टीसीएस टैक्स क्या है?

स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (टीसीएस) क्या है?

टीसीएस की परिभाषा

टैक्स कलेक्टेड ऐट सोर्स (TCS) एक प्रत्यक्ष टैक्स है, जो विशिष्ट वस्तुओं और सेवाओं को बेचते समय खरीदार से एकत्र किया जाता है. विक्रेता, जिसे कलेक्टर के रूप में भी जाना जाता है, एक निर्धारित अवधि के भीतर सरकार के पास टैक्स राशि जमा करने के लिए जिम्मेदार है.

टीसीएस का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि खरीदार तक पहुंचने से पहले किसी ट्रांज़ैक्शन के मूल पर टैक्स एकत्र किया जाता है, इस प्रकार अनुपालन में सुधार होता है और टैक्स चोरी को कम करता है. कलेक्ट की गई राशि को अपने इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय खरीदार की टैक्स देयता के लिए एडजस्ट किया जाता है.

टीसीएस कैसे काम करता है?

टीसीएस के काम को समझने के लिए, निम्नलिखित उदाहरण पर विचार करें:

उदाहरण,:
कार डीलरशिप ने ₹12 लाख का वाहन बेचा. चूंकि ₹10 लाख से अधिक की लागत वाले मोटर वाहन TCS के प्रावधानों के तहत आते हैं, इसलिए डीलर को बिक्री के समय खरीदार से 1% TCS लेना चाहिए.

कार की कीमत: ₹ 12,00,000
TCS @ 1%: ₹12,000
खरीदार द्वारा कुल देय: ₹ 12,12,000

यहां, ₹ 12,000 TCS के रूप में एकत्र किए जाते हैं, जो डीलर को देय तिथि से पहले चालान 281 का उपयोग करके सरकार के पास जमा करना होगा.
 

टीसीएस की लागूता

टीसीएस कलेक्ट करने के लिए कौन आवश्यक है?

टीसीएस उन विक्रेताओं की कुछ श्रेणियों पर लागू होता है, जिन्हें स्रोत पर टैक्स लेने के लिए अनिवार्य किया जाता है. इन विक्रेताओं में शामिल हैं:

1. केंद्र सरकार
2. राज्य सरकारें
3. स्थानीय प्राधिकरण
4. वैधानिक निगम या प्राधिकरण
5. कंपनी अधिनियम के तहत पंजीकृत कंपनियां
6. पार्टनरशिप फर्म
7. को-ऑपरेटिव सोसाइटीज़
8. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44AB के तहत टैक्स ऑडिट के अधीन व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF).
    

टीसीएस का भुगतान किसको करना होता है?

खरीदार माल खरीदते समय या टीसीएस के तहत कवर की गई सेवाओं का लाभ उठाने के समय टीसीएस का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है. हालांकि, कुछ खरीदारों को टीसीएस का भुगतान करने से छूट दी जाती है, जिसमें शामिल हैं:

• सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनियां
• केंद्र और राज्य सरकार की संस्थाएं
• दूतावास और विदेशी व्यापार प्रतिनिधि
• मान्यता प्राप्त क्लब (जैसे, स्पोर्ट्स क्लब, सोशल क्लब आदि)

इसके अलावा, अगर कोई खरीदार विनिर्माण, प्रोसेसिंग या उत्पादन के उद्देश्यों के लिए सामान खरीदता है (ट्रेडिंग के लिए नहीं), तो वे विक्रेता को फॉर्म 27C सबमिट करके TCS छूट का क्लेम कर सकते हैं.
 

टीसीएस की वस्तुओं और दरों के प्रकार

टीसीएस इनकम टैक्स एक्ट के तहत अधिसूचित विशिष्ट वस्तुओं और ट्रांज़ैक्शन पर लागू होता है. दर इस बात पर निर्भर करती है कि क्या बेचा जा रहा है और ट्रांज़ैक्शन की प्रकृति पर निर्भर करती है. कुछ आमतौर पर देखी जाने वाली कैटेगरी में शामिल हैं:

• मानव सेवन के लिए शराब का शराब
• तेंदू लीव्स
• लकड़ी (वन पट्टा/अन्य लकड़ी के तहत प्राप्त)
• वन उत्पाद (लकड़ी और तेंदू पत्तियों के अलावा)
• स्क्रैप
• खनिज (जैसे कोयला, लिग्नाइट, आयरन ओर-जहां लागू हो)
• मोटर वाहन (निर्दिष्ट ट्रांज़ैक्शन वैल्यू से अधिक)
• फॉरेन रेमिटेंस/ओवरसीज टूर पैकेज (ट्रांज़ैक्शन-आधारित टीसीएस, शर्तों के अधीन)
• सीमा से अधिक माल की बिक्री (कुछ मामलों में बिक्री पर विचार करने पर टीसीएस, शर्तों के अधीन)

