इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80D

सेक्शन 80D क्या है?

कोई भी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) क्रिटिकल इलनेस और टॉप-अप हेल्थ प्लान दोनों के लिए सेक्शन 80D के तहत मेडिकल इंश्योरेंस प्रीमियम की कटौती कर सकते हैं. सेक्शन 80D के तहत, टैक्सपेयर अपने और किसी भी पात्र परिवार के सदस्यों के लिए हेल्थ इंश्योरेंस प्लान से संबंधित खर्चों की कटौती करने के लिए पात्र हैं.

सेक्शन 80D के तहत कटौती के लिए पात्रता मानदंड

सेक्शन 80D के तहत कटौती के लिए पात्र होने के लिए निम्नलिखित आवश्यकताएं हैं:

1) व्यक्तियों के लिए योग्यताएं: 80D सेक्शन के तहत, टैक्सपेयर और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) कटौती के लिए क्लेम फाइल कर सकते हैं.

2) परिवार के लिए सुरक्षा: अगर आप अपने लिए, अपने पति/पत्नी या आश्रित के लिए हेल्थ इंश्योरेंस खरीदते हैं, तो आप इस कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र हो सकते हैं.

3) हेल्थ इंश्योरेंस के लिए पॉलिसी: क्रिटिकल इलनेस राइडर और अन्य पॉलिसी विशेषताएं हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी के अलावा इस कटौती के लिए पात्र अतिरिक्त विशेषताएं हैं.

4) कटौती की अधिकतम लिमिट: इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80D: सेक्शन 80D के तहत कटौती की जा सकने वाली अधिकतम राशि ₹1 लाख तक की कटौती की अनुमति देती है. हालांकि, पॉलिसीधारक की आयु के आधार पर, ये कटौतियां बदल सकती हैं:

60 वर्ष से कम आयु के स्वयं, पति/पत्नी और बच्चों के लिए कटौती:

• स्वयं, पति/पत्नी और under-60-year-old बच्चों के लिए रु. 25,000 की कटौती
• कटौती: 60 से कम आयु के माता-पिता के लिए रु. 25,000
• व्यक्ति, पति/पत्नी और 60 से अधिक के किसी भी बच्चों के लिए कटौती के रूप में रु. 50,000.
• 60 से अधिक आयु के माता-पिता के लिए रु. 50,000 की कटौती है.
• 60: रु. 25,000 से कम के एचयूएफ सदस्य
• 60: रु. $50,000 से अधिक के एचयूएफ सदस्य

कार्यरत बच्चों की ओर से भुगतान किया गया प्रीमियम टैक्स लाभ के लिए नहीं लिया जा सकता है.

प्रीमियम राशि से सर्विस टैक्स और सेस का हिस्सा दिखाए बिना कटौती की जानी चाहिए.

सेक्शन 80D के तहत टैक्स लाभ

सीनियर भारतीय नागरिक इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 80D के तहत हेल्थ इंश्योरेंस टैक्स लाभ के हकदार हैं. अगर बुजुर्ग माता-पिता के बच्चे अपने हेल्थ इंश्योरेंस की लागत को कवर करने के लिए जिम्मेदार हैं, तो बाद वाले इन लाभों के लिए क्लेम कर सकते हैं.

आप अपने लिए, अपने पति/पत्नी या अपने आश्रित बच्चों के लिए खरीदे गए इंश्योरेंस पर टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. अगर आप हेल्थ इंश्योरेंस लेते हैं, तो आप अपने और अपने परिवार के लिए सेक्शन 80D के तहत ₹25,000 तक (या अगर इंश्योर्ड व्यक्ति की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है, तो ₹50,000 तक) और अपने माता-पिता के लिए ₹25,000 (या ₹50,000 तक, अगर इंश्योर्ड व्यक्ति की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है) तक कटौती कर सकते हैं.

इसके अलावा, आप अपने परिवार के लिए प्रिवेंटिव हेल्थकेयर के लिए ₹5,000 की वार्षिक टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं.

सेक्शन 80D के तहत उपलब्ध कटौतियों का ओवरव्यू

एक वित्तीय वर्ष में, सेक्शन 80D के तहत ₹25,000 की कटौती की अनुमति है. सीनियर सिटीज़न के लिए अधिकतम कटौती ₹50,000 है.

अलग-अलग परिस्थितियों में एक व्यक्तिगत टैक्सपेयर के लिए पात्र कटौती की राशि नीचे दी गई टेबल में दिखाई गई है:

80D के तहत प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप क्या है?

