GSTR 9A

GSTR-9A क्या है?

GSTR-9A जीएसटी के तहत कंपोजिशन स्कीम टैक्सपेयर्स द्वारा फाइल की जाने वाली वार्षिक रिटर्न है. यह पूरे फाइनेंशियल वर्ष में फाइल किए गए तिमाही रिटर्न (GSTR-4) के विवरण का सारांश देता है. इस फॉर्म में शामिल हैं:

• आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई
• टैक्स भुगतान का विवरण
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) विवरण
• कोई अतिरिक्त देयता

महत्वपूर्ण ध्यान दें: FY 2019-20 के लिए GSTR-9A की फाइलिंग माफ कर दी गई है और इसके बाद, इसका मतलब है कि कंपोज़िशन टैक्सपेयर को अब इसे फाइल करने की आवश्यकता नहीं है. हालांकि, पिछले फाइनेंशियल वर्षों के लिए, यह लागू रहता है.
 

GSTR-9A को कौन फाइल करना चाहिए?

GST के तहत कंपोज़िशन स्कीम रु. 1.5 करोड़ तक के वार्षिक टर्नओवर वाले छोटे बिज़नेस के लिए डिज़ाइन की गई है. इस स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस को GSTR-9A फाइल करना होगा अगर वे:

• वित्तीय वर्ष के दौरान कंपोजीशन टैक्सपेयर के रूप में रजिस्टर किया गया था.
• वर्ष के दौरान GSTR-4 तिमाही रिटर्न फाइल किया है.
• कंपोजिशन स्कीम के तहत पात्र ट्रेडर, निर्माता या सेवा प्रदाता के रूप में कार्य करें.

GSTR-9A फाइल करने के लिए किसको आवश्यक नहीं है?

• ऐसे बिज़नेस जो मध्य-वर्ष में कंपोजिशन स्कीम से बाहर निकल गए हैं (उन्हें इसके बजाय GSTR-9 फाइल करना होगा). 
• GST के तहत नियमित टैक्सपेयर. 
• FY 2019-20 और उससे अधिक के लिए कंपोजिशन टैक्सपेयर (GSTR-9A फाइल करने से छूट).
   

GSTR-9A फाइल करने की देय तिथि

GSTR-9A फाइल करने की देय तिथि अगले फाइनेंशियल वर्ष की 31 दिसंबर है. उदाहरण के लिए:

• FY 2018-19 के लिए, देय तिथि 31 दिसंबर 2019 थी.
• FY 2019-20 से शुरू होने के लिए कोई फाइलिंग आवश्यक नहीं है.

अगर समय पर फाइल नहीं किया जाता है, तो विलंब शुल्क और दंड लागू होते हैं.
 

GSTR-9A में आवश्यक विवरण

GSTR-9A फाइल करने के लिए निम्नलिखित विवरण की आवश्यकता होती है:

1. बुनियादी जानकारी - जीएसटीआईएन, ट्रेड का नाम और टैक्सपेयर की कैटेगरी.
2. आउटवर्ड सप्लाई का सारांश - वर्ष के दौरान की गई कुल बिक्री.
3. टैक्स विवरण - CGST, SGST और IGST के तहत भुगतान किया गया GST.
4. इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) विवरण - अगर कोई आईटीसी क्लेम किया गया था या वापस कर दिया गया था.
5. टैक्स देयता और भुगतान - कोई भी अतिरिक्त टैक्स देय या एडजस्टमेंट.
6. अन्य जानकारी - लेट फीस, ब्याज या भुगतान किए गए किसी भी दंड.
    

GSTR-9A ऑनलाइन कैसे फाइल करें?

GST पोर्टल पर GSTR-9A फाइल करना एक आसान प्रोसेस है. इन चरणों का पालन करें:

चरण 1: GST पोर्टल में लॉग-इन करें
www.gst.gov.in पर जाएं और अपने GSTIN और पासवर्ड का उपयोग करके लॉग-इन करें.

चरण 2: GSTR-9A पर जाएं
'रिटर्न डैशबोर्ड' के तहत, फाइनेंशियल वर्ष चुनें और GSTR-9A पर क्लिक करें.

चरण 3: आवश्यक विवरण भरें
कुल सेल्स, GST का भुगतान, ITC क्लेम और टैक्स देयता जैसे आवश्यक विवरण दर्ज करें.

