एनपीएस निकासी के बारे में सभी आवश्यक जानकारी

टियर 1 अकाउंट: प्राइमरी पेंशन अकाउंट

टियर 1 एनपीएस का मुख्य हिस्सा है. यह टैक्स लाभ के साथ आता है, लेकिन आप कब और कितनी राशि ले सकते हैं, इसकी स्पष्ट सीमाएं हैं. ऐसी तीन स्थितियां हैं जहां पैसे टियर 1 अकाउंट छोड़ सकते हैं: जब आप अभी भी जमा कर रहे हैं, तो आंशिक निकासी, 60 वर्ष की आयु से पहले निकासी और रिटायर होने पर सामान्य निकासी.

टियर 1 से आंशिक निकासी

टियर 1 से आंशिक रूप से पैसे निकालना संभव है, लेकिन यह कठोर मानदंडों के अधीन है. स्कीम से आंशिक निकासी के लिए, किसी व्यक्ति ने कम से कम तीन वर्षों के लिए एनपीएस में नामांकित होना चाहिए. इसके अलावा, निकाली गई राशि इन्वेस्टर द्वारा कुल योगदान की गई राशि के 25% से कम होनी चाहिए.

व्यक्ति प्रत्येक निकासी के बीच कम से कम पांच वर्षों के अंतराल के साथ 60 वर्ष की आयु से पहले चार निकासी कर सकता है. 60 वर्ष की आयु के बाद, निकासी की संख्या पर बिना किसी सीमा के आंशिक निकासी की अनुमति दी जाती है, बशर्ते प्रत्येक के बीच कम से कम तीन वर्ष का अंतर हो. मेडिकल एमरजेंसी के मामले में, पांच वर्ष की गैप स्थिति लागू नहीं होती है. यह निकासी कुछ वैध आधारों पर की जानी चाहिए, जैसे उच्च शिक्षा या विवाह के लिए बच्चों को फाइनेंशियल सहायता प्रदान करना, घर बनाना या गंभीर बीमारी का इलाज करना.

60 वर्ष की आयु से पहले समय से पहले बाहर निकलना

सभी नागरिक और कॉर्पोरेट मॉडल सब्सक्राइबर्स के लिए 60 वर्ष की आयु से पहले NPS छोड़ने की अनुमति है, और कम से कम सब्सक्रिप्शन अवधि को पूरा करने की पहले की आवश्यकता को दिसंबर 2025 के PFRDA संशोधन के बाद हटा दिया गया है. हालांकि, आप कितनी राशि ले सकते हैं, इसकी शर्तें बनी रहती हैं. PFRDA-अप्रूव्ड प्रदाता से एन्युटी खरीदने के लिए आपके कॉर्पस का न्यूनतम 80% होना चाहिए. आप केवल शेष 20% को लंपसम के रूप में ले सकते हैं.

एक अपवाद लागू होता है: अगर बाहर निकलने के समय आपका कुल कॉर्पस ₹2.5 लाख या उससे कम है, तो आप बिना किसी एन्युटी आवश्यकता के एकमुश्त राशि के रूप में सब कुछ निकाल सकते हैं. प्री-मेच्योर एग्जिट पर मिलने वाली एकमुश्त राशि पर आपकी इनकम टैक्स स्लैब रेट पर टैक्स लगता है, और एन्युटी से मिलने वाली पेंशन इनकम पर भी प्रत्येक वर्ष टैक्स लगता है.

60 वर्ष की आयु में सामान्य निकासी (सुपरएन्युएशन)

यहां के नियम इस बात पर निर्भर करते हैं कि आप सरकारी कर्मचारी हैं या गैर-सरकारी सब्सक्राइबर हैं.

