કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ - તે શું છે અને તેને કેવી રીતે ખોલવું

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ શું છે?

ભારતમાં, કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ કોર્પોરેટના નામે એક ઇલેક્ટ્રોનિક (ડિમેટીરિયલાઇઝ્ડ) એકાઉન્ટ છે, જે કંપનીને ડિપોઝિટરી (DP દ્વારા) દ્વારા ડિમટીરિયલાઇઝ્ડ ફોર્મમાં રાખવામાં આવેલી સિક્યોરિટીઝમાં હોલ્ડ અને ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવાની મંજૂરી આપે છે, જેમ કે:

• લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર
• ETF, બોન્ડ્સ અને ડિબેન્ચર્સ
• આરઇઆઈટી; ઇન્વિટ
• એમએફ
• સરકારી જામીનગીરીઓ

ભારતમાં કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલવાની પાત્રતા

રજિસ્ટર્ડ કોર્પોરેટ સંસ્થાઓ, જેમાં શામેલ છે:

• પ્રાઇવેટ/પબ્લિક લિમિટેડ કંપનીઓ
• એલએલપી (બૉડી કોર્પોરેટ્સ)
• સરકાર/PSU/PSE (અતિરિક્ત સરકાર/યોગ્ય મંજૂરીઓ જરૂરી)

એકાઉન્ટનો પ્રકાર (બિન-વ્યક્તિગત/કોર્પોરેટ ડિમેટ)

• ડિપોઝિટરી/DP સિસ્ટમ્સમાં, કંપનીઓ અને એલએલપીને સામાન્ય રીતે 'બૉડી કોર્પોરેટ' ક્લાયન્ટ કેટેગરી હેઠળ ખોલવામાં આવે છે (સામાન્ય રીતે ચોક્કસ DP/ડિપોઝિટરી રેફરન્સ લિસ્ટમાં કોડ 5 તરીકે મેપ કરવામાં આવે છે).
• આવી કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલવાની આવશ્યકતાઓમાં માન્ય PAN, એમસીએ રજિસ્ટ્રેશન, MoA/એઓએ અથવા LLP એગ્રીમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અધિકૃતતા અને લિંક કરેલ કંપની બેંક એકાઉન્ટનો સમાવેશ થાય છે. વ્યક્તિગત કેવાયસી માટે અંતિમ લાભદાયી માલિક (યુબીઓ)/નિયંત્રક વ્યક્તિઓ અને સંબંધિત પુરાવાઓ જાહેર કરવાની જરૂર પડી શકે છે, જે લાગુ પડે છે

વિશેષ ટ્રસ્ટ: બિન-વ્યક્તિગત, સખત રીતે કોર્પોરેટ નથી

• કેટલાક ટ્રસ્ટ (દા.ત., ખાનગી/જાહેર સખાવતી) ટ્રસ્ટના નામ પર બિન-વ્યક્તિગત ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલી શકે છે (હસ્તાક્ષરકર્તા તરીકે ટ્રસ્ટીઓ સાથે), પરંતુ તેમને "કોર્પોરેટ" એકાઉન્ટમાંથી અલગથી વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.
• તમામ ટ્રસ્ટ માન્ય નથી; પાત્રતા ટ્રસ્ટના કાનૂની બંધારણ/રજિસ્ટ્રેશન અને DP/બ્રોકરની બિન-વ્યક્તિગત KYC જરૂરિયાતો પર આધારિત છે.

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલવા માટે માન્ય ડૉક્યૂમેન્ટ જરૂરી છે

(અધિકૃત વ્યક્તિ દ્વારા સ્વ-પ્રમાણિત ─ અસલ વેરિફિકેશન માટે જરૂરી છે)

• કંપની/LLP PAN કાર્ડ (ફરજિયાત).
• સંસ્થાપન સર્ટિફિકેટ (MCA).
• MoA અને AoA (કંપનીઓ) અથવા LLP એગ્રીમેન્ટ (પ્રમાણિત કૉપી).  
• કંપની/LLP ઍડ્રેસ પ્રૂફ (યુટિલિટી બિલ/બેંક સ્ટેટમેન્ટ <3 મહિના).
• બેંક-કૅન્સલ્ડ ચેક/લેટેસ્ટ સ્ટેટમેન્ટ (કંપની/LLP કરન્ટ એકાઉન્ટ).
• લેટેસ્ટ ઑડિટ કરેલ ફાઇનાન્શિયલ/ITR (1-2 વર્ષ; ઘણીવાર કોઈપણ F&O ટ્રેડિંગ માટે આવકના પુરાવા તરીકે જરૂરી હોય છે)

