भारत में GST का इतिहास

जीएसटी, या माल और सेवा कर, भारत में प्रारंभिक विनिर्माण चरण से अंतिम उपभोग के सभी तरीकों से लागू माल और सेवाओं की बिक्री पर लागू एकीकृत कर है. यह कर संरचना को सरल बनाने के लिए कई पूर्व अप्रत्यक्ष करों का स्थान लेता है. जीएसटी की शुरुआत ने भारत की कराधान प्रणाली में एक महत्वपूर्ण संपूर्ण अवकाश चिह्नित किया, जिससे हाल के समय में इसे सबसे महत्वपूर्ण कर सुधारों में से एक बनाया गया. भारत में जीएसटी की ऐतिहासिक पृष्ठभूमि देश की जटिल कर प्रणाली को सरल बनाने की महत्वाकांक्षी दृष्टि से अपने उद्गमों का पता लगाती है, जो केन्द्रीय और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए करों को समाप्त करने से भरा हुआ था. भारत में GST की इस पृष्ठभूमि ने देश भर में आर्थिक विकास और बिज़नेस करने में आसानी को बढ़ावा देने के उद्देश्य से अधिक सुव्यवस्थित और कुशल टैक्स व्यवस्था की दिशा में परिवर्तनशील यात्रा के लिए मंच निर्धारित किया.

GST कब शुरू हुआ?

जीएसटी का इतिहास फ्रांस के साथ 1954 में शुरू हुआ और 160 से अधिक देशों में फैला हुआ है. मलेशिया ने इसे 2015 में अपनाया. 2017 में, भारत ने एक ऐसी प्रणाली में बदलाव लाने के लिए जीएसटी शुरू किया जहां केंद्र और राज्य दोनों सरकारें वस्तुओं और सेवाओं पर कर एकत्र करती हैं. यह एक बड़ा शिफ्ट था, जो टैक्स कलेक्शन को आसान बनाता था और एकल, एकीकृत टैक्स सिस्टम के साथ विभिन्न अप्रत्यक्ष टैक्स बदलता था

भारत में GST किसने पेश किया?

2014 में, उस समय वित्त मंत्री अरुण जेटली ने जीएसटी का मार्ग बनाने के लिए संसद को बिल प्रदान किया. मई 2015 तक, इस बिल को 122nd संशोधन कहा जाता है, लोक सभा में हरी रोशनी मिली. अप्रैल 2017 तक फास्ट फॉरवर्ड, और लोक सभा और राज्य सभा दोनों द्वारा चार अधिक महत्वपूर्ण जीएसटी बिल अप्रूव किए गए. इससे 1 जुलाई, 2017 को GST शुरू करने के लिए स्टेज सेट किया गया है, जिससे भारत में माल और सेवाओं पर कितना टैक्स लगाया जाता है

