FY26 (AY27) के लिए भारत में इनकम टैक्स स्लैब: एक कॉम्प्रिहेंसिव गाइड

इनकम टैक्स स्लैब क्या है?

इनकम टैक्स स्लैब में पूर्वनिर्धारित इनकम की रेंज होती है, जिस पर विभिन्न टैक्स दरें लागू की जाती हैं. भारत फ्लैट रेट के बजाय स्लैब सिस्टम का उपयोग करता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि अधिक कमाई करने वाले अधिक अनुपात में योगदान देते हैं. टैक्स योग्य इनकम-सकल कुल इनकम में से पात्र कटौतियों/छूटों को घटाकर (चुने गए व्यवस्था के आधार पर) टैक्स लगाया जाता है. सेक्शन 87A के तहत छूट कम आय के लिए टैक्स देयता को कम या समाप्त कर सकता है, जबकि सरचार्ज (टैक्स पर अतिरिक्त टैक्स) और हेल्थ और एजुकेशन सेस (4%) उच्च आय पर लागू होता है.

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 (जैसा कि बाद के फाइनेंस एक्ट द्वारा संशोधित किया गया है) मुख्य रूप से पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, मूल छूट सीमा और टैक्स स्लैब लागू करने के उद्देश्य से आयु के आधार पर व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स को तीन मुख्य कैटेगरी में वर्गीकृत करता है:

• 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति (निवासी और अनिवासी व्यक्तियों सहित) - बिना आयु-आधारित छूट के स्टैंडर्ड कैटेगरी.
• सीनियर सिटीज़न - पिछले वर्ष (फाइनेंशियल वर्ष) के दौरान किसी भी समय 60 वर्ष या उससे अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के निवासी व्यक्ति.
• सुपर सीनियर सिटीज़न - पिछले वर्ष के दौरान किसी भी समय 80 वर्ष या उससे अधिक आयु के निवासी व्यक्ति.

ये वर्गीकरण बुजुर्ग टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करने के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था में उच्च बुनियादी छूट सीमाएं और थोड़ा एडजस्ट किए गए स्लैब लाभ प्रदान करते हैं. अनिवासी को सीनियर/सुपर सीनियर लाभ नहीं मिलते हैं (वे आयु के बावजूद नीचे दिए गए 60 स्लैब का पालन करते हैं).

भारत में टैक्स योग्य आय के प्रकार

इनकम टैक्स एक्ट के तहत, इनकम को पांच शीर्षों में वर्गीकृत किया जाता है:

1. सेलरी से इनकम: बेसिक पे, डियरनेस अलाउंस (डीए), एचआरए, एलटीए, अनुलाभ आदि, दोनों कर्मचारियों और पेंशनभोगियों (पब्लिक + प्राइवेट) द्वारा

2. हाउस प्रॉपर्टी से इनकम: किसी भी व्यक्ति द्वारा अर्जित रेजिडेंशियल/हाउसिंग रेंटल इनकम (स्टैंडर्ड डिडक्शन और होम लोन इंटरेस्ट डिडक्शन के बाद); कमर्शियल प्रॉपर्टी से या कमर्शियल/प्रोफेशनल उद्देश्य से किराए से होने वाली कोई भी इनकम इस कैटेगरी के तहत नहीं आती है.

3. बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ से इनकम-PGBP: किसी भी बिज़नेस या प्रोफेशन (फ्रीलांसर/gig-वर्कर्स सहित) से अर्जित निवल लाभ (P&L) स्वीकार्य खर्चों के बाद (IT एक्ट'1961 के सेक्शन 30-43D)

4. कैपिटल गेन से इनकम: किसी भी कैपिटल एसेट (टेंजीबल या अमूर्त) के ट्रांसफर (सेल, एक्सचेंज, रिडेम्पशन आदि) से अर्जित इनकम -जैसे शेयर/सिक्योरिटीज़ में शॉर्ट और लॉन्ग-टर्म लाभ, अचल प्रॉपर्टी, म्यूचुअल फंड (इक्विटी/डेट), बॉन्ड और डिबेंचर और ज्वेलरी/मूल्यवान मेटल, आर्टवर्क/ पेंटिंग/ शिल्पकलाएं और पेटेंट/ट्रेडमार्क/गुडविल-ब्रांड (इंटेंजीबल एसेट)