અધિકૃત નિયામકો/ભાગીદારો/હસ્તાક્ષરકર્તાઓ માટે

• PAN, ઓળખ/ઍડ્રેસનો પુરાવો (આધાર/પાસપોર્ટ/વોટર ID)
• પાસપોર્ટ-સાઇઝના ફોટા અને નમૂના સહીઓ.
• કંપની/એલએલપી-બોર્ડ/નિરાકરણ/અધિકારી પત્ર (કંપની/એલએલપી લેટરહેડ પર) અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તાઓને ખોલવા અને નામ આપવા માટે અધિકૃત કરે છે.
• અધિકૃત નિયામકો/ભાગીદારોના હસ્તાક્ષરકર્તાઓની સૂચિ.

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ કેવી રીતે ખોલવું?

પ્રક્રિયા ઑફલાઇન અથવા સહાયક છે (કેટલાક કિસ્સાઓમાં સેમી-ડિજિટલ) અને સામાન્ય રીતે વ્યક્તિગત કિસ્સાઓ કરતાં વધુ સમય લે છે.

• DP/બ્રોકર પસંદ કરો: SEBI-રજિસ્ટર્ડ એક સહાયક કોર્પોરેટ એકાઉન્ટ પસંદ કરો.
• અરજી ફોર્મ ભરો: બિન-વ્યક્તિગત ડીમેટ અને ટ્રેડિંગ ફોર્મ સબમિટ કરો (સામાન્ય રીતે); વિગતવાર એન્ટિટી માહિતી ─ અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તાઓ અને ઑપરેટિંગ મોડ.
• KYC અને વેરિફિકેશન પૂર્ણ કરો: એન્ટિટી + અધિકૃત ડિરેક્ટર્સ/પાર્ટનર્સ (વિડિઓ/ઇન-પર્સન IPV; અધિકૃત મોબાઇલ્સ માટે OTP).
• ડૉક્યુમેન્ટ સબમિટ કરો: ફિઝિકલ રીતે સહી કરેલ ફોર્મ સબમિટ કરો.
• ઍક્ટિવેશન: DP વેરિફાઇ કરે છે ─ બીઓ/DP/ક્લાયન્ટ આઇડી પ્રાપ્ત કરે છે; ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ સાથે ડિમેટને લિંક કરે છે (જો લાગુ હોય તો)

ટ્રેડિંગ અને ઓપરેશન્સ

• લિંક કરેલ ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ (કોર્પોરેટનું નામ) દ્વારા ખરીદો/વેચો.
• ડિમેટમાં જમા/ડેબિટ કરેલી સિક્યોરિટીઝ (કોર્પોરેટનું નામ).
• તમામ ચુકવણીઓ અને પે-ઇન માત્ર મેપ કરેલ કોર્પોરેટ કરન્ટ બેંક એકાઉન્ટ દ્વારા.
• માત્ર અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તાઓ જ ઑપરેટ કરી શકે છે (દા.ત., TPIN/OTP અને/અથવા DDPI/POA-આધારિત પદ્ધતિઓ, જેમ કે મધ્યસ્થી સાથે સક્ષમ છે).

કોર્પોરેટ ડિમેટ અને ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ કોણે ખોલાવવું જોઈએ?

• સ્ટ્રક્ચર્ડ પ્રોપ્રાઇટરી (પ્રોપ.) ટ્રેડિંગ ડેસ્ક/સંગઠનો (નૉન-પબ્લિક ફંડ)
• માલિકીની રોકાણ/ટ્રેઝરી માટે કંપનીઓ/એલએલપી
• સહયોગી કંપનીઓ માટે હોલ્ડિંગ ગ્રુપ

કોર્પોરેટ ડિમેટ ખાતાના લાભો

• કોર્પોરેટના નામે માલિકી સ્પષ્ટ કરો
• વધારેલી સુરક્ષા: પેપરલેસ, ફોર્જરી-પ્રૂફ હોલ્ડિંગ.
• કાર્યકારી કાર્યક્ષમતા: ડાયરેક્ટ ક્રેડિટ, સરળ ગિરવે મૂકવું, ઝડપી સેટલમેન્ટ.
• ગવર્નન્સ: કોર્પોરેટ સ્તરે કેન્દ્રીયકૃત ટ્રેકિંગ, ટૅક્સની સ્પષ્ટતા.
• કેન્દ્રીય નિયંત્રણ: કોર્પોરેટ રોકાણોને સરળતાથી ટ્રૅક કરો.
• ગ્રોથ: પ્રોફેશનલ કોર્પોરેટ્સ માટે સરપ્લસ ફંડ ડાઇવર્સિફાઇ કરવા માટે આદર્શ
• ટૅક્સ અને અનુપાલન: એન્ટિટી સ્તરે ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે; સરળ TDS/રિપોર્ટિંગ.

