ફોર્મ 10B: મહત્વ, નિયત તારીખ અને ફોર્મ 10B ડાઉનલોડ કરવાના પગલાં

ફોર્મ 10B શું છે?

અગાઉ જો કોઈ સંસ્થા ફોર્મ 10a નો ઉપયોગ કરીને દાન અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ તરીકે માન્યતા પ્રાપ્ત કરવા માટે અરજી કરે છે, તો તેમને આવકવેરા અધિનિયમના ફોર્મ 10B નો ઉપયોગ કરીને ઓડિટ રિપોર્ટ ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A મુજબ કેટલાક ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાઓએ ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર બનવા માટે નોંધણી કરવી આવશ્યક છે.

આવકવેરા (થર્ડ એમેન્ડમેન્ટ) નિયમો 2023 મુજબ, જો તેમની કુલ ઇન્કમ અગાઉના નાણાકીય વર્ષમાં ₹5 કરોડ કરતાં વધી ગઈ હોય તો ચેરિટેબલ ફંડ, હોસ્પિટલો, શૈક્ષણિક સંસ્થાઓ, કોલેજો અને તબીબી સુવિધાઓના ઓડિટ રિપોર્ટ્સ માટે ફોર્મ 10B ફરજિયાત છે. આ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 12A હેઠળ આવે છે.

ફોર્મ 10B કોણને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

આવકવેરા અધિનિયમનું ફોર્મ 10B અમુક ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ માટે આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ જરૂરી છે. તે ક્યારે ફાઇલ કરવાની જરૂર છે તે અહીં આપેલ છે:

1. કુલ ઇન્કમ ₹5 કરોડથી વધુ છે: જો આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કલમ 11 અને 12 જેવી ચોક્કસ મુક્તિનો ઉપયોગ કર્યા વિના ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાની કુલ ઇન્કમ અગાઉના વર્ષ દરમિયાન ₹5 કરોડથી વધુ હોય તો તેમણે ફોર્મ 10B ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

2. વિદેશી યોગદાનની રસીદ: જો કોઈ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થાને પાછલા વર્ષ દરમિયાન વિદેશી યોગદાન પ્રાપ્ત થાય છે, પછી ભલે તે સેક્શન 12A હેઠળ રજિસ્ટર્ડ હોય અથવા સેક્શન 10(23C) હેઠળ મંજૂર હોય તો તેમણે ફોર્મ 10B ઇન્કમ ટૅક્સ ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

3. ભારતની બહારની આવકનો ઉપયોગ: જો કોઈ ટ્રસ્ટ અથવા સંસ્થા પાછલા વર્ષમાં ભારતની બહારની તેની આવકના કોઈપણ ભાગનો ઉપયોગ કરે છે, તો તેમને ફોર્મ 10B ઇન્કમ ટૅક્સ પણ ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

આ એવા પરિસ્થિતિઓ છે જ્યાં ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ હેઠળ ફોર્મ 10B ફરજિયાત બને છે. તેનો હેતુ ભારતમાં કાર્યરત ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓની નાણાંકીય પ્રવૃત્તિઓમાં અનુપાલન અને પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરવાનો છે.

ફોર્મ 10B લાગુ

ફોર્મ 10B નો ઉપયોગ સખાવતી અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ માટે ઓડિટ માહિતીની જાણ કરવા માટે થાય છે જે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A અથવા 12AA હેઠળ રજિસ્ટર્ડ છે. જ્યારે આ સંસ્થાઓએ સેક્શન 12A(b) હેઠળ તેમના એકાઉન્ટ્સનું ઑડિટ કરવું જરૂરી હોય, ત્યારે તેઓએ ફોર્મ 10b તૈયાર કરવું આવશ્યક છે અને તેને ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન સાથે પ્રસ્તુત કરવું આવશ્યક છે. આ ફોર્મ ફાઇનાન્શિયલ વિગતો, ઓડિટની જરૂરિયાતોનું પાલન અને ભંડોળના રસીદો અને એપ્લિકેશનોની વિગતોનો સારાંશ આપે છે, જે ટૅક્સ વિભાગને કન્ફર્મ કરવામાં મદદ કરે છે કે સંસ્થાએ મુક્તિ માટે નિર્ધારિત શરતો પૂરી કરી છે.

