विषयवस्तु
जैसा कि हम अब वित्तीय वर्ष 2026-27, यानी टीवाई27 (टैक्स वर्ष) और एवाई28 (मूल्यांकन वर्ष) के माध्यम से प्रगति कर रहे हैं, नया आईटी (इनकम टैक्स) अधिनियम 2025 और आईटी नियम 2026 अब पूरी तरह से कार्यरत हैं. नवीनतम पुनर्विवरणों ने संशोधित अनुलाभ मूल्यांकनों और नवीनतम छूट सीमाओं के साथ भारत की सेलरी इनकम की टैक्सेशन सिस्टम को आधुनिक बनाया है, जिसके लिए कुशल टैक्स लायबिलिटी प्रबंधन के लिए किसी की सेलरी के विभिन्न भागों के कुछ पुनर्गठन की आवश्यकता हो सकती है. कई मेहनत करने वाले, उच्च-वेतनभोगी प्रोफेशनल के लिए, वैध टैक्स अनुकूलन के लिए एक प्रभावी संभावित सैलरी रीस्ट्रक्चरिंग महत्वपूर्ण हो सकता है. नए IT नियम भोजन, उपहार और भत्ते पर बढ़ी हुई छूट प्रदान करते हैं, साथ ही कंपनी कारों और नियोक्ता के राष्ट्रीय पेंशन सिस्टम (NPS) में योगदान के लिए संशोधित मानदंडों के साथ. कुल मिलाकर, चाहे नई टैक्स व्यवस्था हो या पुरानी टैक्स व्यवस्था हो, कुशल पुनर्गठन से वार्षिक रूप से महत्वपूर्ण टैक्स बचत हो सकती है.
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टैक्स लाभ क्या हैं?
अनुलाभ (अनुलाभ) मूल रूप से गैर-नकद आर्थिक लाभ या वेतन के अलावा नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को प्रदान की जाने वाली सुविधाएं हैं. लाभों को कर्मचारी की कुल इनकम का हिस्सा माना जाता है और IT अधिनियम की धारा 17(2) के अनुसार 'वेतन से इनकम' शीर्ष के तहत टैक्स योग्य/छूट दिया जाता है. कुछ लाभों पर टैक्स लगाया जाता है क्योंकि वे कर्मचारी को आर्थिक लाभ प्रदान करते हैं, भले ही कोई नकद प्राप्त न हो.
संक्षेप में, टैक्स योग्य सेलरी इनकम = सेलरी + लाभ (कुछ लिमिट तक टैक्स योग्य/छूट).
- टैक्स योग्य लाभ: ऐसे लाभ जो सेलरी में मौद्रिक मूल्य को जोड़ते हैं और स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगाए जाते हैं.
- गैर-टैक्स योग्य/छूट के लाभ: विशेष रूप से कानून या नियमों द्वारा छूट दी जाती है और टैक्स योग्य आय में नहीं जोड़ी जाती है
FY 2026-27 में नए अनुलाभ नियमों का ओवरव्यू
IT नियम, 2026 ने कई टैक्सपेयर-फ्रेंडली बदलाव पेश किए हैं जो सीधे सेलरी संरचना को प्रभावित करते हैं: गैर-टैक्स योग्य.
- मील वाउचर/सब्सिडी वाले कैंटीन मील: दोनों के लिए लागू पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाएं
- पूर्व ₹50 से छूट लिमिट बढ़ाकर प्रति भोजन ₹200 कर दी गई थी.
- यह ऑफिस परिसर में या गैर-ट्रांसफर योग्य वाउचर के माध्यम से कार्य घंटों के दौरान प्रदान किए गए भोजन और गैर-एल्कोहलिक पेय पदार्थों पर लागू होता है, जो केवल जोड़ों के खाने पर उपयोग किया जा सकता है.
- लगभग ₹105,600 का अधिकतम लाभ, दोनों टैक्स व्यवस्थाओं-नई और पुरानी (NTR+OTR) के तहत उपलब्ध है.
- नॉन-कैश गिफ्ट/वाउचर/टोकन: दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के लिए लागू
- कुल छूट ₹5,000 (दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के लिए) से प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹15,000 तक बढ़ गई है.
- कैश गिफ्ट पूरी तरह से टैक्स योग्य होते हैं.
