सेक्शन 80G - सेक्शन 80G के तहत पात्र दान

परिचय

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80G पात्र चैरिटेबल संगठनों और संस्थानों को किए गए दान के लिए टैक्स कटौती प्रदान करता है. सेक्शन 80G के अनुसार, रजिस्टर्ड चैरिटी या ट्रस्ट को किया गया कोई भी दान इस सेक्शन के तहत कटौती के लिए माना जाएगा. इसके अलावा, सेक्शन 80G में वैज्ञानिक अनुसंधान और ग्रामीण विकास में किए गए योगदान पर इनकम टैक्स से कटौती के प्रावधान भी शामिल हैं. यह लेख सेक्शन 80G के बारे में सब कुछ, इस सेक्शन के तहत कौन से दान पात्र हैं, और 80G छूट सूची के बारे में बताएगा.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80G क्या है?

सेक्शन 80G इनकम टैक्स एक्ट 1961 एक टैक्स कटौती स्कीम है जिसके तहत करदाता पात्र धर्मार्थ संगठनों और संस्थानों को दान के लिए अपनी कुल सकल आय से कटौती का क्लेम कर सकते हैं. कटौती की गई राशि दान के प्रकार पर निर्भर करेगी और क्या सरकार ने इसे अप्रूव किया है.

सेक्शन 80G के तहत दान के लिए भुगतान का तरीका

करदाता नकद, चेक या डिमांड ड्राफ्ट के माध्यम से पात्र चैरिटेबल संगठनों और संस्थानों को दान कर सकते हैं. दान सीधे किया जाना चाहिए और किसी थर्ड पार्टी के माध्यम से नहीं किया जाना चाहिए. इसके अलावा, बैंक ट्रांसफर के माध्यम से भी दान किए जा सकते हैं. यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि सभी भुगतान उचित बिल रसीदों के साथ किए जाएं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि 80G कटौती का क्लेम किया जा सके.

2017-18 से सेक्शन 80जी इनकम टैक्स एक्ट में संशोधन, सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (सीबीडीटी) द्वारा निर्दिष्ट किए गए डिजिटल माध्यमों जैसे नेट बैंकिंग, डेबिट/क्रेडिट कार्ड, मोबाइल वॉलेट और अन्य माध्यमों का उपयोग करके किए गए भुगतान के लिए टैक्सदाताओं को कटौती का लाभ उठाने की अनुमति देता है. कटौती प्राप्त करने के लिए ₹2,000 से अधिक का दान डिजिटल भुगतान का उपयोग करके किया जाना चाहिए.
 

कटौती का क्लेम कैसे करें?

कटौतियों का क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित विवरण प्रदान किए जाने चाहिए:

● किए गए/किए गए संगठन का नाम
● किए गए व्यक्ति का पैन
● किए गए व्यक्ति का पता और संपर्क विवरण
● दान करने के लिए इस्तेमाल किए गए भुगतान का तरीका
● दान की गई राशि

टैक्सपेयर को 80G कटौतियों का लाभ उठाने के लिए विधिवत भरा हुआ फॉर्म नंबर 10G और उनके इनकम टैक्स रिटर्न सबमिट करना होगा. यह सुनिश्चित करना कि फॉर्म में उल्लिखित सभी विवरण सही हैं और पूरा होना महत्वपूर्ण है.
इसके अलावा, करदाता पात्र धर्मार्थ संगठनों और संस्थानों को किए गए दान के डॉक्यूमेंटरी साक्ष्य के रूप में अपने बैंक अकाउंट स्टेटमेंट, रसीद या चालान भी प्रदान कर सकते हैं.

कटौती का क्लेम करने के बाद, टैक्सपेयर को इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म नंबर 10G पर काटी गई राशि को ध्यान में रखना चाहिए. फिर टैक्सपेयर को विधिवत भरा हुआ फॉर्म नंबर 10G और उनके इनकम टैक्स रिटर्न अटैच करना होगा.
 

सेक्शन 80G और 80GGA के तहत क्वालिफाइंग लिमिट के बिना 100% कटौती के लिए पात्र दान की लिस्ट

सेक्शन 80G और 80GGA के तहत क्वालिफाइंग लिमिट के बिना निम्नलिखित दान 100% कटौती के लिए पात्र हैं:

● भारत में स्वीकृत संगठनों को किए गए दान.
● भारत में राजनीतिक दलों या निर्वाचन विश्वास को किए गए दान.
● केंद्र सरकार द्वारा स्थापित फंड के लिए किए गए दान, जैसे नेशनल डिफेंस फंड, नेशनल फाउंडेशन फॉर कम्युनल हारमनी आदि.
● प्रधानमंत्री के राष्ट्रीय राहत कोष या राज्य सरकार या अधिकृत स्थानीय प्राधिकरण द्वारा स्थापित किसी भी फंड को किए गए दान.
● भारत में स्वीकृत विश्वविद्यालयों, उच्च शिक्षा संस्थानों या अनुसंधान संस्थानों को किए गए दान.
● भारत में अप्रूव्ड हॉस्पिटल्स को किए गए दान.
● नेशनल इलनेस असिस्टेंस फंड को किए गए दान.
● भारत में अप्रूव्ड चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट को किए गए दान.
● सशस्त्र बलों के कर्मचारियों, पूर्व सैनिकों या उनके आश्रितों के कल्याण के लिए भारत में स्थापित किसी भी फंड में किए गए फंड.
● विकलांग या विकलांग व्यक्तियों के कल्याण के लिए भारत में स्थापित किसी भी विश्वास या संस्थान को किए गए दान. 
● भारत में युद्ध स्मारक के रूप में स्थापित किसी भी विश्वास या संस्थान को किए गए दान.
● फैमिली प्लानिंग को बढ़ावा देने के लिए भारत में केंद्र, राज्य सरकार या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा गठित किसी भी प्राधिकरण को किए गए दान.
● वैज्ञानिक अनुसंधान के लिए भारत में स्थापित किसी भी विश्वास या संस्थान को किए गए दान.
● शैक्षिक उद्देश्यों के लिए भारत में स्थापित किसी भी विश्वास या संस्थान को किए गए दान.
● केंद्र सरकार, राज्य सरकार या स्थानीय प्राधिकरण द्वारा भारत में स्थापित अप्रूव्ड ग्रामीण विकास फंड को किए गए दान.

करदाताओं को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि सेक्शन 80G और 80GGA के तहत 100% कटौती का लाभ उठाने के लिए मान्य संगठनों और ट्रस्ट को दान किए जाएं. कटौतियों का क्लेम करने के लिए सभी रसीदें या चालान को ठीक से बनाए रखना चाहिए.
 

सेक्शन 80G और 80GGA के तहत पात्र लिमिट के बिना 50% कटौती के लिए पात्र दान की लिस्ट

● केंद्र सरकार के साथ रजिस्टर्ड अप्रूव्ड फंड, चैरिटेबल इंस्टीट्यूशन या ट्रस्ट को किए गए दान.
● भारत में फैमिली प्लानिंग को बढ़ावा देने के लिए स्थानीय प्राधिकरण द्वारा स्थापित किसी भी फंड को किए गए दान.
● केंद्र सरकार या राज्य सरकार द्वारा स्थापित किसी भी फंड को किए गए दान.
● भारत में चैरिटेबल प्रयोजनों के लिए स्थापित किसी भी ट्रस्ट, संस्थान या फंड के लिए किए गए दान.
● भारत में अधिसूचित विश्वविद्यालयों और अनुसंधान संस्थानों को बनाए गए.
● भारत में अधिसूचित हॉस्पिटल्स को किए गए दान.
● अनुसूचित जातियों और अनुसूचित जनजातियों के कल्याण के लिए भारत में स्थापित किसी भी विश्वास या संस्थान को किए गए दान.
● केंद्र सरकार द्वारा अप्रूव किए गए भारत के बाहर स्थापित किसी भी ट्रस्ट या संस्थान को किए गए दान.
● भारत में चैरिटेबल उद्देश्यों के लिए सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनी द्वारा स्थापित किसी भी फंड को किए गए दान.

50% कटौती के साथ अपने दान को अधिकतम करें! यह लिस्ट सभी पात्र योगदान की रूपरेखा बताती है जिसे बिना कैप्स या प्रतिबंधों के काटा जा सकता है.
2023-2024 के फाइनेंशियल वर्ष में शुरू, जवाहरलाल नेहरू मेमोरियल फंड में योगदान
राजीव गांधी फाउंडेशन और इंदिरा गांधी मेमोरियल ट्रस्ट, और अब डिडक्टिबल नहीं होंगे. हालांकि, प्रधानमंत्री के ड्राउट रिलीफ फंड को किए गए दान अभी भी कटौती के लिए पात्र होंगे.
 

दान की सूची 100% कटौती के लिए पात्र है जो समायोजित कुल आय के 10% के अधीन है

निम्नलिखित दान 100% कटौती के लिए पात्र हैं जो धारा 80G और 80GGA के तहत समायोजित कुल आय के 10% के अधीन हैं:
● प्रधानमंत्री के राष्ट्रीय राहत कोष को किए गए दान.
● प्राकृतिक आपदाओं से प्रभावित पीड़ितों को राहत प्रदान करने के लिए केंद्र सरकार या राज्य सरकार द्वारा स्थापित किसी भी फंड को किए गए दान.
● भारत में गरीब लोगों को मेडिकल राहत प्रदान करने के लिए राज्य सरकार द्वारा स्थापित किसी भी फंड को किए गए दान.
● सामाजिक विज्ञान या सांख्यिकीय अनुसंधान में अनुसंधान के लिए अनुमोदित विश्वविद्यालय या संस्थान को किए गए दान.
● खेल कर्मियों के प्रशिक्षण के लिए स्थापित भारतीय ओलंपिक एसोसिएशन या किसी अन्य संगठन को किए गए दान.
● पूर्व सैनिकों या उनके आश्रितों के कल्याण के लिए भारत में केंद्र सरकार द्वारा स्थापित राष्ट्रीय रक्षा निधि को किए गए दान.
● विकलांग व्यक्तियों के कल्याण के लिए भारत में स्थापित किसी भी विश्वास या संस्थान को किए गए दान.
● भारत में फैमिली प्लानिंग को बढ़ावा देने के लिए नोटिफाइड फंड या किसी भी ट्रस्ट को किए गए दान.
 

