NRI માટે ઇન્કમ ટૅક્સ

પરિચય

એનઆરઆઈ માટે કરપાત્ર આવક, કપાત, મુક્તિઓ અને કર દરોની જોગવાઈ નિવાસી વ્યક્તિઓની તુલનામાં અલગ-અલગ હોય છે. 

સામાન્ય રીતે, ભારતની બહાર કમાયેલી આવક ભારતમાં કરપાત્ર નથી. જો કે, ભારતની બહારના અનિવાસી વ્યક્તિઓ દ્વારા કમાયેલી કેટલીક આવક કરને આધિન છે. કરદાતાની રહેણાંક સ્થિતિને ધ્યાનમાં લીધા વિના, ભારતમાં કમાયેલી અને ઉપાર્જિત આવક કર માટે જવાબદાર છે.
 

GST કેલ્ક્યુલેટર

ભારત સરકાર માલ અને સેવાઓ પ્રદાન કરવા પર માલ અને સેવા કર (જીએસટી) વસૂલ કરે છે. જીએસટી એક પરોક્ષ કર છે જેને ભારતમાં અગાઉના પરોક્ષ કરો જેમ કે એક્સાઇઝ ડ્યુટી, વેટ અને સેવા કર બદલવામાં આવ્યો છે. ભારતમાં માલ અને સેવાઓ વેચવા અથવા ખરીદવા સાથે સંબંધિત એનઆરઆઈ માટે, તમારે જીએસટીની અસરોને સમજવું આવશ્યક છે. 

તમે તમારા ટ્રાન્ઝૅક્શન પર GSTની ગણતરી કરવા માટે ઑનલાઇન GST કૅલ્ક્યૂલેટરનો ઉપયોગ કરી શકો છો.
 

NRI માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન શું છે?

આવકવેરા વિભાગ માટે કરદાતાઓ અને કેટલાક બિન-કરદાતાઓને આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર) ફાઇલ કરવાની જરૂર પડે છે. આ જરૂરિયાત NRI ને પણ વધારે છે. 

એનઆરઆઈ માટે આવકવેરા, એક એનઆરઆઈ તરીકે, જો તમારી ભારતમાં ઉદ્ભવતી અથવા ઉદ્ભવતી આવક એક નાણાંકીય વર્ષમાં મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાથી વધુ હોય તો તમારે ભારતમાં આઈટીઆર ફાઇલ કરવો આવશ્યક છે. કરદાતાઓની દરેક શ્રેણી માટે અલગ-અલગ ITR ફોર્મ છે. એક એનઆરઆઈ તરીકે, તમારે ભારતમાં તમારા આવકના સ્રોતોના આધારે આઇટીઆર-2 અથવા આઇટીઆર-3 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.
 

ભારતમાં રહેઠાણની સ્થિતિ કેવી રીતે ચેક કરવી?

1961 નો આવકવેરા અધિનિયમ એ પ્રદાન કરે છે કે ભારતીય નિવાસીએ નીચેની શરતોમાંથી એકને સંતુષ્ટ કરવી આવશ્યક છે.

● એક નાણાંકીય વર્ષમાં એકથી વધુ અસ્સી-બે દિવસ માટે ભારતમાં રહેઠાણ અથવા
● પાછલા વર્ષમાં ઓછામાં ઓછા સાઠ દિવસ માટે ભારતમાં રહેઠાણ અને છેલ્લા ચાર વર્ષમાં ઓછામાં ઓછા 365 દિવસ માટે ભારતમાં રહેવું.

જો કોઈ વ્યક્તિ આ શરતોને પૂર્ણ કરતા નથી, તો તે એક અનિવાસી છે. ભૌતિક હાજરી, મુલાકાતનો હેતુ અને નાગરિકતા, નિવાસ અને રોજગાર જેવા અન્ય પરિબળો તમારી રહેઠાણની સ્થિતિ તપાસવા માટે જરૂરી છે. 

શું NRI માટે ઇન્કમ ટૅક્સ ફાઇલ કરી રહ્યા છો?

