सेक्शन 12A

परिचय

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 12A भारतीय टैक्स कानून के लिए महत्वपूर्ण है. यह वेतन और निवेश जैसे विभिन्न स्रोतों से आय पर टैक्स की गणना करने के नियम निर्धारित करता है. यह सेक्शन टैक्स भुगतानकर्ताओं को अनुमत टैक्स, कटौती और क्रेडिट से कुछ छूट को भी संबोधित करता है. इस सेक्शन को समझना उन करदाताओं के लिए आवश्यक है जो भारत में अपने कर दायित्वों का पालन करना चाहते हैं. यह आर्टिकल सेक्शन 12A के प्रमुख प्रावधानों और टैक्सपेयर्स के लिए इसके प्रभाव को देखेगा.

सेक्शन 12A का ओवरव्यू प्रदान करने के अलावा, यह आर्टिकल कुछ महत्वपूर्ण पॉइंट टैक्सपेयर को अपना टैक्स भरते समय याद रखना चाहिए.
 

सेक्शन 12A इनकम टैक्स एक्ट क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 12A भारत में इनकम टैक्सेशन को नियंत्रित करता है. यह परिभाषित करता है कि आय पर कैसे टैक्स लगाया जाना चाहिए, किन कटौतियों और क्रेडिट की अनुमति है, और जब कुछ छूट लागू हो सकती है.

इनकम को विभिन्न कैटेगरी में वर्गीकृत किया जाता है, जिसमें सेलरी, बिज़नेस इनकम, इन्वेस्टमेंट से अर्जित लाभांश या ब्याज़, एसेट की बिक्री पर पूंजी लाभ/हानि, प्राप्त किराया आदि शामिल हैं. सेक्शन 12A प्रत्येक प्रकार की आय पर टैक्स की गणना करने के लिए नियम निर्धारित करता है. 12 सभी प्रकार की आय पर इनकम टैक्स छूट, कटौती और क्रेडिट लागू होते हैं.

जैसा कि यह सेक्शन प्रदान करता है, टैक्सपेयर्स कुछ टैक्स कटौती और छूट का लाभ भी उठा सकते हैं. इनमें अपनी आय (जैसे विज्ञापन खर्च), कुछ सीमा तक होम लोन पर ब्याज़, धर्मार्थ संस्थानों को किए गए दान आदि अर्जित करने में किए गए खर्चों के लिए कटौती शामिल हैं.
 

पात्रता मापदंड

सेक्शन 12A सभी भारतीय करदाताओं को उनके आय के स्तर के बावजूद लागू होता है. हालांकि, इस सेक्शन के तहत प्रदान किए गए कटौतियों या छूट के लिए पात्र होने के लिए किसी करदाता के लिए कुछ शर्तें पूरी की जानी चाहिए.

उदाहरण के लिए, जो लोग होम लोन ब्याज़ भुगतान के लिए कटौती का लाभ उठाना चाहते हैं, उन्हें पात्र होने के लिए फाइनेंशियल वर्ष शुरू होने से पहले लोन लेना होगा. इसी प्रकार, किए गए किसी भी दान को आईटी, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80G के अनुसार पात्र होना चाहिए और कुछ अन्य मानदंडों को पूरा करना चाहिए.
 

सेक्शन 12A के तहत लाभ

सेक्शन 12A टैक्सपेयर्स को कई लाभ प्रदान करता है. करदाता कटौती और छूट का लाभ उठा सकते हैं जो अपने टैक्स के बोझ को काफी कम कर सकते हैं. इसके अलावा, करदाताओं द्वारा किए गए कुछ इन्वेस्टमेंट सेक्शन 12A के तहत विशेष टैक्स ट्रीटमेंट के लिए पात्र हो सकते हैं.

12 निवासी व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ), फर्म, व्यक्तियों के संघ, कंपनियों और विभिन्न स्रोतों से प्राप्त आय पर अन्य संस्थाओं द्वारा इनकम टैक्स छूट का लाभ उठाया जा सकता है.
 

10A फॉर्म ऑनलाइन फाइल करने के चरण

1. अपने स्थायी अकाउंट नंबर (PAN) का उपयोग करके IT-इनकम टैक्स विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें.

2. डैशबोर्ड से 'इनकम टैक्स रिटर्न' चुनें.

3. उपलब्ध फॉर्म की लिस्ट में से 'ITR10A' चुनें और 'ऑनलाइन तैयार करें और सबमिट करें' पर क्लिक करें.'