चरण 4: सत्यापित करें और प्रीव्यू करें
सटीकता सुनिश्चित करने के लिए सबमिट करने से पहले सभी आंकड़ों को दोबारा चेक करें.

चरण 5: सबमिट करें और फाइल करें
रिव्यू करने के बाद, डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) का उपयोग करके रिटर्न सबमिट करें.

चरण 6: स्वीकृति डाउनलोड करें
फाइल करने के बाद, भविष्य के रेफरेंस के लिए स्वीकृति रसीद डाउनलोड करें.
 

GSTR-9A के लेट फाइलिंग के लिए दंड

समय पर GSTR-9A फाइल करने में विफल रहने पर जुर्माना लगता है:

• विलंब शुल्क: रु. 200 प्रति दिन (रु. 100 सीजीएसटी के तहत + एसजीएसटी के तहत रु. 100) फाइल होने तक.
• अधिकतम दंड: विलंबित शुल्क टैक्सपेयर के टर्नओवर के 0.25% से अधिक नहीं हो सकता है.

ऐसे बिज़नेस के लिए जो टैक्स नहीं देते हैं लेकिन फाइल करने में देरी करते हैं, जुर्माना अभी भी लागू होता है.
 

GSTR-9 और GSTR-9A के बीच अंतर

GSTR-9A फाइल करते समय इन सामान्य गलतियों से बचें

GSTR-9A फाइल करने के लिए दंड और अनुपालन संबंधी समस्याओं से बचने के लिए सटीकता और ध्यान की आवश्यकता होती है. सबसे आम गलतियों में से एक सेल्स डेटा में मेल नहीं खा रहा है, जहां GSTR-9A में रिपोर्ट किए गए आंकड़े पहले फाइल किए गए तिमाही जीएसटीआर-4 रिटर्न के साथ मेल नहीं खाते हैं. इससे विसंगतियों और अनावश्यक जांच हो सकती है. 

एक और बार-बार गलती टैक्स की गणना गलत है, जहां बिज़नेस सबमिट करने से पहले अपनी GST देयता को वेरिफाई नहीं कर पाते हैं, जिसके परिणामस्वरूप टैक्स का कम भुगतान या अधिक भुगतान होता है. इसके अलावा, कुछ करदाता इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का विवरण छोड़ देते हैं, भले ही ITC कंपोजिशन स्कीम के तहत लागू नहीं हो. पूर्णता सुनिश्चित करने के लिए रिटर्न को अंतिम रूप देने से पहले सेक्शन को रिव्यू करना महत्वपूर्ण है.

अंत में, अंतिम समय में फाइल करने से त्रुटियों और गायब होने की समयसीमा का जोखिम बढ़ जाता है, जिससे देरी से फीस और जुर्माना लग सकता है. आसान फाइलिंग प्रोसेस सुनिश्चित करने के लिए, हमेशा अपने विवरण को दो बार चेक करें और देय तिथि से पहले GSTR-9A फाइल करें.
 

निष्कर्ष

GSTR-9A जीएसटी के तहत कंपोजिशन टैक्सपेयर के लिए एक महत्वपूर्ण अनुपालन आवश्यकता है. यह तिमाही GSTR-4 रिटर्न को समेकित करता है और यह सुनिश्चित करता है कि बिज़नेस GST कानूनों के अनुपालन में रहें. हालांकि फाइलिंग को एफवाई 2019-20 और उससे शुरू करने के लिए माफ कर दिया गया है, लेकिन इस अवधि से पहले कंपोजिशन स्कीम में रहे बिज़नेस को जुर्माने से बचने के लिए GSTR-9A फाइल करना होगा. आसान फाइलिंग सुनिश्चित करने के लिए, सटीक रिकॉर्ड रखें, देय तिथि से पहले फाइल करें और आवश्यकता पड़ने पर GST एक्सपर्ट से परामर्श करें. अनुपालन करके, बिज़नेस अनावश्यक जुर्माने से बच सकते हैं और विकास पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं.

अगर टैक्स देयताओं या फाइलिंग आवश्यकताओं के बारे में अनिश्चित है, तो सटीकता सुनिश्चित करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) या GST कंसल्टेंट से परामर्श करें.