AY 2026-27: માટે ITR-4 સુગમ કોણ તેનો ઉપયોગ કરી શકે છે અને કરી શકતા નથી

ITR-4 શું છે અને તે શું આધારિત છે?

ફોર્મ ITR-4 ખાસ કરીને નિવાસી વ્યક્તિઓ, HUF અને કોર્પોરેશનો માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવ્યું છે જેની કુલ ઇન્કમ ₹50 લાખથી વધુ નથી અને સેક્શન 44AD, 44ADA, અથવા 44AE હેઠળ અનુમાનિત ટૅક્સેશન પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરે છે.

અનુમાનિત કરવેરા સ્કીમ એક ખાસ જોગવાઈ છે જે ચોક્કસ કરદાતાઓને તેમના નફાને નિર્ધારિત કર્યા વિના અથવા એકાઉન્ટ પુસ્તકોની જાળવણી કર્યા વિના તેમની કુલ રસીદની ચોક્કસ ટકાવારી જાહેર કરીને તેમની આવકનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે.

સેક્શન 44AD ની જોગવાઈઓ મુજબ, મોટાભાગની નાના બિઝનેસ સંસ્થાઓ માટે, જ્યારે રસીદ રોકડમાં હોય ત્યારે ટર્નઓવરના 8% અને જ્યારે રસીદ પ્રકારની હોય ત્યારે 6% પર ઇન્કમ ધારણા કરવામાં આવશે. સેક્શન 44ADA મુજબ, ડૉક્ટરો, વકીલો, આર્કિટેક્ટ્સ અને સલાહકારો સહિતના કેટલાક વ્યાવસાયિકો માટે, ઇન્કમ કુલ રસીદના 50% હોવાનું માનવામાં આવે છે.

AY 2026-27 માટે ITR-4 કોણ ફાઇલ કરી શકે છે?

પાત્ર બનવા માટે, કેટલીક શરતો એક જ સમયે સંતુષ્ટ હોવી આવશ્યક છે.

કરદાતા નિવાસી વ્યક્તિ, હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (HUF) અથવા ભાગીદારી પેઢી હોવી જોઈએ. મર્યાદિત લાયબિલિટી ભાગીદારી, અથવા એલએલપી, બાકાત છે. તમામ સ્રોતોની કુલ ઇન્કમ ₹50 લાખથી વધુ ન હોવી જોઈએ. પ્રાથમિક વ્યવસાય અથવા વ્યાવસાયિક આવક ઉપર ઉલ્લેખિત ત્રણ અનુમાનિત વિભાગોમાંથી એક હેઠળ જાહેર કરવી આવશ્યક છે.

સેક્શન 44AD મુજબ, ટર્નઓવરની મર્યાદા, તમામ બિઝનેસ માટે ₹2 કરોડ છે, સિવાય કે જ્યારે એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા દરમિયાન પ્રાપ્ત થયેલ રોકડની રકમ કુલ કુલ રસીદના 5% કરતાં ઓછી હોય, જેમાં કેસની મર્યાદા ₹3 કરોડ સુધી વધારી શકાય છે. સેક્શન 44ADA હેઠળ કવર કરવામાં આવતા વ્યાવસાયિકો માટે, કુલ રસીદની લિમિટ ₹75 લાખ છે.

વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયિક ઇન્કમ ઉપરાંત, ફાઇલર પાસે સેલરી અથવા પેન્શન, બે ઘરની મિલકતો સુધીની ઇન્કમ અને બેંકનું ઇન્ટરેસ્ટ અથવા કુટુંબ પેન્શન જેવા અન્ય સ્રોતોમાંથી ઇન્કમ પણ હોઈ શકે છે.

AY 2026-27: બે ઘરની પ્રોપર્ટીમાં ફેરફારની હવે મંજૂરી છે

જો કે, આ વર્ષે રજૂ કરવામાં આવેલ એક મહત્વપૂર્ણ ફેરફાર એ છે કે બે ઘર સુધીની ઇન્કમ ધરાવતા કરદાતાઓ હવે AY 2026-27 માટે ITR-4 નો ઉપયોગ કરી શકે છે, જ્યારે અગાઉ, પાત્રતા માત્ર એક ઘરની પ્રોપર્ટી ધરાવતા લોકો સુધી મર્યાદિત હતી.

AY 2026-27 માટે, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અને બેંક બેલેન્સની વિગતો પણ હવે ITR-4 માં જાહેર કરવાની જરૂર છે, જેમાં રિપોર્ટિંગનો એક સ્તર શામેલ છે જે અગાઉ આ ફોર્મનો ભાગ ન હતો.

કોણ ITR-4 ફાઇલ કરી શકતું નથી?

આ તે છે જ્યાં ઘણા લોકો ખોટા થાય છે, અને તે ચોક્કસ હોવા યોગ્ય છે.

આઇટીઆર-4 નો ઉપયોગ કરી શકતા નથી તેવા કરદાતાઓમાં જેઓ ભારતની બહાર સંપત્તિ અથવા નાણાંકીય હિત ધરાવતા નિવાસી છે અથવા જેઓ વિદેશી ખાતામાં હસ્તાક્ષરકર્તા ઑથોરિટી ધરાવે છે; કલમ 90, 90a, અથવા 91 હેઠળ ચૂકવેલ વિદેશી કર માટે રાહતનો ક્લેઇમ કરનાર વ્યક્તિઓ; જેમણે લૉટરી, રેસકોર્સ અથવા કાનૂની જુગારથી આવક મેળવી છે; જે વ્યક્તિઓ માટે કલમ 194N હેઠળ ટીડીએસ કાપવામાં આવ્યો છે; અને જેમને ક્રિપ્ટોકરન્સી જેવી વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ સંપત્તિથી લાભ થયો છે.