વ્યવહારમાં, ફોર્મ 10B લાગુ પડે છે જ્યારે:

• ટ્રસ્ટ, સંસ્થા અથવા ફંડ અધિનિયમના સંબંધિત વિભાગો હેઠળ ટૅક્સ મુક્તિ માટે રજિસ્ટર્ડ છે.
• એન્ટિટીના એકાઉન્ટ્સને નિર્ધારિત મુજબ ઑડિટ કરવાની જરૂર છે, સામાન્ય રીતે જ્યારે વાર્ષિક રસીદ અથવા કુલ દાન ટૅક્સ કાયદામાં ઉલ્લેખિત થ્રેશહોલ્ડથી વધુ હોય.
• ઑડિટ કરેલા એકાઉન્ટ્સ રિટર્ન ફાઇલિંગનો ભાગ છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે મુક્તિની સ્થિતિ અને નાણાકીય અનુપાલન ટૅક્સ સત્તાવાળાઓ માટે પારદર્શક છે.

નિર્ધારિત સમયમર્યાદામાં ફોર્મ 10B જાળવવું અને ફાઇલ કરવું ટ્રસ્ટની ટૅક્સ મુક્તિની સ્થિતિને જાળવી રાખવામાં મદદ કરે છે અને ઓડિટ પાલન સંબંધિત નોટિસ અથવા ચકાસણીને ટાળે છે.

ફોર્મ 10B ભરવાની નિયત તારીખ શું છે?

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 12A અથવા 10(23C) હેઠળ નોંધાયેલ ટ્રસ્ટ, સંસ્થાઓ, યુનિવર્સિટીઓ અને હૉસ્પિટલો જેવી સંસ્થાઓએ ફોર્મ 10B સાથે ટૅક્સ ઑડિટ રિપોર્ટ ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

ફોર્મ 10B ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ તેમના ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની સમયસીમા પહેલાં એક મહિના છે. નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 (જે એપ્રિલ 1, 2023 થી માર્ચ 31, 2024 સુધી ચાલે છે) ફોર્મ 10B ભરવાની નિયત તારીખ 30 સપ્ટેમ્બર, 2024 છે.

આનો અર્થ એ છે કે આ સંસ્થાઓએ કાયદાનું પાલન કરવા માટે તેમના ટૅક્સ ઑડિટ રિપોર્ટ અને ફોર્મ 10B સપ્ટેમ્બર 30, 2024 સુધીમાં સબમિટ કરવાની ખાતરી કરવી આવશ્યક છે. આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ તેમની કર જવાબદારીઓને પૂર્ણ કરવી એ એક મહત્વપૂર્ણ જરૂરિયાત છે.

ફોર્મ 10B પૂર્ણ કરવા માટે કઈ માહિતીની જરૂર છે?

ફોર્મ 10B નો ઉપયોગ ભારતમાં ચેરિટેબલ અથવા ધાર્મિક ટ્રસ્ટ દ્વારા ટૅક્સ હેતુઓ માટે કરવામાં આવે છે, જેમાં ટ્રસ્ટની વિગતો જેમ કે નામ, ઍડ્રેસ અને રજિસ્ટ્રેશન નંબર, ઇન્કમ અને ખર્ચ જેવા ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ, બૅલેન્સ શીટ અને ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન હાથ ધરવામાં આવેલી પ્રવૃત્તિઓની ઑડિટ રિપોર્ટની વિગતો, સંબંધિત કાયદાઓ હેઠળ રજિસ્ટ્રેશન અને ટ્રસ્ટી વિશેની માહિતી જેવી કાનૂની જરૂરિયાતોનું પાલન કરવાની જરૂર છે. વધુમાં ઉદ્દેશોમાં કોઈપણ ફેરફારો, ટ્રસ્ટ ડીડમાં સુધારાઓ અને પાછલા વર્ષોની નાણાંકીય વિગતો પણ જરૂરી હોઈ શકે છે. સચોટ અને સંપૂર્ણ દસ્તાવેજીકરણ ચેરિટેબલ ટ્રસ્ટને સંચાલિત કરતા ભારતીય કર કાયદાઓ અને નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરે છે.

ફોર્મ 10B કેવી રીતે ડાઉનલોડ કરવું?

તમે ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગની અધિકૃત વેબસાઇટ પર ઑનલાઇન લૉગ ઇન કરીને તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન મેળવી શકો છો. જો તમે ફોર્મ 10B નો ઑફલાઇન ઉપયોગ કરવાનું પસંદ કરો છો, તો તમે તેને ભારતના આવકવેરા વિભાગની સમાન અધિકૃત વેબસાઇટ પરથી ડાઉનલોડ કરી શકો છો.

ફોર્મ 10B ફાઇલ કરવાના પગલાં

1. ઇન્કમ ટૅક્સ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો: સીએ તેમના માન્ય સીએ ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરીને અધિકૃત ઇન્કમ ટૅક્સ ઇફાઇલિંગ વેબસાઇટ પર લૉગ ઇન કરે છે.

2. બાકી કાર્યોને ઍક્સેસ કરો: ડેશબોર્ડ પર, સીએ બાકી ક્રિયાઓ પર જાય છે અને કરદાતાઓ દ્વારા સોંપવામાં આવેલા ફોર્મ જોવા માટે વર્કલિસ્ટ પસંદ કરે છે.