NRI માટે આવકવેરા એક જટિલ પ્રક્રિયા છે કારણ કે તેમાં વિવિધ નિયમો અને નિયમો શામેલ છે. તમે તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નને ઑનલાઇન અથવા ઑફલાઇન ફાઇલ કરી શકો છો. તમારી આઇટીઆર ઑનલાઇન ફાઇલ કરવા માટે આવકવેરા વિભાગની વેબસાઇટ પર નોંધણી કરો. તમારા રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે તમારા PAN કાર્ડની વિગતોનો ઉપયોગ કરો. તમે તમારી રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટનો પણ સંપર્ક કરી શકો છો.

તમારા રહેઠાણની સ્થિતિ નિર્ધારિત કરો

NRI માટે અનિવાસી આવકવેરાની ખાતરી કરવામાં આવતી આવકનું સ્થાન સૌથી મહત્વપૂર્ણ પરિબળ છે. આવકવેરા અધિનિયમમાં ભારતમાં આવકની કરપાત્રતા નિર્ધારિત કરવા માટે વિવિધ નિયમો શામેલ છે. 

બિન-નિવાસીઓ નીચેની પરિસ્થિતિઓમાં કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.

1. ભારતમાં કમાયેલ અથવા ઉપાર્જિત આવક અથવા
2. ભારતમાં કમાયેલ અથવા ઉપાર્જિત આવક માનવામાં આવી છે અથવા
3. ભારતમાં પ્રાપ્ત આવક અથવા
4. ભારતમાં આવકની રસીદ માનવામાં આવી છે.
 

તમારી કરપાત્ર આવક નિર્ધારિત કરો

NRI તરીકે, ભારતમાં તમારી કરપાત્ર આવક ભારતમાં તમારા આવકના સ્રોતો પર આધારિત છે. જો તમારી પાસે ભારતમાં પગાર, ઘરની મિલકત, મૂડી લાભ અથવા અન્ય સ્રોતોથી આવક છે, તો તમારે ભારતમાં આવકવેરાના નિયમો મુજબ તમારી કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરવી પડશે. તમે તમારી કર જવાબદારીને ઘટાડવા માટે કપાત અને મુક્તિઓનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. 

કરપાત્ર આવક નિર્ધારિત કરવા માટે, કુલ કુલ આવકની ધારણા આવશ્યક છે. કુલ આવક એ વિવિધ સ્રોતો પાસેથી કરપાત્ર આવકની રકમ છે. જો નાણાંકીય વર્ષમાં કુલ કુલ આવક ₹2.50 લાખથી વધુ હોય તો બિન-નિવાસી કર માટે જવાબદાર છે. બિન-નિવાસીઓ માટેના કેટલાક આવકના સ્રોતોમાં ભારતમાં કમાયેલ પગાર, સિક્યોરિટીઝ અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડના વેચાણથી મૂડી લાભ, ભાડાની આવક અથવા એનઆરઓ એકાઉન્ટમાંથી કમાયેલ આવકનો સમાવેશ થાય છે. 

અનિવાસી ભારતીય આવકવેરો નિવાસી ભારતીયોને લાગુ પડતા નિયમોની તુલનામાં નોંધપાત્ર રીતે અલગ હોય છે. બિન-નિવાસીઓ વિવિધ રાષ્ટ્રો વચ્ચે કર એગ્રીમેન્ટ અને સંધિઓના લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. અગ્રિમ કરની જોગવાઈઓ અને સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલા કરની જોગવાઈઓ એનઆરઆઈને વિસ્તૃત છે. તેઓ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ સ્રોત પર કપાત અને કપાત માટે રિફંડનો ક્લેઇમ પણ કરી શકે છે. જો કે, રોકાણો પર કેટલાક પ્રતિબંધો છે. તેવી જ રીતે, નિયમનકારી અધિકારીઓને કમાવવામાં આવતી આવક માટે બિન-નિવાસીઓ પાસેથી વિવિધ ઘોષણાઓની જરૂર છે. 