स्रोत पर एकत्र किए गए कर का प्रमाणपत्र

जब कोई विक्रेता टीसीएस कलेक्ट करता है, तो खरीदार को अपने टैक्स रिकॉर्ड में उस राशि का क्रेडिट मिलता है - बशर्ते विक्रेता इसे डिपॉजिट करता है और संबंधित टीसीएस रिटर्न फाइल करता है. इस कलेक्शन का प्रमाण टीसीएस सर्टिफिकेट है, जिसे फॉर्म 27D में जारी किया गया है.

फॉर्म 27D में क्या होता है (आमतौर पर):

• खरीदार और विक्रेता का नाम, पैन और विवरण
• कलेक्टर का टैन (विक्रेता)
• लेन-देन/माल का प्रकार
• जिस राशि पर टीसीएस कलेक्ट किया गया था
• टीसीएस की दर और राशि
• वह अवधि जिस तक यह संबंधित है और चलान विवरण (डिपॉजिट की जानकारी)

यह क्यों महत्वपूर्ण है? फॉर्म 27D खरीदार को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय TCS क्रेडिट क्लेम करने में मदद करता है. अगर सर्टिफिकेट जारी नहीं किया गया है या अगर विक्रेता ने TCS को ठीक से जमा नहीं किया है/रिपोर्ट नहीं किया है, तो क्रेडिट खरीदार के टैक्स स्टेटमेंट में सही तरीके से दिखाई नहीं दे सकता है, जिससे मेल नहीं खाता है.

TCS भुगतान और रिटर्न फाइलिंग

TCS भुगतान प्रोसेस

टीसीएस इकट्ठा करने वाले विक्रेता को उस महीने के अंत से 7 दिनों के भीतर सरकार को एकत्रित टैक्स जमा करना होगा, जिसमें टैक्स लिया गया था. ऑनलाइन बैंकिंग या अधिकृत बैंक शाखाओं के माध्यम से चालान 281 का उपयोग करके भुगतान किया जाता है.

TCS रिटर्न फाइलिंग (फॉर्म 27EQ)

फॉर्म 27EQ का उपयोग करके TCS रिटर्न तिमाही में फाइल किया जाना चाहिए. टीसीएस रिटर्न फाइलिंग की देय तिथि नीचे दी गई है:

TCS सर्टिफिकेट (फॉर्म 27D)

TCS रिटर्न फाइल करने के बाद, विक्रेता को 15 दिनों के भीतर खरीदार को TCS सर्टिफिकेट (फॉर्म 27D) जारी करना होगा. यह सर्टिफिकेट टैक्स कलेक्शन के प्रमाण के रूप में काम करता है, जिससे खरीदारों को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय टीसीएस क्रेडिट क्लेम करने में मदद मिलती है.
 

गैर-अनुपालन के लिए जुर्माना और ब्याज

निर्धारित समयसीमा के भीतर टीसीएस रिटर्न प्राप्त करने, जमा करने या फाइल करने में विफल रहने पर जुर्माना और ब्याज लगता है:

• देरी से भुगतान पर ब्याज: टीसीएस जमा होने तक 1% प्रति माह या उसका हिस्सा.
• सेक्शन 271H के तहत दंड: गलत या विलंबित TCS रिटर्न फाइलिंग के लिए न्यूनतम ₹10,000 और ₹1,00,000 तक का जुर्माना.
• जानबूझकर डिफॉल्ट के लिए अभियोजन: गंभीर मामलों में, गैर-अनुपालन के कारण जेल हो सकती है.
   

टीसीएस के लिए खरीदारों का वर्गीकरण

टीसीएस के प्रावधान आमतौर पर परिभाषित करते हैं कि "खरीदार" कौन है, क्योंकि जब विक्रेता किसी खरीदार को निर्दिष्ट सामान बेचता है, तो टीसीएस इकट्ठा करने का दायित्व ट्रिगर होता है.

