સેક્શન 80G - સેક્શન 80G હેઠળ પાત્ર દાન

પરિચય

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80G પાત્ર ધર્માર્થ સંસ્થાઓ અને સંસ્થાઓને કરેલા દાન માટે કર કપાત પ્રદાન કરે છે. સેક્શન 80G મુજબ, રજિસ્ટર્ડ ચેરિટી અથવા ટ્રસ્ટને કરેલ કોઈપણ દાનને આ સેક્શન હેઠળ કપાત માટે ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે. આ ઉપરાંત, સેક્શન 80G માં વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અને ગ્રામીણ વિકાસમાં કરેલા યોગદાન પર આવકવેરામાંથી કપાત માટેની જોગવાઈઓ પણ શામેલ છે. આ લેખ કલમ 80G વિશે બધું જ સમજાવશે, આ કલમ હેઠળ કયા દાન પાત્ર છે અને 80G મુક્તિ સૂચિ.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જી શું છે?

કલમ 80G આવકવેરા અધિનિયમ 1961 એ એક કર કપાત યોજના છે જેના હેઠળ કરદાતાઓ પાત્ર ધર્માર્થ સંસ્થાઓ અને સંસ્થાઓને દાન માટે તેમની કુલ કુલ આવકમાંથી કપાતનો દાવો કરી શકે છે. કપાત કરેલી રકમ દાનના પ્રકાર અને સરકારે તેને મંજૂરી આપી છે કે નહીં તેના પર આધારિત રહેશે.

સેક્શન 80G હેઠળ દાન માટે ચુકવણીની પદ્ધતિ

કરદાતાઓ પાત્ર ચેરિટેબલ સંસ્થાઓ અને સંસ્થાઓને રોકડ, ચેક અથવા ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ દ્વારા દાન કરી શકે છે. દાન સીધા જ કરવું જોઈએ અને થર્ડ પાર્ટી દ્વારા રાઉટ કરવું જોઈએ નહીં. આ ઉપરાંત, બેંક ટ્રાન્સફર દ્વારા પણ દાન કરી શકાય છે. 80G કાપનો ક્લેઇમ કરી શકાય તેની ખાતરી કરવા માટે યોગ્ય બિલ રસીદ સાથે તમામ ચુકવણીઓ કરવામાં આવે છે.

2017-18 તરફથી કલમ 80જી આવકવેરા અધિનિયમમાં સુધારાઓ. સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ ડાયરેક્ટ ટેક્સ (સીબીડીટી) દ્વારા નિર્દિષ્ટ કરેલ ડિજિટલ પદ્ધતિઓ જેમ કે નેટ બેન્કિંગ, ડેબિટ/ક્રેડિટ કાર્ડ્સ, મોબાઇલ વૉલેટ્સ અને અન્ય પદ્ધતિઓનો ઉપયોગ કરીને કરદાતાઓને કપાત મેળવવાની મંજૂરી આપે છે. કપાત મેળવવા માટે ડિજિટલ ચુકવણીનો ઉપયોગ કરીને ₹2,000 થી વધુના દાન કરવા જરૂરી છે.
 

કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, નીચેની વિગતો પ્રદાન કરવાની રહેશે:

● પૂર્ણ થયેલ/પૂર્ણ થયેલ સંસ્થાનું નામ
● પૂર્ણ થયેલ વ્યક્તિનો PAN
● પૂર્ણ થયેલ વ્યક્તિનું ઍડ્રેસ અને સંપર્કની વિગતો
● દાન કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતી ચુકવણીની પદ્ધતિ
● દાન કરેલ રકમ

કરદાતાઓએ 80G કપાતનો લાભ લેવા માટે યોગ્ય રીતે ભરેલ ફોર્મ નંબર 10G અને તેમની આવકવેરા રિટર્ન સબમિટ કરવી આવશ્યક છે. ફોર્મમાં ઉલ્લેખિત તમામ વિગતો સાચી અને સંપૂર્ણ હોય તેની ખાતરી કરવી મહત્વપૂર્ણ છે.
આ ઉપરાંત, કરદાતાઓ પાત્ર ચેરિટેબલ સંસ્થાઓ અને સંસ્થાઓને કરવામાં આવેલા દાનના દસ્તાવેજી પ્રમાણ તરીકે તેમના બેંક એકાઉન્ટ સ્ટેટમેન્ટ, રસીદ અથવા ચલાન પણ પ્રદાન કરી શકે છે.

એકવાર કપાતનો દાવો કર્યા પછી, કરદાતાએ આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મના ફોર્મ નંબર 10G પર કપાત કરેલી રકમની નોંધ કરવી આવશ્યક છે. પછી કરદાતાએ યોગ્ય રીતે ભરેલ ફોર્મ નંબર 10G અને તેમના આવકવેરા રિટર્નને જોડવું આવશ્યક છે.
 

