AY 2026-27: के लिए ITR-4 सुगम कौन इसका उपयोग कर सकता है और नहीं कर सकता है

ITR-4 क्या है और यह किस पर आधारित है?

फॉर्म ITR-4 विशेष रूप से उन निवासी व्यक्तियों, HUF और कॉर्पोरेशन के लिए डिज़ाइन किया गया है जिनकी कुल इनकम ₹50 लाख से अधिक नहीं है और सेक्शन 44AD, 44ADA, या 44AE के तहत प्रिसम्प्टिव टैक्सेशन विधि का उपयोग करता है.

प्रिसम्प्टिव टैक्सेशन स्कीम एक विशेष टैक्स प्रावधान है जो कुछ टैक्स दाताओं को अपने सकल प्राप्तियों का एक निश्चित प्रतिशत घोषित करके अपनी इनकम का क्लेम करने की अनुमति देता है, बिना उनके लाभ का निर्धारण किए या लेखा बहियों का रखरखाव किए.

सेक्शन 44AD के प्रावधानों के अनुसार, अधिकांश लघु बिज़नेस इकाइयों के लिए, प्राप्ति नकद में होने पर टर्नओवर के 8% पर और प्राप्ति प्रकृति के रूप में होने पर 6% पर इनकम माना जाएगा. सेक्शन 44ADA के अनुसार, डॉक्टर, वकील, आर्किटेक्ट और कंसल्टेंट सहित कुछ प्रोफेशनल के लिए, इनकम सकल प्राप्तियों का 50% माना जाता है.

AY 2026-27 के लिए ITR-4 कौन फाइल कर सकता है?

पात्र होने के लिए, कुछ शर्तों को एक ही समय पर पूरा किया जाना चाहिए.

टैक्सपेयर एक निवासी व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) या पार्टनरशिप फर्म होना चाहिए. लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप, या LLP को शामिल नहीं किया जाता है. सभी स्रोतों से कुल इनकम ₹50 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए. प्राथमिक बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम को ऊपर बताए गए तीन अनुमानित सेक्शन में से किसी एक के तहत घोषित किया जाना चाहिए.

सेक्शन 44AD के अनुसार, सभी बिज़नेस के लिए टर्नओवर की सीमा ₹2 करोड़ है, सिवाय इसके कि अकाउंटिंग अवधि के दौरान प्राप्त कैश की राशि कुल सकल प्राप्तियों के 5% से कम हो, इस मामले में लिमिट को ₹3 करोड़ तक बढ़ाया जा सकता है. सेक्शन 44एडीए के तहत कवर किए गए प्रोफेशनल के लिए, सकल रसीद लिमिट ₹75 लाख है.

बिज़नेस या पेशेवर इनकम के अलावा, फाइलर को सेलरी या पेंशन से इनकम, दो घर की प्रॉपर्टी से इनकम और बैंक इंटरेस्ट या पारिवारिक पेंशन जैसे अन्य स्रोतों से इनकम भी मिल सकती है.

AY 2026-27: दो घर की प्रॉपर्टी में बदलाव की अब अनुमति है

हालांकि, इस वर्ष पेश किया गया एक महत्वपूर्ण बदलाव यह है कि दो घरों तक की इनकम वाले टैक्सपेयर अब AY 2026-27 के लिए ITR-4 का उपयोग कर सकते हैं, जबकि पहले, पात्रता केवल एक हाउस प्रॉपर्टी वाले लोगों तक सीमित थी.

AY 2026-27 के लिए, इन्वेस्टमेंट और बैंक बैलेंस के विवरण भी अब ITR-4 में प्रकट करने की आवश्यकता है, जिसमें रिपोर्टिंग की एक परत जोड़ दी गई है जो पहले इस फॉर्म का हिस्सा नहीं थी.

कौन ITR-4 फाइल नहीं कर सकता?

यह वह जगह है जहां कई लोग गलत हो जाते हैं, और यह विशेष होने के लायक है.

जिन टैक्सपेयर्स को ITR-4 का उपयोग नहीं किया जा सकता, उनमें वे लोग शामिल हैं जो भारत के बाहर संपत्ति या फाइनेंशियल हित वाले निवासी हैं या जिनके पास विदेशी खाते में हस्ताक्षर करने का अधिकार है; सेक्शन 90, 90a, या 91 के तहत भुगतान किए गए विदेशी टैक्स के लिए राहत का क्लेम करने वाले व्यक्ति; लॉटरी, रेसहॉर्स या कानूनी जूआ से इनकम अर्जित करने वाले व्यक्ति; जिनके लिए सेक्शन 194N के तहत TDS काटा गया है; और वे लोग जो क्रिप्टोकरेंसी जैसे वर्चुअल डिजिटल एसेट से लाभ प्राप्त करते हैं.

