GSTR-5

GSTR-5 क्या है?

अनिवासी टैक्सपेयर को अपनी सभी इनवर्ड और आउटगोइंग सप्लाई के लिए GST 5 रिटर्न, टैक्स रिटर्न पूरा करना होगा. जीएसटीआर 5 रिटर्न फाइल करना, जिसमें सेल्स और खरीदारी सहित भारत की सभी अनिवासी कंपनी की जानकारी शामिल है, महत्वपूर्ण प्रक्रिया है.

जीएसटीआर 5 के अर्थ के बारे में गहराई से जानने से पहले, आइए फंडामेंटल पर वापस जाएं और स्पष्ट करें कि नॉन-रेजिडेंट फॉरेन टैक्सपेयर क्या है. नॉन-रेजिडेंट टैक्स योग्य व्यक्ति वह व्यक्ति है जो निम्नलिखित में से कोई भी करता है:

• क्या भारत के बाहर रहने वाला टैक्स योग्य व्यक्ति है;
• भारत में अस्थायी रूप से इस अवसर पर लेन-देन करने के लिए आता है;
• भारत में फिक्स्ड बिज़नेस साइट या स्थापना को बनाए नहीं रखता है.

GSTR-5 महत्वपूर्ण क्यों है?

सप्लायर जो अस्थायी रूप से सप्लाई करने के लिए भारत आते हैं लेकिन कमर्शियल बेस को बनाए नहीं रखते हैं, उन्हें अनिवासी विदेशी टैक्सपेयर माना जाता है. ऐसे व्यक्ति को सभी टैक्स योग्य सप्लाई के संबंध में जीएसटीआर-5 में जानकारी प्रदान करनी होगी. इसमें नॉन-रेसिडेंट (एनआर) के लिए सेल्स और खरीद रिकॉर्ड सहित सभी कंपनी की जानकारी शामिल होगी. खरीदारों' GSTR-2A और GSTR-2B को GSTR-5 से जानकारी प्राप्त होगी.

GSTR-5 किसे फाइल करना चाहिए?

• एक अनिवासी जो टैक्स के अधीन है और स्पोरेडिक ट्रांज़ैक्शन करने के लिए संक्षेप में भारत का दौरा करता है
• एक अनिवासी टैक्सपेयर जो भारतीय गैर-टैक्सेबल इकाई को ओआईडीआर (ऑनलाइन जानकारी डेटाबेस एक्सेस और रिट्रीवल) की आपूर्ति करता है और जीएसटी के साथ रजिस्टर्ड है

GSTR-5 फाइल करने की देय तिथि

GST रजिस्ट्रेशन की समाप्ति तिथि के बाद हफ्ते के भीतर GSTR5 रिटर्न पूरा करना होगा. अगर रजिस्ट्रेशन कुछ और महीनों के लिए छिपा रहता है, तो हर महीने की 20 तारीख तक मासिक रिटर्न भेजना होगा. उदाहरण के लिए, जून 2022 GSTR 5 उसी वर्ष की जुलाई में देय है.

ध्यान दें: अगर नॉन-रेजिडेंट सेक्शन 27 के तहत रजिस्टर करता है, तो नॉन-रेजिडेंट टैक्स योग्य व्यक्ति को दिया गया विशेष सर्टिफिकेट, रजिस्ट्रेशन निम्नलिखित अवधियों के लिए अच्छा है:

• रजिस्ट्रेशन की तिथि से 90 दिन; या
• आवेदन में दर्शाई गई अवधि.
• याद रखें कि रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट मंजूर होने के बाद, यह व्यक्ति केवल टैक्स योग्य सप्लाई करने का हकदार होगा. रजिस्ट्रेशन के अंतिम दिन के सात कार्य दिवसों के भीतर, नॉन-रेसिडेंट को GSTR-5 फाइल करना होगा.

GSTR-5 फॉर्म की संरचना

GSTR 5 फॉर्मेट की विशिष्टता इस प्रकार है:

• जीएसटीआईएन: इस कॉलम में गुड्स और सर्विस टैक्सपेयर आइडेंटिफिकेशन नंबर शामिल होना चाहिए.
• टैक्सपेयर का नाम, रजिस्ट्रेशन की वैधता अवधि और टैक्स अवधि: जीएसटी कानून के अनुसार, रजिस्टर्ड टैक्सपेयर, जो किसी के बिज़नेस के लिए अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता है, को इस क्षेत्र में अपना नाम प्रदान करना होगा. इसके अलावा, आपको यह बताना चाहिए कि वे GSTR 5 कितने समय तक भर रहे हैं.
• अंतर्राष्ट्रीय स्रोतों से इनपुट: सभी आयातित आइटम के रिकॉर्ड, उनके एचएसएन कोड और अन्य संबंधित डॉक्यूमेंटेशन, जैसे प्रवेश के बिल, को इस क्षेत्र में शामिल किया जाना चाहिए.  
• आयात की गई सेवाएं: विदेशी विक्रेताओं से आयात की गई किसी भी सेवा के बारे में जानकारी इस क्षेत्र में शामिल की जानी चाहिए.
• आउटवर्ड सप्लाई: सप्लायर की बिक्री को आउटवर्ड सप्लाई कहा जाता है. भारत में की गई सभी बिक्री को इस सेक्शन में सूचीबद्ध किया जाना चाहिए. प्रत्येक रजिस्टर्ड खरीदार की जानकारी को उनके GSTIN के साथ शामिल किया जाना चाहिए. CGST, IGST, और SGST डेटा को स्वतंत्र रूप से भरना आवश्यक है.
• डेबिट और क्रेडिट नोट का विवरण: भारत में व्यक्ति के बिज़नेस डीलिंग के सहयोग से लिए गए सभी क्रेडिट और डेबिट नोट को इस भाग में शामिल किया जाना चाहिए. GSTR 5 एक्ट के सेक्शन 8A के तहत क्रेडिट और डेबिट नोट का विवरण बदला जा सकता है. 
• भुगतान किया गया टैक्स: विभिन्न GST घटकों-SGST, CGST, और SGST के तहत भुगतान किए गए टैक्स पर जानकारी इस सेक्शन में दर्ज की जानी चाहिए.

GSTR-5 के लिए आवश्यक विवरण

GSTR 5 रिटर्न फाइल करने की आवश्यकताएं इस प्रकार हैं:

• GSTR 5 फाइलिंग उन सभी टैक्सपेयर्स के लिए आवश्यक है जो नॉन-रेजिडेंट टैक्सपेयर के रूप में रजिस्टर्ड हैं और जिनके पास मान्य GSTIN नंबर है.

वर्किंग पासवर्ड और यूज़र ID के अलावा, टैक्सपेयर के पास डिजिटल हस्ताक्षर भी होना चाहिए जो समाप्त नहीं हुए हैं या कैंसल नहीं किए गए हैं.

GSTR-5 फाइल करने के चरण

• B2C बिल; 7A, 7B, और B2C स्मॉल;
• क्रेडिट और डेबिट पर नोट
• अनरजिस्टर्ड क्रेडिट/डेबिट के लिए नोट
• संशोधित माल आयात
• अद्यतन बाहरी आपूर्ति.
• अपडेट किए गए B2C बिल, बड़े और छोटे दोनों.
• क्रेडिट/डेबिट के संशोधित नोट अनरजिस्टर्ड क्रेडिट/डेबिट नोट.
• जानकारी भरने के बाद प्रीव्यू पर क्लिक करें. इससे समरी पेज डाउनलोड हो जाएगा, जिसे आपको सावधानीपूर्वक पूरा करना चाहिए.
• अपनी टैक्स देयता के विवरण देखने के लिए 10A और 10B टैब चुनें.
• संतुष्ट होने के बाद, ई-एक्नाउल्डमेंट चेकबॉक्स के बगल में "सबमिट करें" चुनें. परिणाम के रूप में डेटा फ्रीज़ हो जाएगा.
• आपकी स्क्रीन पर दिखाई देने वाली "कुल टैक्स योग्य वैल्यू" का भुगतान किया जा सकता है.
• जब आप फाइल GSTR 5 पर क्लिक करते हैं, तो GSTR 5 रिटर्न फाइलिंग दिखाई देगी. GSTR 5 स्टेटस अब आपके लिए देखा जा सकता है.

GSTR-5 लेट फाइलिंग पेनल्टी

समय पर रिटर्न फाइल नहीं करने पर भारी पेनल्टी लगेगा. इसके अलावा, अगर टैक्सपेयर GSTR 5 फाइल नहीं कर पाते हैं, तो उन्हें अगले महीने के लिए रिटर्न फाइल करने की अनुमति नहीं दी जाएगी.

बकाया राशि पर -18% वार्षिक इंटरेस्ट का जुर्माना लगाया जाएगा.

• हर महीने, रिटर्न फाइल करने के दिन, 21st को समय अवधि शुरू होती है.
• अगर कोई रिटर्न नहीं है, तो प्रति दिन ₹50 और अगर कोई रिटर्न नहीं है, तो प्रति दिन ₹20 का विलंब शुल्क लगेगा.
• मूल्यांकन की जा सकने वाली अधिकतम विलंब शुल्क ₹5,000 है.

निष्कर्ष

GSTR-5 फाइलिंग अनिवासी करदाताओं के लिए भारतीय GST अनुपालन का अनिवार्य हिस्सा है. GSTR-5 फॉर्म GST पोर्टल के माध्यम से निर्दिष्ट GST रिटर्न की देय तिथियों द्वारा जमा किया जाना चाहिए. सुनिश्चित करें कि आपका GST रजिस्ट्रेशन सटीक GSTR-5 ऑनलाइन फाइलिंग के लिए अप-टू-डेट है. दंड से बचने और नियमों का पालन करने के लिए समय पर GST रिटर्न सबमिट करना महत्वपूर्ण है.