5. अन्य स्रोतों से इनकम: उपरोक्त चार श्रेणियों में न आने वाली सभी इनकम को इस कैटेगरी में जोड़ा जाता है:

• बैंक सेविंग/एफडी पर ब्याज आय
• शेयर/सिक्योरिटीज़ से लाभांश इनकम
• किसी भी जुआ, लॉटरी जीतने, हॉर्स रेस आदि से लाभ
• परिवार और दोस्तों से गिफ्ट- कुछ सीमा से अधिक
• किसी भी कमर्शियल प्रॉपर्टी से किराए की इनकम (हाउसिंग प्रॉपर्टी के अलावा)
• पेंशनभोगी की मृत्यु के बाद एकत्र की गई कोई भी पारिवारिक पेंशन

FY26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें - नई टैक्स व्यवस्था

• सेक्शन 87A के तहत छूट - ₹60,000 तक, जिससे कुल इनकम ₹12 लाख तक के लिए टैक्स शून्य हो जाता है.
• स्टैंडर्ड कटौती के साथ, वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए प्रभावी टैक्स-फ्री लिमिट ~₹12.75 लाख तक पहुंच जाती है.
• न्यूनतम कटौतियों के साथ कम दरें (वेतनभोगी/पेंशनर के लिए ₹75,000 की मानक कटौती; 80 सीसीडी (2) के तहत नियोक्ता एनपीएस योगदान की अनुमति है).

FY26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें - पुरानी टैक्स व्यवस्था

पुरानी टैक्स व्यवस्था - आयु-आधारित अंतर-60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति (एनआरआई सहित), एचयूएफ आदि:

• उच्च दरें लेकिन कटौती की अनुमति देती हैं (जैसे, 80C ₹1.5 लाख तक, 80D, HRA, ₹2 लाख तक का होम लोन इंटरेस्ट).
• सीनियर सिटीज़न (60-80 वर्ष): ₹3 लाख तक की बुनियादी छूट (उपर के अनुसार बाकी).
• सुपर सीनियर सिटीज़न (>80 वर्ष): ₹5 लाख तक की मूल छूट (बाकी समान).
• सेक्शन 87A के तहत छूट - अगर कुल इनकम ≤ ₹5 लाख है, तो टैक्स शून्य.

FY26: के मुख्य बदलावों के लिए संशोधित इनकम टैक्स स्लैब

बजट 2025 में प्रमुख संशोधन किए गए (FY26 से लागू):

• नई व्यवस्था में मूल छूट लिमिट बढ़ाकर ₹4 लाख कर दी गई है
• धीरे-धीरे प्रगति के लिए अतिरिक्त स्लैब (25% ब्रैकेट तक) का परिचय
• सेक्शन 87A के तहत छूट बढ़कर ₹60,000 हो गई है (₹25,000 से
• वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए मानक कटौती ₹75,000 तक बढ़ा दी गई (₹50,000 से)
• नई व्यवस्था में कोई आयु-आधारित अंतर नहीं है
• बजट 2026 के बाद ये बदलाव अपरिवर्तित रहते हैं

विचार करने लायक महत्वपूर्ण बातें

• हेल्थ और एजुकेशन सेस - (टैक्स + सरचार्ज) पर 4%
• सरचार्ज - उच्च आय के लिए टैक्स पर अतिरिक्त टैक्स
• सरचार्ज को बढ़ती इनकम से अधिक होने से रोकने के लिए कुछ मामलों में मार्जिनल रिलीफ लागू होती है
• टैक्सपेयर ITR फाइल करते समय वार्षिक (नॉन-बिज़नेस इनकम के लिए) व्यवस्था बदल सकते हैं

FY26 के लिए नई टैक्स व्यवस्था पर सरचार्ज रेट (अल्ट्रा/सुपर-रिच के लिए)

• नई व्यवस्था में सरचार्ज 25% तक सीमित है (जो बहुत अधिक आय के लिए पुरानी व्यवस्था में 37% तक नहीं है).