- टेलीफोन/मोबाइल रीइम्बर्समेंट: दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के लिए लागू
- जब नियोक्ता सीधे खर्च करता है तो पूरी तरह से छूट मिलती है.
- दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के लिए प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹12000 की कुल लिमिट.
- नियोक्ता NPS योगदान (सेक्शन 80CCD(2)): दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के लिए लागू
- (बेसिक + महंगाई भत्ता ─ डीए) का 14% तक
- बच्चों की शिक्षा और हॉस्टल भत्ते: नए IT नियम 2026 के तहत केवल ─ ─ की पुरानी व्यवस्था के लिए लागू
- शिक्षा के लिए प्रति बच्चा ₹3,000 प्रति माह और हॉस्टल (अधिकतम दो बच्चे) के लिए प्रति माह ₹9,000 तक बढ़ा दिया गया है, जो ₹2.88 लाख तक की संभावित वार्षिक छूट प्रदान करता है.
- बच्चों की शिक्षा भत्ता: प्रति बच्चे प्रति माह ₹3,000 तक (पहले ₹100 से बढ़ा), अधिकतम दो बच्चों के लिए.
- बच्चों के लिए छात्रावास खर्च भत्ता: प्रति बच्चे प्रति माह ₹9,000 तक (₹300 से बढ़ा), अधिकतम दो बच्चों के लिए.
- ये छूट केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध हैं और नई टैक्स व्यवस्था में इसकी अनुमति नहीं है.
- दो बच्चों के लिए, संयुक्त वार्षिक छूट ₹2.88 लाख तक (एजुकेशन अलाउंस से ₹72,000 + हॉस्टल अलाउंस से ₹2.16 लाख) तक पहुंच सकती है, जो शिक्षित बच्चों वाले परिवारों को अर्थपूर्ण राहत प्रदान करती है और 30% ब्रैकेट (सेस सहित) में रहने वाले लोगों के लिए टैक्स में ₹80,000+ की बचत करती है.
- कॉलेज जाने वाले बच्चों के लिए: उच्च शिक्षा के लिए कोई अलग से बेहतर नियोक्ता भत्ता नहीं है. हालांकि, माता-पिता निम्नलिखित का क्लेम कर सकते हैं:
- सेक्शन 80C के तहत ट्यूशन फीस (मान्यता प्राप्त विश्वविद्यालयों/कॉलेजों/स्कूल को कुल ₹1.5 लाख लिमिट तक, दो बच्चों तक का वास्तविक शुल्क).
- सेक्शन 80E के तहत एजुकेशन लोन का इंटरेस्ट (बच्चों की उच्च शिक्षा के लिए लोन पर 8 वर्ष तक का पूरा इंटरेस्ट कटौती).
- शिक्षा/होस्टल भत्ते के लिए क्लेम का समर्थन करने के लिए हमेशा संस्थान के प्रमुख से सर्टिफिकेट प्राप्त करें.
- नियोक्ताओं को इन्हें सेलरी संरचना में शामिल करना चाहिए और उन्हें नए सेलरी स्टेटमेंट (फॉर्म 130) में सही तरीके से प्रतिबिंबित करना चाहिए.
इनकम टैक्स एक्ट (FY 2026-27) के नियम 15 के तहत प्रमुख टैक्स योग्य लाभ, जो वेतनभोगी टैक्सपेयर को टैक्स दक्षता/ऑप्टिमाइज़ेशन के लिए सावधानी/उचित डॉक्यूमेंटेशन के साथ बचना चाहिए/जांच करना चाहिए:
- मोटर कार परक्विजिट: दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के लिए लागू (सकल सेलरी में जोड़ा जा सकता है). जब तक उचित डॉक्यूमेंटेशन द्वारा समर्थित आधिकारिक उपयोग के लिए सख्ती से टैक्स योग्य न हो
- मिश्रित उपयोग के लिए संशोधित मूल्यांकन.
- 1.6 लीटर (ईवी सहित) तक की इंजन क्षमता वाली कारों के लिए, टैक्स योग्य वैल्यू ₹5,000 प्रति माह (चॉफर के लिए ₹3,000 से अधिक) है, जब नियोक्ता चलाने और मेंटेनेंस की लागत वहन करता है; यानी, ₹8,000/PM को टैक्स योग्य इनकम में जोड़ा जा सकता है.
