फॉर्म 10A

फॉर्म 10A क्या है?

फॉर्म 10A, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12A के तहत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन और सेक्शन 12AB के तहत री-रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक एक आवश्यक एप्लीकेशन फॉर्म है. यह एक महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंट है जो ट्रस्ट, एनजीओ और गैर-लाभकारी संगठनों को ट्रस्ट के लिए टैक्स छूट प्राप्त करने में मदद करता है, यह सुनिश्चित करता है कि उनकी आय पर नियमित बिज़नेस आय की तरह टैक्स नहीं लगाया जाता है.

पहले, ट्रस्ट और नॉन-प्रॉफिट संगठन सेक्शन 12AA के तहत रजिस्टर्ड थे. हालांकि, 2020 के फाइनेंस एक्ट के कारण, प्रोसेस में संशोधन किया गया था, और सेक्शन 12AB के तहत नए ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन और री-रजिस्ट्रेशन के लिए फॉर्म 10A की आवश्यकता है. इस बदलाव का उद्देश्य ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन प्रोसेस को सुव्यवस्थित करना और टैक्सेशन सिस्टम में पारदर्शिता बढ़ाना है.
 

फॉर्म 10A किसे फाइल करना होगा?

इनकम टैक्स एक्ट के तहत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन और टैक्स छूट चाहने वाले संगठनों के लिए फॉर्म 10A फाइल करना अनिवार्य है. निम्नलिखित संस्थाओं को फॉर्म 10A जमा करना होगा,

• सेक्शन 12A के तहत टैक्स छूट चाहने वाले नए स्थापित चैरिटेबल और धार्मिक ट्रस्ट.
• सेक्शन 12AA के तहत पहले रजिस्टर्ड मौजूदा ट्रस्ट के लिए अब सेक्शन 12AB के तहत री-रजिस्ट्रेशन की आवश्यकता है.
• एनजीओ, सोसाइटी और गैर-लाभकारी संगठन जो टैक्स लाभ के लिए अप्लाई करना चाहते हैं.
• दानदाताओं को चैरिटेबल दान के लिए टैक्स कटौती का क्लेम करने में सक्षम बनाने के लिए सेक्शन 80G के तहत अप्रूवल प्राप्त करने वाले ट्रस्ट.
• चैरिटेबल स्टेटस के तहत काम करने वाले शैक्षिक संस्थानों और अस्पतालों को अपनी गतिविधियों के लिए टैक्स लाभ की आवश्यकता होती है.

समय पर फॉर्म 10A फाइल करने में विफल होने पर ट्रस्ट टैक्स छूट का नुकसान हो सकता है, जिससे टैक्स-फ्री दान प्राप्त करने और ट्रस्ट के लिए इनकम टैक्स एक्ट के अनुपालन को बनाए रखने की क्षमता प्रभावित हो सकती है.
 

फॉर्म 10A एप्लीकेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन प्रोसेस को पूरा करने के लिए, एप्लीकेंट को अपनी एप्लीकेशन को सपोर्ट करने के लिए विशिष्ट डॉक्यूमेंट प्रदान करने होंगे. 
फॉर्म 10A एप्लीकेशन प्रोसेस के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट की विस्तृत लिस्ट इस प्रकार है,

• ट्रस्ट डीड या मेमोरेंडम ऑफ एसोसिएशन (एमओए): कानूनी शासकीय दस्तावेज जो चैरिटेबल ट्रस्ट या धार्मिक ट्रस्ट के उद्देश्यों, नियमों और विनियमों को परिभाषित करता है.
• ट्रस्ट का पैन कार्ड: टैक्स पहचान के उद्देश्यों के लिए आयकर विभाग द्वारा जारी स्थायी खाता संख्या.
• रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट: सोसाइटी रजिस्ट्रेशन एक्ट, इंडियन ट्रस्ट एक्ट या कंपनी एक्ट (सेक्शन 8 कंपनियों के लिए) के तहत रजिस्ट्रेशन साबित करने वाला कानूनी रूप से मान्यता प्राप्त सर्टिफिकेट.
• ट्रस्टी या गवर्निंग बॉडी मेंबर्स का विवरण: ट्रस्ट मैनेज करने वाले सभी प्रमुख सदस्यों के पैन विवरण, आधार नंबर और संपर्क विवरण सहित.
• फाइनेंशियल स्टेटमेंट: अगर लागू हो, तो पिछले तीन वर्षों के ऑडिट किए गए फाइनेंशियल स्टेटमेंट प्रदान किए जाने चाहिए. नए स्थापित न्यासों को एक अनुमानित आय और व्यय विवरण प्रदान करने की आवश्यकता हो सकती है.
• एक्टिविटी रिपोर्ट: उद्देश्यों, गतिविधियों की प्रकृति और चैरिटेबल ट्रस्ट या एनजीओ की योजनाओं की रूपरेखा देने वाला सारांश.
• फॉर्म 10AB (अगर लागू हो): री-रजिस्ट्रेशन के मामले में, सेक्शन 12AB रजिस्ट्रेशन प्राप्त कर चुके ट्रस्ट के लिए फॉर्म 10AB जमा करना आवश्यक है.