अगर आपका बिज़नेस टर्नओवर अनुमानित स्कीम की लिमिट से अधिक है, तो आप ITR-4 भी फाइल नहीं कर सकते हैं. अगर सेक्शन 44AD के तहत ₹75 लाख से अधिक का टर्नओवर सेक्शन 44ADA के तहत ₹3 करोड़ से अधिक हो जाता है, तो आपको ITR-3 पर स्विच करना होगा और उचित अकाउंट बुक बनाए रखनी होगी. इसी प्रकार, अगर आप किसी कंपनी में डायरेक्टर हैं या अनलिस्टेड इक्विटी शेयर रखते हैं, तो ITR-4 लागू नहीं होता है.

अनिवासी भी इस फॉर्म का उपयोग नहीं कर सकते हैं. ITR-4 केवल उन व्यक्तियों के लिए है जो संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के लिए निवासी भारतीय के रूप में पात्र हैं.

AY 2026-27 की देय तिथि

FY26 (AY 2026-27) के लिए ITR-4 फाइल करने की अंतिम तारीख बजट 2026 से अगस्त 31, 2026 के तहत नॉन-ऑडिट टैक्सपेयर्स के लिए बदल दी गई है. अगर आप उस तिथि को भूल जाते हैं, तो भी 31 दिसंबर, 2026 तक विलंबित रिटर्न फाइल किया जा सकता है, हालांकि सेक्शन 234F के तहत ₹5,000 तक का विलंब शुल्क लागू होता है, साथ ही किसी भी देय टैक्स पर सेक्शन 234a के तहत लागू ब्याज भी लागू होता है.

जानने के लिए कुछ अन्य अपडेट

AY 2026-27 के लिए, सेक्शन 80C से 80U के तहत कटौती को अब ई-फाइलिंग पोर्टल पर ड्रॉप-डाउन मेनू से चुना जाना चाहिए, और सटीक क्लॉज़ या सब-सेक्शन निर्दिष्ट किया जाना चाहिए. 28-अंकों की आधार एनरोलमेंट ID अब फॉर्म में स्वीकार नहीं की जाती है; केवल 12-अंकों का मान्य आधार नंबर स्वीकार किया जाएगा. उस सेक्शन को निर्दिष्ट करने के लिए TDS विवरण शिड्यूल में एक अतिरिक्त कॉलम जोड़ा गया है, जिसके तहत TDS काटा गया था.

नई टैक्स व्यवस्था व्यक्तियों के लिए डिफॉल्ट रहती है. जो टैक्सपेयर पुरानी व्यवस्था का उपयोग करना चाहते हैं, उन्हें सीधे ITR के माध्यम से ऐसा करना चाहिए. पहली बार ऑप्ट-आउट करने के लिए फॉर्म 10-आईईए का स्वीकृति नंबर और विवरण प्रदान करना होगा, जिसे रिटर्न फाइलिंग की देय तारीख से पहले फाइल किया जाना चाहिए.

ITR-4 कहां फाइल करें?

ITR-4 को इनकम टैक्स विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से incometax.gov.in पर ऑनलाइन फाइल किया जा सकता है. ऑनलाइन फाइलिंग और ऑफलाइन एक्सेल या JSON यूटिलिटी दोनों उपलब्ध हैं. पोर्टल आपको आगे बढ़ने से पहले पात्रता कन्फर्म करने के लिए कहेगा. ऑटो-सुझाए गए फॉर्म पर अकेले भरोसा न करने की सलाह दी जाती है, क्योंकि पोर्टल को कुछ मामलों में प्रोफाइल को गलत तरीके से वर्गीकृत करने के लिए जाना जाता है. फॉर्म चुनने की पुष्टि करने से पहले अपनी पात्रता को मैनुअल रूप से चेक करें.

निष्कर्ष

हालांकि आईटीआर-4 उन व्यक्तियों के लिए टैक्स रिटर्न के संबंध में उपलब्ध आसान विकल्पों में से एक बना हुआ है, जो अनुमानित टैक्सेशन पसंद करते हैं, लेकिन एवाई 2026-27 में कुछ प्रमुख बदलाव किए गए हैं, जिसमें पात्रता मानदंड और जानकारी डिस्क्लोज़र आवश्यकताएं शामिल हैं. आदर्श रूप से, अगर व्यक्ति सबसे पहले सुगम के लिए अपनी पात्रता की पुष्टि करता है, तो यह सबसे अच्छा होगा, क्योंकि टैक्स फॉर्म के गलत उपयोग से रिटर्न नोटिफिकेशन खराब हो जाती है.