कृषि आय क्या है: अर्थ, प्रकार और टैक्सेशन

कृषि आय क्या है?

कृषि आय को परिभाषित करने के लिए, यह पहचान की गई कृषि भूमि पर कृषि गतिविधियों को निष्पादित करके किसी व्यक्ति या संस्था द्वारा उत्पन्न कुल राजस्व है. 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 2(1A) में निम्नलिखित गतिविधियों के तहत कृषि आय को परिभाषित किया गया है.

• कृषि प्रयोजनों के लिए भारत में स्थित कृषि भूमि पर निष्पादित गतिविधियों के माध्यम से उत्पन्न राजस्व या किराया
• कृषि भूमि पर उगाई जाने वाली उपज की वाणिज्यिक बिक्री से उत्पन्न इनकम या राजस्व
• कृषि भूमि पर या उसके आस-पास लीज़िंग या किराए पर इमारतों द्वारा उत्पन्न इनकम या राजस्व (किराएदार किसान या किसान होना चाहिए और वेयरहाउस/स्टोरीरूम, रेजिडेंशियल स्पेस या आउटहाउस के लिए बिल्डिंग का उपयोग करना चाहिए)

इसके अलावा, जिस भूमि पर भवन स्थित है, उसका मूल्यांकन भूमि राजस्व के लिए या स्थानीय दर के माध्यम से किया जाना चाहिए और स्थानीय सरकारी अधिकारियों द्वारा एकत्र किया जाना चाहिए.

कृषि आय के रूप में वर्गीकृत की जाने वाली आय के लिए और कृषि आय के बेहतर अर्थ के लिए, निम्नलिखित कारकों पर विचार करें.

• अस्तित्व: अर्जित आय मौजूदा भूमि से होनी चाहिए. 
• उपयोग: कृषि भूमि से किराएदार या किसान द्वारा उत्पन्न किराया या राजस्व और इनकम केवल भूमि के टुकड़े पर कृषि संचालन के माध्यम से होनी चाहिए. इनकम में कृषि उत्पादों को बढ़ावा देने के लिए किए गए विपणन खर्च भी शामिल हैं. 
• कृषि: अगर भूमि की खेती के माध्यम से इनकम उत्पन्न होती है, तो इनकम को कृषि इनकम माना जाएगा. ऐसी इनकम में फल, दलहन, अनाज, वाणिज्यिक फसलों आदि जैसी सभी भूमि उपज से होने वाला राजस्व शामिल है. हालांकि, इनकम में कृषि भूमि पर मुर्गीपालन, डेयरी फार्मिंग आदि जैसी गतिविधियों से होने वाला राजस्व शामिल नहीं है. 
• वैकल्पिक स्वामित्व: किसानों को आवश्यक रूप से उस भूमि का मालिक नहीं होना चाहिए जिसके माध्यम से वे कृषि इनकम उत्पन्न करते हैं. हालांकि, व्यक्ति को भूमि में मालिक या बंधक के रूप में मौद्रिक हित होना चाहिए. 

यहां कृषि आय के कुछ उदाहरण दिए गए हैं:

• बीज की बिक्री से होने वाली इनकम.
• पुनर्रचित वृक्षों की बिक्री से प्राप्त राजस्व.
• किसी पार्टनर को कृषि कार्यों में लगी किसी कंपनी या फर्म से प्राप्त पूंजी पर इंटरेस्ट.
• ग्रोइंग क्रीपर और फूलों से इनकम.
• कृषि भूमि के लिए किसी व्यक्ति या संस्था द्वारा प्राप्त किराया.
• किसी कंपनी या कृषि उत्पाद या गतिविधियों में संलग्न फर्म से किसी भागीदार द्वारा प्राप्त लाभ.

कृषि आय के प्रकार

भारत सरकार ने कृषि आय को तीन श्रेणियों में वर्गीकृत किया है.

• कृषि भूमि से आय: इसमें फसलों, फलों, सब्जियों और अन्य कृषि उत्पादों की खेती से अर्जित आय शामिल है. इसमें पशुधन, डेयरी प्रोडक्ट और मुर्गीपालन बेचने से होने वाली इनकम भी शामिल है.
• कृषि बिज़नेस से आय: इसमें कृषि प्रोसेसिंग और निर्माण गतिविधियों जैसे चीनी, वस्त्र, जूट और अन्य कृषि उत्पादों से अर्जित आय शामिल है.
• कृषि किराए से आय: इसमें भूमि के मालिक द्वारा खेती के उद्देश्यों के लिए किसानों को भूमि किराए पर देने से अर्जित आय शामिल है. मालिक किराए की इनकम या तो नकद या किसी प्रकार से प्राप्त कर सकता है. 