यह सुनिश्चित करना कि सभी डॉक्यूमेंट सही, अप-टू-डेट और सही तरीके से फॉर्मेट किए गए हैं, इससे फॉर्म 10A फाइलिंग प्रोसेस के दौरान देरी या अस्वीकृति से बचने में मदद मिलेगी.

इसके अलावा, टैक्स छूट प्राप्त करने के लिए ट्रस्ट को इनकम टैक्स एक्ट के तहत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन के लिए पात्रता मानदंडों का पालन करना होगा. आवश्यक डॉक्यूमेंटेशन प्रदान करने में विफलता से प्रोसेसिंग में देरी हो सकती है और एप्लीकेशन को संभावित रिजेक्शन हो सकता है.
 

फॉर्म 10A फाइल करने के लिए चरण-दर-चरण प्रोसेस

फॉर्म 10A के लिए एप्लीकेशन को इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के ई-फाइलिंग पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से सबमिट करना होगा. ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन को सुरक्षित करने, ट्रस्ट के लिए टैक्स छूट प्राप्त करने और इनकम टैक्स एक्ट का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए फॉर्म 10A को सही रूप से फाइल करना आवश्यक है. 

ट्रस्ट, नॉन-प्रॉफिट संगठनों और चैरिटेबल संस्थानों को अपना रजिस्ट्रेशन आसानी से पूरा करने में मदद करने के लिए प्रोसेस का विस्तृत विवरण नीचे दिया गया है.

चरण 1: इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें

• आधिकारिक इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट पर जाएं (www.incometax.gov.in).
• लॉग-इन करने के लिए ट्रस्ट के रजिस्टर्ड पैन क्रेडेंशियल का उपयोग करें.
• अगर अभी तक पोर्टल पर ट्रस्ट रजिस्टर्ड नहीं है, तो पहले अकाउंट बनाएं.

चरण 2: फॉर्म 10A एप्लीकेशन एक्सेस करें

• अब 'ई-फाइल' मेनू पर जाएं और 'इनकम टैक्स फॉर्म' चुनें
• लिस्ट में से फॉर्म 10A चुनें और ट्रस्ट की स्थिति के आधार पर सेक्शन 12A या सेक्शन 12AB के तहत 'अप्लाई करें' चुनें.

चरण 3: आवश्यक जानकारी भरें

• ट्रस्ट का नाम, स्थापना की तिथि, पैन, रजिस्ट्रेशन विवरण और उद्देश्यों के बारे में सटीक जानकारी प्रदान करें.
• उल्लेख करें कि क्या यह इनकम टैक्स एक्ट के तहत उचित वर्गीकरण सुनिश्चित करने के लिए चैरिटेबल ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन है या धार्मिक ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन है.

चरण 4: सहायक डॉक्यूमेंट अपलोड करें

• ट्रस्ट डीड, पैन कार्ड, फाइनेंशियल स्टेटमेंट और ऐक्टिविटी रिपोर्ट सहित आवश्यक डॉक्यूमेंट अटैच करें.
• सुनिश्चित करें कि डॉक्यूमेंट निर्दिष्ट फॉर्मेट में अपलोड किए गए हैं (PDF या स्कैन की गई फोटो).

चरण 5: सत्यापन और सबमिशन

• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड का उपयोग करके फॉर्म को प्रमाणित करें.
• सबमिट करने से पहले सभी विवरण क्रॉस-चेक करें, क्योंकि त्रुटियां अप्रूवल में देरी कर सकती हैं.

चरण 6: स्वीकृति रसीद

• सबमिट होने के बाद, एक स्वीकृति नंबर जनरेट हो जाता है.
• यह नंबर फॉर्म 10A एप्लीकेशन प्रोसेस को ट्रैक करने के लिए आवश्यक है, जब तक अप्रूवल नहीं मिल जाता है.
   