सरचार्ज की दरें हैं:

• 10% - इनकम ₹50 लाख से ₹1 करोड़
• 15% - इनकम ₹1 करोड़ से ₹2 करोड़
• 25% - ₹2 करोड़ से अधिक की इनकम
• कुछ आय, जैसे कैपिटल गेन, में अलग-अलग सरचार्ज कैप हो सकते हैं

नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के बीच मुख्य अंतर

• दर और संरचना: नई व्यवस्था में कम दरें, अधिक छूट और अधिक स्लैब हैं; पुरानी व्यवस्था में आयु के लाभ होते हैं, लेकिन स्लैब में अधिक वृद्धि होती है
• कटौती/छूट: नई व्यवस्था बहुत कम की अनुमति देती है (जैसे, नहीं 80C/80D/HRA); पुरानी व्यवस्था कई लोगों को अनुमति देती है
• डिफॉल्ट स्टेटस: नई व्यवस्था डिफॉल्ट है; पुरानी व्यवस्था के लिए ऑप्ट-आउट आवश्यक है
• उपयुक्तता: नई व्यवस्था न्यूनतम कटौतियों और सरलता के लिए आदर्श है; उच्च कटौतियों के लिए पुरानी व्यवस्था बेहतर है
• नई व्यवस्था कम कटौतियों वाले लोगों के लिए उपयुक्त है; पुरानी व्यवस्था से आक्रामक बचतकर्ताओं/निवेशकों को लाभ मिलता है
• सरचार्ज: नई व्यवस्था में 25% तक सीमित; पुरानी व्यवस्था में 37% तक

नई टैक्स व्यवस्था चुनने से पहले याद रखने लायक बातें

• आधिकारिक इनकम टैक्स डिपार्टमेंट कैलकुलेटर का उपयोग करके दोनों व्यवस्थाओं के तहत टैक्स देयता की गणना करें
• नई व्यवस्था में आप अधिकांश कटौतियां (80C, 80D, होम लोन इंटरेस्ट आदि) छोड़ देते हैं
• वेतनभोगी टैक्सपेयर ₹75,000 स्टैंडर्ड कटौती और फैमिली पेंशन लाभ बनाए रखते हैं
• नई व्यवस्था में कोई अलग सीनियर सिटीज़न स्लैब नहीं
• नॉन-बिज़नेस मामलों के लिए वार्षिक रूप से स्विच करना आसान है, लेकिन बिज़नेस इनकम के लिए प्रतिबंध लागू होते हैं
• आपको लॉन्ग-टर्म इनकम ग्रोथ, इन्वेस्टमेंट की आदतें और अनुपालन में आसानी आदि पर विचार करना चाहिए

विशेष ध्यान: पूंजी बाजार सहित किसी भी सट्टेबाजी/गैर-अनुमानित गतिविधियों से होने वाले नुकसान का समायोजन

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत, इनकम के विभिन्न शीर्षों से होने वाले नुकसान को चालू वर्ष में सेट ऑफ (इनकम पर एडजस्ट किया जाता है) किया जा सकता है और भविष्य के वर्षों (4-8 वर्ष) तक बढ़ाया जा सकता है, जिससे टैक्स योग्य इनकम कम हो जाती है. ये नियम नई टैक्स व्यवस्था (डिफॉल्ट) और पुरानी टैक्स व्यवस्था दोनों के तहत समान रूप से लागू होते हैं - नई व्यवस्था अधिकांश अध्याय VI-A कटौतियों की अनुमति नहीं देती है, लेकिन पूरी तरह से नुकसान सेट-ऑफ और कैरी फॉरवर्ड की अनुमति देती है.

इंट्रा-हेड सेट-ऑफ: एक स्रोत से होने वाले नुकसान को पहले उसी हेड के तहत किसी अन्य स्रोत से होने वाली इनकम के लिए एडजस्ट किया जाता है (जैसे, एक बिज़नेस से दूसरे से होने वाले लाभ से होने वाले नुकसान).

