जीएसटीआर 10

GSTR 10 क्या है?

GSTR 10 वह अंतिम रिटर्न है जो उन व्यक्तियों द्वारा फाइल किया जाना चाहिए जिनका GST रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर किया गया है. 

GSTR 10 का उद्देश्य टैक्सपेयर की फाइनेंशियल गतिविधियों के बारे में पूरी जानकारी प्रदान करना है और यह सुनिश्चित करना है कि लायबिलिटी और इनपुट टैक्स क्रेडिट रजिस्ट्रेशन कैंसल करने से पहले सेटल किए जाएं.

हालांकि, ध्यान दें कि GSTR 10 टैक्सपेयर्स की कुछ श्रेणियों पर लागू नहीं होता है, जिसमें शामिल हैं:

• इनपुट सेवा वितरक
• अनिवासी कर योग्य व्यक्ति
• कटौती करने के लिए आवश्यक व्यक्ति स्रोत पर कर (टीडीएस) सेक्शन 51 के तहत
• सेक्शन 10 के तहत कंपोजीशन टैक्सपेयर
• सेक्शन 52 के तहत स्रोत पर टैक्स (TCS) लेने के लिए आवश्यक व्यक्ति
   

जीएसटीआर 10 का उद्देश्य

GSTR 10 कई कारणों के लिए महत्वपूर्ण है, जिसमें शामिल हैं:

• टैक्स लायबिलिटी बंद करना: GSTR-10 टैक्सपेयर्स को अपने GST रजिस्ट्रेशन को कैंसल करने के बाद किसी भी शेष टैक्स लायबिलिटी को क्लियर करने में सक्षम बनाता है.
• कानूनी आवश्यकता पूरी करना: यह GST रजिस्ट्रेशन के कैंसलेशन या सरेंडर के बाद अंतिम रिटर्न फाइल करने की कानूनी आवश्यकता को पूरा करता है.
• स्टॉक बंद करने का डिस्क्लोज़र: करदाताओं को इनपुट के बंद होने के स्टॉक, सेमी-फिनिश्ड या फिनिश्ड सामान और पूंजीगत सामान के विवरण का खुलासा करना होगा.
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का रिवर्सल: करदाताओं को किसी भी उपयोग न किए गए आईटीसी को वापस करना होगा और जीएसटीआर-10 फाइलिंग के हिस्से के रूप में ऐसे रिवर्सल से उत्पन्न होने वाली किसी भी टैक्स लायबिलिटी का भुगतान करना होगा.
• जीएसटी रजिस्ट्रेशन बंद करना: जीएसटीआर-10 फाइल होने के बाद, जीएसटी रजिस्ट्रेशन को बिना किसी दायित्व के कैंसल किया जाता है.
   

GSTR 10 कब फाइल करें?

फॉर्म GSTR 10 अंतिम रिटर्न है, जिसे GST रजिस्ट्रेशन के कैंसलेशन या सरेंडर की तिथि से 3 महीनों के भीतर फाइल किया जाना चाहिए. 

GSTR 10 को फाइल करने के लिए किसे आवश्यक है?

कोई भी कर योग्य व्यक्ति जिसका GST रजिस्ट्रेशन कैंसल कर दिया गया है या सरेंडर कर दिया गया है, उसे अकाउंट के अंतिम सेटलमेंट के रूप में GSTR 10 फाइल करना होगा. इसके अलावा, ऐसे करदाता जो बिज़नेस की समाप्ति के कारण या किसी अन्य कारण से अपना GST रजिस्ट्रेशन कैंसल करने का विकल्प चुनते हैं, उन्हें GSTR 10 फाइल करना होगा.

GSTR 10 दाखिल करने की देय तिथि

आपको कैंसलेशन की प्रभावी तिथि या कैंसलेशन ऑर्डर की तिथि, जो भी बाद में हो, से 3 महीनों के भीतर GSTR 10 फाइल करना होगा. उदाहरण के लिए, अगर GST रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन की तिथि जनवरी 30, 2024 है, और कैंसलेशन ऑर्डर फरवरी 5, 2024 को प्राप्त होता है, तो GSTR-10 फाइल करने की देय तिथि मई 5, 2024 होगी.

