सेक्शन 80G - सेक्शन 80G के तहत पात्र दान

सेक्शन 80G क्या है?

सेक्शन 80G व्यक्तियों, कंपनियों और अन्य संस्थाओं को पात्र राहत फंड, चैरिटी और संस्थानों को किए गए दान पर टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. ये कटौतियां टैक्स योग्य आय को काफी कम कर सकती हैं, जिससे नागरिकों को सामाजिक कल्याण में योगदान देने के लिए प्रोत्साहित किया जा सकता है.

सेक्शन 80G के तहत कटौतियों का क्लेम करने की पात्रता

सेक्शन 80G के तहत टैक्स कटौतियों का क्लेम इस प्रकार किया जा सकता है:

• व्यक्ति (एनआरआई सहित)
• कंपनियां
• हिंदू अविभाजित परिवार (HUF)
• फर्म

भुगतान का तरीका

सेक्शन 80G के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, विशिष्ट भुगतान माध्यमों के माध्यम से दान किया जाना चाहिए:

• चेक
• डिमांड ड्राफ्ट
• कैश (केवल ₹2,000 से कम राशि के लिए)

अयोग्य योगदान

• ₹2,000 से अधिक का दान कैश में किया गया.
• इन-काइंड में योगदान (जैसे, भोजन, कपड़े, दवाएं).

सेक्शन 80G के तहत कटौती के प्रकार

सेक्शन 80G के तहत दान को कटौतियों और पात्रता सीमाओं के प्रतिशत के आधार पर तीन श्रेणियों में वर्गीकृत किया जाता है:

सेक्शन 80G और 80GGA के तहत पात्र लिमिट के बिना 100% कटौती के लिए पात्र दान

निम्नलिखित दान बिना किसी पात्रता सीमा के 100% कटौती के लिए पात्र हैं:

• भारत में अप्रूव्ड संगठनों में योगदान.
• भारत में राजनीतिक दलों या निर्वाचन न्यासों को दान.
• नेशनल डिफेंस फंड या नेशनल फाउंडेशन फॉर कम्युनल हारमनी जैसे सरकार द्वारा स्थापित फंड में योगदान.
• प्रधानमंत्री राष्ट्रीय राहत कोष या राज्य सरकारों या स्थानीय प्राधिकरणों द्वारा बनाए गए धन को दान.
• अनुमोदित विश्वविद्यालयों, उच्च शिक्षा संस्थानों या अनुसंधान संगठनों को दान.
• अप्रूव्ड हॉस्पिटल्स या नेशनल इलनेस असिस्टेंस फंड में योगदान.
• चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट, सशस्त्र बलों के कर्मियों के लिए कल्याण निधि, या विकलांग व्यक्तियों को सहायता करने वाले संस्थानों को दान.
• परिवार नियोजन या वैज्ञानिक अनुसंधान के लिए युद्ध स्मारक के रूप में स्थापित संस्थानों या फंड में योगदान.
• सरकार द्वारा अनुमोदित शैक्षिक या ग्रामीण विकास निधि को दान.

योग्यता सीमा के बिना 50% कटौती के लिए पात्र दान

निम्नलिखित दान 50% कटौती के लिए पात्र हैं:

• केंद्र सरकार के साथ रजिस्टर्ड अप्रूव्ड फंड या चैरिटेबल संस्थानों में योगदान.
• भारत में स्थापित चैरिटेबल उद्देश्यों के लिए फैमिली प्लानिंग फंड या ट्रस्ट को दान.
• अधिसूचित विश्वविद्यालयों, अनुसंधान संस्थानों और अस्पतालों में योगदान.
• भारत के बाहर अनुसूचित जाति, अनुसूचित जनजाति या चैरिटेबल उद्देश्यों को समर्थन देने वाले ट्रस्ट को दान (अगर स्वीकृत हो).
• चैरिटेबल पहल के लिए सार्वजनिक क्षेत्र के फंड में दान.