सरकार ने लोगों को अपने स्वास्थ्य के लिए अधिक सक्रिय दृष्टिकोण अपनाने के लिए प्रेरित करने के लिए 2013-14 में वार्षिक प्रिवेंटिव हेल्थकेयर चेक-अप की कटौती शुरू की. नियमित चेक-अप के माध्यम से, प्रिवेंटिव हेल्थ चेक-अप किसी भी बीमारी का पता लगाने और फैमिली हेल्थ कवरेज या सीनियर सिटीज़न हेल्थकेयर पर जोखिम कारकों को कम करने का प्रयास करते हैं. प्रिवेंटिव मेडिकल जांच के लिए किए गए खर्चों के लिए सेक्शन 80D के तहत ₹5,000 की कटौती की अनुमति है. यह कटौती स्थिति के आधार पर ₹ 25,000 या ₹ 50,000 की कुल लिमिट से अधिक नहीं होगी. व्यक्ति अपने माता-पिता, आश्रित बच्चों, पति/पत्नी या खुद के लिए इस राशि को अतिरिक्त रूप से काट सकता है. कैश का उपयोग उन हेल्थ चेक-अप के लिए भुगतान करने के लिए किया जा सकता है जो प्रिवेंटिव हैं. उदाहरण के लिए, वित्त वर्ष 2023-2024 में, योगेश ने अपनी पत्नी और आश्रित बच्चों के लिए ₹23,000 हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम का भुगतान किया. उन्हें ₹5,000 का भुगतान किया गया था और उन्होंने खुद भी स्वास्थ्य जांच की थी.

स्वास्थ्य जांच करने के लिए उन्हें ₹5,000 का भुगतान किया गया था.

राहुल इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80D के तहत ₹25,000 तक की कटौती के लिए पात्र हैं. स्वास्थ्य परीक्षा के लिए ₹2,000 और भुगतान किए गए इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए ₹23,000 की राशि अप्रूव कर दी गई है. इस तथ्य के कारण कि इस मामले में कुल कटौती ₹25,000 से अधिक नहीं हो सकती है, प्रिवेंटिव हेल्थ एग्जामिनेशन की कटौती ₹2,000 तक सीमित कर दी गई है.

मल्टी-इयर हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम का भुगतान एकमुश्त किया जाता है

कभी-कभी, उपभोक्ता उपलब्ध डिस्काउंट के कारण बहु-वर्षीय हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी खरीदते हैं. वे इस मामले में प्रीमियम राशि का एडवांस में भुगतान करते हैं. उस परिस्थिति में, सेक्शन 80D आनुपातिक कटौती की अनुमति देता है. हालांकि, एक बार और ₹ 25,000 और ₹ 50,000 प्रतिबंधों के अधीन होगा.

उदाहरण: श्री A ने 2-वर्ष की हेल्थ इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए ₹30,000 का भुगतान किया. इस मामले में, श्री A अगले दो वर्षों में से प्रत्येक के लिए सेक्शन 80D के तहत ₹15,000 की कटौती करने के लिए पात्र हैं.

सेक्शन 80D के तहत कटौती की लिमिट क्या है?

सेक्शन 80D के अनुसार, टैक्सपेयर मेडिकल चेक-अप के खर्चों के अलावा अपने लिए, अपने परिवार और अपने माता-पिता के लिए भुगतान किए गए हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम की कटौती करने के लिए पात्र हैं. कुल कटौती सीमाएं निम्नलिखित हैं:

80D कटौती का क्लेम करने के लिए मेडिकल इंश्योरेंस खरीदते समय याद रखने लायक बातें

80d कटौती के लिए हेल्थ इंश्योरेंस लेने से पहले, कुछ बातों पर विचार करना चाहिए:

• अगर आप कामकाजी बच्चों की ओर से प्रीमियम का भुगतान करते हैं, तो सेक्शन 80D टैक्स छूट का क्लेम करना संभव नहीं है.
• अगर आप अपने दादा-दादी, चाचा, चाचा, भाई-बहन या किसी अन्य रिश्तेदार की ओर से प्रीमियम का भुगतान या मेडिक्लेम करते हैं, तो आप सेक्शन 80D के तहत टैक्स कटौती प्राप्त करने के लिए पात्र नहीं हैं.
• अगर आपने और आपके माता-पिता ने आपके प्रीमियम का एक हिस्सा योगदान दिया है, तो आप दोनों सेक्शन 80D टैक्स लाभ के लिए पात्र हैं.
• आपका काम आपको ग्रुप मेडिकल हेल्थ इंश्योरेंस प्रदान करता है, लेकिन आप अपने टैक्स से प्रीमियम काटने के लिए पात्र नहीं हैं.
• आपके लिए प्रीमियम का पेमेंट करने की कुल राशि से सर्विस टैक्स और सेस पेमेंट की कटौती करना आवश्यक होगा.

निष्कर्ष

भारत में, अधिकांश व्यक्ति हेल्थ इंश्योरेंस या हेल्थ खर्च को आवश्यकता के बजाय एक अतिरिक्त लागत मानते हैं. वे अप्रत्याशित मेडिकल खर्चों को कवर करने के लिए अपने पैसे पर निर्भर करते हैं. सरकार ने उपभोक्ताओं को हेल्थ इंश्योरेंस में निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए सेक्शन 80D इनकम टैक्स को अपनाया है. सेक्शन 80d के तहत, हेल्थ इंश्योरेंस खरीदने वाले लोग टैक्स लाभ प्राप्त टैक्स सकते हैं.