- बड़े इंजन के लिए, वैल्यू ₹7,000 प्रति माह + चौफर के लिए ₹3,000 है; यानी, ₹10,000/PM को टैक्स योग्य इनकम में जोड़ा जा सकता है.
- अगर कार का उपयोग पूरी तरह से और विशेष रूप से आधिकारिक उद्देश्यों के लिए उचित जर्नी लॉगबुक और नियोक्ता सर्टिफिकेशन आदि के लिए किया जाता है, तो कोई अनुलाभ नहीं लिया जाता है.
- अगर कर्मचारी व्यक्तिगत उपयोग के लिए परिचालन और मेंटेनेंस खर्च उठाता है, तो कम मूल्य लागू होते हैं.
- कुछ आधिकारिक-उपयोग रीइम्बर्समेंट अभी भी छूट के लिए पात्र हो सकते हैं और अभी भी इनकम टैक्स राहत प्रदान कर सकते हैं.
- नियोक्ताओं को इन नए मूल्यांकनों को दर्शाने के लिए पेरोल सिस्टम को अपडेट करना होगा और टैक्स वर्ष 2025-26 के लिए संशोधित सेलरी स्टेटमेंट (फॉर्म 130, जो पहले के फॉर्म 16 का स्थान लेता है) जारी करना होगा.
- ध्यान दें: अगर कर्मचारी को अपने नियोक्ता द्वारा आधिकारिक और व्यक्तिगत दोनों उद्देश्यों (मिश्र) के लिए चौफर-संचालित कार प्रदान की जाती है, तो उसकी कुल सेलरी में ₹8000-10000/month तक की औसत अनुलाभ लागत जोड़ी जा सकती है; अगर कार का उपयोग सख्ती से आधिकारिक है, उचित डॉक्यूमेंटेशन द्वारा समर्थित है, तो ऐसी कार अनुलाभ की वैल्यू शून्य है; यानी, कर्मचारी की कुल सेलरी में कोई वृद्धि नहीं है.
- रेजिडेंशियल आवास अक्सर वैल्यू में सबसे बड़ा अनुलाभ होता है (टैक्स योग्य). कई नियोक्ता या कॉर्पोरेट नई टैक्स व्यवस्था में किराए-मुक्त आवास के बजाय HRA देना पसंद करते हैं.
- यूटिलिटीज़ (गैस, बिजली और पानी) सीधे होते हैं - अगर नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है, तो लगभग हमेशा टैक्स योग्य होता है.
- ब्याज-मुक्त लोन को स्मार्ट रूप से (विशेष रूप से होम लोन) संरचित किया जा सकता है, लेकिन अगर लिया गया ब्याज मार्केट दर से कम है, तो वे टैक्स योग्य लाभ प्रदान करते हैं.
- पूरे टैक्सेशन से बचने के लिए क्लब मेंबरशिप और क्रेडिट कार्ड के लिए मजबूत डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकता होती है. पूरी तरह से टैक्स योग्य, जब तक कि केवल बिज़नेस के उद्देश्यों के लिए उपयोग न किया जाए.
- चल एसेट - लैपटॉप, टैबलेट और मोबाइल प्रदान करना टैक्स-एफिशिएंट (शून्य वैल्यू) है, लेकिन टीवी, एसी और फर्नीचर जैसे अन्य चल एसेट पर टैक्स लग सकता है.
