गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स जीएसटी: अर्थ, प्रकार और ओवरव्यू

जीएसटी क्या है?

जीएसटी, या गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स, एक अप्रत्यक्ष टैक्स है जो भारत में एक्साइज ड्यूटी, वैट और सर्विस टैक्स जैसे कई अप्रत्यक्ष टैक्स को बदलता है. इसे 29 मार्च, 2017 को संसद में पारित माल और सेवा कर अधिनियम के माध्यम से शुरू किया गया था, और 1 जुलाई, 2017 से पूरे देश में लागू किया गया था.

आसान शब्दों में कहें तो, जीएसटी एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य आधारित टैक्स है, जो वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है. इसका उद्देश्य सप्लाई चेन के साथ सभी वैल्यू एडिशन को शामिल करना है, जिसके परिणामस्वरूप पूरे देश के लिए एक समान घरेलू टैक्स लगता है.

मान लीजिए कि कोई निर्माता फर्नीचर बनाता है और इसे उसी राज्य में थोक विक्रेता को बेचता है. जीएसटी के तहत, सेंट्रल और स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (सीजीएसटी और एसजीएसटी) दोनों लगाया जाता है. थोक विक्रेता, बदले में, इसे किसी अन्य राज्य में रिटेलर को बेचता है, जहां एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी) लागू होता है. अंतिम उपभोक्ता केवल अंतिम रिटेल कीमत पर GST का भुगतान करता है, जिससे टैक्स के बढ़ते प्रभाव को समाप्त हो जाता है.
 

जीएसटी के उद्देश्य

1. 'एक राष्ट्र, एक कर' प्राप्त करना - जीएसटी ने एक एकीकृत सिस्टम के साथ कई अप्रत्यक्ष टैक्स को बदल दिया है. इससे राज्यों में एकसमान टैक्स दरें सुनिश्चित हो गई हैं, जिससे टैक्स अनुपालन और प्रशासन आसान हो गया है.
2. कर के आकार बढ़ाने वाले प्रभाव को समाप्त करना - जीएसटी से पहले, बिज़नेस ने टैक्स का भुगतान किया. उदाहरण के लिए, उत्पादन के दौरान एक्साइज ड्यूटी बिक्री पर VAT को ऑफसेट नहीं कर सके. जीएसटी, प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर टैक्स लगाकर, इस अक्षमता को हटा दिया गया है.
3. टैक्स निकासी को बढ़ावा देना - अनिवार्य इनवॉइस मैचिंग और ई-इंवोइसिंग सहित जीएसटी के कठोर कानूनों ने टैक्स एवेज़न और धोखाधड़ी को कम किया है.
4. टैक्सपेयर बेस बढ़ाना - समेकित टैक्स सीमाओं के साथ, जीएसटी ने भारत के टैक्स नेट का विस्तार किया है, जिसमें निर्माण जैसे पूर्व असंगठित क्षेत्रों सहित अधिक बिज़नेस शामिल हैं, अनुपालन में शामिल हैं.
5. बिज़नेस करने की आसानी को बढ़ावा देना - जीएसटी की ऑनलाइन प्रक्रियाएं, रजिस्ट्रेशन से लेकर रिटर्न फाइल करने तक अनुपालन को आसान बनाती हैं, भारत में बिज़नेस वातावरण को बढ़ाती हैं.

दोहरा जीएसटी संरचना

दोहरे जीएसटी मॉडल एक टैक्सेशन फ्रेमवर्क को दर्शाता है जहां केंद्र और राज्य सरकार दोनों एक साथ वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर टैक्स लगाती हैं लेकिन अलग-अलग प्रशासनिक सिस्टम के तहत काम करती हैं. सिंगल नेशनल जीएसटी मॉडल के विपरीत, जहां केंद्र सरकार विशेष रूप से टैक्स लगाती है और राजस्व राज्यों (जैसा कि ऑस्ट्रेलिया जैसे देशों में देखा गया है) या सिंगल स्टेट जीएसटी मॉडल के साथ शेयर करती है, जहां राज्य एकमात्र कर प्राधिकरण रखते हैं (यूएसए के अनुसार), दोहरे जीएसटी प्रणाली साझा कर संबंधी जिम्मेदारियों को सुनिश्चित करती है.