सेक्शन 80G के तहत कटौतियां विभिन्न प्रकार के करदाताओं को कैसे लाभ पहुंचाती हैं?

सेक्शन 80G के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

सेक्शन 80G के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर्स को निम्नलिखित डॉक्यूमेंट प्रदान करने होंगे:

● संस्थान/संगठन द्वारा जारी किए गए दान की रसीद या सर्टिफिकेट.
● दाता को इनकम टैक्स विभाग द्वारा जारी PAN की कॉपी और किया गया (अगर ऑनलाइन ट्रांज़ैक्शन के माध्यम से दान किया गया है तो छोड़कर).
● डोनेशन की रसीद या सर्टिफिकेट में उल्लिखित डोनी का बैंक विवरण.
● पिछले वर्ष में फाइल किए गए रिटर्न की कॉपी (अगर कोई हो).
● असेसिंग ऑफिसर द्वारा निर्दिष्ट किए जाने वाले कोई अन्य डॉक्यूमेंट.
 

कटौतियों का क्लेम करने की प्रक्रिया

करदाताओं को सेक्शन 80G के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए नीचे दिए गए चरणों का पालन करना होगा:

1. पात्र फंड या चैरिटेबल ट्रस्ट को दान करें.
2. दान के समय डोनी इंस्टीट्यूशन/संगठन से मान्य रसीद या दान प्रमाणपत्र प्राप्त करें.
3. इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय कटौती का दावा करने के लिए आवश्यक सभी संबंधित डॉक्यूमेंट सबमिट करें.
4. सेक्शन 80G के तहत अनुमत कटौती की राशि की गणना करें.
5. लागू इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म में अप्रूव्ड फंड या चैरिटेबल ट्रस्ट के लिए पात्र दान पर क्लेम कटौती.
6. रिटर्न सबमिट करें और ई-फाइलिंग वेबसाइट द्वारा प्रदान किए गए भुगतान लिंक का उपयोग करके टैक्स का भुगतान करें.
7. भविष्य के संदर्भ के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की स्वीकृति को बनाए रखें.

इन चरणों का पालन करके, करदाता इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80G के तहत आसानी से कटौती का क्लेम कर सकते हैं और संबंधित लाभों का लाभ उठा सकते हैं.
 

सेक्शन 80GGA

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GGA कुछ पात्र फंड, ट्रस्ट और संस्थानों को दान करने वाले करदाताओं के लिए कटौती प्रदान करता है. यह सेक्शन केवल व्यक्तियों या HUF पर लागू होता है न कि फर्म या किसी कॉर्पोरेट बॉडी पर. जब करदाता वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास को दान करता है, तो सेक्शन 80GGA के तहत कटौती की अनुमति है.

सेक्शन 80GGA के तहत पात्र दान की सूची

● वैज्ञानिक अनुसंधान या ग्रामीण विकास के लिए भारत में स्थापित अधिसूचित फंड या संस्थानों को दिए गए योगदान/दान.
● राष्ट्रीय शहरी गरीबी निर्मूलन फंड में किए गए योगदान/दान.
● कुछ अप्रूव्ड विश्वविद्यालयों, कॉलेजों और प्रौद्योगिकी संस्थानों को किए गए भुगतान.
मेडिकल रिसर्च के लिए अप्रूव्ड हॉस्पिटल्स और रिसर्च इंस्टिट्यूट्स को किए गए भुगतान.
 

80GG की गणना कैसे करें?

सेक्शन 80G के तहत कटौती की गणना करने के लिए, करदाताओं को अपनी समायोजित कुल आय के 10% से पात्र दान घटाना होगा. 80G कटौती प्रति वर्ष अधिकतम ₹ 20,000/- की सीमा के अधीन है और रिटर्न दाखिल करते समय लागू इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म में क्लेम किया जाना चाहिए.

समायोजित कुल आय

समायोजित कुल आय, कुछ निर्दिष्ट भत्तों को कटौती करने के बाद एक निर्धारण वर्ष में सभी करदाता अर्जित करने की राशि है. इसमें सेलरी इनकम, हाउस प्रॉपर्टी की इनकम, कैपिटल गेन, बिज़नेस या प्रोफेशनल इनकम और इनकम के अन्य स्रोत शामिल हैं. समायोजित कुल आय का उपयोग सेक्शन 80G के तहत कटौतियों की गणना करने के लिए किया जाता है.