ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ

વ્યવસાયો ઘણીવાર નફા અને નુકસાન વિશે વાત કરે છે, પરંતુ વાસ્તવિક પ્રશ્ન એ છે કે ક્યાં નાણાં ખરેખર જઈ રહ્યા છે? ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ જવાબ આપે છે કે. તે જોઈએ કે કંપની કેવી રીતે ભંડોળ લાવે છે અને તે તેમની સાથે શું કરે છે. તેને પાછળનું માનો - દૃશ્યો ફાઇનાન્શિયલ મૂવમેન્ટ પર જુએ છે જે બૅલેન્સ શીટ અને ઇન્કમ સ્ટેટમેન્ટ માત્ર ઑફર કરી શકતા નથી.

તે કાર્યકારી મૂડીમાં ફેરફારોને ટ્રૅક કરે છે, ફાઇનાન્સિંગ અને રોકાણોમાં ફેરફારો દર્શાવે છે, અને કંપનીના ફાઇનાન્સ સાથે ખરેખર શું થઈ રહ્યું છે તે સમજવામાં મદદ કરે છે. તમે તમારા પોતાના બિઝનેસની સમીક્ષા કરી રહ્યા હોવ કે અન્યનું વિશ્લેષણ કરી રહ્યા હોવ, ભંડોળનો પ્રવાહ ક્યાંથી તમને માત્ર સપાટી-સ્તરની સંખ્યાઓ કરતાં નાણાંકીય સ્વાસ્થ્યની વધુ સારી સમજ આપે છે તે જાણીને.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એનાલિસિસ શું છે?

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણનો ઉપયોગ ઘણીવાર કંપનીની નાણાંકીય સ્થિતિમાં ફેરફારોને સમજવા માટે કરવામાં આવે છે. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ, જેમ કે કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ, કંપનીની આવક અથવા તેની બૅલેન્સ શીટ જેવા ફાઇનાન્શિયલ ડેટાનું વિશ્લેષણ કરે છે. મોટાભાગની કંપનીઓ ત્રણ મુખ્ય નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટના મિશ્રણનો ઉપયોગ કરીને તેમના નાણાં અને કામગીરીની તપાસ કરે છે:

● બૅલેન્સ શીટ: બૅલેન્સ શીટ એ તમામ સંપત્તિઓ, જવાબદારીઓ અને કેપિટલ એકાઉન્ટનો સારાંશ છે અને ચોક્કસ સમયને દર્શાવતા તેમના વર્તમાન બૅલેન્સનો સારાંશ છે.

● નફા અને નુકસાનનું સ્ટેટમેન્ટ/આવકનું સ્ટેટમેન્ટ: નફા અને નુકસાન અથવા આવકનું સ્ટેટમેન્ટ એક ચોક્કસ સમયગાળા માટે આવક, ખર્ચ અને નફા અથવા નુકસાનનો સારાંશ આપે છે.

● કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ: કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ, જે ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટની સૌથી વધુ તુલના કરી શકાય છે, ઑપરેટિંગ ઑપરેશન્સ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્રવૃત્તિઓ અને ફાઇનાન્સિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી કૅશ ઇનફ્લો અને કૅશ આઉટફ્લોની તપાસ કરીને ચોક્કસ સમયગાળા માટે કૅશ ઇનટેક અને આઉટફ્લોનું મૂલ્યાંકન કરે છે.

જ્યારે સિંગલ બૅલેન્સ શીટ વર્તમાન સંપત્તિઓ, જવાબદારીઓ અને ઇક્વિટી વિશેની માહિતી પ્રદાન કરી શકે છે, ત્યારે તે તમને કહી શકતું નથી કે ક્યાંથી ભંડોળ ઉદ્ભવે છે અથવા તેઓ કેવી રીતે ખર્ચવામાં આવ્યા હતા.

ફંડ ફ્લો એનાલિસિસ અને ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના સૌથી મૂલ્યવાન પાસાઓમાંથી એક એ છે કે તે કેવી રીતે બે એકાઉન્ટિંગ પીરિયડની તુલના કરે છે, જે વર્તમાન વર્ષ અને પહેલા વર્ષ વચ્ચે થતા ફેરફારો વિશે ચોક્કસ માહિતી પ્રદાન કરે છે.
 

