કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ - તે શું છે અને તે કેવી રીતે ખોલવું

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ શું છે?

ભારતમાં, કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ એ કોર્પોરેટના નામે એક ઇલેક્ટ્રોનિક (ડિમેટીરિયલાઇઝ્ડ) એકાઉન્ટ છે, જે ફર્મને ડિપોઝિટરી (ડીપી દ્વારા) દ્વારા ડિમેટીરિયલાઇઝ્ડ ફોર્મમાં રાખવામાં આવેલી સિક્યોરિટીઝમાં હોલ્ડ અને ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવાની મંજૂરી આપે છે, જેમ કે:

• લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર 
• ઇટીએફ, બોન્ડ્સ અને ડિબેન્ચર્સ
• આરઇઆઈટી; આમંત્રણો
• એમએફએસ 
• સરકારી સિક્યોરિટીઝ

ભારતમાં કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલવાની પાત્રતા

રજિસ્ટર્ડ કોર્પોરેટ એકમો, જેમાં શામેલ છે:

• પ્રાઇવેટ/પબ્લિક લિમિટેડ કંપનીઓ 
• એલએલપી (બોડી કોર્પોરેટ્સ) 
• સરકાર/પીએસયુ/પીએસઇ (અતિરિક્ત સરકાર/યોગ્ય મંજૂરીઓ જરૂરી છે)

એકાઉન્ટનો પ્રકાર (બિન-વ્યક્તિગત/કોર્પોરેટ ડિમેટ)

• ડિપોઝિટરી/ડીપી સિસ્ટમ્સમાં, કંપનીઓ અને એલએલપી સામાન્ય રીતે 'બોડી કોર્પોરેટ' ક્લાયન્ટ કેટેગરી હેઠળ ખોલવામાં આવે છે (સામાન્ય રીતે અમુક ડીપી/ડિપોઝિટરી સંદર્ભ સૂચિમાં કોડ 5 તરીકે મેપ કરવામાં આવે છે).
• આવી કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલવાની જરૂરિયાતોમાં માન્ય PAN, MCA રજિસ્ટ્રેશન, MoA/AoA અથવા LLP એગ્રીમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ઑથોરાઇઝેશન અને લિંક કરેલ કંપની બેંક એકાઉન્ટ શામેલ છે. વ્યક્તિગત KYC માટે લાગુ પડતા અલ્ટિમેટ લાભાર્થી માલિક (UBO)/નિયંત્રક વ્યક્તિઓ અને સંબંધિત પુરાવાઓના ડિસ્ક્લોઝરની પણ જરૂર પડી શકે છે

વિશેષ ટ્રસ્ટ: બિન-વ્યક્તિગત, સખત કોર્પોરેટ નથી

• કેટલાક ટ્રસ્ટ (દા.ત., ખાનગી/જાહેર ચેરિટેબલ) ટ્રસ્ટના નામે બિન-વ્યક્તિગત ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલી શકે છે (હસ્તાક્ષરકર્તા તરીકે ટ્રસ્ટીઓ સાથે), પરંતુ તેમને "કોર્પોરેટ" એકાઉન્ટમાંથી અલગથી વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. 
• બધા ટ્રસ્ટ પાત્ર નથી; પાત્રતા ટ્રસ્ટના કાનૂની બંધારણ/રજિસ્ટ્રેશન અને DP/બ્રોકરની બિન-વ્યક્તિગત KYC જરૂરિયાતો પર આધારિત છે.

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલવા માટે જરૂરી માન્ય ડૉક્યૂમેન્ટ

(અધિકૃત વ્યક્તિ દ્વારા સ્વ-પ્રમાણિત - વેરિફિકેશન માટે જરૂરી અસલ)

• કંપની/એલએલપી પાન કાર્ડ (ફરજિયાત).  
• સંસ્થાપનનું પ્રમાણપત્ર (એમસીએ).
• MoA અને (કંપનીઓ) અથવા LLP એગ્રીમેન્ટ (પ્રમાણિત કૉપી).  
• કંપની/એલએલપી ઍડ્રેસનો પુરાવો (યુટિલિટી બિલ/બેંક સ્ટેટમેન્ટ <3 મહિના).  
• બેંક-કૅન્સલ્ડ ચેક/લેટેસ્ટ સ્ટેટમેન્ટ (કંપની/એલએલપી કરન્ટ એકાઉન્ટ). 
• લેટેસ્ટ ઑડિટેડ ફાઇનાન્શિયલ/ITR (1-2 વર્ષ; ઘણીવાર કોઈપણ F&O ટ્રેડિંગ માટે ઇન્કમ પ્રૂફ તરીકે જરૂરી)