સંક્ષિપ્ત કરવેરા પાસું: કોર્પોરેશનો (કંપનીઓ અને એલએલપી)

• સામાન્ય દરો અને નિયમો અને શરતો પર કોર્પોરેટ્સના હાથમાં મૂડી લાભ પર ટૅક્સ લાદવામાં આવે છે
• શેરધારકો/એલએલપી-ભાગીદારોને મૂડી લાભની કોઈ પાસ-થ્રુ નથી
• કોર્પોરેટ્સ (કંપનીઓ + એલએલપી કંપનીઓ) પર લાગુ આવકવેરા વિભાગના નિયમો મુજબ એકંદર ટૅક્સ દરો
• ડિવિડન્ડની ઇન્કમ (ડિમેટ એકાઉન્ટમાં શેર રાખવાથી) અન્ય સ્રોતોની ઇન્કમ તરીકે કોર્પોરેશનની કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે ─ જ્યાં સુધી કોર્પોરેટ તેની પ્રાથમિક પ્રવૃત્તિ અને આવકના સ્ત્રોત તરીકે શેર/સિક્યોરિટીઝમાં ટ્રેડિંગ/રોકાણ કરવાના વ્યવસાયમાં ન હોય ત્યાં સુધી બિઝનેસ ઇન્કમ નથી
• કોર્પોરેટ લાગુ દરે કોઈપણ ડિવિડન્ડ સહિત આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ ગણતરી કરેલી તેની કરપાત્ર આવક પર ટૅક્સ ચૂકવે છે અને કંપનીના શેરધારકો/એલએલપી ભાગીદારોને લાગુ પીએટી (ટૅક્સ પછી નફો) વિતરિત કરે છે
• દરેક કંપનીના શેરહોલ્ડર દ્વારા પ્રાપ્ત નફો (ડિવિડન્ડ) નો લાગુ હિસ્સો અન્ય ઇન્કમ તરીકે એકંદર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને તે લાગુ સ્લેબ/દર મુજબ કરપાત્ર છે
• દરેક LLP ભાગીદાર દ્વારા પ્રાપ્ત નફોનો લાગુ હિસ્સો આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10(2A) હેઠળ તેમના હાથમાં સંપૂર્ણપણે મુક્તિ છે (ડબલ કરવેરાને ટાળવું)
• એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડિંગ (પી એન્ડ એલ): જો કોઈ હોય તો, તેને નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવશે ─ મૂડી લાભ તરીકે નહીં ─. ચોખ્ખી પી/એલ (બ્રોકરેજ, એસટીટી, પ્લેટફોર્મ ફી અને અન્ય કપાતપાત્ર ખર્ચ પછી) કોર્પોરેટની કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે, જેના પછી લાગુ ટૅક્સ દરો મુજબ તે અનુસાર ટૅક્સ વસૂલવામાં આવશે; એફ એન્ડ ઓમાંથી થયેલ કોઈપણ ચોખ્ખી ખોટ કોર્પોરેટના એકંદર પી/એલ સાથે સંભવિત એડજસ્ટમેન્ટ સામે મહત્તમ 8 વર્ષ (નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ નુકસાન તરીકે) માટે આગળ વધારી શકાય છે
• ઑડિટની લાગુતા ડિમેટ અને ટ્રેડિંગમાં ટર્નઓવર અને પ્રવૃત્તિની પ્રકૃતિ અને ફર્મના એકંદર પી એન્ડ એલ ખાતા પર આધારિત છે.

નિષ્કર્ષ

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ રજિસ્ટર્ડ કંપનીઓ અને એલએલપીને ભારતના બજારોમાં અનુપાલનમાં રોકાણ કરવા માટે સશક્ત બનાવે છે, સીધી માલિકી અને કાર્યક્ષમ ટ્રેઝરી મેનેજમેન્ટ માટે અલગ સંસ્થાની સ્થિતિનો લાભ લે છે. જોકે સેટઅપમાં વિગતવાર અનુપાલનનો સમાવેશ થાય છે - સેબીના પારદર્શિતા ફોકસ દ્વારા સંચાલિત - સલામતી, કાર્યક્ષમતા અને વ્યૂહાત્મક વૃદ્ધિમાં ફાયદાઓ તેને કોર્પોરેટ નાણાંકીય દુનિયા માટે આવશ્યક બનાવે છે.