भारत में GST का इतिहास

भारत में जीएसटी का इतिहास महत्वाकांक्षा, चुनौती और प्रगति का एक आकर्षक वर्णन है जो 2000 के शुरुआत में शुरू हुआ. यह सब तब शुरू हुआ जब प्रधानमंत्री अटल बिहारी वाजपेयी और उनकी सरकार ने एक सरल, अधिक एकीकृत कर प्रणाली की परिकल्पना की. इस दृष्टिकोण ने भारत में जीएसटी के उत्पत्ति को चिह्नित किया, जिसका उद्देश्य एकल, सुव्यवस्थित प्रक्रिया के साथ विभिन्न करों के जटिल टेपस्ट्री को बदलना है. इस विशाल सुधार का नेतृत्व करने के लिए, राज्य वित्त मंत्रियों का एक समूह, राज्य वैट और अन्य कर प्रणालियों की जटिलताओं से अच्छी तरह परिचित था, 2000 में बनाया गया था.
राजकोषीय उत्तरदायित्व और बजट प्रबंधन के बारे में चर्चाओं ने 2004 में एक महत्वपूर्ण परिवर्तन किया, जिससे भारत में जीएसटी की उत्पत्ति और महत्वपूर्ण हो गई. इस अवधि के दौरान राजकोषीय उत्तरदायित्व और बजट प्रबंधन समिति का गठन महत्वपूर्ण था. राजकोषीय सुधारों का आकलन और सुझाव देने के साथ कार्य किया गया, समिति ने भारत के टैक्स सिस्टम को आधुनिक बनाने और इसके कार्यान्वयन की सिफारिश करने के लिए जीएसटी को एक महत्वपूर्ण अवसर के रूप में पहचाना.
फिर भी, जीएसटी को वास्तविक बनाने का मार्ग अवरोधों से भरा हुआ था. 2006 में, वित्त मंत्री ने अप्रैल 1, 2010 तक जीएसटी लॉन्च करने की योजना की घोषणा की. तथापि, भारत में जीएसटी के इतिहास को समाप्त करने की जटिलता को दर्शाते हुए अनेक विलंब हो गए. 2011 में संविधान (115th संशोधन) बिल का ड्राफ्टिंग एक महत्वपूर्ण कदम था, जिसे जीएसटी की शुरुआत को सुविधाजनक बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया था. स्टैंडिंग कमेटी की पूरी समीक्षा के बावजूद, राजनीतिक बदलाव और 2014 चुनावों को रीसेट करने की आवश्यकता थी, जिससे नए कानून की शुरुआत होती है.
भारत में GST का इतिहास प्रमुख घटनाओं की श्रृंखला के माध्यम से जारी रहा:
● 2000: राज्य वित्त मंत्रियों के समूह का गठन भारत में जीएसटी के इतिहास में एक मूलभूत क्षण है.
● 2006: 2010 में GST की योजनाबद्ध घोषणा ने टैक्स सुधार के लिए एक महत्वपूर्ण प्रतिबद्धता पर हस्ताक्षर किया.
● 2009-2011: पहले चर्चा पत्र का रिलीज और भारत में जीएसटी के जेनेसिस में जीएसटी का ड्राफ्टिंग प्रगति प्रदर्शित करता है.
● 2013-2014: जीएसटी कानून की समीक्षा और नए संशोधनों की शुरुआत ने टैक्स सिस्टम को सुधारने में चुनौतियों को दर्शाया.
● 2015-2016: संसद द्वारा जीएसटी कानून और जीएसटी परिषद की स्थापना भारत में जीएसटी के इतिहास में लैंडमार्क क्षण थे.
● 2017: जुलाई 1, 2017 को GST की आधिकारिक शुरुआत, एक ऐतिहासिक उपलब्धि थी, जो टैक्सेशन में एक नया युग निर्धारित करती थी.
● 2018-2021: ई-वे बिल और अन्य नियामक बदलावों के कार्यान्वयन ने भारत में जीएसटी के इतिहास के चल रहे विकास को अंडरस्कोर किया.
यह विस्तारित यात्रा भारत की कर प्रणाली को सरल बनाने और आधुनिकीकरण करने के एकजुट प्रयास को दर्शाती है. भारत में जीएसटी का इतिहास धैर्य, सूक्ष्म नियोजन और सहयोगात्मक प्रयास की आवश्यकता को दर्शाता है. विधायी और प्रशासनिक माइलस्टोन के माध्यम से, जीएसटी के कार्यान्वयन से पता चला है कि परिवर्तनशील विचारों के लिए फल आने के लिए सहनशीलता और लचीलापन की आवश्यकता होती है, अंततः इसका उद्देश्य सभी हितधारकों के लाभ के लिए कर प्रशासन को सुव्यवस्थित करना है.
 