फॉर्म 10A की प्रोसेसिंग और अप्रूवल

एप्लीकेशन सबमिट हो जाने के बाद, इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा दिए गए विवरण की समीक्षा की जाती है. प्रोसेसिंग का समय अलग-अलग होता है, लेकिन आमतौर पर निम्नलिखित चरण होते हैं,

जांच और सत्यापन

• विभाग ट्रस्ट के डॉक्यूमेंट और गतिविधियों की प्रामाणिकता को सत्यापित करता है.
• अगर अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता होती है, तो एप्लीकेंट को नोटिस भेजा जाता है.

सेक्शन 12AB के तहत अप्रूवल

• अगर एप्लीकेशन सभी अनुपालन आवश्यकताओं को पूरा करता है, तो ट्रस्ट सेक्शन 12AB के तहत रजिस्टर्ड है, जो पांच वर्षों के लिए टैक्स-छूट का स्टेटस प्रदान करता है.
• रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट जारी किया जाता है, जिसे समय-समय पर रिन्यू किया जाना चाहिए.

संभावित अस्वीकृति या प्रश्न

• अगर ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन प्रोसेस में विसंगति पाई जाती है, तो एप्लीकेशन को अस्वीकार या सुधारों के लिए वापस भेजा जा सकता है.
• अधूरे एप्लीकेशन या गलत डॉक्यूमेंटेशन के कारण देरी या अस्वीकार हो सकता है.
   

अगर कोई ट्रस्ट रजिस्टर नहीं करता है, तो क्या होगा?

सेक्शन 12A और सेक्शन 12AB के तहत ट्रस्ट रजिस्टर करने में विफलता के गंभीर फाइनेंशियल और ऑपरेशनल परिणाम हो सकते हैं. रजिस्ट्रेशन के बिना, ट्रस्ट गैर-लाभकारी संगठन टैक्स लाभ का लाभ नहीं उठा सकता है, और इसकी आय टैक्सेशन के अधीन होगी.

नॉन-रजिस्ट्रेशन के मुख्य परिणाम:

ट्रस्ट आय पर टैक्स

• ट्रस्ट द्वारा अर्जित किसी भी आय पर मानक आय कर अधिनियम दरों के अनुसार कर लगाया जाएगा.
• यह चैरिटेबल उद्देश्यों के लिए उपलब्ध फंड को काफी कम करता है.

डोनर के लाभों का नुकसान

• सेक्शन 80G अप्रूवल के बिना, डोनर चैरिटेबल संगठनों के लिए टैक्स कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं, जिससे फंडिंग आकर्षित करना मुश्किल हो जाता है.

कानूनी और अनुपालन संबंधी समस्याएं

• अगर टैक्स नियमों का पालन नहीं किया जाता है, तो ट्रस्ट को जुर्माना या प्रतिबंधों का सामना करना पड़ सकता है.
• कुछ मामलों में, चैरिटेबल क्लेम के तहत काम करने वाले अनरजिस्टर्ड ट्रस्ट के खिलाफ कानूनी कार्रवाई की जा सकती है.

इन समस्याओं से बचने के लिए, ट्रस्ट को समय पर ट्रस्ट री-रजिस्ट्रेशन प्रोसेस को पूरा करना होगा और इनकम टैक्स एक्ट के नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करना होगा.
 

सेक्शन 12AB के तहत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन का रिन्यूअल

नवीनतम दिशानिर्देशों के तहत, ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन पांच वर्षों के लिए मान्य है और ट्रस्ट के लिए टैक्स छूट का लाभ उठाना जारी रखने के लिए रिन्यूअल की आवश्यकता होती है. रिन्यूअल प्रोसेस में समाप्ति तिथि से कम से कम छह महीने पहले फॉर्म 10AB फाइल करना शामिल है.

रिन्यूअल के चरण:

अपडेटेड फाइनेंशियल डॉक्यूमेंट इकट्ठा करें

• पिछले तीन वर्षों से ट्रस्ट की गतिविधियों के ऑडिट किए गए अकाउंट बनाए रखें.
• चैरिटेबल वर्क का विवरण देने वाली एक अपडेटेड ऐक्टिविटी रिपोर्ट तैयार करें.

फॉर्म 10AB ऑनलाइन फाइल करें

• इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें और फॉर्म 10AB चुनें.
• फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन और गवर्नेंस में बदलाव सहित ट्रस्ट का लेटेस्ट विवरण दर्ज करें.