3. ફોર્મ સ્વીકારો અથવા નકારો: કરદાતાઓ દ્વારા સોંપવામાં આવેલા સીએ રિવ્યૂ ફોર્મ અને ક્યાં તો તેમને સ્વીકારી અથવા નકારી શકે છે. જો સ્વીકારવામાં આવ્યો હોય તો પુષ્ટિકરણનો મેસેજ દેખાય છે.

4. ફાઇલ ફોર્મ 10B: એકવાર સ્વીકૃત સીએ વર્કલિસ્ટમાં ફોર્મની વિગતોની બાજુમાં ફાઇલ ફોર્મ પર ક્લિક કરે છે.

5. ફોર્મની વિગતો રિવ્યૂ કરો: સીએ સ્ક્રીન પર દર્શાવેલ ફોર્મ 10B ની તમામ વિગતોને સંપૂર્ણપણે તપાસે છે અને ચાલુ રાખો પર ક્લિક કરે છે.

6. ફાઇલિંગ શરૂ કરો: સૂચના પેજ પર સીએ પસંદ કરે છે, ચાલો ફોર્મ ભરવાનું શરૂ કરીએ.

7. ફોર્મની વિગતો ભરો: CA ફોર્મ 10B ના તમામ વિભાગોને સચોટ રીતે ભરે છે અને એકવાર પૂર્ણ થયા પછી પ્રિવ્યૂ પસંદ કરે છે.

8. પ્રિવ્યૂ ફોર્મ: એક પ્રિવ્યૂ પેજ દેખાય છે. સચોટતાની ખાતરી કરવા માટે CA ફરીથી તમામ વિગતો તપાસે છે.

9. ઇ વેરિફાઇ કરવા માટે આગળ વધો: ફોર્મની પુષ્ટિ કર્યા પછી યોગ્ય સીએ ક્લિક ઇ વેરિફાઇ કરવા માટે આગળ વધો.

10. ઇ વેરિફિકેશન: એક પૉપ અપ એ પૂછતું દેખાય છે કે શું સીએ વેરિફાઇ કરવા માંગે છે. જો કન્ફર્મ કરેલ CA હા પસંદ કરે છે.

11. ડિજિટલ હસ્તાક્ષર: ઇ વેરિફિકેશનને માન્ય કરવા માટે સીએ ડિજિટલ હસ્તાક્ષર પ્રમાણપત્રનો ઉપયોગ કરે છે.

12. પુષ્ટિકરણ: સફળ માન્યતા પછી ટૅક્સ ચુકવણીકર્તાને સફળતાપૂર્વક સબમિટ કરેલ સંદેશ સ્ક્રીન પર દેખાય છે. ટૅક્સપેયરને ફોર્મ 10B સબમિટ કરવા સંબંધિત ઇમેઇલ અને SMS પણ પ્રાપ્ત થાય છે.

ફોર્મ 10B અને 10BB વચ્ચેનો તફાવત

જોકે ફોર્મ 10B અને ફોર્મ 10BB બંને મુક્તિવાળી સંસ્થાઓ માટે ઑડિટ અને રિપોર્ટિંગ સાથે સંબંધિત છે, પરંતુ તેઓ ટૅક્સ કાયદા હેઠળ વિવિધ પ્રકારની સંસ્થાઓ અને હેતુઓને સેવા આપે છે:

સારમાં, જ્યારે બંને સ્વરૂપો ઓડિટ(audit) રીટર્ન હોય છે, ત્યારે ફોર્મ 10B ટેક્સ-મુક્તિની સ્થિતિ ધરાવતા ટ્રસ્ટ્સ અને સંસ્થાઓ માટે વિશિષ્ટ છે, જ્યારે ફોર્મ 10BB રાજકીય પક્ષો અને યોગદાન અને ખર્ચની આસપાસ તેમના વૈધાનિક પાલન માટે તૈયાર કરવામાં આવે છે.

ફોર્મ 10B ફાઇલ કરતા પહેલાં જાણવા જેવા પરિબળો

તમે ફોર્મ 10B સબમિટ કરો તે પહેલાં આ મુદ્દાઓને ધ્યાનમાં રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે

1. ઇ ફાઇલિંગની જરૂરિયાતો: તમને અને તમારા ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ બંનેને આવકવેરા વિભાગની ઇફાઇલિંગ સિસ્ટમ પર રજિસ્ટર્ડ એકાઉન્ટની જરૂર છે.

2. ઍક્ટિવ PAN: ખાતરી કરો કે તમારું PAN અને તમારા CA નું PAN બંને ઍક્ટિવ છે અને સારી સ્થિતિમાં છે.