ડબલ કરવેરા સંધિ લાભોનો દાવો કરો

ડબલ-આવક કરવેરાને ટાળવા માટે ભારત પાસે અન્ય દેશો સાથે બહુવિધ કરવેરા ટાળવાના કરાર (ડીટીએએ) છે. એક એનઆરઆઈ તરીકે, જો તમે કોઈ દેશમાં રહો છો જેના સાથે ભારતે ડીટીએએ પર હસ્તાક્ષર કર્યું છે, તો તમે તમારી કર જવાબદારીને ઘટાડવા માટે સારવારના લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. લાભોનો ક્લેઇમ કરવા માટે તમારે ટૅક્સ રેસિડેન્સી સર્ટિફિકેટ અને અન્ય ડૉક્યૂમેન્ટ સબમિટ કરવાના રહેશે. ઉદાહરણ તરીકે, ધારો કે તમે ભારતમાં આવક કમાઓ છો અને ટીડીએસનું નેટ પ્રાપ્ત કરો છો. જો આવક ચૂકવેલ ટીડીએસની મર્યાદા સુધી કોઈપણ કર જવાબદારીને આકર્ષિત કરે તો તમે અન્ય દેશમાં કર ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.  

NRI નીચેની પદ્ધતિઓ સાથે ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

એક. મુક્તિ પદ્ધતિ: ભારતમાં કમાયેલી આવક ભારત અને નિવાસના દેશમાં કરપાત્ર છે. જો કે, માતૃભૂમિ પહેલેથી જ ભારતમાં આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપે છે.

બી. ક્રેડિટ પદ્ધતિ: આ પદ્ધતિ હેઠળ, ભારતમાં કમાયેલી આવક ભારત અને નિવાસના દેશમાં કરપાત્ર છે. જો કે, નિવાસી દેશ નિવાસી રાષ્ટ્રમાં ચૂકવવાપાત્ર કર સામે ભારતમાં ચૂકવેલ કર માટે ક્રેડિટને મંજૂરી આપે છે.
 

IT રિટર્ન ચેક કરો

ભારતમાં એનઆરઆઈ માટે આવકવેરા દાખલ કર્યા પછી, તમારે તમારા વળતરની સ્થિતિ તપાસવી આવશ્યક છે. તમારી રિટર્નને વેરિફાઇ કરવાની સમય મર્યાદા 120 દિવસ છે; અન્યથા, તે અમાન્ય છે. 

એકવાર તમે તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કર્યા પછી, તમે ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગની ઇ-ફાઇલિંગ વેબસાઇટ પર તેની સ્થિતિ તપાસી શકો છો. તમારા પાનકાર્ડ નંબર દાખલ કરો અને તમારા પરતની સ્થિતિ તપાસવા માટે સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષ પસંદ કરો. 
 

અનિવાસી ભારતીય માટે કરપાત્ર આવક

1961 નો આવકવેરા અધિનિયમ એ પ્રદાન કરે છે કે જો નાણાંકીય વર્ષમાં તેમની કરપાત્ર આવક એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹2.50 લાખથી વધુ હોય તો એનઆરઆઇ ભારતમાં આવકવેરાને આધિન છે. તે બિન-નિવાસી ભારતીય આવકવેરા માટે નીચેની જોગવાઈઓ પર વિસ્તૃત વર્ણન કરે છે.

i. ઘરની મિલકતમાંથી આવક 

ઘરની સંપત્તિની આવકમાં ભારતમાં મિલકતનું ભાડું અથવા ભાડું શામેલ છે. આવી આવક પ્રવર્તમાન દરો પર કરપાત્ર છે. જો કે, બિન-નિવાસીઓ મુખ્ય ચુકવણી, નોંધણી ફી અને સ્ટેમ્પ ડ્યુટી માટે કલમ 80C હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ પણ કરી શકે છે. જો કોઈ ભાડા એનઆરઆઈના માલિકને ભાડાની ચુકવણી કરે છે, તો ભૂતપૂર્વ ફોર્મ 30% કાપી શકે છે અને ફાઇલ ફોર્મ 15સીએ કરી શકે છે.