GSTR 10 फाइलिंग के लिए आवश्यकताएं

GSTR 10 में कुल 11 सेक्शन हैं जो GSTR 10 रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस में आपकी मदद करने के लिए कवर करेंगे:

1. GSTIN: गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर.
2. कानूनी नाम: व्यवसाय का कानूनी नाम.
3. बिज़नेस या ट्रेड का नाम: बिज़नेस का ट्रेड नाम.
4. भावी पत्र-व्यवहार का पता: भविष्य में किसी भी पत्र-व्यवहार का पता.
5. सरेंडर/कैंसलेशन की प्रभावी तिथि: ऑर्डर में शामिल जीएसटी रजिस्ट्रेशन कैंसल करने की तिथि.
6. कैंसलेशन ऑर्डर का रेफरेंस नंबर: कैंसलेशन ऑर्डर पास करते समय अधिकारियों द्वारा प्रदान की गई एक यूनीक ID.
7. कैंसलेशन ऑर्डर की तिथि: वह तिथि जिस पर अधिकारियों द्वारा जीएसटी रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन ऑर्डर पारित किया जाता है.
8. स्टॉक बंद करने के विवरण: बिज़नेस बंद होने के समय होल्ड किए गए स्टॉक का विवरण. इसमें शामिल है:

• स्टॉक में इनपुट (इनवॉइस मौजूद)
• सेमी-फिनिश्ड या फिनिश्ड सामान (इनवॉइस मौजूद) के स्टॉक में इनपुट
• स्टॉक में पूंजीगत माल या मशीनरी
• स्टॉक में या सेमी-फिनिश्ड या फिनिश्ड सामान के स्टॉक में इनपुट (इनवॉइस मौजूद नहीं है)

9. टैक्स देय राशि और भुगतान किया गया टैक्स: इनपुट कर ऋण (आईटीसी) रिवर्सल या संदेय कर का विवरण, और शीर्षों के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक नकद और ऋण लेजर से अंतरणसीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी, और सेस.
10. ब्याज, विलंब शुल्क देय और भुगतान किया गया: ब्याज और देय विलंब शुल्क का हेड-वाइज विवरण और भुगतान किया गया.
11. सत्‍यापन: जीएसटीआर-10 के विवरण की सही जानकारी का सत्यापन और कन्फर्मेशन.
 

GSTR 10 ऑनलाइन कैसे फाइल करें?

आइए GSTR 10 फाइलिंग प्रोसेस पर एक नज़र डालें. 

चरण 1: जीएसटी पोर्टल में लॉग-इन करें

• GST पोर्टल पर जाएं.
• लॉग-इन करने के लिए अपना यूज़रनेम और पासवर्ड दर्ज करें.

चरण 2: अंतिम रिटर्न पर नेविगेट करें

• सेवाएं > रिटर्न > अंतिम रिटर्न पर जाएं.
• अंतिम रिटर्न पेज दिखाया जाएगा.

चरण 3: ऑनलाइन तैयार करें

• ऑनलाइन तैयार करें बटन पर क्लिक करें.
• अगर आवश्यक हो तो भावी पत्राचार के लिए पता और सीए प्रमाणपत्र अद्यतित करें.

चरण 4: विवरण भरें

• सरेंडर/कैंसलेशन की प्रभावी तिथि, कैंसलेशन ऑर्डर का रेफरेंस नंबर और कैंसलेशन ऑर्डर की तिथि दर्ज करें.
• स्टॉक में इनपुट, सेमी-फिनिश्ड या फिनिश्ड सामान के स्टॉक में इनपुट, स्टॉक में पूंजीगत सामान या मशीनरी और बिल के बिना स्टॉक में इनपुट सहित स्टॉक को बंद करने का विवरण प्रदान करें.

चरण 5: टैक्स, ब्याज़ और विलंब शुल्क की गणना करें

• फ़ाइल बटन के लिए आगे बढ़ें पर क्लिक करें.
• टैक्स, ब्याज और विलंब शुल्क की गणना ऑटोमैटिक रूप से की जाती है.