एप्लीकेशन सबमिट करें और स्टेटस ट्रैक करें

• सुनिश्चित करें कि सभी डॉक्यूमेंट सही तरीके से अटैच किए गए हैं और फॉर्म सबमिट करें.
• एप्लीकेशन की स्थिति को ट्रैक करने के लिए स्वीकृति रसीद का उपयोग करें.

समय पर रजिस्ट्रेशन को रिन्यू करने में विफलता से ट्रस्ट की टैक्स छूट की स्थिति निलंबित या रद्द हो सकती है.
 

सेक्शन 80G और डोनर के लिए इसके लाभ

सेक्शन 12A के तहत रजिस्टर करते समय ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन सुरक्षित करता है, सेक्शन 80G अप्रूवल प्राप्त करने से फंड जुटाने के अवसर बढ़ जाते हैं. सेक्शन 80G दाताओं को टैक्स राहत प्रदान करता है, जो चैरिटेबल कारणों के लिए अधिक योगदान को प्रोत्साहित करता है.

सेक्शन 80G अप्रूवल के लाभ:

अधिक दान को प्रोत्साहित करता है

• डोनर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जिससे चैरिटेबल अधिक आकर्षक बन जाता है.

विश्वास विश्वसनीयता बढ़ाता है

• रजिस्टर्ड ट्रस्ट को अनुपालक और पारदर्शी माना जाता है, जिससे जनता का विश्वास बढ़ता है.

कॉर्पोरेट स्पॉन्सरशिप को आकर्षित करता है

• कई बिज़नेस टैक्स लाभ के लिए सेक्शन 80G के तहत रजिस्टर्ड NGO और ट्रस्ट को दान करना पसंद करते हैं.

ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन के साथ सेक्शन 80G के लिए अप्लाई करना फंडिंग के अवसरों को बढ़ाता है और लॉन्ग-टर्म सस्टेनेबिलिटी को बढ़ावा देता है.
 

ट्रस्ट के लिए अनुपालन आवश्यकताएं

टैक्स-छूट का स्टेटस बनाए रखने के लिए, ट्रस्ट को प्रमुख कानूनी और फाइनेंशियल नियमों का पालन करना होगा. अनुपालन सुचारू संचालन सुनिश्चित करता है और संभावित दंड या रजिस्ट्रेशन रिवोकेशन को रोकता है.

आवश्यक अनुपालन उपाय:

वार्षिक टैक्स रिटर्न फाइल करना

• ट्रस्ट को इनकम टैक्स डिपार्टमेंट में वार्षिक रूप से ITR-7 फॉर्म सबमिट करना होगा.

उचित लेखा बहियां बनाए रखना

• पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए सभी फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन को सटीक रूप से रिकॉर्ड किया जाना चाहिए.

केवल चैरिटेबल उद्देश्यों के लिए फंड का उपयोग करना

• निर्धारित उद्देश्यों से होने वाले किसी भी विचलन से टैक्स लाभ का नुकसान हो सकता है.

नियमित लेखापरीक्षाएं

• फाइनेंशियल अनुपालन को सत्यापित करने और उचित फंड एलोकेशन सुनिश्चित करने के लिए समय-समय पर ऑडिट करें.

गैर-अनुपालन के कारण ट्रस्ट और कानूनी कार्रवाई के लिए टैक्स छूट के नुकसान सहित गंभीर परिणाम हो सकते हैं.
 

लपेटना!

इनकम टैक्स एक्ट के तहत ट्रस्ट रजिस्ट्रेशन और टैक्स छूट के लिए फॉर्म 10A को सही तरीके से समझना और फाइल करना आवश्यक है. चाहे आप एक नया ट्रस्ट स्थापित कर रहे हों या मौजूदा रजिस्ट्रेशन को रिन्यू कर रहे हों, सही प्रक्रियाओं का पालन करना अनुपालन और आसान संचालन सुनिश्चित करता है.

सेक्शन 12A के तहत रजिस्ट्रेशन प्राप्त करके और सेक्शन 80G, ट्रस्ट डोनर और रेगुलेटरी अथॉरिटी के बीच विश्वसनीयता प्राप्त करते समय टैक्स लाभ का लाभ उठा सकते हैं. टैक्स कानूनों के अनुपालन में रहना, फाइनेंशियल पारदर्शिता बनाए रखना और समय पर रजिस्ट्रेशन को रिन्यू करना, विशेष विश्वास को कानूनी बाधाओं के बिना अपने मिशन पर ध्यान देने में मदद करेगा.