टैक्स कटौती/छूट/लाभ (NTR बनाम OTR): नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था
| फीचर |
नई टैक्स व्यवस्था (2026) |
पुरानी टैक्स व्यवस्था (2026) |
| मानक कटौती (वेतनभोगी/पेंशनभोगी) |
₹75,000 |
₹50,000 |
| सेक्शन 80C (PPF, ELSS, आदि) |
अनुमति नहीं है |
अनुमति है (₹1.5 लाख तक) |
| सेक्शन 80D (हेल्थ इंश्योरेंस) |
अनुमति नहीं है |
अनुमति है: ₹75,000-1 लाख तक (परिवार) |
| हाउस रेंट अलाउंस (HRA) |
अनुमति नहीं है |
अनुमत |
| होम लोन ब्याज (स्व-अधिकृत) |
अनुमति नहीं है |
अनुमति है (₹2 लाख तक) |
| होम लोन ब्याज (लेट आउट) |
अनुमत |
अनुमत |
| एलटीए |
अनुमति नहीं है |
अनुमति है (₹50,000) |
| NPS - अतिरिक्त (80CCD(1B)) |
अनुमति है (बेस सैलरी का 14% तक + DA) |
अनुमति है (बेस सैलरी का 14% तक + DA) |
| नियोक्ता NPS [80CCD(2)] |
अनुमति नहीं है |
अनुमत (डिडक्टिबल) |
| प्रोफेशनल टैक्स |
₹60,000 तक (₹1,200,000 तक की टैक्स योग्य इनकम के लिए) |
₹12,500 तक (₹1,500,000 तक की टैक्स योग्य इनकम के लिए) |
| सेक्शन 87A छूट |
≈ ₹12.75 लाख |
≈ ₹5.50 लाख |
| इनकम प्रभावी रूप से टैक्स-फ्री (वेतनभोगी-SD + बेसिक रिबेट) |
मार्जिनल रिलीफ 25% तक सीमित |
लागू (उच्च मामलों में 37% तक) |
| अधिभार राहत |
|
|
| |
|
|
| सीनियर सिटीज़न रिलीफ (स्पेशल) |
अनुमति नहीं है |
₹50000 तक |
| सेक्शन 80TTB (डिपॉजिट पर ब्याज - FD, सेविंग, RD) |
अनुमति नहीं है |
₹ 50,000 तक |
| सेक्शन 80D (हेल्थ इंश्योरेंस + मेडिकल खर्च) |
|
|
| |
|
|
| अनुलाभ/लाभ |
|
|
| मील वाउचर/फूड कूपन/सब्सिडी वाले कैंटीन मील |
अनुमत |
अनुमत |
| नॉन-कैश गिफ्ट/वाउचर/टोकन |
अनुमत |
अनुमत |
| टेलीफोन/मोबाइल/डेटा रीइम्बर्समेंट |
अनुमत |
अनुमत |
| मोटर कार परक्विजिट (कंपनी की कार) - जोड़ा जाएगा |
लागू |
लागू |
सभी संभावित छूट, छूट और कटौतियों का लाभ उठाने वाले टैक्स गणना का उदाहरण: एनटीआर (नई टैक्स व्यवस्था)
| नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स की गणना - विवरण (केवल उदाहरण) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
| सकल सेलरी |
1500000 |
2000000 |
2500000 |
3000000 |
| कम: छूट अनुलाभ/भत्ते |
|
|
|
|
| नियोक्ता NPS योगदान (80CCD(2)-14% बेसिक + DA |
105000 |
140000 |
175000 |
210000 |
| मील वाउचर (₹200/ मील) - अधिकतम |
105600 |
105600 |
105600 |
105600 |
| नॉन-कैश गिफ्ट/वाउचर-मैक्स |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
| टेलीफोन/मोबाइल रीइम्बर्समेंट (अधिकतम) |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
| जोड़ें: कंपनी कार परक्विजिट (पूरी तरह से ऑफिशियल) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| कुल छूट |
237600 |
272600 |
307600 |
342600 |
| अनुलाभ छूट के बाद सेलरी |
1262400 |
1727400 |
2192400 |
2657400 |
| मानक कटौती |
75000 |
75000 |
75000 |
75000 |
| टैक्स योग्य आय |
1187400 |
1652400 |
2117400 |
2582400 |
| टैक्स की गणना |
|
|
|
|
| ₹400,000 तक (NIL-@0%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 4000001-800000 (@5%) |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
| 800001-1200000 (@10%) |
38740 |
40000 |
40000 |
40000 |
| 1200001-1600000 (@15%) |
0 |
60000 |
60000 |
60000 |
| 1600001-2000000 (@20%) |
0 |
10480 |
80000 |
80000 |
| 2000001-2400000 (@25%) |
0 |
0 |
29350 |
100000 |
| 2400000 (@30%) से अधिक |
0 |
0 |
0 |
54720 |
| सकल टैक्स |
58740 |
130480 |
229349 |
354719 |
| सेक्शन 87A के तहत छूट (अधिकतम 60000, अगर टैक्स योग्य इनकम ≤ 1200000) |
58740 |
0 |
0 |
