સેક્શન 80G - સેક્શન 80G હેઠળ પાત્ર દાન

સેક્શન 80G શું છે?

સેક્શન 80G વ્યક્તિઓ, કંપનીઓ અને અન્ય એકમોને પાત્ર રાહત ભંડોળ, સખાવતી સંસ્થાઓ અને સંસ્થાઓને કરેલા દાન પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ કપાત કરપાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે, નાગરિકોને સામાજિક કલ્યાણમાં યોગદાન આપવા માટે પ્રોત્સાહિત કરી શકે છે.

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની પાત્રતા

સેક્શન 80G હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ આ દ્વારા કરી શકાય છે:

• વ્યક્તિઓ (એનઆરઆઇ સહિત)
• કંપનીઓ
• હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF)
• કંપનીઓ

ચુકવણીની પદ્ધતિ

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, ચોક્કસ ચુકવણી પદ્ધતિઓ દ્વારા દાન કરવું આવશ્યક છે:

• ચેક
• ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ
• કૅશ (માત્ર ₹2,000 થી ઓછી રકમ માટે)

અયોગ્ય યોગદાન

• ₹2,000 થી વધુનું દાન કૅશમાં કરવામાં આવ્યું છે.
• આ પ્રકારના યોગદાન (દા.ત., ભોજન, કપડાં, દવાઓ).

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતના પ્રકારો

સેક્શન 80G હેઠળના દાનને કપાતની ટકાવારી અને ક્વોલિફાઇંગ લિમિટના આધારે ત્રણ કેટેગરીમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે:

સેક્શન 80G અને 80GGA હેઠળ ક્વોલિફાઇંગ લિમિટ વગર 100% કપાત માટે પાત્ર દાન

નીચેના દાન કોઈપણ ક્વોલિફાઇંગ લિમિટ વગર 100% કપાત માટે પાત્ર છે:

• ભારતમાં માન્ય સંસ્થાઓમાં યોગદાન.
• ભારતમાં રાજકીય પક્ષો અથવા ચૂંટણી ટ્રસ્ટને દાન.
• નેશનલ ડિફેન્સ ફંડ અથવા નેશનલ ફાઉન્ડેશન ફોર કોમ્યુનલ હાર્મની જેવા સરકાર દ્વારા સ્થાપિત ભંડોળમાં યોગદાન.
• પ્રધાનમંત્રીના રાષ્ટ્રીય રાહત ભંડોળ અથવા રાજ્ય સરકારો અથવા સ્થાનિક સત્તાવાળાઓ દ્વારા બનાવેલ ભંડોળને દાન.
• માન્ય યુનિવર્સિટીઓ, ઉચ્ચ શિક્ષણ સંસ્થાઓ અથવા સંશોધન સંસ્થાઓને દાન.
• માન્ય હૉસ્પિટલો અથવા રાષ્ટ્રીય બીમારી સહાય ભંડોળમાં યોગદાન.
• સખાવતી અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટને દાન, સશસ્ત્ર દળોના કર્મચારીઓ માટે કલ્યાણ ભંડોળ, અથવા વિકલાંગ વ્યક્તિઓને ટેકો આપતી સંસ્થાઓ.
• યુદ્ધ સ્મારકો, પરિવાર આયોજન અથવા વૈજ્ઞાનિક સંશોધન માટે સ્થાપિત સંસ્થાઓ અથવા ભંડોળમાં યોગદાન.
• સરકાર દ્વારા મંજૂર શૈક્ષણિક અથવા ગ્રામીણ વિકાસ ભંડોળને દાન.

ક્વોલિફાઇંગ લિમિટ વગર 50% કપાત માટે પાત્ર દાન

નીચેના દાન 50% કપાત માટે પાત્ર છે:

• કેન્દ્ર સરકાર સાથે નોંધાયેલ મંજૂર ભંડોળ અથવા સખાવતી સંસ્થાઓમાં યોગદાન.
• ભારતમાં સ્થાપિત ચેરિટેબલ હેતુઓ માટે ફેમિલી પ્લાનિંગ ફંડ્સ અથવા ટ્રસ્ટને દાન.
• સૂચિત યુનિવર્સિટીઓ, સંશોધન સંસ્થાઓ અને હૉસ્પિટલોમાં યોગદાન.
• ભારતની બહાર અનુસૂચિત જાતિઓ, અનુસૂચિત જનજાતિઓ અથવા સખાવતી હેતુઓને ટેકો આપતા ટ્રસ્ટને દાન (જો મંજૂર થયેલ હોય તો).
• સખાવતી પહેલ માટે જાહેર ક્ષેત્રના ભંડોળમાં દાન.

દુષ્કાળ રાહત ભંડોળ કપાતપાત્ર રહે છે

• એડજસ્ટ કરેલ કુલ આવકના 10% ને આધિન 100% કપાત માટે પાત્ર દાન
• ઍડજસ્ટ કરેલ કુલ આવકના 10% સુધીની કપાતપાત્ર નીચે મુજબ છે:
• પ્રધાનમંત્રીના રાષ્ટ્રીય રાહત ભંડોળમાં દાન.
• કુદરતી આફતો અથવા તબીબી રાહતના પીડિતો માટે રાજ્ય અથવા કેન્દ્રીય ભંડોળમાં યોગદાન.
• સામાજિક વિજ્ઞાન સંશોધન, આંકડાકીય અભ્યાસ અથવા રમતગમતની તાલીમ માટે માન્ય સંસ્થાઓને દાન.
• વિકલાંગ વ્યક્તિઓના કલ્યાણ માટે રાષ્ટ્રીય સંરક્ષણ ભંડોળ અથવા ટ્રસ્ટમાં યોગદાન.
• ફેમિલી પ્લાનિંગ ફંડ્સ અથવા ટ્રસ્ટને દાન.

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે:

a. તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) માં દાનની વિગતો શામેલ કરો:

• પ્રાપ્તકર્તાનું નામ.
• પ્રાપ્તકર્તાનું PAN.
• પ્રાપ્તકર્તાનું સરનામું.
• દાનની રકમ (કૅશ અને નૉન-કૅશ વિવરણ).

ખ. યોગ્ય આઇટીઆર ટેબલમાં રકમનો ઉલ્લેખ કરો:

• ટેબલ A: મર્યાદા વગર 100% કપાત.
• ટેબલ B: મર્યાદા વગર 50% કપાત.
• ટેબલ C: મર્યાદાને આધિન 100% કપાત.
• ટેબલ D: મર્યાદાને આધિન 50% કપાત.

કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ

ખાતરી કરો કે તમારી પાસે નીચેના ડૉક્યૂમેન્ટ છે:

• દાતાનું નામ, દાનની રકમ અને પ્રાપ્તકર્તાના PAN જેવી વિગતો સાથે દાનની રસીદ.
• આવકવેરા વિભાગ દ્વારા જારી કરાયેલ ટ્રસ્ટ અથવા ફંડનો રજિસ્ટ્રેશન નંબર.

સેક્શન 80G કપાતના લાભો

બધા કરદાતાઓ માટે

• ચોક્કસ દાનની મર્યાદા વિના 50% કપાત.
• અમુક દાન પર 100% કપાત, એડજસ્ટેડ ગ્રોસ ઇન્કમના 10% ને આધિન.

વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે

• ડિપોઝિટ પર વ્યાજની આવક માટે અતિરિક્ત કપાત.

મહિલાઓ માટે

• હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (HRA) વગર ચૂકવેલ ભાડા પર કપાત.
• નિર્દિષ્ટ બીમારીઓ માટે તબીબી ખર્ચ કપાત.

સેક્શન 80G વર્સેસ સેક્શન 80GGA

સેક્શન 80G અને સેક્શન 80GGA બંને દાન માટે ટૅક્સ કપાત સાથે સંબંધિત છે, પરંતુ તેઓ વિવિધ સંદર્ભોમાં લાગુ પડે છે. તેમને અલગ કરવાની સૌથી સરળ રીત આ છે: 80G વ્યાપક છે અને સામાન્ય રીતે વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો દ્વારા ઉપયોગમાં લેવામાં આવે છે, જ્યારે 80GGA વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અને ગ્રામીણ વિકાસ માટે દાન પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે, જેમાં વ્યવસાય/વ્યાવસાયિક ઇન્કમ ધરાવતા લોકો માટે પ્રતિબંધો છે.

અહીં એક સ્પષ્ટ તુલના છે:

એડજસ્ટ કરેલ કુલ આવક

એડજસ્ટ કરેલ કુલ આવકની ગણતરી કુલ કુલ આવકમાંથી ઘટાડીને કરવામાં આવે છે:

• સેક્શન 80C થી 80U (80G સિવાય) હેઠળ કપાત.
• મુક્તિની આવક.
• લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો.

નિષ્કર્ષ

સેક્શન 80G માત્ર પરોપકારને પ્રોત્સાહન આપતું નથી પરંતુ કરદાતાઓને નાણાંકીય લાભોનો આનંદ માણવાની પણ મંજૂરી આપે છે. તમારા દાનની સમજદારીપૂર્વક યોજના બનાવવી અને યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન જાળવવાથી અર્થપૂર્ણ કારણોમાં યોગદાન આપતી વખતે તમારી બચતને મહત્તમ કરવામાં મદદ મળી શકે છે. વ્યક્તિગત માર્ગદર્શન માટે હંમેશા ટૅક્સ નિષ્ણાતની સલાહ લો.