व्यापक रूप से, खरीदारों को यह समझा जा सकता है कि:

1) TCS के तहत कवर किए गए खरीदार

• व्यक्ति, एचयूएफ, फर्म, कंपनियां, एलएलपी, एओपी/बीओआई आदि, निर्दिष्ट सामान/ट्रांज़ैक्शन खरीदते हैं
• लागू सीमाओं को पार करने वाले ट्रांज़ैक्शन करने वाले खरीदार (जहां थ्रेशहोल्ड-आधारित टीसीएस लागू होता है)

2) कुछ मामलों में खरीदारों को आमतौर पर बाहर रखा जाता है/खरीदार नहीं माना जाता है

• विशिष्ट टीसीएस प्रावधान के आधार पर, एक्सक्लूज़न कुछ कैटेगरी पर लागू हो सकते हैं, जैसे:
• सरकारी विभाग और कुछ सार्वजनिक क्षेत्र की संस्थाएं
• स्थानीय प्राधिकरण
• दूतावास, वाणिज्य दूतावास, व्यापार प्रतिनिधित्व (कुछ संदर्भों में)
• व्यक्तिगत खपत के लिए सामान खरीदने वाले खरीदारों को अभी भी सेक्शन और ट्रांज़ैक्शन के प्रकार के आधार पर कवर किया जा सकता है - इसलिए एक्सक्लूज़न सार्वभौमिक नहीं हैं

व्यावहारिक रूप से, "खरीदार वर्गीकरण" दो स्थानों पर सबसे महत्वपूर्ण है:

1. क्या टीसीएस को इकट्ठा करने की आवश्यकता है, और
2. क्या पैन नहीं मिलने या गैर-अनुपालन के मामले में अधिक दरें लागू होती हैं.

टीसीएस के लिए विक्रेताओं का वर्गीकरण

टीसीएस के तहत, बिक्रेता को बिक्री के समय टैक्स इकट्ठा करने और सरकार के पास जमा करने के लिए जिम्मेदार कलेक्टर-पर्सन के रूप में जाना जाता है.

आमतौर पर, विक्रेताओं में शामिल होते हैं:

• कंपनियां, फर्म, एलएलपी, प्रोप्राइटरशिप
• निर्दिष्ट वस्तुओं में डील करने वाले ट्रेडर/निर्माता
• वे विक्रेता जो थ्रेशहोल्ड-आधारित टीसीएस प्रावधानों के लिए शर्तों को पूरा करते हैं (जहां लागू हो)
• इसके अलावा, कुछ टीसीएस कैटेगरी केवल तभी लागू होती है जब विक्रेता किसी विशेष प्रकार के बिज़नेस या ट्रांज़ैक्शन स्ट्रक्चर में आता है (उदाहरण के लिए, मोटर वाहन डीलर, स्क्रैप सेलर या विक्रेता जिनका टर्नओवर माल की बिक्री के लिए निर्दिष्ट सीमाओं को पार करता है).

एक प्रैक्टिकल नोट: अगर आप "विक्रेता" हैं, तो भी आप हर चीज़ पर टीसीएस नहीं लेते हैं. दायित्व इस पर निर्भर करता है:

• माल/ट्रांज़ैक्शन की कैटेगरी,
• क्या सीमा पार हो गई है, और
• क्या खरीदार एक कैटेगरी में आता है जहां कलेक्शन की आवश्यकता होती है.

टीसीएस छूट

निम्नलिखित परिस्थितियों में टीसीएस लागू नहीं है:

• जब व्यक्तिगत खपत के लिए सामान खरीदा जाता है.
• जब माल का उपयोग विनिर्माण, प्रोसेसिंग या उत्पादन के उद्देश्यों (ट्रेडिंग नहीं) के लिए किया जाता है, तो बशर्ते खरीदार विक्रेता को फॉर्म 27C सबमिट कर दे.
   

टीडीएस और टीसीएस के बीच मुख्य अंतर

निष्कर्ष

टीसीएस एक महत्वपूर्ण टैक्स कलेक्शन तंत्र है जो यह सुनिश्चित करता है कि सरकार को बिक्री के समय टैक्स प्राप्त होता है, जिससे टैक्स चोरी कम होती है. बिज़नेस को TCS नियमों का पालन करना होगा, समय पर कलेक्टेड टैक्स डिपॉजिट करना होगा, सटीक रिटर्न फाइल करना होगा और खरीदारों को TCS सर्टिफिकेट जारी करना होगा.

टीसीएस से जुड़ी लागूता, अनुपालन आवश्यकताओं और जुर्माने को समझकर, बिज़नेस आसान टैक्स फाइलिंग सुनिश्चित कर सकते हैं और कानूनी परिणामों से बच सकते हैं. फाइनेंशियल प्लानिंग और रेगुलेटरी कम्प्लायंस के लिए टीसीएस के प्रावधानों और टैक्स कानूनों में बदलावों के बारे में अपडेट रहना महत्वपूर्ण है.