અધિકૃત નિયામકો/ભાગીદારો/હસ્તાક્ષરકર્તાઓ માટે

• PAN, ઓળખ/ઍડ્રેસનો પુરાવો (આધાર/પાસપોર્ટ/વોટર ID) 
• પાસપોર્ટ-સાઇઝ ફોટા અને નમૂના સહીઓ.  
• કંપની/એલએલપી-બોર્ડ/રિઝોલ્યુશન/ઑથોરિટી લેટર (કંપની/એલએલપી લેટરહેડ પર) ઓપનિંગ અને અધિકૃત સહીકર્તાઓને નામ આપવા માટે અધિકૃત કરે છે.  
• અધિકૃત નિયામકો/ભાગીદારોના હસ્તાક્ષરોની સૂચિ.

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ કેવી રીતે ખોલવું?

પ્રક્રિયા ઑફલાઇન અથવા સહાયક છે (કેટલાક કિસ્સાઓમાં અર્ધ-ડિજિટલ) અને સામાન્ય રીતે વ્યક્તિગત કિસ્સાઓ કરતાં વધુ સમય લે છે.

• ડીપી/બ્રોકર પસંદ કરો: સેબી-રજિસ્ટર્ડ એક સપોર્ટિંગ કોર્પોરેટ એકાઉન્ટ પસંદ કરો.
• અરજી ફોર્મ ભરો: બિન-વ્યક્તિગત ડિમેટ અને ટ્રેડિંગ ફોર્મ (સામાન્ય રીતે); એન્ટિટીની વિગતવાર માહિતી - અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તાઓ અને ઑપરેટિંગ મોડ સબમિટ કરો.  
• KYC અને વેરિફિકેશન પૂર્ણ કરો: એન્ટિટી + અધિકૃત ડાયરેક્ટર્સ/પાર્ટનર્સ (વિડિઓ/ઇન-પર્સન IPV; અધિકૃત મોબાઇલ પર OTP).  
• ડૉક્યૂમેન્ટ સબમિટ કરો: ભૌતિક રીતે સહી કરેલ ફોર્મ સબમિટ કરો.  
• ઍક્ટિવેશન: DP વેરિફાઇ કરે છે - BO/DP/ક્લાયન્ટ ID પ્રાપ્ત કરે છે; ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ સાથે ડિમેટ લિંક કરે છે (જો લાગુ હોય તો)

ટ્રેડિંગ અને ઑપરેશન્સ

• લિંક કરેલ ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ (કોર્પોરેટ નામ) દ્વારા ખરીદો/વેચો.  
• ડિમેટમાં જમા/ડેબિટ કરેલી સિક્યોરિટીઝ (કોર્પોરેટનું નામ).  
• તમામ ચુકવણીઓ અને પે-ઇન માત્ર મેપ કરેલ કોર્પોરેટ કરન્ટ બેંક એકાઉન્ટ દ્વારા જ.  
• માત્ર અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તાઓ (દા.ત., TPIN/OTP અને/અથવા DDPI/POA-આધારિત પદ્ધતિઓ, મધ્યસ્થી સાથે સક્ષમ કર્યા મુજબ) ઑપરેટ કરી શકે છે.

કોર્પોરેટ ડિમેટ અને ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ કોણ ખોલવું જોઈએ?

• સંરચિત માલિકી (પ્રોપ.) ટ્રેડિંગ ડેસ્ક/સંગઠનો (બિન-જાહેર ભંડોળ)
• માલિકીના રોકાણો/ટ્રેઝરી માટે કંપનીઓ/એલએલપી
• સહયોગી કંપનીઓ માટે હોલ્ડિંગ ગ્રુપ

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટના લાભો

• કોર્પોરેટના નામ પર માલિકી સાફ કરો
• વધારેલી સુરક્ષા: પેપરલેસ, ફોર્જરી-પ્રૂફ હોલ્ડિંગ.  
• ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતા: ડાયરેક્ટ ક્રેડિટ, સરળ પ્લેજિંગ, ઝડપી સેટલમેન્ટ.  
• ગવર્નન્સ: કેન્દ્રીયકૃત ટ્રેકિંગ, કોર્પોરેટ સ્તરે કર સ્પષ્ટતા.  
• સેન્ટ્રલાઇઝ્ડ કંટ્રોલ: કોર્પોરેટ ઇન્વેસ્ટમેન્ટને સરળતાથી ટ્રૅક કરો.  
• વૃદ્ધિ: સરપ્લસ ફંડને ડાઇવર્સિફાઇ કરતા પ્રોફેશનલ કોર્પોરેટ્સ માટે આદર્શ
• કર અને અનુપાલન: એન્ટિટી લેવલ પર કરપાત્ર આવક; સરળ ટીડીએસ/રિપોર્ટિંગ.