चरण 6: देयताओं का भुगतान करें

• टैक्स देयताओं का भुगतान करने के लिए टेबल 9 और 10 पर क्लिक करें.
• अगर कैश या क्रेडिट लेजर में बैलेंस देयताओं को ऑफसेट करने के लिए आवश्यक राशि से कम है, तो उपलब्ध बैलेंस से पार्ट पेमेंट किया जा सकता है, और शेष राशि के लिए चालान बनाया जा सकता है.
• अगर शेष पर्याप्त है, तो कोई अतिरिक्त राशि भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है. क्रेडिट उपयोग की वैल्यू ऑटो-पॉपुलेटेड और एडिटेबल होती है.

चरण 7: सत्यापन और सबमिशन

• विवरण वेरिफाई करें और रिटर्न सबमिट करें.
• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या आधार आधारित सिग्नेचर वेरिफिकेशन के माध्यम से रिटर्न पर डिजिटल रूप से हस्ताक्षर किया जाना चाहिए.

चरण 8: फाइल किया गया रिटर्न डाउनलोड करें

• फाइल किए गए विवरण का सारांश देखने के लिए प्रीव्यू ड्राफ्ट GSTR-10 बटन पर क्लिक करें.
• फाइल किया गया रिटर्न PDF फॉर्मेट में डाउनलोड करें.

वार्षिक रिटर्न और अंतिम रिटर्न GSTR-10 के बीच अंतर

जबकि जीएसटीआर 9 सामान्य करदाताओं द्वारा पूरे वित्तीय वर्ष के ट्रांज़ैक्शन और टैक्स भुगतान का ओवरव्यू प्रदान करने के लिए दाखिल एक वार्षिक रिटर्न है, जीएसटीआर 10 विशेष रूप से जीएसटी रजिस्ट्रेशन के कैंसलेशन के तहत करदाताओं के लिए अंतिम रिटर्न है, जिससे उनके टैक्स दायित्वों को बंद करना और बकाया देयताओं की रिकवरी सुनिश्चित होती है.

जीएसटीआर 9 को वर्ष में एक बार, आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई के विवरण, टैक्स क्रेडिट दर्ज करने और भुगतान किए गए टैक्स की रिपोर्ट करने के लिए वार्षिक रूप से फाइल किया जाता है. दूसरी ओर, जीएसटीआर 10 में कैंसलेशन की प्रभावी तिथि, स्टॉक विवरण बंद करना, देय टैक्स और भुगतान किए गए भुगतान, ब्याज़ और विलंब शुल्क और सत्यापन जैसे सेक्शन शामिल हैं और जीएसटी रजिस्ट्रेशन कैंसल करते समय फाइल किए जाते हैं. 

GSTR 10 की विलंबित फाइलिंग के लिए दंड

अगर देय तिथि के भीतर GSTR-10 फाइल नहीं किया जाता है, तो रजिस्टर्ड व्यक्ति को नोटिस भेजा जाएगा. सभी आवश्यक डॉक्यूमेंट के साथ रिटर्न फाइल करने के लिए व्यक्ति को 15 दिन दिए जाएंगे.

अगर व्यक्ति अभी भी रिटर्न फाइल करने में विफल रहता है, तो टैक्स ऑफिसर ब्याज़ या दंड के साथ देय टैक्स की राशि के साथ कैंसलेशन के लिए अंतिम ऑर्डर पास करेगा.

गैर-अनुपालन के लिए विलंब शुल्क रु. 100 प्रति दिन (रु. 50 सीजीएसटी के तहत और एसजीएसटी के तहत रु. 50), व्यक्ति के टर्नओवर के अधिकतम 0.25% के अधीन.

निष्कर्ष

GSTR 10 रिटर्न उन व्यक्तियों या बिज़नेस के लिए महत्वपूर्ण है जिन्हें GST रजिस्ट्रेशन कैंसल करने या स्वैच्छिक रूप से ऐसा करने की योजना बनाने के लिए नोटिस दिया गया है. जीएसटीआर 10 की सबमिशन की समयसीमा जीएसटी नोटिस प्राप्त करने या रजिस्ट्रेशन कैंसल करने की तिथि से तीन महीने है, जो भी बाद में आती है. दंड और कानूनी प्रतिक्रियाओं से बचने के लिए, समय पर जीएसटीआर 10 फाइल करना महत्वपूर्ण है.