सूखा राहत कोष कटौती योग्य रहता है

• एडजस्ट की गई कुल आय के 10% के अधीन 100% कटौती के लिए पात्र दान
• एडजस्टेड ग्रॉस टोटल इनकम के 10% तक डिडक्टिबल निम्नलिखित हैं:
• प्रधानमंत्री राष्ट्रीय राहत कोष में दान.
• प्राकृतिक आपदाओं या मेडिकल राहत के पीड़ितों के लिए राज्य या केंद्रीय फंड में योगदान.
• सोशल साइंस रिसर्च, स्टेटिस्टिकल स्टडीज़ या स्पोर्ट्स ट्रेनिंग के लिए अप्रूव्ड संस्थानों को दान.
• दिव्यांग व्यक्तियों के कल्याण के लिए राष्ट्रीय रक्षा निधि या ट्रस्ट में योगदान.
• फैमिली प्लानिंग फंड या ट्रस्ट को दान.

सेक्शन 80G के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें

कटौतियों का क्लेम करने के लिए:

a. अपने इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) में दान का विवरण शामिल करें:

• प्राप्तकर्ता का नाम.
• प्राप्तकर्ता का पैन.
• प्राप्तकर्ता का पता.
• दान राशि (कैश और नॉन-कैश ब्रेकडाउन).

ख. उपयुक्त आईटीआर टेबल में राशि का उल्लेख करें:

• टेबल A: लिमिट के बिना 100% कटौती.
• टेबल B: लिमिट के बिना 50% कटौती.
• टेबल C: 100% कटौती सीमा के अधीन.
• टेबल D: 50% कटौती लिमिट के अधीन.

कटौतियों का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

सुनिश्चित करें कि आपके पास निम्नलिखित डॉक्यूमेंट हैं:

• दाता का नाम, दान राशि और प्राप्तकर्ता का PAN जैसे विवरण के साथ दान की रसीद.
• इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा जारी किए गए ट्रस्ट या फंड का रजिस्ट्रेशन नंबर.

सेक्शन 80G कटौतियों के लाभ

सभी टैक्सपेयर्स के लिए

• विशिष्ट दान की सीमा के बिना 50% कटौती.
• कुछ दानों पर 100% कटौती, एडजस्टेड ग्रॉस इनकम के 10% के अधीन.

सीनियर सिटीज़न के लिए

• डिपॉजिट पर ब्याज आय के लिए अतिरिक्त कटौती.

महिलाओं के लिए

• हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) के बिना भुगतान किए गए किराए पर कटौती.
• निर्दिष्ट बीमारियों के लिए मेडिकल खर्च में कटौती.

सेक्शन 80G बनाम सेक्शन 80GGA

सेक्शन 80G और सेक्शन 80GGA दोनों दान के लिए टैक्स कटौती से संबंधित हैं, लेकिन वे विभिन्न संदर्भों में लागू होते हैं. उन्हें अलग करने का सबसे आसान तरीका यह है: 80G व्यापक है और आमतौर पर व्यक्तियों और बिज़नेस द्वारा उपयोग किया जाता है, जबकि 80GGA वैज्ञानिक अनुसंधान और ग्रामीण विकास के लिए दान पर केंद्रित है, जिसमें बिज़नेस/प्रोफेशनल इनकम वाले लोगों के लिए प्रतिबंध हैं.

यहां एक स्पष्ट तुलना दी गई है:

एडजस्ट की गई कुल आय

एडजस्टेड ग्रॉस टोटल इनकम की गणना सकल कुल इनकम से कम करके की जाती है:

• सेक्शन 80C से 80U (80G को छोड़कर) के तहत कटौती.
• छूट प्राप्त आय.
• लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन.

निष्कर्ष

सेक्शन 80G न केवल परोपकार को प्रोत्साहित करता है बल्कि टैक्सपेयर को फाइनेंशियल लाभ का आनंद लेने की भी अनुमति देता है. अपने दान को समझदारी से प्लान करना और उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना अर्थपूर्ण कारणों में योगदान देते हुए आपकी बचत को अधिकतम करने में मदद कर सकता है. पर्सनलाइज़्ड गाइडेंस के लिए हमेशा टैक्स एक्सपर्ट से परामर्श करें.