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કેવી રીતે તૈયાર કરવામાં આવે છે?

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ બનાવવા માટે, નીચેના પગલાંઓને અનુસરો:

પગલું 1

કાર્યકારી મૂડી ફેરફારોનું શેડ્યૂલ બનાવો: વર્તમાન સંપત્તિઓ અને વર્તમાન જવાબદારીઓમાં ફેરફારને ધ્યાનમાં રાખો. ચોખ્ખી વર્તમાન સંપત્તિઓ અને ચોખ્ખી વર્તમાન જવાબદારીઓ વચ્ચેના તફાવત દ્વારા ચોખ્ખી વૃદ્ધિ અથવા કાર્યકારી મૂડીમાં ઘટાડો નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે.

કાર્યકારી મૂડીમાં વધારો: જ્યારે રોકડની લાંબા ગાળાની સપ્લાઈ ભંડોળના એપ્લિકેશન અથવા ઉપયોગથી વધુ હોય ત્યારે કાર્યકારી મૂડીમાં વધારો થાય છે. કારણ કે કોઈ કંપની તેની કાર્યકારી મૂડીની જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવા માટે આ પૈસાનો ઉપયોગ કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ટૂંકા ગાળાની લોન અથવા ડિવિડન્ડની ચુકવણી કરી શકાય છે. પરિણામ તરીકે, કાર્યકારી મૂડીમાં વધારો 'ભંડોળની અરજી' હેઠળ ભંડોળ પ્રવાહના નિવેદનમાં દર્શાવવામાં આવશે.'

કાર્યકારી મૂડીમાં ઘટાડો: કોર્પોરેશનને વધારાના ધિરાણની જરૂર પડી શકે છે પરંતુ માત્ર ભંડોળની મર્યાદિત લાંબા ગાળાની સપ્લાય ધરાવે છે. આવા કિસ્સાઓમાં, કોર્પોરેશન કાર્યકારી મૂડી માટે ઉપલબ્ધ પૈસાનો ઉપયોગ કરશે. પરિણામે, કાર્યકારી મૂડી માટે ઍક્સેસ કરી શકાય તેવા પૈસાની રકમ ઘટાડવામાં આવે છે. પરિણામે, ભંડોળ પ્રવાહના નિવેદનના 'ભંડોળના સ્ત્રોત' વિભાગમાં કાર્યકારી મૂડીમાં ઘટાડો બતાવવામાં આવશે.

હવે અમે "કાર્યકારી મૂડીમાં ફેરફારનું નિવેદન" ની સંરચના પર નજર રાખીશું." ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઉદાહરણ દ્વારા

ભંડોળ પ્રવાહના નિવેદનનું મહત્વ

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટની વ્યાખ્યા નીચેની બાબતોમાં મદદ કરે છે: 

● નાણાંકીય સ્થિતિ: એક નફા અને નુકસાન અહેવાલ અથવા બૅલેન્સ શીટ દર્શાવતી નથી કે કંપનીની નાણાંકીય સ્થિતિ શા માટે બદલાઈ ગઈ છે. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં જ્યાંથી ફંડ આવ્યા હતા તેની માહિતી (પૈસાના સ્ત્રોત) અને જ્યાં ભંડોળ ખર્ચ કરવામાં આવ્યા હતા (ભંડોળની એપ્લિકેશન) નો સમાવેશ થશે.

● કંપનીનું વિશ્લેષણ: નફાકારક વ્યવસાયોને વારંવાર લિક્વિડિટી પિંચમાં પકડવામાં આવે છે. આવા કિસ્સાઓમાં, ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ સ્રોત અને રોકડના ઉપયોગનું વિગતવાર ઓવરવ્યૂ પ્રદાન કરે છે.

● મેનેજમેન્ટ: તેઓ તેના ભવિષ્યના કાર્ય યોજનાને નિર્ધારિત કરવા અને મેનેજમેન્ટ નિયંત્રણ માટે સાધન તરીકે કાર્ય કરવા માટે ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટનો ઉપયોગ કરે છે.