GST से पहले टैक्स स्ट्रक्चर

जीएसटी से पहले कर नियम स्पष्ट थे: केन्द्रीय सरकार और राज्यों में प्रत्येक को मिलाए बिना अपना कर था. केंद्र सरकार ने कारखानों में किए गए माल पर कर लगाया (लेकिन शराब या ड्रग्स नहीं), जबकि राज्य बिक्री कर सकते थे. केन्द्र सरकार के पास भी कर था जब राज्यों के बीच माल बेचा गया था, और यह धन उस राज्य में चला गया जहां से माल आया था.
इसके ऊपर केन्द्र सरकार सभी प्रकार की सेवाओं पर कर लगा सकती थी, न केवल माल. और जब माल भारत में आया या छोड़ दिया, तो सामान्य सीमाशुल्क के शीर्ष पर अतिरिक्त कर थे, जिसे काउंटरवेलिंग ड्यूटी (सीवीडी) और विशेष अतिरिक्त शुल्क (एसएडी) कहा जाता था, ताकि उत्पाद शुल्क और राज्य वैट जैसे अन्य करों को संतुलित किया जा सके.
जब जीएसटी शुरू हुआ तो नियम बदल गए ताकि केंद्र और राज्य सरकार दोनों एक साथ माल और सेवाओं पर कर लगा सकें. इसका मतलब है कि उन्हें एक साथ काम करना होता था और निर्णय लेना होता था कि जीएसटी सब कुछ निष्पक्ष और संगठित रखने के लिए कैसे काम करेगा.
 

जीएसटी काउंसिल द्वारा लिए गए निर्णय

जीएसटी काउंसिल ने कुछ बड़े विकल्प दिए हैं
● वे GST 5%, 12%, 18%, और 28% के लिए चार मुख्य टैक्स दरें सेट करते हैं. कुछ चीजों पर टैक्स नहीं लगाया जाएगा.
● अतिरिक्त टैक्स, 28% से अधिक, कुछ लग्ज़री आइटम और तम्बाकू जैसी चीज़ों में जोड़े जाएंगे.
● राज्य कर कार्यालय वर्ष में ₹1.5 करोड़ से कम बनाने वाले व्यवसायों के लिए अधिकांश टैक्स कार्य (90%) को संभालते हैं. केंद्र सरकार बाकी (10%) की देखभाल करेगी.
● वर्ष में ₹1.5 करोड़ से अधिक का बिज़नेस करने के लिए, राज्य और केंद्रीय टैक्स ऑफिस दोनों ही काम समान रूप से शेयर करेंगे.

गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स नेटवर्क (GSTN) के बारे में
● सरकार ने GST स्टफ में मदद करने के लिए एक प्राइवेट कंपनी के रूप में 2013 में GSTN शुरू किया. यह एक ऑनलाइन स्थान की तरह है जहां व्यवसाय जीएसटी के लिए पंजीकृत कर सकते हैं, उनके करों का भुगतान कर सकते हैं और उनके कर विवरणी दाखिल कर सकते हैं. यह इस सिस्टम के हिस्से वाले 25 राज्यों के लिए कंप्यूटर प्रोग्राम पर भी काम करता है.
● जीएसटीएन ने जीएसटीएन के साथ उपयोग करने के लिए बिज़नेस के लिए ऐप और टूल बनाने में मदद करने के लिए 34 टेक और फाइनेंस कंपनियों को चुना है. ये टूल्स बिज़नेस के लिए अपने GST कार्यों को ऑनलाइन करना आसान बनाते हैं.
 