3. મારી સીએ સર્વિસ દ્વારા ફોર્મ 10B સબમિટ કરો. આમાં આગળ વધતા પહેલાં તમારા એકાઉન્ટમાં તમારા સીએ ઉમેરવાનો સમાવેશ થાય છે.

4. ડિજિટલ હસ્તાક્ષર: તમારા સીએને વર્તમાન, રજિસ્ટર્ડ અને માન્ય ડિજિટલ હસ્તાક્ષર સર્ટિફિકેટની જરૂર છે.

5. નોંધણીની જરૂરિયાત: જો તમે કલમ 12A હેઠળ ફોર્મ 10B ફાઇલ કરી રહ્યા છો, તો તમારી સંસ્થા, ધાર્મિક સંસ્થા અથવા ટ્રસ્ટ પાસે સુરક્ષિત નોંધણી હોવી આવશ્યક છે અથવા તેના માટે અરજી કરવી આવશ્યક છે.

આ પૉઇન્ટ સુનિશ્ચિત કરે છે કે તમારું ફોર્મ 10B સબમિશન આવકવેરા વિભાગ દ્વારા સેટ કરેલી તમામ જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરે છે.

ફોર્મ 10B ની ખોટી ફાઇલિંગ માટે દંડ

ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 12A(b) હેઠળ શૈક્ષણિક સંસ્થાના ઑડિટ રિપોર્ટ સંબંધિત ફોર્મ 10B ની ખોટી ફાઇલિંગ માટે દંડ ભૂલો અથવા ચૂકની પ્રકૃતિ અને ગંભીરતાના આધારે અલગ હોઈ શકે છે. અહીં કેટલાક સંભવિત પરિણામો આપેલ છે:

1. ફોર્મ નકારવું: જો આવકવેરા વિભાગ દ્વારા સમીક્ષા પર ફોર્મ 10B અપૂર્ણ અથવા ખોટું જણાય તો તેને નકારવામાં આવી શકે છે. આનાથી પ્રોસેસિંગમાં વિલંબ થઈ શકે છે અને કાનૂની પરિણામો થઈ શકે છે.

2. દંડ: ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ રિટર્ન અથવા ઑડિટ રિપોર્ટની ખોટી ફાઇલિંગ માટે વિવિધ સેક્શન હેઠળ દંડની મંજૂરી આપે છે. પરિસ્થિતિઓના આધારે દંડ નાણાંકીય દંડથી લઈને અન્ય પરિણામો સુધી હોઈ શકે છે.

3. કાનૂની કાર્યવાહી: જાણીજોઈને ખોટી રજૂઆત અથવા છેતરપિંડીના કિસ્સાઓમાં, જવાબદાર વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓ સામે કાનૂની કાર્યવાહી કરી શકાય છે. આમાં ટૅક્સ ચોરી કાયદા હેઠળ કાર્યવાહીનો સમાવેશ થઈ શકે છે.

4. વિલંબિત ચુકવણી પર વ્યાજ: જો ખોટી ફાઇલિંગ સાથે સંકળાયેલી ટૅક્સ જવાબદારીઓ હોય અને તે સમયસર ચૂકવવામાં ન આવે તો ઓવરડ્યૂ રકમ પર વ્યાજ જમા થઈ શકે છે.

5. ટૅક્સ આકારણી પર અસર: ખોટી ફાઇલિંગથી આવકવેરા વિભાગ દ્વારા કરનું પુન:મૂલ્યાંકન થઈ શકે છે જેના પરિણામે અતિરિક્ત કર જવાબદારીઓ અને દંડ થઈ શકે છે.

નિષ્કર્ષ

તમારા રિટર્નને યોગ્ય રીતે અને સમયસર ફાઇલ કરવું ખાસ કરીને ફોર્મ 10B સાથે વ્યવહાર કરતી વખતે મહત્વપૂર્ણ છે. આ ફોર્મ યોગ્ય રીતે ફાઇલ કરવા માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા સચોટ રીતે અને ચકાસણી કરવાની જરૂર છે. સમયસીમા ખૂટે છે અથવા અપૂર્ણ અથવા અચોક્કસ માહિતી સબમિટ કરવાથી ગંભીર પરિણામો થઈ શકે છે. કોઈપણ દંડ અથવા કાનૂની સમસ્યાઓને ટાળવા માટે બધું યોગ્ય રીતે અને સમયસર કરવામાં આવે તે સુનિશ્ચિત કરવા માટે સીએ પાસેથી નિષ્ણાત સહાય મેળવવાની ભલામણ કરવામાં આવે છે. તેમની કુશળતા પ્રક્રિયાને સરળતાથી નેવિગેટ કરવામાં અને ટૅક્સના નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવામાં મદદ કરશે.