જો તમારું બિઝનેસ ટર્નઓવર અનુમાનિત સ્કીમની મર્યાદાથી વધુ હોય તો તમે ITR-4 પણ ફાઇલ કરી શકતા નથી. જો સેક્શન 44AD હેઠળ ટર્નઓવર ₹3 કરોડથી વધુ હોય અથવા સેક્શન 44ADA હેઠળ ₹75 લાખથી વધુ હોય, તો તમારે ITR-3 પર સ્વિચ કરવું પડશે અને યોગ્ય એકાઉન્ટ બુક જાળવવી પડશે. તેવી જ રીતે, જો તમે કોઈ કંપનીમાં ડિરેક્ટર છો અથવા અનલિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર ધરાવો છો, તો ITR-4 લાગુ પડતું નથી.

બિન-નિવાસીઓ આ ફોર્મનો ઉપયોગ પણ કરી શકતા નથી. ITR-4 માત્ર એવા વ્યક્તિઓ માટે છે જે સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે નિવાસી ભારતીય તરીકે પાત્ર છે.

AY 2026-27 ની નિયત તારીખ

નાણાંકીય વર્ષ 26 (AY 2026-27) માટે ITR-4 ફાઇલ કરવાની છેલ્લી તારીખ બજેટ 2026 થી ઓગસ્ટ 31, 2026 હેઠળ બિન-ઑડિટ કરદાતાઓ માટે બદલવામાં આવી છે. જો તમે તે તારીખ ચૂકી જાઓ છો, તો પણ 31 ડિસેમ્બર, 2026 સુધી વિલંબિત રિટર્ન દાખલ કરી શકાય છે, જો કે ₹5,000 સુધીની વિલંબ ફી કલમ 234F હેઠળ લાગુ પડે છે, સાથે જ કોઈપણ ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ પર કલમ 234a હેઠળ લાગુ ઇન્ટરેસ્ટ.

જાણવા માટે અન્ય કેટલાક અપડેટ

AY 2026-27 માટે, સેક્શન 80C થી 80U હેઠળની કપાતને હવે ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર ડ્રૉપ-ડાઉન મેનુમાંથી પસંદ કરવી આવશ્યક છે, અને ચોક્કસ કલમ અથવા પેટા-સેક્શન નિર્દિષ્ટ કરવું આવશ્યક છે. 28-અંકનો આધાર નોંધણી ID હવે ફોર્મમાં સ્વીકારવામાં આવશે નહીં; માત્ર 12-અંકનો માન્ય આધાર નંબર સ્વીકારવામાં આવશે. જે સેક્શન હેઠળ TDS કાપવામાં આવ્યો હતો તે જણાવવા માટે TDS વિગતોના શેડ્યૂલમાં અતિરિક્ત કૉલમ ઉમેરવામાં આવ્યો છે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વ્યક્તિઓ માટે ડિફૉલ્ટ રહે છે. કરદાતાઓ જે જૂની પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરવા અને નાપસંદ કરવા માંગે છે તેમણે સીધા આઇટીઆર દ્વારા આમ કરવું આવશ્યક છે. પ્રથમ વખતના ઑપ્ટ-આઉટમાં ફોર્મ 10-આઇઇએનો સ્વીકૃતિ નંબર અને વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે, જે રિટર્ન ફાઇલિંગની નિયત તારીખ પહેલાં ફાઇલ કરવી આવશ્યક છે.

ITR-4 ક્યાં ફાઇલ કરવું?

આઇટીઆર-4 ને આવકવેરા વિભાગના ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ દ્વારા incometax.gov.in પર ઑનલાઇન ફાઇલ કરી શકાય છે. ઑનલાઇન ફાઇલિંગ અને ઑફલાઇન એક્સેલ અથવા JSON યુટિલિટી બંને ઉપલબ્ધ છે. પોર્ટલ તમને આગળ વધતા પહેલાં પાત્રતાની કન્ફર્મ કરવા માટે કહેશે. ઑટો-સૂચિબદ્ધ ફોર્મ પર એકલા આધાર ન રાખવાની સલાહ આપવામાં આવે છે, કારણ કે પોર્ટલ કેટલાક કિસ્સાઓમાં પ્રોફાઇલને ખોટી રીતે વર્ગીકૃત કરવા માટે જાણીતું છે. ફોર્મની પસંદગીની પુષ્ટિ કરતા પહેલાં તમારી પાત્રતા મૅન્યુઅલી તપાસો.

નિષ્કર્ષ

જોકે ITR-4 એવી વ્યક્તિઓ માટે ટૅક્સ રિટર્નના સંબંધમાં ઉપલબ્ધ સરળ પસંદગીઓમાંથી એક રહે છે જે અનુમાનિત કરવેરાને પસંદ કરે છે, પરંતુ AY 2026-27 માં કેટલાક મુખ્ય ફેરફારો કરવામાં આવ્યા છે, જેમાં પાત્રતાના નિયમો અને માહિતી જાહેર કરવાની જરૂરિયાતો શામેલ છે. આદર્શ રીતે, જો વ્યક્તિ પ્રથમ સુગમ માટે તેની પાત્રતાની પુષ્ટિ કરે તો તે શ્રેષ્ઠ હશે, કારણ કે ટૅક્સ ફોર્મનો ખોટો ઉપયોગ ખામીયુક્ત રિટર્ન સૂચના તરફ દોરી જાય છે.