सभी नागरिक मॉडल और कॉर्पोरेट NPS सब्सक्राइबर्स के लिए, दिसंबर 2025 संशोधन ने एक्जिट स्ट्रक्चर को बदल दिया है. अब कॉर्पस का 80% तक एकमुश्त लिया जा सकता है, जिसमें एन्युटी खरीदने के लिए केवल 20% की आवश्यकता होती है. यह उन सब्सक्राइबर्स पर लागू होता है जिन्होंने NPS में कम से कम 15 वर्ष पूरे किए हैं या 60 वर्ष की आयु प्राप्त की है. अगर कुल कॉर्पस ₹8 लाख या उससे कम है, तो पूरी राशि को बिना किसी एन्युटी की आवश्यकता के एकमुश्त राशि के रूप में निकाला जा सकता है. ₹8 लाख से ₹12 लाख के बीच के कॉर्पस के लिए, ₹6 लाख तक को एकमुश्त राशि के रूप में लिया जा सकता है, शेष बैलेंस सिस्टमेटिक एकमुश्त निकासी, सिस्टमेटिक यूनिट रिडेम्पशन या एन्युटी खरीद के माध्यम से उपलब्ध है.

यह ध्यान देने योग्य है कि जहां PFRDA अब एकमुश्त 80% तक की अनुमति देता है, वहीं इनकम टैक्स एक्ट वर्तमान में निकासी के केवल 60% के लिए स्पष्ट टैक्स छूट प्रदान करता है. जब तक वित्त मंत्रालय एक विशिष्ट स्पष्टीकरण जारी नहीं करता है, तब तक आपकी लागू स्लैब रेट पर अतिरिक्त 20% टैक्स योग्य हो सकता है.

सरकारी क्षेत्र के सब्सक्राइबर्स के लिए, पहले 60/40 संरचना लागू होती रहती है. कॉर्पस का कम से कम 40% एन्युटी खरीदने के लिए इस्तेमाल किया जाना चाहिए, और शेष 60% को एकमुश्त राशि के रूप में लिया जा सकता है. एन्युटी खरीद टैक्स-फ्री है, लेकिन इसके द्वारा जनरेट की जाने वाली मासिक पेंशन को इनकम के रूप में माना जाता है और आपको प्राप्त होने वाले वर्ष में आपकी स्लैब रेट पर टैक्स लगाया जाता है.

एक और संभावना यह होगी कि आप NPS में बने रहें और 60 वर्ष की आयु तक पहुंचने के बाद भी, 85 वर्ष की आयु तक अपने योगदान को जारी रखें. जो लोग एक लंपसम राशि में अपने फंड को नहीं निकालना चाहते हैं, वे सिस्टमेटिक लंपसम निकासी स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं.

टियर 2 अकाउंट: सुविधाजनक निकासी, कम प्रतिबंध

टियर 2 आपके NPS से जुड़ा एक स्वैच्छिक अकाउंट है. आप कितनी राशि निकालते हैं, कितनी बार या किस उद्देश्य के लिए, इस पर कोई प्रतिबंध नहीं है. जब भी आपको ज़रूरत हो, आप पैसे निकाल सकते हैं.

यह टैक्सेशन के दृष्टिकोण से ट्रेड-ऑफ है. टियर 2 स्कीम में किए गए योगदान को सेक्शन 80C या सेक्शन 80CCD कटौतियों से छूट नहीं मिलती है. निकासी, योगदान की अवधि के आधार पर कैपिटल गेन टैक्स के अधीन होगी. अगर होल्डिंग अवधि 24 महीने से अधिक है, तो इसके लिए 12.5% टैक्स रेट लागू होगी. 24-महीने के मार्क से पहले रिडीम की गई किसी भी चीज़ को शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन माना जाता है और आपकी लागू स्लैब रेट पर टैक्स लगाया जाता है. जब आप अपना टियर 1 अकाउंट बंद करते हैं और NPS से बाहर निकलते हैं, तो टियर 2 अकाउंट ऑटोमैटिक रूप से बंद हो जाता है.

सब्सक्राइबर की मृत्यु: नॉमिनी के लिए निकासी नियम

जब सब्सक्राइबर की मृत्यु हो जाती है, तो नियम इस बात पर निर्भर करते हैं कि वे किस सेक्टर से संबंधित हैं और कॉर्पस का साइज़ क्या है.

सभी नागरिकों और कॉर्पोरेट सेक्टर के तहत सब्सक्राइबर के लिए, पूरे कॉर्पस का भुगतान नॉमिनी या कानूनी उत्तराधिकारी को एकमुश्त किया जाता है, जिसे पूरी तरह से टैक्स से छूट दी जाती है. नॉमिनी नियमित इनकम के लिए एन्युटी खरीदने के लिए पैसे का उपयोग करने का विकल्प भी चुन सकता है, लेकिन यह पूरी तरह से वैकल्पिक है.