0 |
| निवल टैक्स (सेस से पहले) |
0 |
130480 |
229349 |
354719 |
| हेल्थ और एजुकेशन सेस (4%) |
0 |
5219 |
9174 |
14189 |
| कुल देय टैक्स |
0 |
135699 |
238523 |
368908 |
| प्रभावी टैक्स रेट (%) |
0.00 |
6.78 |
9.54 |
12.30 |
सभी संभावित छूट, छूट और कटौतियों का लाभ उठाने वाले टैक्स गणना का उदाहरण: OTR (पुरानी टैक्स व्यवस्था)
| पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स की गणना - विवरण (केवल उदाहरण) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
राशि (₹) |
| सकल सेलरी |
1500000 |
2000000 |
2500000 |
3000000 |
| कम: छूट अनुलाभ/भत्ते |
|
|
|
|
| नियोक्ता NPS योगदान (80CCD(2)-14% बेसिक + DA |
105000 |
140000 |
175000 |
210000 |
| मील वाउचर (₹200/ मील) - अधिकतम |
105600 |
105600 |
105600 |
105600 |
| नॉन-कैश गिफ्ट/वाउचर-मैक्स |
15000 |
15000 |
15000 |
15000 |
| टेलीफोन/मोबाइल रीइम्बर्समेंट (अधिकतम) |
12000 |
12000 |
12000 |
12000 |
| एचआरए छूट (वास्तविक एचआरए का सबसे कम/बेसिक का 50% + डीए/रेंट - 10% बेसिक + डीए) |
300000 |
400000 |
500000 |
600000 |
| चिल्ड्रन एजुकेशन अलाउंस (₹3,000 x 2 x 12)-अधिकतम |
72000 |
72000 |
72000 |
72000 |
| चिल्ड्रन हॉस्टल अलाउंस (₹ 9,000 x 2 x 12) |
216000 |
216000 |
216000 |
216000 |
| कुल छूट |
825600 |
960600 |
1095600 |
1230600 |
| अनुलाभ छूट के बाद सेलरी |
674400 |
1039400 |
1404400 |
1769400 |
| मानक कटौती |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
| मानक कटौती और अनुलाभ/छूट के तहत इनकम (A) |
624400 |
989400 |
1354400 |
1719400 |
| कम: सेक्शन 80C - इन्वेस्टमेंट टैक्स सेविंग (अधिकतम) |
150000 |
150000 |
150000 |
150000 |
| कम: अतिरिक्त NPS (80CCD(1B))-अधिकतम |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
| कम: सेक्शन 80D (हेल्थ इंश्योरेंस) - अधिकतम |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
| कुल चैप्टर VI-A कटौतियां (B) |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
| टैक्स योग्य आय (A-B) |
399400 |
764400 |
1129400 |
1494400 |
| टैक्स की गणना |
|
|
|
|
| ₹250000 तक (NIL-0%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 250001-500000 (5%) |
7470 |
12500 |
12500 |
12500 |
| 500001-1000000 (@20%) |
0 |
52880 |
100000 |
100000 |
| ₹1000000 (@30%) से अधिक |
0 |
0 |
38820 |
148320 |
| सकल टैक्स |
7470 |
65380 |
151320 |
260820 |
| सेक्शन 87A के तहत छूट (अधिकतम 12500, अगर टैक्स योग्य इनकम ≤ 1500000) |
7470 |
0 |
0 |
0 |
| निवल टैक्स (सेस से पहले) |
0 |
65380 |
151320 |
260820 |
| हेल्थ और एजुकेशन सेस (4%) |
0 |
2615 |
6053 |
10433 |
| कुल देय टैक्स |
0 |
67995 |
157373 |
271253 |
| प्रभावी टैक्स रेट (%) |
0.00 |
3.40 |
6.29 |
9.04 |
अनुलाभों के लिए मूल्यांकन और छूट के नियम (नियम 15 और संबंधित प्रावधानों के तहत) आमतौर पर दोनों व्यवस्थाओं पर लागू होते हैं (एनटीआर + ओटीआर) क्योंकि वे सेलरी की गणना से संबंधित हैं "यू/एस 17 के तहत इनकम. मुख्य अंतर यह है कि OTR अतिरिक्त मुख्य चैप्टर VI-A कटौतियों (80C, 80D आदि) और विशेष छूट जैसे HRA, बच्चों की शिक्षा/हॉस्टल भत्ते और स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी पर होम लोन इंटरेस्ट की अनुमति देता है. संक्षेप में, ये टैक्स सुधार या रीकैलिब्रेशन टैक्सपेयर-फ्रेंडली व्यवस्था ─ के लिए सरकार के इरादे का प्रतिबिंब हो सकते हैं, जो दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत समग्र कलेक्शन को अनुकूल बनाते हुए सरलता बनाए रखते हैं.