સંક્ષિપ્ત કરવેરા પાસા: કોર્પોરેશનો (કંપનીઓ અને એલએલપી)

• સામાન્ય દરો અને નિયમો અને શરતો પર કોર્પોરેટના હાથમાં કેપિટલ લાભ પર કર લાદવામાં આવે છે
• શેરધારકો/એલએલપી-ભાગીદારોને મૂડી લાભનો કોઈ પાસ-થ્રુ નથી
• કોર્પોરેટ્સ (કંપનીઓ + એલએલપી પેઢીઓ) પર લાગુ આવકવેરા વિભાગના નિયમો મુજબ એકંદર કર દરો
• ડિવિડન્ડની આવક (ડિમેટ એકાઉન્ટમાં શેર હોલ્ડ કરવાથી) અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક તરીકે કોર્પોરેશનની કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે - જ્યાં સુધી કોર્પોરેટ તેની પ્રાથમિક પ્રવૃત્તિ અને આવકના સ્ત્રોત તરીકે શેર/સિક્યોરિટીઝમાં ટ્રેડિંગ/રોકાણના બિઝનેસમાં ન હોય ત્યાં સુધી બિઝનેસની આવક નથી
• કોર્પોરેટ આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ ગણતરી કરવામાં આવતી તેની કરપાત્ર આવક પર કર ચૂકવે છે, જેમાં કોઈપણ ડિવિડન્ડ સહિત, લાગુ દર પર અને કંપનીના શેરહોલ્ડરો/એલએલપી ભાગીદારોને લાગુ પીએટી (કર પછી નફો) વિતરિત કરે છે 
• દરેક કંપની શેરહોલ્ડર દ્વારા પ્રાપ્ત નફાનો લાગુ શેર (ડિવિડન્ડ) અન્ય આવક તરીકે એકંદર આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને લાગુ સ્લેબ/દર મુજબ કરપાત્ર છે 
• દરેક એલએલપી ભાગીદાર દ્વારા પ્રાપ્ત નફાનો લાગુ હિસ્સો આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10(2A) હેઠળ તેમના હાથમાં સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવે છે (ડબલ ટેક્સેશન ટાળવું)
• F&O ટ્રેડિંગ (P&L): જો કોઈ હોય, તો તેને નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવશે - કેપિટલ ગેઇન નહીં - નેટ P/L (બ્રોકરેજ, STT, પ્લેટફોર્મ ફી અને અન્ય કપાતપાત્ર ખર્ચ પછી) કોર્પોરેટની કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે, જે પછી લાગુ ટૅક્સ દરો મુજબ કર લાદવામાં આવશે; F&Oમાંથી કોઈપણ ચોખ્ખું નુકસાન કોર્પોરેટના એકંદર P/L સાથે સંભવિત એડજસ્ટમેન્ટ સામે મહત્તમ 8 વર્ષ (બિન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ નુકસાન તરીકે) માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે
• ઑડિટની લાગુતા ડીમેટ અને ટ્રેડિંગમાં ટર્નઓવર અને પ્રવૃત્તિની પ્રકૃતિ અને ફર્મના એકંદર P&L એકાઉન્ટ પર આધારિત છે.

તારણ

કોર્પોરેટ ડિમેટ એકાઉન્ટ રજિસ્ટર્ડ કંપનીઓ અને એલએલપીને ભારતના બજારોમાં અનુપાલક રીતે રોકાણ કરવા માટે સશક્ત બનાવે છે, જે સીધા માલિકી અને કાર્યક્ષમ ટ્રેઝરી મેનેજમેન્ટ માટે અલગ એન્ટિટીની સ્થિતિનો લાભ લે છે. જોકે સેટઅપમાં વિગતવાર અનુપાલન શામેલ છે - SEBI ના પારદર્શિતા ફોકસ દ્વારા સંચાલિત - સુરક્ષા, કાર્યક્ષમતા અને વ્યૂહાત્મક વિકાસમાં ફાયદાઓ કોર્પોરેટ ફાઇનાન્શિયલ વિશ્વ માટે તેને આવશ્યક બનાવે છે.