₹2 लाख से अधिक का विदेशी यात्रा खर्च कम इनकम के साथ भी ITR फाइलिंग को अनिवार्य बना सकता है

भारत में गर्मियों के दौरान विदेशों की यात्रा आम है. लेकिन यात्रा के लिए सभी सामान्य व्यवस्थाएं की जा रही हैं, लेकिन एक ऐसा दायित्व है जो टैक्स प्रैक्टिशनर को हाइलाइट करता है कि आम तौर पर लोगों को आश्चर्यचकित करता है. कुछ स्तरों तक विदेशी यात्राओं पर किए गए खर्च टैक्स फाइलिंग को अनिवार्य बनाते हैं, भले ही व्यक्ति की इनकम टैक्स छूट स्तर से अधिक न हो.

यह नियम टैक्स अधिकारियों द्वारा PAN-सक्षम ट्रांज़ैक्शन का उपयोग करके उच्च मूल्य के रूप में पात्र खर्चों की निगरानी करने के व्यापक प्रयास का हिस्सा है. क्योंकि हाल के वर्षों में मध्यम इनकम वाले परिवारों के लिए विदेशी यात्रा में वृद्धि हुई है, इसलिए ऐसे कई लोग हो सकते हैं जो अनजाने में इस नियम के तहत आ सकते हैं.

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विदेशी यात्रा से ITR फाइल करना कब अनिवार्य हो जाता है?

टैक्स कानूनों के अनुसार, अगर किसी व्यक्ति ने एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹2 लाख से अधिक की विदेशी यात्रा के लिए खर्च किया है, तो उसे ITR रिटर्न करना होगा. अन्य सभी की तुलना में इस फाइलिंग की आवश्यकता के बारे में विशेष बात यह है कि यह इनकम के बजाय खर्च पर आधारित है. इसका मतलब यह है कि मूल छूट लिमिट से कम वार्षिक इनकम वाले व्यक्ति को भी विदेशी यात्रा पर अपने खर्चों के कारण टैक्स रिटर्न देने के लिए कानून द्वारा बाध्य किया जा सकता है.

₹2 लाख की गणना कई प्रकार के खर्चों को मिलाकर की जाती है, जिसमें अंतर्राष्ट्रीय फ्लाइट बुकिंग, विदेश में होटल आवास, वीज़ा शुल्क, टूर पैकेज की लागत और परिवार के सदस्यों या अन्य व्यक्तियों की ओर से भुगतान किए गए यात्रा खर्च शामिल हैं. चूंकि यह सीमा संचयी वार्षिक आधार पर लागू होती है, इसलिए विदेश में एक ही फैमिली हॉलिडे भी कुल पिछली लिमिट को बढ़ा सकता है. फ्लाइट, होटल में कुछ रातें और बेसिक टूर पैकेज तेज़ी से बढ़ सकते हैं, विशेष रूप से तीन या चार परिवार के लिए.

कौन सा ITR फॉर्म इस जानकारी को कैप्चर करता है?

इस रिपोर्टिंग की आवश्यकता को आमतौर पर उपयोग किए जाने वाले दो इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म में बनाया गया है. ITR-1, जिसे सहज भी कहा जाता है, का उपयोग आमतौर पर ₹50 लाख तक की इनकम वाले वेतनभोगी निवासी व्यक्तियों द्वारा किया जाता है. ITR-4, जिसे सुगम के नाम से जाना जाता है, पात्र व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF) और छोटे बिज़नेस पर लागू होता है जो अनुमानित टैक्सेशन का विकल्प चुनते हैं, जो विस्तृत अकाउंट के बजाय अनुमानित इनकम पर टैक्स की गणना करने का एक आसान तरीका है. दोनों फॉर्म फाइल करने वालों से निर्दिष्ट सीमा से अधिक विदेशी यात्रा खर्च का खुलासा करने के लिए कहते हैं, और कुछ मामलों में, पासपोर्ट से संबंधित विवरण भी.