ii. મૂડી લાભ 

મૂડી સંપત્તિના વેચાણ પરનો નફો કર જવાબદારીને આકર્ષિત કરે છે. મૂડી સંપત્તિમાં શેર, સિક્યોરિટીઝ, પ્રોપર્ટી, પ્લાન્ટ અને ઉપકરણો શામેલ છે. મૂડી લાભ ટૂંકા ગાળાનો અથવા લાંબા ગાળાનો હોઈ શકે છે. ટૂંકા ગાળાના અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભના દરો સંપત્તિ વર્ગ અને હોલ્ડિંગ સમયગાળાના આધારે અલગ હોય છે. 

iii. પગાર 

ભારતમાં કમાયેલ કોઈપણ પૈસા, અથવા એનઆરઆઈ વતી પ્રાપ્ત થયેલ પૈસા પણ કરવેરાને આધિન છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ એનઆરઆઈ ભારતમાં પ્રદાન કરેલી સેવાઓ માટે વેતન કમાવે છે, તો તે કરવેરાને આધિન છે.

iv. અન્ય આવક 

ભારતમાં એનઆરઆઈ દ્વારા જાળવવામાં આવતી બચત બેંક ખાતાંઓ અને મુદતી થાપણ પર કમાયેલી વ્યાજની આવક પણ કરવેરાને આધિન છે.

જો એનઆરઆઈ ભારતમાં કેટલીક ચોક્કસ સંપત્તિઓમાં રોકાણ કરે છે, જેમ કે કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા જારી કરાયેલી સિક્યોરિટીઝ, ભારતીય કોર્પોરેશન્સમાં શેર, ડિબેન્ચર્સ અને જાહેર સૂચિબદ્ધ કંપનીઓ માટે ડિપોઝિટ. જો રોકાણની આવક ટીડીએસને આધિન હોય તો એનઆરઆઈને કર વળતર સબમિટ કરવાની જરૂર નથી. આવા રોકાણો માટે કર દર 20% છે.

એનઆરઆઈ માટે કર મુક્તિ

મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા સિવાય, એનઆરઆઈ આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ના એનઆરઆઈ આવકવેરા સ્લેબ દરો હેઠળ કેટલીક કર મુક્તિઓ માટે પાત્ર છે. NRI ક્લેઇમ કરી શકે તેવી કેટલીક પ્રાથમિક છૂટ અહીં આપેલ છે.

a. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર મુક્તિ (એલટીસીજી)

એલટીસીજી એ બે વર્ષથી વધુ સમયગાળા સાથે એસેટ સેલ પર કમાયેલ નફો છે. એનઆરઆઈ માટે, ભારતમાં કોઈપણ સંપત્તિ વેચવા પર એલટીસીજી પર 20% ના સીધા દરે કરપાત્ર છે, વત્તા સરચાર્જ અને સેસ પર કરપાત્ર છે. 

જો કે, જો તમે સમય મર્યાદા સાથે નિર્દિષ્ટ બૉન્ડ્સમાં વેચાણની રકમનું રોકાણ કરો છો, તો તમે એલટીસીજી ટૅક્સમાંથી મુક્તિનો દાવો કરી શકો છો. એક નાણાંકીય વર્ષમાં આ બોન્ડ્સમાં રોકાણની મહત્તમ રકમ ₹50 લાખ છે. તમારે વેચાણની તારીખથી છ મહિનાની અંદર આવા બૉન્ડ્સમાં ઇન્વેસ્ટ કરવું આવશ્યક છે. 

b. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ (એસટીસીજી) પર મુક્તિ

એસટીસીજી એ બે વર્ષથી ઓછા સમય માટે રાખેલી સંપત્તિના વેચાણ પર કમાયેલ નફો છે. એનઆરઆઈ માટે, ભારતમાં કોઈપણ સંપત્તિ વેચવા પર એસટીસીજી પર 30%, વત્તા સરચાર્જ અને સેસ પર કરપાત્ર છે. 

