लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) क्या है?

लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के रूप में क्या पात्र होता है?

आमतौर पर, एसेट को लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन माना जाता है, अगर इसे निर्धारित होल्डिंग की अवधि के बाद बेचा जाता है. मुख्य बिंदुओं में शामिल हैं:

• अगर इक्विटी शेयर 12 महीनों से अधिक समय के लिए होल्ड किए जाते हैं, तो उन्हें लॉन्ग टर्म एसेट माना जाता है.
• इक्विटी ओरिएंटेशन वाले म्यूचुअल फंड को 12 महीनों से अधिक समय तक उनमें निवेश करने के बाद लॉन्ग-टर्म स्टेटस मिलता है.
• लागू टैक्स प्रावधानों के आधार पर विभिन्न सूचीबद्ध सिक्योरिटीज़ के लिए अलग-अलग नियम और/या आवश्यकताएं हो सकती हैं.
• अचल प्रॉपर्टी को लॉन्ग-टर्म कैपिटल एसेट माना जाता है जब इसे 24 महीनों से अधिक की अवधि के लिए होल्ड किया जाता है.
• अगर एसेट 24 महीनों से अधिक समय से होल्ड किया गया है, तो पूंजी एसेट, जैसे गोल्ड, ज्वेलरी और अन्य एसेट, आमतौर पर लॉन्ग-टर्म एसेट के रूप में पात्र होते हैं.
• टैक्स ट्रीटमेंट एसेट के प्रकार के अनुसार और उस समय इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधानों के अनुसार अलग-अलग होगा.

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन की गणना कैसे करें?

लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन, पात्र लागतों और खर्चों को काटने के बाद बिक्री से होने वाला लाभ है. LTCG की गणना करने के लिए इन चरणों का पालन करें:

• एसेट बेचने से प्राप्त कुल बिक्री प्रतिफल की गणना करें.
• अगर इंडेक्सेशन लाभ लागू होते हैं, तो अधिग्रहण या इंडेक्स्ड लागत की किसी भी लागत की कटौती करें.
• सुधार की लागत घटाएं (जहां टैक्स नियमों के तहत अनुमति है).
• ट्रांसफर से जुड़े खर्चों को घटाएं जो केवल एसेट ट्रांसफर होने पर ही किए जाते हैं, जैसे ब्रोकरेज फीस या कानूनी फीस.
• बैलेंस लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन है जो टैक्स योग्य होगा.

फॉर्मूला: लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन = सेल कंसिडरेशन − अधिग्रहण की लागत − सुधार की लागत − ट्रांसफर खर्च

लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर टैक्स

इक्विटी शेयरों और इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर 1 लाख रुपये से अधिक का लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स 10% है. इस कैटेगरी में भारत के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A के तहत ₹1 लाख से अधिक की सिक्योरिटीज़ बेचकर अर्जित LTCG और 10 जुलाई, 2014 को या उससे पहले बेचे गए ज़ीरो कूपन बॉन्ड, UTI या म्यूचुअल फंड से रिटर्न शामिल हैं.

अन्य पूंजीगत परिसंपत्तियों के लिए LTCG टैक्स की रेट 20% है. ऊपर बताई गई दरों पर सरचार्ज और सेस भी लगाया जाता है. विशेष शर्तों के तहत टैक्स के बोझ को कम करने के लिए कुछ छूट की अनुमति है.

LTCG टैक्स पर छूट

कुछ शर्तों के तहत, किसी विशेष एसेट पर एलटीसीजी के लिए छूट का क्लेम करके टैक्स देयता को कम किया जा सकता है.

• अगर आय किसी अन्य पात्र रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी में इन्वेस्ट की जाती है, तो सेक्शन 54 रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी की बिक्री से होने वाले लाभ पर छूट प्रदान करता है.
• सेक्शन 54F तब लागू होता है जब रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के अलावा अन्य एसेट से होने वाले लाभ को रेजिडेंशियल हाउस में इन्वेस्ट किया जाता है.
• सेक्शन 54ईसी तब छूट प्रदान करता है जब पात्र पूंजीगत लाभ का निवेश सरकार द्वारा जारी बॉन्ड में उल्लिखित समय सीमा के भीतर किया जाता है.
• लिस्टेड इक्विटी शेयर और इक्विटी-ओरिएंटेड म्यूचुअल फंड के मामले में लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के लिए इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 112a के तहत विशेष छूट है.

छूट केवल तभी उपलब्ध होती है जब विभिन्न सेक्शन में सूचीबद्ध सभी शर्तों को पूरा किया जाता है.

इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन क्या हैं?

इक्विटी-ओरिएंटेड फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन, 12 महीने या उससे अधिक समय तक होल्ड की गई फंड यूनिट की बिक्री से होने वाले लाभ हैं. मुख्य बिंदुओं में शामिल हैं:

• जब बिक्री पर प्राप्त राशि निवेश की गई मूल राशि और होल्डिंग अवधि से अधिक होती है, तो लाभ होता है.
• 12 महीनों से अधिक समय तक होल्ड किए गए इक्विटी शेयरों और इक्विटी फंड में निवेश करने वाले म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के रूप में टैक्स लगाया जाता है.
• टैक्स के लिए पात्र लाभ इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A द्वारा नियंत्रित किए जाते हैं.
• आमतौर पर, टैक्स का भुगतान केवल फाइनेंशियल वर्ष के लिए छूट सीमा से अधिक राशि पर किया जाता है.
• टैक्स व्यवस्था लॉन्ग-टर्म इन्वेस्टमेंट के लिए इंसेंटिव प्रदान करती है और यह शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन से अधिक टैक्स अनुकूल है.

निष्कर्ष

इस ब्लॉग में लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन की परिभाषा, LTCG की गणना कैसे करें, इसके उदाहरणों सहित अन्य पहलुओं पर चर्चा की गई. संक्षेप में, लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन को लाभ या हानि के रूप में समझा जा सकता है, जो उस समय किसी संगठन या व्यक्ति के पास एक वर्ष से अधिक समय से किसी इन्वेस्टमेंट की बिक्री के परिणामस्वरूप होता है. इनमें प्रॉपर्टी, घर, भूमि आदि जैसे उदाहरण शामिल हो सकते हैं.