कृषि इनकम के उदाहरण

कृषि इनकम का अर्थ उस आय से है जो सीधे कृषि भूमि और संबंधित कृषि कार्यों से उत्पन्न होती है. भारत में, इसमें आमतौर पर उन गतिविधियों से इनकम शामिल होती है जहां स्रोत भूमि है और प्राथमिक उत्पादन कृषि उपज है. यहां सामान्य उदाहरण दिए गए हैं:

• कृषि भूमि पर उगाई जाने वाली फसलों की बिक्री: भारत में भूमि पर उगाई जाने वाली गेहूं, चावल, कपास, गन्ने, दालों, सब्जियों, फल, मसाले आदि की बिक्री से होने वाली इनकम.
• बागवानी और बागवानी उत्पाद से आय: गतिविधियों और लागू नियमों के आधार पर चाय पत्ते (आंशिक रूप से), कॉफी (आंशिक रूप से), रबर, नारियल, मूंगफली, फूल और नर्सरी जैसे उत्पादों से होने वाली आय.
• कृषि भूमि से किराया या राजस्व: अगर आपके पास कृषि भूमि है और इसे खेती के लिए लीज पर देते हैं, तो प्राप्त किराया कृषि आय के रूप में पात्र हो सकता है (शर्तों के अधीन).
• उत्पाद को विपणन योग्य बनाने के लिए बुनियादी प्रसंस्करण से आय: खरीदने, सूखने, नमक देने, शेल करने या उत्पादन पैक करने जैसी गतिविधियां, अगर किसानों द्वारा उत्पाद को बिक्री के लिए उपयुक्त बनाने के लिए की जाती हैं, तो उन्हें आमतौर पर कृषि की तरह माना जाता है.
• कृषि इमारतों से आय (विशिष्ट मामलों में): कृषि भूमि पर या उसके आस-पास स्थित फार्महाउस या स्टोरेज स्ट्रक्चर से किराए को कृषि आय माना जा सकता है, अगर इसका उपयोग कृषि संचालन के लिए किया जाता है और निर्धारित शर्तों को पूरा करता है.

इसके बारे में सोचने का एक उपयोगी तरीका: अगर इनकम कृषि भूमि और खेती से जुड़ी होती है, तो इसे कृषि इनकम माना जा सकता है.

इनकम टैक्स में कृषि आय

भारत सरकार ने, इनकम टैक्स विभाग के साथ, 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 के तहत कृषि इनकम टैक्स को परिभाषित करके कृषि इनकम को छूट दी है. छूट का अर्थ यह है कि सरकार चाहती है कि भारतीय नागरिक अर्जित इनकम पर इनकम टैक्स का भुगतान किए बिना कृषि गतिविधियों पर कब्जा करें.

हालांकि, राज्य सरकार कृषि आय पर कृषि आय पर कृषि आय पर कृषि आय कर लगाती है, जिसे गैर-कृषि आय के साथ कृषि आय का आंशिक एकीकरण के रूप में जाना जाता है, जब नीचे दी गई शर्तों को पूरा किया जाता है.

• पिछले फाइनेंशियल वर्ष में निवल कृषि इनकम ₹5,000 से अधिक है.
• कृषि इनकम की कटौती करने के बाद कुल इनकम 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए ₹2,50,000, सीनियर सिटीज़न के लिए ₹3,00,000 और सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए ₹5,00,000 की छूट लिमिट से अधिक है.

कृषि इनकम टैक्स की गणना

यहां मुख्य बिंदु दिया गया है: भारत में कृषि इनकम को टैक्स से छूट दी गई है. हालांकि, यह अभी भी आंशिक एकीकरण नामक विधि के माध्यम से आपकी टैक्स देयता को प्रभावित कर सकता है-लेकिन यह केवल कुछ मामलों में लागू होता है.

आंशिक एकीकरण कब लागू होता है?

आंशिक एकीकरण का उपयोग तब किया जाता है जब:

• आपकी कृषि इनकम ₹5,000 से अधिक है, और
• आपकी गैर-कृषि इनकम मूल छूट लिमिट (आपकी लागू टैक्स व्यवस्था के अनुसार) से अधिक है.

आंशिक एकीकरण (step-by-step) के तहत टैक्स की गणना कैसे की जाती है

गणना "दर समायोजन" की तरह काम करती है ताकि उच्च कृषि इनकम वाले लोगों को अपनी गैर-कृषि इनकम पर कम टैक्स दरों का भुगतान नहीं करना पड़े.