फाइनेंशियल वर्ष 27 के लिए नए अनुलाभ नियमों के तहत अधिकतम लाभ कैसे उठाएं, मुख्य रूप से टैक्स-फ्री घटकों पर ध्यान केंद्रित करें और टैक्स योग्य घटकों से बचें
- एनटीआर-नई टैक्स व्यवस्था (डिफॉल्ट) – टैक्स-फ्री लाभ और NPS पर ध्यान दें: अब, नई व्यवस्था अधिकांश वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए डिफॉल्ट ऑप्शन बनी हुई है. उपलब्ध छूट को अधिकतम करने पर जोर दिया जाना चाहिए, जिसमें शामिल हैं:
- नियोक्ता NPS योगदान (14% तक) को ऑप्टिमाइज़ करने के लिए उच्च बेसिक + DA घटक (CTC का आदर्श रूप से 45-50%) पर बातचीत करें.
- वार्षिक रूप से ₹1.05 लाख तक के मील वाउचर का पूरा उपयोग करें.
- ₹15,000 तक के नॉन-कैश गिफ्ट और टेलीफोन रीइम्बर्समेंट को शामिल करें.
- शून्य परक्विजिट वैल्यू (ऐड-ऑन) बनाए रखने के लिए कंपनी कार का उपयोग सख्ती से आधिकारिक उद्देश्यों के लिए करें.
- ₹75,000 (ऑटोमैटिक) की मानक कटौती का लाभ उठाएं.
उचित सैलरी रीस्ट्रक्चरिंग के साथ, ₹15-16 लाख तक की सकल इनकम वाले व्यक्ति अभी भी ज़ीरो टैक्स लायबिलिटी प्राप्त कर सकते हैं.
- ऑटर-ओल्ड टैक्स व्यवस्था - परिवारों और उच्च कटौती के मामलों के लिए आदर्श: किराए का भुगतान करने वाले, स्कूल जाने वाले बच्चे या होम लोन सर्विस करने वाले कर्मचारियों को पुरानी व्यवस्था का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना चाहिए
- HRA छूट: अत्यधिक प्रभावी, विशेष रूप से आठ प्रमुख शहरों में सेलरी लाभ के 50% के लिए पात्र.
- बच्चों की शिक्षा और हॉस्टल भत्ते: दो बच्चों के लिए प्रति वर्ष ₹2.88 लाख तक (मुख्य रूप से स्कूल शिक्षा के लिए).
- सेक्शन 80C + अतिरिक्त NPS (80CCD(1B)): ₹2 लाख तक की संयुक्त कटौती.
- सेक्शन 80D: हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम.
- होम लोन का इंटरेस्ट: सेक्शन 24(b) के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए ₹2 लाख तक.
निष्कर्ष
कुल मिलाकर, जब सभी सामान्य संभावित आवश्यकताओं (मील्स, गिफ्ट, ऑफिशियल कार) के साथ जोड़ा जाता है, तो पुरानी व्यवस्था mid-to-senior-level कर्मचारियों (₹15 LPA से अधिक कुल सेलरी) के लिए बेहतर टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन प्रदान कर सकती है, जबकि नई टैक्स व्यवस्था का ऑप्शन जूनियर-लेवल कर्मचारियों के लिए लाभदायक हो सकता है, जिनकी कुल सेलरी लगभग ₹13-15 LPA होती है. नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के बीच निर्णय अब व्यक्तिगत परिस्थितियों - किराए के भुगतान, परिवार की शिक्षा की लागत, होम लोन देयताओं और इन्वेस्टमेंट की आदतों पर आधारित होना चाहिए. इस प्रकार, डिफॉल्ट नई व्यवस्था का आंख मूंदकर पालन करना अब सभी के लिए सबसे लाभदायक विकल्प नहीं हो सकता है. लेकिन दोनों व्यवस्थाओं के लिए, कुछ सैलरी रीस्ट्रक्चरिंग या रीकैलिब्रेशन ─ नॉन-टैक्स योग्य लाभों को अधिकतम करना और टैक्स योग्य लाभों को कम करना/शून्य करना FY27 और उससे अधिक के लिए महत्वपूर्ण टैक्स बचत कर सकता है.