જો કે, એનઆરઆઈ એસટીસીજી કરમાંથી મુક્તિનો દાવો કરી શકે છે જો તેઓ વેચાણની તારીખથી અથવા કેટલાક નિર્દિષ્ટ બોન્ડ્સમાં બે વર્ષની અંદર ભારતમાં રહેણાંક સંપત્તિમાં વેચાણની રકમનું રોકાણ કરે છે.

c. વ્યાજની આવક પર મુક્તિ

એનઆરઆઈ ભારતમાં કેટલાક ચોક્કસ રોકાણો પર મેળવેલ વ્યાજની આવક પર કર મુક્તિ માટે પાત્ર છે, જેમ કે એનઆરઈ અને એફસીએનઆર જમા અને કર-મુક્ત બોન્ડ્સ. આ રોકાણો પર કમાયેલ વ્યાજ ભારતમાં કરમુક્ત છે. 

d. કૃષિમાંથી આવક પર મુક્તિ

ભારતમાં કૃષિ જમીન ધરાવતા એનઆરઆઈ આવી જમીનમાંથી મેળવેલી આવક પર કર મુક્તિ માટે પાત્ર છે. ભારતમાં કૃષિ જમીનની આવક કરપાત્ર નથી, જો જમીન ગ્રામીણ વિસ્તારમાં હોય.

e. ભેટ અને વારસા પર મુક્તિ

NRI આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ વ્યાખ્યાયિત સંબંધીઓ પાસેથી પ્રાપ્ત ભેટ અને વારસા પર કર મુક્તિ માટે પાત્ર છે.
 

આવકવેરાની કપાત

એનઆરઆઈ કપાત માટે આવકવેરા ભારતમાં તેમની કર જવાબદારીને ઘટાડવાની એક અસરકારક રીત છે. NRI માટે ઇન્કમ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની રીતો અહીં છે.

1. સેક્શન 80C હેઠળ કપાત

NRI આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે. કપાતમાં ઇક્વિટી-લિંક્ડ બચત યોજનાઓમાં રોકાણ, જીવન વીમા પ્રીમિયમની ચુકવણી અથવા હોમ લોનની મુખ્ય ચુકવણીનો સમાવેશ થાય છે. 

2. મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ 

NRI પોતાના માટે અને તેમના પરિવારના સભ્યો માટે ચૂકવેલ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે સેક્શન 80D હેઠળ કપાત માટે પણ પાત્ર છે.

3. હોમ લોન પર વ્યાજ 

જે NRI ભારતમાં હોમ લોન લીધી છે તેઓ કલમ 24 હેઠળ ચૂકવેલ વ્યાજ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. મંજૂર મહત્તમ કપાત દર વર્ષે ₹2 લાખ છે.

4. અન્ય કપાત 

NRI કલમ 80G હેઠળ મંજૂર સંસ્થાઓને ચેરિટેબલ દાન માટે કપાતનો દાવો કરી શકે છે. ભારતમાં બાળકોના શિક્ષણ પર ખર્ચ કરનાર એનઆરઆઇ કલમ 80ઇ હેઠળ તેમના માટે કપાતનો દાવો કરી શકે છે. NRIs સેક્શન 80TTA હેઠળ ભારતમાં સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટ અને ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર કમાયેલ વ્યાજ માટે પણ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
 

તારણ

જો ભારતીય સ્રોતોની આવક મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદાથી વધી જાય તો NRIs ને ભારતમાં આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવી આવશ્યક છે. તેઓ અમુક કર મુક્તિઓ અને કપાત માટે પણ પાત્ર છે. કર બચાવવામાં મદદ કરવા માટે ભારતના કર કાયદા અને તેમના નિવાસના દેશ સાથે અનુપાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે વ્યાવસાયિક સલાહ લેવાની સલાહ આપવામાં આવે છે.