जीएसटी शासन की विशेषताएं

GST (गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स) सिस्टम भारत में किस प्रकार की वस्तुओं और सेवाओं पर टैक्स लगाया जाता है, जिससे यह विशिष्ट और व्यापक हो जाता है:
● जीएसटी एप्लीकेशन
पुरानी कर प्रणाली के विपरीत, माल और सेवाओं की 'आपूर्ति' पर जीएसटी लागू होता है. इसका मतलब यह है कि कोई भी समय की वस्तुओं या सेवाओं में बदलाव या हाथों में बदलाव करने या प्रदान किया जाता है, जीएसटी खेलने में आता है, जो निर्माण, बिक्री या सेवा प्रावधान पर पारंपरिक फोकस से दूर हो जाता है.
● गंतव्य आधारित टैक्स
जिस पर वस्तुओं या सेवाओं का उपयोग किया जाता है या उपयोग किया जाता है उसके आधार पर जीएसटी लगाया जाता है, न कि उन्हें कहां उत्पादित किया जाता है. इस गंतव्य आधारित दृष्टिकोण का उद्देश्य उस स्थान पर टैक्स वस्तुओं और सेवाओं पर टैक्स लगाना है, जहां उन्हें अंततः इस्तेमाल किया जाता है.
● तीन पार्ट टैक्स स्ट्रक्चर
जीएसटी फ्रेमवर्क को तीन मुख्य भागों में विभाजित किया गया है: राज्य या केंद्रशासित प्रदेश सरकारों को राजस्व के लिए सीजीएसटी (केंद्रीय जीएसटी), राज्य या केंद्र शासित प्रदेश सरकारों को राजस्व के लिए एसजीएसटी/यूटीजीएसटी (राज्य जीएसटी या केंद्र शासित प्रदेश जीएसटी), और अंतर-राज्य आपूर्ति के लिए आईजीएसटी (एकीकृत जीएसटी), राज्यों और केंद्र सरकार द्वारा संयुक्त रूप से निर्धारित कर दरों के साथ.
● बदले गए केंद्रीय टैक्स
जीएसटी केन्द्रीय करों की कम जगह बदलती है, जिसमें विशेष रूप से चिकित्सा और शौचालय तैयारी, सेवा कर, सीवीडी (प्रतिकारी शुल्क) और दुख (विशेष अतिरिक्त शुल्क) जैसी वस्तुओं पर विभिन्न उत्पाद शुल्क शामिल हैं.
● स्टेट टैक्स सब्सियूम किए गए
यह वैट (वैल्यू एडेड टैक्स), एंट्री टैक्स, लग्जरी टैक्स, एंटरटेनमेंट टैक्स (स्थानीय निकायों द्वारा एकत्रित किए गए टैक्स को छोड़कर) और अन्य सहित कई राज्य टैक्स को एक में समेकित करता है, और टैक्स प्रोसेस को सुव्यवस्थित करता है और जटिलता को कम करता है.

● छोटे बिज़नेस के लिए छूट
₹20 लाख से कम वार्षिक राजस्व वाले छोटे व्यवसायों को GST से छूट दी जाती है, जिससे छोटे स्तर के ऑपरेटरों को राहत मिलती है. विशेष श्रेणी के राज्यों में बिज़नेस के लिए यह छूट सीमा ₹10 लाख तक कम हो गई है. इसके अलावा, ₹50 लाख तक के टर्नओवर वाले बिज़नेस कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं, जिससे उन्हें अपने टर्नओवर पर निश्चित दर पर GST का भुगतान करने, अनुपालन और टैक्स की गणना को आसान बनाने की अनुमति मिलती है.
● टैक्स क्रेडिट का विशिष्ट उपयोग
जीएसटी प्रणाली में, सीजीएसटी के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग केवल सीजीएसटी देयताओं को पूरा करने के लिए किया जा सकता है, और एसजीएसटी/यूटीजीएसटी क्रेडिट का उपयोग केवल एसजीएसटी/यूटीजीएसटी देयताओं के विरुद्ध किया जा सकता है. यह अलगाव यह सुनिश्चित करता है कि केन्द्रीय और राज्य राजस्व स्पष्ट रूप से अलग हो जाएं. हालांकि, किसी भी कैटेगरी से टैक्स क्रेडिट इनपुट करने का उपयोग IGST बकाया राशि सेटल करने के लिए किया जा सकता है, जिससे इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन के लिए आसान टैक्स अनुपालन की सुविधा मिलती है.
पिछले टैक्स सिस्टम की अक्षमताओं और जटिलताओं को संबोधित करके, जीएसटी का उद्देश्य भारत में अधिक सुव्यवस्थित, कुशल और समान टैक्स संरचना बनाना, आर्थिक विकास को बढ़ावा देना और टैक्स छूट को कम करना है.
 