इंटर-हेड सेट-ऑफ: शेष नुकसान को अन्य सिरों पर एडजस्ट किया जा सकता है (प्रतिबंधों के साथ). 

उदाहरण के लिए:

• बिज़नेस के नुकसान (नॉन-स्पेक्युलेटिव) को सैलरी को छोड़कर किसी भी हेड के लिए सेट ऑफ किया जा सकता है.
• कैपिटल लॉस - केवल कैपिटल गेन के खिलाफ (किसी भी लॉन्ग-टर्म के लिए शॉर्ट-टर्म, केवल लॉन्ग-टर्म के लिए).
• सट्टेबाजी बिज़नेस के नुकसान - केवल सट्टेबाजी की इनकम के लिए

आगे ले जाने के नियम:

• नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस लॉस - 8 वर्ष तक, केवल भविष्य की बिज़नेस/प्रोफेशन इनकम के लिए.
• सट्टेबाजी बिज़नेस के नुकसान - 4 वर्ष तक, केवल भविष्य की सट्टेबाजी आय के लिए.
• कैपिटल लॉस - 8 वर्ष तक, केवल भविष्य के कैपिटल गेन पर.

महत्वपूर्ण शर्तें:

• उस वर्ष की ITR में नुकसान की रिपोर्ट की जानी चाहिए.
• कैरी फॉरवर्ड की अनुमति तभी दी जाती है जब ITR सेक्शन 139(1) के तहत देय तारीख पर या उससे पहले फाइल की जाती है.
• सैलरी, हाउस प्रॉपर्टी, बिज़नेस/प्रोफेशन (स्टॉक ट्रेडिंग/एफ एंड ओ सहित), कैपिटल गेन और अन्य स्रोतों पर लागू होता है.

स्टॉक मार्केट ट्रेडिंग के लिए:

• डिलीवरी-आधारित (पूंजी लाभ) → पूंजी हानि नियम लागू.
• इंट्राडे/एफ&ओ (बिज़नेस इनकम कैपिटल मार्केट-स्टॉक, कमोडिटी, एफएक्स) → बिज़नेस लॉस नियम लागू (नॉन-स्पेक्युलेटिव या सट्टेबाजी).

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 (संशोधित के अनुसार) के सेक्शन 43(5) के तहत, एक "स्पेक्युलेटिव ट्रांज़ैक्शन" को उस ट्रांज़ैक्शन के रूप में परिभाषित किया जाता है जहां कमोडिटी/स्टॉक की वास्तविक डिलीवरी या ट्रांसफर के बिना सेटलमेंट होता है. हालांकि, प्रोविसो क्लॉज़ (d) में स्पष्ट रूप से इस परिभाषा से मान्यता प्राप्त स्टॉक एक्सचेंज (जैसे, NSE, BSE) पर डेरिवेटिव ट्रेडिंग (F&O सहित) को शामिल नहीं किया गया है. यह F&O ट्रेडिंग को गैर-अनुमानित बिज़नेस आय बनाता है. इसके विपरीत, इंट्रा-डे इक्विटी ट्रेडिंग (डिलीवरी के बिना) को सट्टेबाजी बिज़नेस इनकम माना जाता है क्योंकि यह अपवाद के लिए योग्य नहीं है.

इंट्रा-डे स्टॉक मार्केट ट्रेडिंग P&L- टैक्स ट्रीटमेंट

इंट्रा-डे इक्विटी ट्रेडिंग (डिलीवरी के बिना उसी दिन स्टॉक खरीदना और बेचना) को इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 43(5) और 73 के तहत सट्टेबाजी बिज़नेस इनकम के रूप में वर्गीकृत किया जाता है. लाभ और हानि "बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ" (PGBP) के तहत आते हैं और सामान्य स्लैब दरों (नई या पुरानी व्यवस्था) पर टैक्स लगाया जाता है. कोई विशेष कैपिटल गेन दरें लागू नहीं होती हैं. वर्तमान वर्ष के नुकसान को केवल सट्टेबाजी बिज़नेस इनकम के लिए सेट किया जा सकता है, जिसमें इंट्रा-डे इक्विटी ट्रेडिंग लाभ या इसी तरह की अन्य सट्टेबाजी गतिविधियां शामिल हैं.