● સંપત્તિઓ અને જવાબદારીઓમાં ફેરફારો: ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ સમજાવે છે કે બે બેલેન્સશીટની તારીખો વચ્ચે સંપત્તિઓ અને જવાબદારીઓ શા માટે બદલાઈ ગઈ છે. પરિણામસ્વરૂપે, તમે બેલેન્સશીટની સંપૂર્ણ પરીક્ષા કરી શકો છો.

● ઋણ યોગ્યતા: ધિરાણ આપતી સંસ્થાઓ આ નિવેદનનો ઉપયોગ કરીને કંપનીની ક્રેડિટ યોગ્યતાની તપાસ કરે છે. લોનને અધિકૃત કરતા પહેલાં, તેઓ સમય જતાં સ્ટેટમેન્ટનું મૂલ્યાંકન કરે છે. પરિણામે, ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફંડ મેનેજમેન્ટમાં કંપનીની વિશ્વસનીયતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

ફંડ્સ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઉપયોગ

લાંબા ગાળાનું વિશ્લેષણ કરવા માટે ભંડોળનું પ્રવાહ નિવેદન મહત્વપૂર્ણ છે. આ કંપનીના ફાઇનાન્શિયલ અને ઑપરેશનલ પરફોર્મન્સનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે મેનેજમેન્ટના હાથમાં એક અત્યંત મૂલ્યવાન સાધન છે. 

બેલેન્સશીટ અને પ્રોફિટ એન્ડ લોસ એકાઉન્ટ (ઇન્કમ સ્ટેટમેન્ટ) એવી માહિતી આપતી નથી કે ભંડોળ પ્રવાહિત સ્ટેટમેન્ટ એટલે કે એન્ટરપ્રાઇઝની નાણાંકીય સ્થિતિમાં ફેરફાર કરે છે. આવી પરીક્ષા મેનેજમેન્ટ, શેરહોલ્ડર્સ, ક્રેડિટર્સ અને અન્ય માટે અત્યંત ફાયદાકારક છે.

1. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના અર્થ મુજબ, તે નીચેના પ્રશ્નોને સંબોધિત કરવામાં મદદ કરી શકે છે:

● નફાનું શું થયું?
● ઉદ્યોગની લિક્વિડિટીની સ્થિતિ અને નફાકારકતાની પરિસ્થિતિ વચ્ચે શા માટે મેળ ખાતી નથી?
● નુકસાન હોવા છતાં કંપની શા માટે ફાઇનાન્શિયલ રીતે સ્થિર છે?

2. ફંડ્સ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ કાર્યકારી મૂડીનો ઉપયોગ કાર્યક્ષમ રીતે કરવામાં આવ્યો છે કે નહીં અને કાર્યકારી મૂડીનું સ્તર યોગ્ય છે કે નહીં તે નક્કી કરવામાં મેનેજમેન્ટને મદદ કરે છે. કાર્યકારી મૂડીની સ્થિતિ ડિવિડન્ડ ચુકવણી વગેરે જેવા પૉલિસીના નિર્ણયો લેવામાં મેનેજમેન્ટને સહાય કરે છે.

3. ભંડોળ પ્રવાહ નિવેદન વિશ્લેષણ રોકાણકારોને સંસ્થા દ્વારા ભંડોળનું યોગ્ય રીતે સંચાલન કરવામાં આવ્યું છે કે નહીં તે નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરે છે. તે કંપનીની ક્રેડિટ યોગ્યતાને પણ પ્રતિબિંબિત કરે છે, જે ધિરાણકર્તાઓને કંપનીને પૈસા આપવા કે નહીં તે નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે. તે પૉલિસીના નિર્ણયો લેવામાં અને ભવિષ્યના ભંડોળ અને મૂડી ખર્ચના કાર્યક્રમોને નિર્ધારિત કરવામાં મેનેજમેન્ટની સહાય કરે છે.
 