4. आपकी आय, कटौती, छूट आदि से संबंधित सभी संबंधित विवरण भरने के लिए स्क्रीन पर मौजूद निर्देशों का पालन करें.

5. अगर आवश्यक हो, तो बैंक स्टेटमेंट या इन्वेस्टमेंट प्रूफ जैसे किसी भी आवश्यक सहायक डॉक्यूमेंट अपलोड करें.

6. अगर लागू हो, तो डिजिटल हस्ताक्षर के साथ ऑनलाइन सबमिट करने से पहले अपना ITR फॉर्म प्रीव्यू करें.

7. फॉर्म सबमिट होने के बाद, आपको एक स्वीकृति नंबर प्राप्त होगा जिसका उपयोग आप रिटर्न की स्थिति को ट्रैक करने के लिए कर सकते हैं.

8. आप 'एडिट' मोड में बदलाव करके फाइल करने से पहले अपने फॉर्म में कोई भी आवश्यक बदलाव या सुधार कर सकते हैं.

9. सभी विवरण सही होने के बाद, ऑनलाइन अपना रिटर्न फाइल करने के लिए 'सबमिट करें' पर क्लिक करें.

10. भविष्य के संदर्भ के लिए अपनी ITR-V स्वीकृति का प्रिंटआउट लें.
 

12A इनकम टैक्स एक्ट रजिस्ट्रेशन - आवश्यक डॉक्यूमेंट

1. पैन कार्ड

पर्मानेंट अकाउंट नंबर (PAN) भारत में टैक्सपेयर्स को इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा जारी किया गया एक यूनीक 10-अंकों का नंबर है. 

2. बैंक के विवरण

बैंक स्टेटमेंट को इस कानून सेक्शन के तहत कटौती या छूट के रूप में क्लेम किए जा सकने वाले किसी भी इन्वेस्टमेंट, खर्च या दान के लिए किए गए भुगतान को वेरिफाई करना होगा.

3. इन्वेस्टमेंट प्रूफ

फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किए गए किसी भी इन्वेस्टमेंट को इन्वेस्टमेंट डॉक्यूमेंट, शेयर सर्टिफिकेट आदि जैसे प्रमाण के साथ सपोर्ट किया जाना चाहिए

4. दान रसीद

रजिस्टर्ड चैरिटेबल इंस्टीट्यूशन को किए गए दान इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12A के तहत कटौती और छूट के लिए पात्र हैं. 
 

12A रजिस्ट्रेशन प्राप्त करने के चरण

1. अपने अधिकार क्षेत्र के शुल्क में आकलन अधिकारी को इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12A के तहत रजिस्ट्रेशन के लिए अप्लाई करें.

2. एप्लीकेशन के साथ, पैन कार्ड, बैंक स्टेटमेंट, इन्वेस्टमेंट प्रूफ और अन्य संबंधित पेपर जैसे सभी आवश्यक डॉक्यूमेंट सबमिट करें.

3. अगर आपका एप्लीकेशन अस्वीकार हो जाता है, तो आप किसी भी विसंगति को ठीक करने या आवश्यक अतिरिक्त डॉक्यूमेंट प्रदान करने के बाद दोबारा अप्लाई कर सकते हैं.

4. अपना 12A रजिस्ट्रेशन नंबर प्राप्त करने के बाद, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12A के तहत लागू कटौती और छूट का लाभ उठाने के लिए प्रत्येक वर्ष टैक्स फाइल करते समय अपने इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म के संबंधित सेक्शन में इसे अपडेट करना याद रखें.
 

इनकम टैक्स के 12A बनाम 12AA के बीच अंतर

1. इनकम टैक्स एक्ट 1961 का सेक्शन 12A चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट और संस्थानों के रजिस्ट्रेशन से संबंधित है, जबकि सेक्शन 12AA इनकम टैक्स कमिश्नर (CIT) द्वारा ऐसे संगठनों के अप्रूवल से संबंधित है.

2. सेक्शन 12A के तहत रजिस्टर्ड संगठनों को सेक्शन 12AA के तहत टैक्स लाभ के लिए अप्रूवल नहीं दिया जाता है, क्योंकि इस सेक्शन में निर्दिष्ट कुछ शर्तों को पूरा करने के बाद CIT को अप्रूवल प्राप्त करना होता है.

3. नियम 17BB में उल्लिखित मानदंडों को पूरा करने वाले संगठन इस सेक्शन के तहत इनकम टैक्स छूट का लाभ उठाने के लिए अप्रूवल के लिए अप्लाई कर सकते हैं, जिसे CIT 5 वर्षों तक अनुदान दे सकता है.