કલમ 80G અને 80GGA હેઠળ લાયક મર્યાદા વિના 100% કપાત માટે પાત્ર દાનની સૂચિ

સેક્શન 80G અને 80GGA હેઠળ પાત્રતા મર્યાદા વિના નીચેના દાન 100% કપાત માટે પાત્ર છે:

● ભારતમાં મંજૂર સંસ્થાઓને કરેલા દાન.
● ભારતમાં રાજકીય પક્ષો અથવા પસંદગીના વિશ્વાસને કરેલા દાન.
● રાષ્ટ્રીય સંરક્ષણ ભંડોળ, સામુદાયિક સદ્ભાવના માટે રાષ્ટ્રીય ફાઉન્ડેશન વગેરે જેવા કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સ્થાપિત ભંડોળ માટે દાન.
● પ્રધાનમંત્રીના રાષ્ટ્રીય રાહત ભંડોળ અથવા રાજ્ય સરકાર અથવા અધિકૃત સ્થાનિક અધિકારી દ્વારા સ્થાપિત કોઈપણ ભંડોળને આપવામાં આવેલ દાન.
● ભારતમાં માન્ય યુનિવર્સિટીઓ, ઉચ્ચ શિક્ષણ સંસ્થાઓ અથવા સંશોધન સંસ્થાઓને કરેલા દાન.
● ભારતમાં મંજૂર હૉસ્પિટલોને કરેલા દાન.
● રાષ્ટ્રીય બીમારી સહાયતા ભંડોળને કરવામાં આવેલા દાન.
● ભારતમાં મંજૂર ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટને કરેલા દાન.
● સશસ્ત્ર દળોના કર્મચારીઓ, ભૂતપૂર્વ સૈનિકો અથવા તેમના આશ્રિતોના કલ્યાણ માટે ભારતમાં સ્થાપિત કોઈપણ ભંડોળ માટે કરવામાં આવેલ.
● વિકલાંગ અથવા અપંગ વ્યક્તિઓના કલ્યાણ માટે ભારતમાં સ્થાપિત કોઈપણ વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને દાન. 
● ભારતમાં યુદ્ધ સ્મારક તરીકે સ્થાપિત કોઈપણ વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને કરવામાં આવેલા દાન.
● ફેમિલી પ્લાનિંગને પ્રોત્સાહન આપવા માટે ભારતમાં કેન્દ્ર, રાજ્ય સરકાર અથવા સ્થાનિક અધિકારી દ્વારા ગઠિત કોઈપણ અધિકારીને કરવામાં આવેલા દાન.
● વૈજ્ઞાનિક સંશોધન માટે ભારતમાં સ્થાપિત કોઈપણ વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને કરેલા દાન.
● શૈક્ષણિક હેતુઓ માટે ભારતમાં સ્થાપિત કોઈપણ વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને કરવામાં આવેલા દાન.
● કેન્દ્ર સરકાર, રાજ્ય સરકાર અથવા સ્થાનિક અધિકારી દ્વારા ભારતમાં સ્થાપિત મંજૂર ગ્રામીણ વિકાસ ભંડોળને કરવામાં આવેલા દાન.

કરદાતાઓએ સુનિશ્ચિત કરવું આવશ્યક છે કે કલમ 80G અને 80GGA હેઠળ 100% કપાત મેળવવા માટે માન્ય સંસ્થાઓ અને વિશ્વાસોને દાન કરવામાં આવે છે. કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે તમામ રસીદ અથવા ચલાન યોગ્ય રીતે જાળવવા જોઈએ.
 