सरकारी क्षेत्र में सब्सक्राइबर्स के लिए पात्रता शर्तें कॉर्पस के आकार पर निर्भर करती हैं. अगर कॉर्पस ₹5 लाख या उससे कम है, तो नॉमिनी एक लंपसम में पूरे कॉर्पस का क्लेम कर सकता है. अगर कॉर्पस ₹5 लाख से अधिक है, तो इसका 80% मासिक पेंशन भुगतान के लिए एन्युटी में रखना होगा, आमतौर पर पति/पत्नी को, जबकि शेष 20% का भुगतान एकमुश्त किया जाता है.

अपडेटेड PFRDA एग्जिट रेगुलेशन के तहत, जहां कॉर्पस ₹8 लाख या उससे कम है, पूरी राशि एकमुश्त के रूप में निकाली जा सकती है. ₹8 लाख से ₹12 लाख के बीच के कॉर्पस के लिए, सिस्टमेटिक भुगतान या एन्युटी के माध्यम से उपलब्ध बैलेंस के साथ ₹6 लाख तक को एकमुश्त राशि के रूप में लिया जा सकता है. जहां कॉर्पस ₹12 लाख से अधिक हो, वहां स्टैंडर्ड एन्युटी एलोकेशन नियम सब्सक्राइबर की कैटेगरी और बाहर निकलने की स्थिति के आधार पर लागू होते हैं.

नॉमिनी को अपने KYC डॉक्यूमेंट और बैंक अकाउंट के विवरण के साथ मृत्यु निकासी फॉर्म भेजना होगा. यह फंड इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफर प्रोसेस के माध्यम से नॉमिनी के रजिस्टर्ड अकाउंट में जमा किया जाता है. अगर नॉमिनी की आयु 18 वर्ष से कम है, तो नियुक्त अभिभावक को नाबालिग के जन्म प्रमाण के साथ अपनी ओर से फॉर्म भरना होगा.

टैक्स ट्रीटमेंट: एक संक्षिप्त सारांश

सभी नागरिकों और कॉर्पोरेट सदस्यों के लिए निकासी राशि मेच्योरिटी पर 80% तक के लिए पात्र हैं, हालांकि 60% से अधिक नहीं, इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार वास्तव में टैक्स-मुक्त है. वार्षिकी में निवेश किए जाने वाले 20% के लिए निकासी को निकासी के समय टैक्स से छूट दी जाती है, जबकि पेंशन के रूप में जनरेट की गई राशि टैक्स योग्य इनकम होगी.

सरकारी क्षेत्र से संबंधित सब्सक्राइबर्स को बिना किसी टैक्स के अपनी 60% एकमुश्त राशि मिलती रहती है. संचय अवधि के दौरान कॉर्पस से आंशिक निकासी टैक्सेशन के अधीन नहीं है. पॉलिसी की जल्दी समाप्ति पर, आपके स्लैब के अनुसार 20% एकमुश्त निकासी पर टैक्स लगाया जाएगा. मृत्यु होने पर, सभी नागरिकों और कॉर्पोरेट के नॉमिनी/पढ़ियों को टैक्स-फ्री कॉर्पस का लाभ मिलेगा.

निष्कर्ष

NPS के माध्यम से, व्यक्ति को जीवन के चरण के आधार पर अलग-अलग निकासी तरीकों के साथ रिटायरमेंट के लिए बचत करने का एक व्यवस्थित तरीका मिलता है. टियर 1 में, योगदान को नियंत्रित निकासी के साथ नियंत्रित किया जाता है, जबकि टियर 2 अधिक सुविधा प्रदान करता है लेकिन कम टैक्स-कुशल है. 2025 दिसंबर को PFRDA में किए गए संशोधनों से गैर-सरकारी ग्राहकों के लिए बाहर निकलने के विकल्पों में सार्थक सुधार हुआ है, हालांकि इनकम टैक्स अधिनियम के तहत टैक्स ढांचा अभी तक नई निकासी सीमाओं के अनुरूप नहीं है. कोई भी निकासी निर्णय लेने से पहले इन विवरणों को समझना आवश्यक है.