जीएसटी कार्यान्वयन के लाभ

भारत में GST की शुरुआत में कई महत्वपूर्ण लाभ दिए गए हैं:
● यूनिफाइड मार्केट
जीएसटी ने भारत को एकल बाजार में एकीकृत किया है, जिससे विभिन्न राज्य करों को समाप्त करके विदेशी निवेश के लिए इसे अधिक आकर्षक बनाया जा सकता है.
● कम टैक्स भार
इसने "टैक्स पर टैक्स" प्रभाव को कम किया है, जिसका अर्थ है बिज़नेस और उपभोक्ताओं के लिए कम लागत.
● मानकीकृत नियम
जीएसटी, टैक्स कानूनों, दरों और प्रक्रियाओं के साथ अब सभी राज्यों में स्थिर हैं, जो देश भर में बिज़नेस ऑपरेशन को आसान बनाते हैं.
● आर्थिक वृद्धि
नई कर व्यवस्था में निर्माण और निर्यात को बढ़ावा देने, अधिक नौकरियां पैदा करने और आर्थिक विकास में योगदान देने की उम्मीद है.
● प्रतिस्पर्धी कीमत
भारतीय उत्पाद अब सुव्यवस्थित कर संरचना के कारण अंतरराष्ट्रीय बाजारों में अधिक प्रभावी रूप से प्रतिस्पर्धा कर सकते हैं.
● बेहतर इन्वेस्टमेंट क्लाइमेट
भारत में निवेश के लिए समग्र वातावरण जीएसटी के लिए अधिक अनुकूल बनने की संभावना है.
● टैक्स में कमी करना
एसजीएसटी और आईजीएसटी दरों की एकरूपता टैक्स बहिष्कार के लिए इसे कठिन बनाती है, जिससे अधिक राजस्व होता है.
● बिज़नेस की कम लागत
कंपनियों को कम लागत देखने की संभावना है, जिससे खपत बढ़ सकती है और उच्च उत्पादन हो सकता है.
● सरलीकृत टैक्स सिस्टम
GST कम छूट के साथ आसान टैक्सेशन प्रोसेस प्रदान करता है, जिससे अनुपालन आसान हो जाता है.
● डिजिटल और सरलीकृत प्रक्रियाएं
GSTN पोर्टल के माध्यम से रजिस्ट्रेशन, टैक्स भुगतान, रिटर्न और रिफंड के लिए प्रोसेस ऑटोमेटेड और आसान हैं.
● पारदर्शी इनपुट टैक्स क्रेडिट
इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने की प्रक्रिया अधिक पारदर्शी और सटीक है, जो त्रुटियों और धोखाधड़ी की संभावनाओं को कम करती है.
● प्रोडक्ट की कीमतें कम होती हैं
जीएसटी के तहत कुशल इनपुट टैक्स क्रेडिट सिस्टम उपभोक्ताओं के लिए कम अंतिम प्रोडक्ट कीमतों को सुनिश्चित करता है.
● छोटे खुदरा विक्रेताओं के लिए सहायता
छोटे स्तर के रिटेलर को GST से छूट मिल सकती है या कम दरों से लाभ हो सकता है, जिससे उपभोक्ताओं के लिए आवश्यक वस्तुएं अधिक किफायती हो सकती हैं.
कुल मिलाकर, जीएसटी को भारत में बिज़नेस करना सरल और अधिक पारदर्शी बनाने, अर्थव्यवस्था, बिज़नेस और उपभोक्ताओं को लाभ पहुंचाने के लिए डिज़ाइन किया गया है.
 

निष्कर्ष

भारत में 1 जुलाई, 2017 को शुरू किया गया GST, भारत में GST के संक्षिप्त इतिहास में एक महत्वपूर्ण क्षण का प्रतिनिधित्व करता है. इस महत्वपूर्ण कर सुधार ने एकल एकीकृत प्रणाली के साथ कई अप्रत्यक्ष करों को बदलकर, देश भर में वस्तुओं और सेवाओं के लिए कराधान को सरल बनाकर कर संरचना को सुव्यवस्थित किया