स्रोत पर एकत्र टैक्स यात्रा पैकेज पर कैसे लागू होता है

पर्यटकों को इस बात के बारे में जानकारी होनी चाहिए कि स्रोत पर एकत्र टैक्स, जिसे आमतौर पर इसके संक्षिप्त फॉर्म TCS द्वारा जाना जाता है. अगर कोई पर्यटक भारत से टूर ऑपरेटर का उपयोग करके भारत के बाहर से पैकेज टूर खरीदते हैं, तो टूर ऑपरेटर भुगतान के समय TCS काटता है.

हालांकि, यह स्पष्ट करना उचित होगा कि TCS अपने आप में टैक्स पेमेंट नहीं है. यह एडवांस टैक्स क्रेडिट के रूप में काम करता है, जिसे इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय संशोधित किया जा सकता है. अगर किसी विशेष वर्ष के लिए किसी व्यक्ति की टैक्स देयता उस पर लगाए गए TCS की राशि से कम पाई जाती है, तो उसके द्वारा अपना इनकम टैक्स रिटर्न भरते समय बैलेंस का क्लेम किया जा सकता है. इस प्रकार यह एक कारण है कि जिन लोगों ने अपनी विदेशी यात्रा के लिए TCS का भुगतान किया है, वे ऐसा करने के लिए कोई दायित्व नहीं होने के बावजूद अपना रिटर्न फाइल करने का विकल्प चुन सकते हैं.

ये ट्रांज़ैक्शन टैक्स अधिकारियों को अधिक से अधिक क्यों दिखाई दे रहे हैं

किसी व्यक्ति के PAN नंबर से जुड़े विदेशी यात्रा सौदे विभिन्न तरीकों, जैसे वार्षिक सूचना स्टेटमेंट (AIS), फॉर्म 26as और PAN का उपयोग करके फाइनेंशियल रिपोर्टिंग के अन्य तरीकों का उपयोग करके रिपोर्ट किए जाएंगे. चूंकि डॉक्यूमेंट डिजिटाइज़ किए जाते हैं, इसलिए महंगी विदेशी यात्रा डील वास्तव में इनकम टैक्स विभाग के साथ टैक्सपेयर के डॉक्यूमेंट पर दिखाई दे सकती हैं, भले ही उसने उन्हें स्वैच्छिक रूप से रिपोर्ट नहीं की हो.

क्या नियम केवल छुट्टियों पर लागू होता है?

यह प्रावधान अवकाश यात्राओं तक सीमित नहीं है. ₹2 लाख खर्च की सीमा लागू हो सकती है, चाहे विदेशी यात्रा व्यक्तिगत छुट्टियों, बिज़नेस यात्राओं, शिक्षा से संबंधित उद्देश्यों के लिए हो या आश्रितों और रिश्तेदारों के लिए प्रायोजित यात्राओं के लिए हो. यह नियम यात्रा के कारण के बजाय खर्च की गई राशि से संबंधित है.

भारत में यात्रा के बारे में क्या?

टैक्स कानून के तहत घरेलू यात्रा को अलग-अलग माना जाता है. पात्र वेतनभोगी कर्मचारी अभी भी कुछ शर्तों के अधीन, भारत के भीतर यात्राओं के लिए लीव ट्रैवल अलाउंस (एलटीए) के माध्यम से टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, यह छूट आमतौर पर अकेले यात्रा के किराए तक सीमित होती है और यात्रा के दौरान होटल में रहने, भोजन, मनोरंजन या साइटसीइंग की लागत तक नहीं होती है.

निष्कर्ष

₹2,00,000 की विदेशी यात्रा के लिए खर्च एक ऐसा दायित्व है जिसके बारे में टैक्सपेयर्स को जानकारी नहीं हो सकती है, क्योंकि यह खर्च का दायित्व है न कि इनकम का दायित्व है. बिज़नेस, छुट्टियों, अध्ययन आदि जैसे किसी भी कारण से विदेश यात्रा करने के इच्छुक व्यक्तियों के मामले में, व्यक्ति के वार्षिक खर्च के साथ-साथ उसके AIS पर विचार करने की सलाह दी जाती है कि क्या उसके यात्रा खर्चों से कोई टैक्स रोका गया है.