4. एप्लीकेशन के साथ चार्टर या मेमोरेंडम ऑफ एसोसिएशन, ट्रस्ट डीड और चैरिटी कमिशनर के रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट जैसे डॉक्यूमेंट भी होने चाहिए.

5. सेक्शन 12AA के तहत टैक्स छूट के लिए अप्रूव किए गए संगठनों को इनकम टैक्स एक्ट 1961 के अनुसार प्राप्त किए गए किसी भी दान या उनके द्वारा अर्जित आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करने से छूट दी जाएगी.
 

फॉर्म नं. 10A का उपयोग करके सेक्शन 12A के तहत ऑनलाइन पुनर्मूल्यांकन की प्रक्रिया

1. आयकर अधिनियम 1961 की धारा 12A के तहत पंजीकृत संगठनों को प्रत्येक 5 वर्ष में पंजीकरण समाप्त होने से पहले फॉर्म No.10A में पुनर्सत्यापन के लिए ऑनलाइन आवेदन जमा करना होगा.

2. एप्लीकेशन के साथ अपडेटेड पैन कार्ड, ऑडिटेड फाइनेंशियल स्टेटमेंट और फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किए गए किसी भी नए इन्वेस्टमेंट से संबंधित डॉक्यूमेंट जैसे डॉक्यूमेंट होने चाहिए.

3. अपने रजिस्ट्रेशन को सफलतापूर्वक पुनर्वैध करने वाले संगठनों को एक स्वीकृति पत्र और एक नया 12A रजिस्ट्रेशन नंबर प्राप्त होगा, जिसे उन्हें हर फाइनेंशियल वर्ष इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म के संबंधित सेक्शन में टैक्स फाइल करते समय कोटेशन देना होगा.
 

सेक्शन 12A के तहत हाल ही के संशोधन क्या हैं

● सेक्शन 12AA के तहत रजिस्टर्ड संगठन या ट्रस्ट को भुगतान की गई कोई भी राशि धार्मिक या चैरिटेबल कारणों में योगदान नहीं मानी जाएगी.

● इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12A के तहत रजिस्टर्ड ट्रस्ट और संगठनों के लिए दान का इनकम सोर्स के रूप में उपयोग नहीं किया जा सकता है.

● दूसरे संशोधन के अनुसार, अगर सेक्शन 12A के साथ रजिस्टर्ड ट्रस्ट या संगठन ने रजिस्ट्रेशन दिशानिर्देशों को पूरा न करने वाले किसी भी बदलाव को किया है, तो उन्हें उन संशोधन करने के तीस दिनों के भीतर नए रजिस्ट्रेशन का अनुरोध करना होगा.

● अगले संशोधन के अनुसार, अगर कोई व्यक्ति रिटर्न में कोई बात प्रदान किए बिना किसी ट्रस्ट या संगठन से कोई प्रॉपर्टी प्राप्त करता है, तो इसे 'अन्य स्रोतों से आय' के तहत टैक्सेबल आय घोषित किया जाना चाहिए.
 

गैर सरकारी संगठनों और धर्मार्थ संगठनों के लिए नियम और दिशानिर्देश क्या हैं?

1. टैक्स लाभ के लिए पात्र होने के लिए एनजीओ और चैरिटेबल संगठनों को आईटी, इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 12A के तहत रजिस्टर करना होगा.

2. गैर सरकारी संगठन या चैरिटेबल संगठन को ऐसी कोई भी गतिविधियां नहीं करनी चाहिए जो अवैध, अनैतिक, धार्मिक या राजनीतिक हो.

3. रजिस्ट्रेशन की समयसीमा समाप्त होने से पहले संगठन को फॉर्म No.10A में पुनर्सत्यापन के लिए ऑनलाइन एप्लीकेशन जमा करना होगा.

4. संगठन को इनकम टैक्स एक्ट 1961 के अनुसार सभी लागू कानूनों का पालन करना चाहिए.

5. संगठन को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि किए गए सभी दान इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 80G और सेक्शन 35AC के तहत कटौती के लिए पात्र हैं, अगर लागू हो.
 

निष्कर्ष

सारांश देने के लिए, इनकम टैक्स एक्ट 1961 का सेक्शन 12A, धारा 12AA के तहत टैक्स लाभों के लिए अप्रूवल के साथ चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट और संस्थानों को रजिस्टर करने से संबंधित है, जो इस सेक्शन में निर्दिष्ट कुछ शर्तों को पूरा करते हैं.