इसे इसके लिए सेट ऑफ नहीं किया जा सकता:

• नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम (जैसे, F&O ट्रेडिंग लाभ, नियमित बिज़नेस लाभ)
• कैपिटल गेन (डिलीवरी-आधारित शेयरों या अन्य एसेट से शॉर्ट-टर्म या लॉन्ग-टर्म)
• सेलरी इनकम
• हाउस प्रॉपर्टी से आय
• अन्य स्रोतों से इनकम (जैसे इंटरेस्ट, लाभांश आदि).

अनएडजस्टेड नुकसान को 4 असेसमेंट वर्षों तक के लिए कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है, केवल भविष्य की सट्टेबाजी आय जैसे भविष्य के इंट्रा-डे लाभ के लिए.

F&O ट्रेडिंग P&L टैक्स ट्रीटमेंट

फ्यूचर्स और ऑप्शन्स (F&O) ट्रेडिंग (इक्विटी, करेंसी, कमोडिटी) को इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के 43(5) के तहत नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम माना जाता है, क्योंकि मान्यता प्राप्त एक्सचेंज पर डेरिवेटिव ट्रांज़ैक्शन को स्पेक्युलेटिव परिभाषा से बाहर रखा जाता है. P&L को "बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ" (PGBP) के तहत रिपोर्ट किया जाता है और लागू स्लैब दरों (नई या पुरानी व्यवस्था) पर टैक्स लगाया जाता है. वर्तमान वर्ष में किसी भी इनकम (सेलरी को छोड़कर) के लिए नुकसान को सेट ऑफ किया जा सकता है, और भविष्य की गैर-अनुमानित बिज़नेस इनकम के लिए 8 मूल्यांकन वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है. टर्नओवर की गणना पूर्ण लाभ/नुकसान का उपयोग करती है; खर्च (ब्रोकरेज, एसटीटी) कटौती योग्य हैं.

वर्तमान वर्ष का सेट-ऑफ (इंट्रा-हेड और इंटर-हेड)

इसके लिए अनुमति है:

• सेलरी (सेक्शन 71(2A)) को छोड़कर किसी भी इनकम के हेड के तहत कोई इनकम
• अन्य बिज़नेस/प्रोफेशन इनकम (जैसे, नियमित बिज़नेस, F&O लाभ, अन्य ट्रेडिंग)
• हाउस प्रॉपर्टी से इनकम (जैसे, रेंटल इनकम)
• पूंजीगत लाभ (अल्पकालिक या दीर्घकालिक)
• अन्य स्रोतों से इनकम (जैसे, इंटरेस्ट, लाभांश, लॉटरी - कुछ जीतने पर प्रतिबंध के अधीन

इसके लिए अनुमति नहीं है:

• सैलरी इनकम (हालांकि अगर आप F&O नुकसान वाले वेतनभोगी व्यक्ति हैं).

आगे ले जाना

• बिना सोचे गए नुकसान को 8 मूल्यांकन वर्षों तक कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है
• भविष्य के वर्षों में, उन्हें केवल भविष्य के बिज़नेस या प्रोफेशन की इनकम (एफ एंड ओ या अन्य गैर-अनुमानित बिज़नेस लाभ सहित) के लिए सेट किया जा सकता है.
• उन्हें भविष्य के वर्षों में सेलरी, हाउस प्रॉपर्टी, कैपिटल गेन या अन्य स्रोतों के लिए सेट नहीं किया जा सकता है.

निष्कर्ष

इन बुनियादी टैक्स प्रावधानों को समझने से टैक्सपेयर्स को अपने नेट टैक्स पेमेंट को ऑप्टिमाइज़ करने और फाइनेंस को प्रभावी रूप से प्लान करने में मदद मिलती है. हमेशा incometax.gov.in पर लेटेस्ट नियमों को सत्यापित करें या पर्सनलाइज़्ड सलाह के लिए टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें.