कृषि आय क्या है?

कृषि आय क्या है?

कृषि आय को परिभाषित करने के लिए, यह पहचाने गए कृषि भूमि पर कृषि गतिविधियों को निष्पादित करके किसी व्यक्ति या संस्था द्वारा उत्पन्न कुल राजस्व है. 1961 के इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 2(1A) निम्नलिखित गतिविधियों के तहत कृषि आय को परिभाषित करता है.

● कृषि उद्देश्यों के लिए भारत में स्थित कृषि भूमि पर निष्पादित गतिविधियों के माध्यम से उत्पन्न राजस्व या किराया

● कृषि भूमि पर उगाए गए उत्पाद की वाणिज्यिक बिक्री द्वारा उत्पन्न आय या राजस्व

● कृषि भूमि पर या उसके आसपास पट्टे पर या किराए पर देकर उत्पन्न आय या राजस्व (किसान या किसान होना चाहिए और वेयरहाउस/स्टोररूम, आवासीय स्थान या आउटहाउस के लिए इमारत का उपयोग करना चाहिए)

इसके अलावा, जिस भूमि पर इमारत स्थित है, उसे भूमि राजस्व के लिए या स्थानीय सरकारी अधिकारियों द्वारा एकत्रित किए गए स्थानीय दर के माध्यम से मूल्यांकन किया जाना चाहिए. 

कृषि आय के रूप में वर्गीकृत की जाने वाली आय और कृषि आय की बेहतर समझ के लिए, निम्नलिखित कारकों पर विचार करें.

● मौजूदगी: अर्जित आय मौजूदा भूमि से आनी चाहिए. 

● उपयोग: किराएदार या कृषि भूमि से किराएदार द्वारा उत्पन्न किराए या राजस्व और आय केवल भूमि के टुकड़े पर कृषि संचालन के माध्यम से होनी चाहिए. इस आय में कृषि उत्पाद को बढ़ावा देने के लिए किए गए मार्केटिंग खर्च भी शामिल हैं. 

● खेती: अगर भूमि की खेती के माध्यम से आय उत्पन्न होती है, तो आय को कृषि आय माना जाएगा. ऐसी आय में फलों, दालों, अनाज, वाणिज्यिक फसलों आदि जैसे सभी भूमि उत्पादों से आय शामिल है. हालांकि, आय में कृषि भूमि पर मुर्गीपालन, डेयरी फार्मिंग आदि जैसी गतिविधियों से होने वाले राजस्व शामिल नहीं हैं. 

● वैकल्पिक स्वामित्व: किसानों को उस भूमि का मालिक होना आवश्यक नहीं है जिसके माध्यम से वे कृषि आय जनरेट करते हैं. हालांकि, व्यक्ति के पास मालिक या मॉरगेजी के रूप में भूमि में आर्थिक रुचि होनी चाहिए. 

यहां कृषि आय के कुछ उदाहरण दिए गए हैं: 

● बीजों की बिक्री से आय. 
● रिप्लांटेड ट्री की बिक्री से जनरेट किया गया राजस्व. 
● पूंजी राशि पर ब्याज़, किसी पार्टनर को किसी कंपनी या कृषि संचालन में संलग्न फर्म से प्राप्त होता है. 
● बढ़ते क्रीपर और फूलों से आय. 
● कृषि भूमि के लिए किसी व्यक्ति या संस्था द्वारा प्राप्त किराया. 
● किसी कंपनी से पार्टनर द्वारा प्राप्त लाभ या कृषि उत्पाद या गतिविधियों में संलग्न फर्म. 

कृषि आय के प्रकार

भारत सरकार ने कृषि आय को तीन श्रेणियों में वर्गीकृत किया है. 

●कृषि भूमि से आय: इसमें फसलों, फलों, सब्जियों और अन्य कृषि उत्पादों की खेती से अर्जित आय शामिल है. यह पशुधन, डेयरी प्रोडक्ट और पोल्ट्री बेचने से भी आय शामिल करता है.

● कृषि व्यवसाय से आय: इसमें शुगर, वस्त्र, जूट और अन्य कृषि उत्पादों जैसी कृषि प्रसंस्करण और निर्माण गतिविधियों से अर्जित आय शामिल है.

● कृषि किराए से होने वाली आय: इसमें खेती के उद्देश्यों के लिए भूमि को किराए पर देने से भूमि मालिक द्वारा अर्जित आय शामिल है. मालिक नकद या प्रकार की किराए की आय प्राप्त कर सकता है. 

कृषि आय के उदाहरण

कृषि आय का अर्थ है कृषि भूमि और संबंधित कृषि कार्यों से सीधे उत्पन्न होने वाली आय. भारत में, इसमें आमतौर पर उन गतिविधियों से आय शामिल होती है जहां स्रोत भूमि है और प्राथमिक उत्पादन कृषि उत्पाद है. यहां सामान्य उदाहरण दिए गए हैं:

• कृषि भूमि पर उगाई जाने वाली फसलों की बिक्री: भारत में भूमि पर उगाई जाने वाली गेहूं, चावल, कपास, गन्ना, दालें, सब्जियां, फल, मसाले आदि बेचने से आय.
• बागवानी और बागवानी उत्पाद से आय: गतिविधि की प्रकृति और लागू नियमों के आधार पर चाय के पत्ते (आंशिक रूप से), कॉफी (आंशिक रूप से), रबर, नारियल, अखरोट, फूल और नर्सरी जैसे उत्पादों से आय.
• कृषि भूमि से किराया या राजस्व: अगर आपके पास कृषि भूमि है और इसे खेती के लिए लीज़ पर लेते हैं, तो प्राप्त किराया कृषि आय के रूप में पात्र हो सकता है (शर्तों के अधीन).
• बेसिक प्रोसेसिंग से होने वाली आय को मार्केटेबल बनाने के लिए: अगर कृषक द्वारा बिक्री के लिए उपयुक्त बनाने के लिए किया जाता है, तो सफाई, सूखना, जीतना, शेलिंग या पैकिंग उत्पाद जैसी गतिविधियां आमतौर पर कृषि के रूप में मानी जाती हैं.
• कृषि भवनों से आय (विशिष्ट मामलों में): कृषि भूमि पर या उसके आस-पास स्थित फार्महाउस या स्टोरेज स्ट्रक्चर से किराए पर कृषि आय माना जा सकता है, अगर इसका उपयोग कृषि संचालन के लिए किया जाता है और निर्धारित शर्तों को पूरा करता है.

इसके बारे में सोचने का एक उपयोगी तरीका: अगर आय कृषि भूमि और खेती से निकटता से जुड़ी होती है, तो इसे कृषि आय के रूप में माना जा सकता है.

इनकम टैक्स में कृषि आय

भारत सरकार ने, इनकम टैक्स विभाग के साथ, 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(1) के तहत कृषि इनकम टैक्स को परिभाषित करके कृषि आय पर छूट दी है. छूट का अर्थ यह है कि सरकार चाहती है कि भारतीय नागरिक अर्जित आय पर इनकम टैक्स का भुगतान किए बिना कृषि गतिविधियों पर काम करें.

हालांकि, राज्य सरकार कृषि आय पर कृषि आय पर नीचे दी गई शर्तों को पूरा करने पर गैर-कृषि आय के साथ कृषि आय के आंशिक एकीकरण के रूप में जाना जाने वाली विधि का उपयोग करके कृषि आय पर कृषि आय कर लगाती है.

● पिछले फाइनेंशियल वर्ष में शुद्ध कृषि आय ₹5,000 से अधिक है. 

● कृषि आय को काटने के बाद कुल आय 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए ₹ 2,50,000, सीनियर सिटीज़न के लिए ₹ 3,00,000 और सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए ₹ 5,00,000 की छूट सीमा से अधिक है. 

कृषि आय कर की गणना

यहां प्रमुख बिंदु अग्रिम है: कृषि आय को भारत में टैक्स से छूट दी जाती है. हालांकि, यह अभी भी आंशिक एकीकरण नामक विधि के माध्यम से आपकी टैक्स देयता को प्रभावित कर सकता है-लेकिन यह केवल कुछ मामलों में लागू होता है.

आंशिक एकीकरण कब लागू होता है?

• आंशिक एकीकरण का उपयोग तब किया जाता है जब:
• आपकी कृषि आय ₹5,000 से अधिक है, और
• आपकी गैर-कृषि आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक है (आपकी लागू टैक्स व्यवस्था के अनुसार).

आंशिक एकीकरण (चरण-दर-चरण) के तहत टैक्स की गणना कैसे की जाती है

गणना "दर समायोजन" की तरह काम करती है ताकि उच्च कृषि आय वाले लोग अपनी गैर-कृषि आय पर कम टैक्स दरों का भुगतान नहीं करते हैं.

• टैक्स की गणना करें:
  गैर-कृषि आय + कृषि आय
• टैक्स की गणना करें:
  मूल छूट सीमा + कृषि आय
• देय टैक्स = (चरण 1 से टैक्स) - (चरण 2 से टैक्स)
  परिणाम वह टैक्स है जो आप केवल गैर-कृषि आय पर भुगतान करते हैं, लेकिन कुल आय से प्रभावित दर पर.

सरल उदाहरण (संकल्पित)

अगर कोई ₹ 3,00,000 की कृषि आय और ₹ 8,00,000 की सेलरी इनकम कमाता है, तो उनकी कृषि आय पर छूट मिलती है. लेकिन कृषि आय काफी है और वेतन आय में छूट की सीमा पार हो जाती है, इसलिए आंशिक एकीकरण का उपयोग करके सैलरी टैक्स की गणना की जा सकती है, जो उन्हें उच्च स्लैब दरों में ले जा सकती है.

ध्यान दें: सटीक टैक्स प्रभाव आपकी आयु, चुनी गई व्यवस्था, कटौती और संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए स्लैब दरों पर निर्भर करता है.

इनकम टैक्स रिटर्न में कृषि आय का प्रतिनिधित्व

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, टैक्स योग्य कानूनी रूप से कृषि आय कॉलम के तहत आईटीआर 1 में कृषि राजस्व का प्रतिनिधित्व करने के लिए उत्तरदायी है. हालांकि, टैक्सपेयर केवल अगर कृषि आय ₹5,000 से कम है, तो ITR 1 का उपयोग कर सकते हैं. अगर आय ₹5,000 से अधिक है, तो टैक्सपेयर को ITR 2 फाइल करना होगा. 

कृषि और गैर-कृषि आय

कई लोग मानते हैं कि "खेती से जुड़ा" कुछ भी कृषि आय है. व्यवहार में, अंतर गतिविधि के स्रोत और प्रकृति में कम होता है.

कृषिगत आय

• भारत में कृषि भूमि से आता है
• इसमें खेती शामिल है (या खेती से सीधे संबंधित संचालन)
• उत्पाद को विपणन योग्य बनाने के लिए आवश्यक बुनियादी प्रोसेसिंग शामिल है

उदाहरण: फसलों की बिक्री, कृषि भूमि से किराया, बुनियादी प्रसंस्करण जैसे कृषक द्वारा किया गया सूखना/ग्रेडिंग.

गैर-कृषि आय

• कमर्शियल, इंडस्ट्रियल या सर्विस-आधारित गतिविधियों से आता है
• इसमें प्रोसेसिंग शामिल है जो उत्पादन को विपणन योग्य बनाने के लिए आवश्यक से अधिक होती है
• इसमें सीधे खेती से जुड़ी न होने वाली संबंधित गतिविधियों से आय शामिल है

उदाहरण:

• फूड प्रोसेसिंग यूनिट (जैम, अचार, पैकेज्ड फूड्स) चलाना जहां निर्माण मुख्य गतिविधि है
• डेयरी, पोल्ट्री, मत्स्यपालन (अक्सर अलग से इलाज किया जाता है और टैक्स सेंस में स्वचालित रूप से "कृषि" नहीं होता है)
• कृषि उपज में व्यापार (इसे बढ़ाने के बजाय बाजार से खरीद और बिक्री)

एक व्यावहारिक अंगूठा नियम

अगर आय मुख्य रूप से इसलिए अर्जित की जाती है क्योंकि आप कृषि भूमि का मालिक/संचालन करते हैं और उत्पाद की खेती करते हैं, तो यह आमतौर पर कृषि आय होती है. अगर यह अर्जित किया जाता है क्योंकि आप कृषि वस्तुओं के आस-पास बिज़नेस चलाते हैं, तो यह गैर-कृषि होने की संभावना अधिक होती है.

निष्कर्ष

भारत में कृषि आय को टैक्स से छूट दी जा सकती है, लेकिन यह कैजुअल रूप से इलाज करने के लिए कुछ नहीं है - विशेष रूप से जब आप सेलरी, बिज़नेस या अन्य स्रोतों से भी कमाते हैं. कृषि आय के रूप में क्या पात्र है, आंशिक एकीकरण आपके टैक्स स्लैब को कैसे प्रभावित कर सकता है, और कृषि और गैर-कृषि आय के बीच लाइन कहां बैठती है, यह समझने से आपको गलतियों और अवांछित जांच की रिपोर्ट करने से बचने में मदद मिल सकती है. अगर आपका इनकम मिक्स जटिल है, तो यह साफ रिकॉर्ड रखने और वर्गीकरण का ध्यान से मूल्यांकन करने के लिए महत्वपूर्ण है, इसलिए आपकी टैक्स फाइलिंग सही और आसान रहती है.