किराए पर GST
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कंटेंट
- किराए पर GST क्या है?
- कमर्शियल रेंटल प्रॉपर्टी पर GST
- रेजिडेंशियल रेंटल प्रॉपर्टी पर GST
- GST का भुगतान कौन करता है?
- रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (आरसीएम)
- किराए पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) और GST
- प्रॉपर्टी के उपयोग के आधार पर GST लागू
- किराए की आय पर GST के लिए थ्रेशोल्ड लिमिट
- किराए पर हाल ही के संशोधन और GST
- निष्कर्ष
वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) भारत की कर प्रणाली का एक आवश्यक घटक है. हालांकि प्रोडक्ट की बिक्री पर इसके प्रभाव को अच्छी तरह से समझा जाता है, लेकिन किराए की आय पर GST के प्रभाव अक्सर नज़रअंदाज़ किए जाते हैं. भारत में, कमर्शियल और रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी से रेंटल इनकम जीएसटी के अधीन है, हालांकि नियम और लागूता जटिल हो सकती है.
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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
कमर्शियल प्रॉपर्टी के मामले में, किराए पर GST का भुगतान आमतौर पर किराएदार द्वारा किया जाता है, जो बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए प्रॉपर्टी का उपयोग कर रहा है. ऐसा इसलिए है क्योंकि, जीएसटी व्यवस्था के तहत, कमर्शियल प्रॉपर्टी से बाहर किराए पर सर्विसेज़ की आपूर्ति माना जाता है और इसलिए जीएसटी के अधीन है.
हां, जीएसटी व्यवस्था के तहत कमर्शियल प्रॉपर्टी के किराए पर रिवर्स चार्ज मैकेनिज़्म (आरसीएम) लागू होता है. आरसीएम एक ऐसी प्रक्रिया है जहां कर का भुगतान करने की देयता आपूर्तिकर्ता के बजाय माल या सेवाओं के प्राप्तकर्ता पर है. इसका मतलब यह है कि अगर GST-रजिस्टर्ड बिज़नेस किसी कमर्शियल प्रॉपर्टी को किराए पर देता है, तो वे RCM के तहत किराए पर GST का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं, भले ही मकान मालिक GST के तहत रजिस्टर्ड नहीं है.
हां, रेजिडेंशियल रेंट GST में छूट है. जीएसटी अधिनियम के अनुसार, किसी स्थावर प्रॉपर्टी को किराए पर देना सेवाओं की आपूर्ति माना जाता है, लेकिन आवासीय उद्देश्यों के लिए किराए पर दिए गए आवासीय प्रॉपर्टी को जीएसटी से छूट दी जाती है. इसलिए, अगर कोई व्यक्ति केवल आवासीय उद्देश्यों के लिए आवासीय प्रॉपर्टी को किराए पर दे रहा है, तो उन्हें GST के लिए रजिस्टर करने की आवश्यकता नहीं है और प्राप्त किराए पर GST एकत्र करने और भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं है. हालांकि, अगर आवासीय प्रॉपर्टी कमर्शियल उद्देश्यों के लिए किराए पर दी जाती है, तो GST 18% की दर पर लागू होगा.
आवासीय निवास का अर्थ एक ऐसी प्रॉपर्टी है जिसका उपयोग किसी व्यक्ति या परिवार द्वारा निवास स्थान के रूप में किया जाता है या किया जाता है. इसमें अपार्टमेंट, घर, फ्लैट या किसी अन्य प्रकार के आवास शामिल हो सकते हैं जो आवासीय उद्देश्यों के लिए है. "रेजिडेंशियल ड्वेलिंग" शब्द का उपयोग जीएसटी के संदर्भ में किया जाता है, जो व्यक्तियों को उनके व्यक्तिगत उपयोग के लिए किराए पर दिए गए प्रॉपर्टी को देखने के लिए किया जाता है, और इसलिए जिएसटी से छूट दी जाती है.
आवासीय उद्देश्यों के लिए किराए पर दिए गए आवासीय आवास पर GST लागू नहीं होता है. हालांकि, अगर किसी आवासीय घर को कमर्शियल उद्देश्यों के लिए किराया दिया जाता है, तो 18% पर GST लागू होगा.
जीएसटी के तहत, आवासीय उद्देश्यों के लिए आवासीय प्रॉपर्टी को किराए पर देना टैक्स से छूट दी जाती है, इसलिए, कोई जीएसटी लागू नहीं होता है. हालांकि, अगर किसी आवासीय प्रॉपर्टी को कमर्शियल या बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए किराया दिया जाता है, तो इसे सर्विसेज़ की सप्लाई माना जाता है, और 18% की दर पर GST लागू होगा.
नहीं, कमर्शियल रेंट GST में छूट नहीं है. GST अधिनियम के अनुसार, दुकानों, कार्यालयों या गोदामों सहित किराए पर लेना या लीजिंग कमर्शियल प्रॉपर्टी को सेवाओं की आपूर्ति माना जाता है और इसलिए GST के तहत टैक्स योग्य माना जाता है. कमर्शियल रेंट पर लागू GST दर 18% है. हालांकि, ₹20 लाख तक के वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे करदाताओं को GST के लिए रजिस्टर करने और उनकी किराए की आय पर GST का भुगतान करने से छूट दी जाती है.