સેક્શન 80G - સેક્શન 80G હેઠળ પાત્ર દાન

સેક્શન 80G શું છે?

સેક્શન 80G વ્યક્તિઓ, કંપનીઓ અને અન્ય સંસ્થાઓને પાત્ર રાહત ભંડોળ, ચેરિટી અને સંસ્થાઓને કરેલા દાન પર ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ કપાત કરપાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે, જે નાગરિકોને સામાજિક કલ્યાણમાં યોગદાન આપવા માટે પ્રોત્સાહિત કરી શકે છે.

લેટેસ્ટ અપડેટ્સ

બજેટ 2023 મુજબ, નીચેના ફંડને દાન હવે સેક્શન 80G હેઠળ કપાત માટે પાત્ર નથી:

• જવાહરલાલ નેહરુ મેમોરિયલ ફંડ
• રાજીવ ગાંધી ફાઉન્ડેશન
• ઇન્દિરા ગાંધી મેમોરિયલ ટ્રસ્ટ

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની પાત્રતા

સેક્શન 80G હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ આ દ્વારા કરી શકાય છે:

• વ્યક્તિઓ (એનઆરઆઈ સહિત)
• કંપનીઓ
• હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ)
• કંપનીઓ

નોંધ: જો ટૅક્સપેયર સેક્શન 115BAC હેઠળ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે તો સેક્શન 80G હેઠળ કપાત ઉપલબ્ધ નથી.
 

ચુકવણીનો ઉપાય

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, ચોક્કસ ચુકવણી પદ્ધતિઓ દ્વારા દાન કરવું આવશ્યક છે:

• ચેક
• ડિમાન્ડ ડ્રાફ્ટ
• કૅશ (માત્ર ₹2,000 થી ઓછી રકમ માટે)

અયોગ્ય યોગદાન

• ₹2,000 થી વધુના દાનને કૅશમાં બનાવવામાં આવ્યું છે.
• પ્રકારના યોગદાન (દા.ત., ભોજન, કપડાં, દવાઓ).
   

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતના પ્રકારો

સેક્શન 80G હેઠળ દાનને કપાતની ટકાવારી અને લાયકાતની મર્યાદાના આધારે ત્રણ કેટેગરીમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે:

વિભાગો 80G અને 80GGA હેઠળ લાયકાતની મર્યાદા વગર દાન 100% કપાત માટે પાત્ર છે

નીચેની દાન કોઈપણ લાયકાતની મર્યાદા વિના 100% કપાત માટે પાત્ર છે:

• ભારતમાં મંજૂર સંસ્થાઓમાં યોગદાન.
• ભારતમાં રાજકીય પક્ષો અથવા નિર્વાચન ટ્રસ્ટને દાન.
• રાષ્ટ્રીય સંરક્ષણ ભંડોળ અથવા રાષ્ટ્રીય સમુદાય માટે રાષ્ટ્રીય ફાઉન્ડેશન જેવા સરકાર-સ્થાપિત ભંડોળમાં યોગદાન.
• પ્રધાનમંત્રીની રાષ્ટ્રીય રાહત ભંડોળ અથવા રાજ્ય સરકારો અથવા સ્થાનિક અધિકારીઓ દ્વારા બનાવેલ ભંડોળને દાન.
• મંજૂર યુનિવર્સિટીઓ, ઉચ્ચ શિક્ષણ સંસ્થાઓ અથવા સંશોધન સંસ્થાઓને દાન.
• મંજૂર કરેલ હૉસ્પિટલો અથવા રાષ્ટ્રીય બીમારી સહાય ભંડોળમાં યોગદાન.
• ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ, સશસ્ત્ર દળના કર્મચારીઓ માટે કલ્યાણ ભંડોળ અથવા વિકલાંગ વ્યક્તિઓને ટેકો આપતી સંસ્થાઓ માટે દાન.
• પરિવાર નિયોજન અથવા વૈજ્ઞાનિક સંશોધન માટે યુદ્ધ સ્મારક તરીકે સ્થાપિત સંસ્થાઓ અથવા ભંડોળમાં યોગદાન.
• સરકાર દ્વારા મંજૂર શૈક્ષણિક અથવા ગ્રામીણ વિકાસ ભંડોળમાં દાન.

લાયકાતની મર્યાદા વગર દાન 50% કપાત માટે પાત્ર છે

નીચેના દાન 50% કપાત માટે પાત્ર છે:

• કેન્દ્ર સરકાર સાથે નોંધાયેલા મંજૂર ભંડોળ અથવા ચેરિટેબલ સંસ્થાઓમાં યોગદાન.
• ભારતમાં સ્થાપિત ચેરિટેબલ હેતુઓ માટે ફેમિલી પ્લાનિંગ ફંડ્સ અથવા ટ્રસ્ટને દાન.
• સૂચિત યુનિવર્સિટીઓ, સંશોધન સંસ્થાઓ અને હૉસ્પિટલોમાં યોગદાન.
• ભારતની બહાર અનુસૂચિત જાતિઓ, અનુસૂચિત જનજાતિઓ અથવા ચેરિટેબલ હેતુઓને ટેકો આપતા ટ્રસ્ટને દાન (જો મંજૂર હોય તો).
• ચેરિટેબલ પહેલ માટે જાહેર ક્ષેત્રના ભંડોળમાં દાન.

નોંધ: નાણાંકીય વર્ષ 2023 - 24 થી શરૂ, જવાહરલાલ નેહરુ મેમોરિયલ ફંડ, રાજીવ ગાંધી ફાઉન્ડેશન અને ઇન્દિરા ગાંધી મેમોરિયલ ટ્રસ્ટને દાન હવે કપાત માટે પાત્ર નથી. જો કે, પ્રધાનમંત્રીના યોગદાન

દુકાળ રાહત ભંડોળ કપાતપાત્ર રહે છે

• ઍડજસ્ટ કરેલી કુલ આવકના 10% ને આધિન દાન 100% કપાત માટે પાત્ર છે
• સમાયોજિત કુલ આવકના 10% સુધી નીચેની કપાતપાત્ર છે:
• પ્રધાનમંત્રીની રાષ્ટ્રીય રાહત ભંડોળમાં દાન.
• કુદરતી આપત્તિઓ અથવા તબીબી રાહતના પીડિતો માટે રાજ્ય અથવા કેન્દ્રીય ભંડોળમાં યોગદાન.
• સામાજિક વિજ્ઞાન સંશોધન, આંકડાકીય અભ્યાસ અથવા રમતગમતની તાલીમ માટે મંજૂર સંસ્થાઓને દાન.
• વિકલાંગ વ્યક્તિઓના કલ્યાણ માટે રાષ્ટ્રીય સંરક્ષણ ભંડોળ અથવા ટ્રસ્ટમાં યોગદાન.
• ફેમિલી પ્લાનિંગ ફંડ્સ અથવા ટ્રસ્ટને દાન.
   

સેક્શન 80G હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે:

a. તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) માં દાનની વિગતો શામેલ કરો:

• પ્રાપ્તકર્તાનું નામ.
• પ્રાપ્તકર્તાનો પાન.
• પ્રાપ્તકર્તાનું સરનામું.
• દાનની રકમ (કૅશ અને નૉન-કૅશ બ્રેકડાઉન).

ખ. યોગ્ય આઇટીઆર ટેબલમાં રકમનો ઉલ્લેખ કરો:

• ટેબલ A: લિમિટ વગર 100% કપાત.
• ટેબલ B: લિમિટ વગર 50% કપાત.
• ટેબલ C: લિમિટને આધિન 100% કપાત.
• ટેબલ D: મર્યાદાને આધિન 50% કપાત.
   

કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ

ખાતરી કરો કે તમારી પાસે નીચેના ડૉક્યૂમેન્ટ છે:

• દાતાના નામ, દાનની રકમ અને પ્રાપ્તકર્તાના PAN જેવી વિગતો સાથે દાનની રસીદ.
• આવકવેરા વિભાગ દ્વારા જારી કરાયેલ ટ્રસ્ટ અથવા ફંડનો રજિસ્ટ્રેશન નંબર.

સેક્શન 80G કપાતના લાભો

તમામ કરદાતાઓ માટે

• ચોક્કસ દાનની મર્યાદા વિના 50% કપાત.
• અમુક દાન પર 100% કપાત, સમાયોજિત કુલ આવકના 10% ને આધિન.

વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે

• ડિપોઝિટ પર વ્યાજની આવક માટે અતિરિક્ત કપાત.

મહિલાઓ માટે

• ઘર ભાડા ભથ્થું (HRA) વગર ચૂકવેલ ભાડા પર કપાત.
• નિર્દિષ્ટ બીમારીઓ માટે મેડિકલ ખર્ચની કપાત.
   

સેક્શન 80G વર્સેસ સેક્શન 80GGA

સેક્શન 80G અને સેક્શન 80GGA બંને દાન માટે ટૅક્સ કપાત સંબંધિત છે, પરંતુ તેઓ વિવિધ સંદર્ભોમાં લાગુ પડે છે. તેમને અલગ કરવાની સરળ રીત આ છે: 80G વ્યાપક છે અને સામાન્ય રીતે વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો દ્વારા ઉપયોગમાં લેવામાં આવે છે, જ્યારે 80GGA વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અને ગ્રામીણ વિકાસ માટે દાન પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે, જેમાં વ્યવસાય/વ્યાવસાયિક આવક ધરાવતા લોકો માટે પ્રતિબંધો છે.

અહીં એક સ્પષ્ટ તુલના છે:

એડજસ્ટ કરેલ કુલ આવક

સમાયોજિત કુલ આવકની ગણતરી કુલ કુલ આવકમાંથી નીચેની બાબતોને ઘટાડીને કરવામાં આવે છે:

• સેક્શન 80C થી 80U હેઠળ કપાત (80G સિવાય).
• મુક્તિની આવક.
• લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ.
   

તારણ

સેક્શન 80G માત્ર પરોપકારીને પ્રોત્સાહિત કરતું નથી પરંતુ કરદાતાઓને નાણાંકીય લાભોનો આનંદ માણવાની પણ મંજૂરી આપે છે. તમારા દાનને સમજદારીપૂર્વક પ્લાન કરવું અને યોગ્ય ડૉક્યુમેન્ટેશન જાળવવાથી અર્થપૂર્ણ કારણોમાં યોગદાન આપતી વખતે તમારી બચતને મહત્તમ બનાવવામાં મદદ મળી શકે છે. વ્યક્તિગત માર્ગદર્શન માટે હંમેશા ટૅક્સ નિષ્ણાતની સલાહ લો.