• टैक्स की गणना:
  गैर-कृषि आय + कृषि आय
• टैक्स की गणना:
  मूल छूट लिमिट + कृषि इनकम
• देय टैक्स = (चरण 1 से टैक्स) - (चरण 2 से टैक्स)
  परिणाम यह है कि आप केवल गैर-कृषि इनकम पर भुगतान करते हैं, लेकिन कुल इनकम से प्रभावित रेट पर.

सरल उदाहरण (संकल्पना)

अगर कोई व्यक्ति ₹3,00,000 की कृषि इनकम और ₹8,00,000 की सेलरी इनकम अर्जित करता है, तो उनकी कृषि इनकम में छूट दी जाती है. लेकिन क्योंकि कृषि इनकम बड़ी होती है और सेलरी इनकम छूट की सीमा से अधिक होती है, इसलिए आंशिक एकीकरण का उपयोग करके सेलरी टैक्स की गणना की जा सकती है, जो उन्हें उच्च स्लैब दरों में ले जा सकता है.

ध्यान दें: सटीक टैक्स प्रभाव संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए आपकी आयु, चुनी गई व्यवस्था, कटौतियों और स्लैब दरों पर निर्भर करता है.

इनकम टैक्स रिटर्न में कृषि आय का प्रतिनिधित्व

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, टैक्स योग्य कानूनी रूप से कृषि आय कॉलम के तहत आईटीआर 1 में कृषि राजस्व का प्रतिनिधित्व करने के लिए उत्तरदायी है. हालांकि, अगर कृषि की इनकम ₹5,000 से कम है, तो टैक्सपेयर केवल ITR 1 का उपयोग कर सकते हैं. अगर इनकम ₹5,000 से अधिक है, तो टैक्सपेयर को ITR 2 फाइल करना होगा.

कृषि और गैर-कृषि आय

कई लोग मानते हैं कि "खेती से जुड़ी" कोई भी चीज़ कृषि इनकम है. व्यवहार में, अंतर गतिविधि के स्रोत और प्रकृति पर निर्भर करता है.

कृषि आय

• भारत में कृषि भूमि से आता है
• खेती शामिल है (या सीधे खेती से जुड़े संचालन)
• उत्पाद को विपणन योग्य बनाने के लिए आवश्यक बुनियादी प्रोसेसिंग शामिल है

उदाहरण: फसलों की बिक्री, कृषि भूमि से किराया, किसानों द्वारा किए गए सूखने/ग्रेडिंग जैसी बुनियादी प्रोसेसिंग.

गैर-कृषि आय

• कमर्शियल, इंडस्ट्रियल या सर्विस-आधारित गतिविधियों से आता है
• इसमें प्रोसेसिंग शामिल है जो उत्पाद को विपणन योग्य बनाने के लिए आवश्यक से अधिक हो जाती है
• इसमें संबंधित गतिविधियों से होने वाली इनकम शामिल है जो सीधे खेती से जुड़ी नहीं है

उदाहरण:

• खाद्य प्रसंस्करण इकाई (जैम, अचार, पैक किए गए खाद्य पदार्थ) चलाना जहां निर्माण मुख्य गतिविधि है
• डेयरी, मुर्गीपालन, मत्स्य पालन (अक्सर अलग से व्यवहार किया जाता है और टैक्स के अर्थ में स्वचालित "कृषि" नहीं किया जाता है)
• कृषि उपज में व्यापार (विक्रय करने के बजाय बाजार से खरीदना और बेचना)

व्यावहारिक अंगूठे का नियम

अगर आय मुख्य रूप से इसलिए अर्जित की जाती है क्योंकि आपके पास कृषि भूमि है और आप उपज का संचालन करते हैं, तो यह आमतौर पर कृषि आय होती है. अगर आप कृषि वस्तुओं के आसपास बिज़नेस चलाते हैं, तो यह गैर-कृषि होने की संभावना अधिक होती है.

निष्कर्ष

भारत में कृषि इनकम को टैक्स से छूट दी जा सकती है, लेकिन यह आम तौर पर कुछ नहीं है - विशेष रूप से जब आप सेलरी, बिज़नेस या अन्य स्रोतों से भी कमाते हैं. यह समझने के लिए कि कृषि इनकम के रूप में क्या योग्यता है, आंशिक एकीकरण आपके टैक्स स्लैब को कैसे प्रभावित कर सकता है, और कृषि और गैर-कृषि आय के बीच लाइन कहां है, आपको गलतियों और अवांछित जांच से बचने में मदद कर सकती है. अगर आपका इनकम मिक्स जटिल है, तो सही रिकॉर्ड रखना और वर्गीकरण का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना उचित है, इसलिए आपकी टैक्स फाइलिंग सटीक और आसान बनी रहती है.