भारत में, दोहरे जीएसटी संरचना में दो घटक होते हैं: सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (सीजीएसटी) और स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (एसजीएसटी). ये कर राज्य के भीतर एक ही लेन-देन पर एक साथ लागू किए जाते हैं, जो भारत के फेडरल गवर्नेंस फ्रेमवर्क को दर्शाते हैं. यह मॉडल केंद्र और राज्य दोनों सरकारों को टैक्स के संबंधित भागों को कानून बनाने, एकत्र करने और संचालित करने की अनुमति देता है.
 

GST के लिए कैसे रजिस्टर करें?

जीएसटी रजिस्ट्रेशन प्रोसेस शुरू करने से पहले, यह निर्धारित करना आवश्यक है कि आपका बिज़नेस पात्रता मानदंडों को पूरा करता है, जैसे टर्नओवर सीमाएं या विशिष्ट बिज़नेस गतिविधियां. रजिस्टर करने के लिए, बिज़नेस को नीचे दिए गए चरणों का पालन करना चाहिए:

1. जीएसटी पोर्टल पर जाएं और आवश्यक विवरण और डॉक्यूमेंट प्रदान करें.
2. आधार प्रमाणीकरण के साथ जीएसटी रजिस्ट्रेशन के लिए एप्लीकेशन सबमिट करें.
3. सबमिट करने के बाद, पोर्टल एप्लीकेशन स्टेटस को ट्रैक करने के लिए एप्लीकेशन रेफरेंस नंबर (ARN) जनरेट करता है.
 

जीएसटी रजिस्ट्रेशन के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट:

• एप्लीकेंट का पैन
• आधार कार्ड
• बिज़नेस का प्रमाण (जैसे, इन्कॉर्पोरेशन सर्टिफिकेट)
• एप्लीकेंट और बिज़नेस का एड्रेस प्रूफ
• बैंक अकाउंट का विवरण (स्टेटमेंट या कैंसल चेक)
• डिजिटल हस्ताक्षर
• प्राधिकरण पत्र (जैसे, कंपनियों के लिए बोर्ड संकल्प)

सफल सत्यापन के बाद, जीएसटी पोर्टल 15-अंकों का जीएसटी आइडेंटिफिकेशन नंबर (जीएसटीआईएन) के साथ जीएसटी रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट जारी करता है, जो रजिस्ट्रेंट के राज्य और पैन के लिए यूनीक है.
 

जीएसटी की गणना

जीएसटी की गणना में ट्रांज़ैक्शन वैल्यू पर लागू जीएसटी दर लागू करना शामिल है. यह फॉर्मूला सरल है:

जीएसटी = ट्रांज़ैक्शन वैल्यू x लागू जीएसटी दर

उदाहरण के लिए, अगर किसी प्रॉडक्ट की लागत रु. 1,000 है और जीएसटी दर 18% है, तो जीएसटी राशि रु. 180 होगी, जिससे कुल कीमत रु. 1,180 होगी.

भारत में GST दरें

भारत में GST दरें वस्तुओं और सेवाओं की विभिन्न श्रेणियों में अलग-अलग होती हैं, जिससे किफायती और इक्विटी सुनिश्चित होती है. प्रमुख दर स्लैब इस प्रकार हैं:

0%: खाद्य अनाज जैसी आवश्यक वस्तुएं.
5%: पैक किए गए भोजन आइटम जैसी बुनियादी वस्तुएं.
12% और 18%: अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं के लिए मानक दरें.
28%: लग्ज़री आइटम और पाप गुड्स.
 

जीएसटी के लाभ

जीएसटी टैक्स प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करके और जटिलताओं को कम करके बिज़नेस और उपभोक्ताओं के लिए कई लाभ प्रदान करता है.