સેક્શન 80G અને 80GGA હેઠળ પાત્ર મર્યાદા વિના 50% કપાત માટે પાત્ર દાનની સૂચિ

● કેન્દ્ર સરકાર સાથે નોંધાયેલા મંજૂર ભંડોળ, ચેરિટેબલ સંસ્થાઓ અથવા ટ્રસ્ટને દાન.
● ભારતમાં ફેમિલી પ્લાનિંગને પ્રોત્સાહન આપવા માટે સ્થાનિક અધિકારી દ્વારા સ્થાપિત કોઈપણ ભંડોળ માટે કરવામાં આવેલા દાન.
● કેન્દ્ર સરકાર અથવા રાજ્ય સરકાર દ્વારા સ્થાપિત કોઈપણ ભંડોળ માટે કરવામાં આવેલા દાન.
● ભારતમાં દાનપાત્ર હેતુઓ માટે સ્થાપિત કોઈપણ વિશ્વાસ, સંસ્થા અથવા ભંડોળ માટે કરવામાં આવેલ દાન.
● ભારતમાં સૂચિત યુનિવર્સિટીઓ અને સંશોધન સંસ્થાઓને કરવામાં આવેલ.
● ભારતમાં સૂચિત હૉસ્પિટલોને કરવામાં આવેલા દાન.
● અનુસૂચિત જાતિઓ અને અનુસૂચિત જનજાતિઓના કલ્યાણ માટે ભારતમાં સ્થાપિત કોઈપણ વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને કરેલા દાન.
● ભારત સરકાર દ્વારા માન્ય ભારતની બહાર સ્થાપિત કોઈપણ વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને કરવામાં આવેલા દાન.
● ભારતમાં ચેરિટેબલ હેતુઓ માટે જાહેર ક્ષેત્રની કંપની દ્વારા સ્થાપિત કોઈપણ ભંડોળ માટે કરવામાં આવેલા દાન.

50% કપાત સાથે તમારા દાનને મહત્તમ બનાવો! આ યાદીમાં તમામ પાત્ર યોગદાનની રૂપરેખા આપવામાં આવી છે જેને કેપ્સ અથવા પ્રતિબંધો વિના કાપી શકાય છે.
2023-2024 નાણાંકીય વર્ષમાં શરૂઆત, જવાહરલાલ નેહરુ મેમોરિયલ ફંડમાં યોગદાન
રાજીવ ગાંધી ફાઉન્ડેશન અને ઇન્દિરા ગાંધી મેમોરિયલ ટ્રસ્ટ, અને હવે કપાતપાત્ર રહેશે નહીં. જો કે, પ્રધાનમંત્રીના દુકાળ રાહત ભંડોળને કરવામાં આવેલા દાન હજુ પણ કપાત માટે પાત્ર રહેશે.
 

100% કપાત માટે પાત્ર દાનની સૂચિ જે સમાયોજિત કુલ આવકના 10% ને આધિન છે

નીચેના દાન 100% કપાત માટે પાત્ર છે જે કલમ 80G અને 80GGA હેઠળ સમાયોજિત કુલ આવકના 10% ને આધિન છે:
● પ્રધાનમંત્રીના રાષ્ટ્રીય રાહત ભંડોળમાં કરવામાં આવેલા દાન.
● કુદરતી આપત્તિઓ દ્વારા અસરગ્રસ્ત પીડિતોને રાહત પ્રદાન કરવા માટે કેન્દ્ર સરકાર અથવા રાજ્ય સરકાર દ્વારા સ્થાપિત કોઈપણ ભંડોળ માટે કરવામાં આવતા દાન.
● ભારતમાં ગરીબ લોકોને તબીબી રાહત પ્રદાન કરવા માટે રાજ્ય સરકાર દ્વારા સ્થાપિત કોઈપણ ભંડોળ માટે કરવામાં આવેલા દાન.
● સામાજિક વિજ્ઞાન અથવા આંકડાકીય સંશોધનમાં સંશોધન માટે મંજૂર યુનિવર્સિટી અથવા સંસ્થાને કરેલા દાન.
● ભારતીય ઓલિમ્પિક સંગઠન અથવા રમતગમત કર્મચારીઓની તાલીમ માટે સ્થાપિત કોઈપણ અન્ય સંગઠનને દાન.
● ભૂતપૂર્વ સૈનિકો અથવા તેમના આશ્રિતોના કલ્યાણ માટે ભારતમાં કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા સ્થાપિત રાષ્ટ્રીય સંરક્ષણ ભંડોળને દાન.
● વિકલાંગ વ્યક્તિઓના કલ્યાણ માટે ભારતમાં સ્થાપિત કોઈપણ વિશ્વાસ અથવા સંસ્થાને કરેલા દાન.
● ભારતમાં પરિવારની યોજનાને પ્રોત્સાહન આપવા માટે સૂચિત ભંડોળ અથવા કોઈપણ વિશ્વાસ માટે કરવામાં આવેલા દાન.
 

સેક્શન 80G હેઠળ કપાત વિવિધ પ્રકારના કરદાતાઓને કેવી રીતે લાભ આપે છે?

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ

કલમ 80G હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે, કરદાતાઓએ નીચેના દસ્તાવેજો પ્રદાન કરવા આવશ્યક છે:

● સંસ્થા/સંસ્થા દ્વારા જારી કરાયેલ દાનની રસીદ અથવા પ્રમાણપત્ર.
● દાતાને આવકવેરા વિભાગ દ્વારા જારી કરાયેલ PANની કૉપી અને પૂર્ણ (જો ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શન દ્વારા દાન કરવામાં આવ્યું હોય તો સિવાય).
● દાનની રસીદ અથવા પ્રમાણપત્રમાં ઉલ્લેખિત દાનકર્તાની બેંકની વિગતો.
● પાછલા વર્ષમાં દાખલ કરેલ રિટર્નની કૉપી (જો કોઈ હોય તો).
● મૂલ્યાંકન અધિકારી દ્વારા નિર્દિષ્ટ કરવામાં આવતા અન્ય કોઈપણ ડૉક્યૂમેન્ટ.
 

કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની પ્રક્રિયા

કલમ 80G હેઠળ કપાતનો દાવો કરવા માટે કરદાતાઓએ નીચેના પગલાંઓને અનુસરવાની જરૂર છે:

1. પાત્ર ફંડ્સ અથવા ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટ્સને દાન આપો.
2. દાનના સમયે પ્રાપ્તકર્તા સંસ્થા/સંસ્થા પાસેથી માન્ય રસીદ અથવા દાનનું પ્રમાણપત્ર મેળવો.
3. આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરતી વખતે કપાતનો દાવો કરવા માટે જરૂરી તમામ સંબંધિત દસ્તાવેજો સબમિટ કરો.
4. સેક્શન 80G હેઠળ મંજૂર કપાતની રકમની ગણતરી કરો.
5. લાગુ આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મમાં મંજૂર ભંડોળ અથવા ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટમાં પાત્ર દાન પર કપાતનો ક્લેઇમ કરો.
6. રિટર્ન સબમિટ કરો અને ઇ-ફાઇલિંગ વેબસાઇટ દ્વારા પ્રદાન કરેલી ચુકવણી લિંકનો ઉપયોગ કરીને જો કોઈ બાકી હોય તો કરની ચુકવણી કરો.
7. ભવિષ્યના સંદર્ભ માટે આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરવાની સ્વીકૃતિ જાળવી રાખો.

આ પગલાંઓને અનુસરીને, કરદાતાઓ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80G હેઠળ સરળતાથી કપાતનો દાવો કરી શકે છે અને સંબંધિત લાભો મેળવી શકે છે.
 

સેક્શન 80GGA

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જીજીએ કેટલાક પાત્ર ભંડોળ, ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓને દાન કરનાર કરદાતાઓ માટે કપાત પ્રદાન કરે છે. આ વિભાગ માત્ર વ્યક્તિઓ અથવા એચયુએફને લાગુ પડે છે અને ફર્મ અથવા કોઈપણ કોર્પોરેટ સંસ્થાને નહીં. જ્યારે કોઈ કરદાતા વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અથવા ગ્રામીણ વિકાસને દાન કરે છે ત્યારે કલમ 80GGA હેઠળ કપાતની પરવાનગી છે.

કલમ 80GGA હેઠળ પાત્ર દાનની સૂચિ

● વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અથવા ગ્રામીણ વિકાસ માટે ભારતમાં સ્થાપિત સૂચિત ભંડોળ અથવા સંસ્થાઓને આપવામાં આવેલા યોગદાન/દાન.
● રાષ્ટ્રીય શહેરી ગરીબી નિર્મૂલન ભંડોળમાં આપવામાં આવેલા યોગદાન/દાન.
● કેટલીક મંજૂર યુનિવર્સિટીઓ, કૉલેજો અને ટેક્નોલોજી સંસ્થાઓને કરેલી ચુકવણીઓ.
તબીબી સંશોધન માટે માન્ય હૉસ્પિટલો અને સંશોધન સંસ્થાઓને કરેલી ચુકવણીઓ.
 

80GG ની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

કલમ 80G હેઠળ કપાતની ગણતરી કરવા માટે, કરદાતાઓએ તેમની સમાયોજિત કુલ આવકના 10% થી પાત્ર દાનને ઘટાડવું આવશ્યક છે. 80G કપાત વાર્ષિક મહત્તમ ₹20,000/- ની મર્યાદાને આધિન છે અને રિટર્ન દાખલ કરતી વખતે લાગુ ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફોર્મમાં ક્લેઇમ કરવું જોઈએ.

એડજસ્ટ કરેલ કુલ આવક

એડજસ્ટ કરેલ કુલ આવક એ અમુક ચોક્કસ નિર્દિષ્ટ ભથ્થું કાપ્યા પછી મૂલ્યાંકન વર્ષમાં કમાતા તમામ કરદાતાની રકમ છે. તેમાં પગારની આવક, ઘરની મિલકતની આવક, મૂડી લાભ, વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયિક આવક અને આવકના અન્ય સ્રોતોનો સમાવેશ થાય છે. સમાયોજિત કુલ આવકનો ઉપયોગ કલમ 80G હેઠળ કપાતની ગણતરી કરવા માટે કરવામાં આવે છે.