• कैसिडिंग प्रभाव को समाप्त करना: जीएसटी पिछली व्यवस्था के टैक्स-ऑन-टैक्स सिस्टम को हटाता है, जिससे बिज़नेस ऑपरेशन को आसान बनाया जाता है.
• यूनिफॉर्म थ्रेशोल्ड: यह राज्यों में ₹20 लाख की थ्रेशोल्ड को मानक करता है, जो पहले के अप्रत्यक्ष टैक्स सिस्टम के तहत विभिन्न थ्रेशोल्ड को बदलता है.
• डिजिटेड प्रोसेस: जीएसटी ऑनलाइन रजिस्ट्रेशन, रिटर्न फाइलिंग और अनुपालन को सक्षम बनाता है, कई रजिस्ट्रेशन और मैनुअल हस्तक्षेप की आवश्यकता को समाप्त करता है.
• लघु व्यवसायों के लिए सहायता: जीएसटी के तहत कम्पोजिशन स्कीम छोटे उद्यमों और स्टार्ट-अप के लिए अनुपालन बोझ को कम करती है.
• सरलीकृत रिटर्न: जीएसटी पिछले जटिल मल्टी-टैक्स सिस्टम को बदलने के लिए एक ही रिटर्न में विभिन्न टैक्स को समेकित करता है.
• ई-कॉमर्स पर फोकस करें: जीएसटी को हर ट्रांज़ैक्शन पर 1% टैक्स एकत्र करने और जमा करने के लिए ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म की आवश्यकता होती है, जिससे ऑनलाइन सेल्स की बेहतर ट्रैकिंग सुनिश्चित होती है.
• असंगठित क्षेत्र को औपचारिक बनाना: जीएसटी फ्रेमवर्क अनुपालन और भुगतान के लिए नियम पेश करता है, जिससे असंगठित क्षेत्र को जवाबदेही आती है.

GST के तहत नए अनुपालन

गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (जीएसटी) फ्रेमवर्क ने जीएसटी रिटर्न की ऑनलाइन फाइलिंग की आवश्यकता के अलावा अनुपालन को सुव्यवस्थित करने के उद्देश्य से विभिन्न सिस्टम शुरू किए हैं.

ई-वे बिल

वेबिल की एक केंद्रीकृत प्रणाली, जिसे ई-वे बिल कहा जाता है, जीएसटी के तहत शुरू की गई थी. यह सिस्टम अंतर्राज्यीय वस्तुओं के मूवमेंट के लिए अप्रैल 1, 2018 को और अंतर्राज्यीय वस्तुओं के मूवमेंट के लिए चरणबद्ध रोलआउट में 15 अप्रैल, 2018 को लागू किया गया था.

निर्माता, व्यापारी और ट्रांसपोर्टर्स अब एकीकृत पोर्टल का उपयोग करके माल परिवहन के लिए ई-वे बिल ऑनलाइन जनरेट कर सकते हैं. इस सिस्टम ने लॉजिस्टिक्स को आसान बनाया है, चेकपॉइंट में देरी को कम किया है और टैक्स एवेज़न को कम किया है, जिससे बिज़नेस और टैक्स अथॉरिटी दोनों को.

ई-इनवोइसिंग

ई-इनवोइसिंग सिस्टम को 1 अक्टूबर, 2020 से शुरू होने वाले चरणों में शुरू किया गया था, और 1 अगस्त, 2023 तक, यह 2017-18 से ₹ 5 करोड़ से अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले बिज़नेस पर लागू होता है.

इस सिस्टम के तहत, यूनीक इनवॉइस रेफरेंस नंबर (IRN) प्राप्त करने के लिए बिज़नेस को अपना B2B बिल GSTN के इनवॉइस रजिस्ट्रेशन पोर्टल (IRP) में अपलोड करना होगा. IRP इनवॉइस की प्रामाणिकता को सत्यापित करता है, डिजिटल रूप से साइन करता है, और QR कोड जनरेट करता है.

यह सिस्टम डेटा एंट्री संबंधी त्रुटियों को कम करता है और आईआरपी, जीएसटी पोर्टल और ई-वे बिल पोर्टल के बीच बिल डेटा को आसानी से शेयर करने की अनुमति देता है, जीएसटीआर-1 भरने और ई-वे बिल जनरेट करने जैसी अनुपालन प्रक्रियाओं को सुव्यवस्थित करता है.
 

निष्कर्ष

जीएसटी ने भारत की टैक्स सिस्टम को बदल दिया है, अनुपालन को आसान बनाया है, टैक्स निकासी को रोक दिया है और आर्थिक विकास को बढ़ावा दिया है. चुनौतियां बनी रहती हैं, लेकिन बिज़नेस और उपभोक्ताओं के लिए इसके लाभ अस्वीकार नहीं होते हैं. लगातार सुधारों के साथ, जीएसटी विकसित हो रहा है, जिससे अधिक कुशल टैक्सेशन व्यवस्था का मार्ग प्रशस्त हो गया है.