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટની મર્યાદાઓ

કંપનીની નાણાંકીય સ્થિતિને સમજવામાં તેના મહત્વ હોવા છતાં, નિવેદનમાં બે મુખ્ય દોષ છે:

● ઘોષણા સંપૂર્ણપણે ભંડોળ ટ્રાન્સફર કરવા સાથે સંબંધિત છે. તે બૅલેન્સ શીટ અને પ્રોફિટ અને લૉસ એકાઉન્ટથી અન્ય લાક્ષણિકતાઓને ધ્યાનમાં લેતું નથી. પરિણામે, તેની બેલેન્સ શીટ અને પ્રોફિટ અને લૉસ એકાઉન્ટની સાથે તપાસ કરવી આવશ્યક છે.
● ફંડનું ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કંપનીની રોકડ પરિસ્થિતિ દર્શાવતું નથી. પરિણામે, રોકડની પરિસ્થિતિનું વિશ્લેષણ કરવા માટે વિવિધ રોકડ પ્રવાહ સ્ટેટમેન્ટ તૈયાર કરવું આવશ્યક છે.

 

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઉદ્દેશો

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફાઇનાન્શિયલ પ્લાનિંગ અને વિશ્લેષણમાં ઘણા મહત્વપૂર્ણ હેતુઓ પ્રદાન કરે છે. તેની ભૂમિકા માત્ર ટ્રાન્ઝૅક્શન રેકોર્ડિંગ કરવાથી આગળ છે; તે હિસ્સેદારોને સમજવામાં મદદ કરે છે કે સમય જતાં કંપનીની નાણાંકીય સ્થિતિ કેવી રીતે અને શા માટે બદલાઈ ગઈ છે.

નીચે મુખ્ય ઉદ્દેશો છે જેનો હેતુ પૂર્ણ કરવાનો છે:

• ફાઇનાન્શિયલ દૃષ્ટિકોણથી ઓપરેશનલ પરફોર્મન્સનું વિશ્લેષણ કરવા માટે: જ્યારે બૅલેન્સ શીટ કંપનીના ફાઇનાન્સનો સ્થિર સ્નૅપશૉટ પ્રદાન કરે છે, ત્યારે ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એક પગલું આગળ વધે છે. તે સમયસર બે મુદ્દાઓ વચ્ચે ભંડોળના હલનચલનને નક્શા આપે છે, જે સંચાલનને મૂલ્યાંકન કરવાની મંજૂરી આપે છે કે શું સંચાલનના નિર્ણયો લિક્વિડિટીને ચલાવી રહ્યા છે કે નહીં.
• બિઝનેસના નાણાંકીય માળખામાં ફેરફારો સમજાવવા માટે: બે અલગ-અલગ તારીખોથી બૅલેન્સ શીટની તુલના કરીને, આ સ્ટેટમેન્ટમાં નાણાંકીય સ્થિતિમાં ફેરફારો માટેના અંતર્નિહિત કારણો શામેલ છે- ભલે તે વધારેલા કરજ, મૂડી ઉભી કરવા અથવા સંપત્તિના ઉપયોગને કારણે હોય. તે સ્રોતો કેવી રીતે સ્રોત અને લાગુ કરવામાં આવે છે તેનો સ્પષ્ટ ચિત્ર આપે છે.
• નાણાંકીય સંસાધનોની અસરકારક ઉપયોગની ખાતરી કરવા માટે: પ્રાથમિક ઉદ્દેશોમાંથી એક સંસ્થામાં ભંડોળ કેવી રીતે ફાળવવામાં આવે છે તે અંગે પ્રકાશ પાડવાનો છે. તે ઓળખવામાં મદદ કરે છે કે મૂડી ઉત્પાદક વિસ્તારોમાં ચૅનલ કરવામાં આવી રહી છે કે નહીં અથવા બિનઉત્પાદક સંપત્તિમાં જોડાઈ રહી છે, જે વધુ માહિતગાર નિર્ણય લેવામાં મદદ કરે છે.
• એન્ટરપ્રાઇઝની નાણાંકીય સુસ્થિરતાનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે: એક સારી રીતે તૈયાર કરેલ ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કંપનીની જવાબદારીઓને પૂર્ણ કરવાની અને કામગીરીને ટકાવી રાખવાની ક્ષમતાને માપવામાં મદદ કરે છે. તે લિક્વિડિટી દબાણ, લાંબા ગાળાની સોલ્વન્સીની ચિંતાઓ અને આંતરિક ઉપાર્જન અને બાહ્ય ભંડોળ વચ્ચે કોઈપણ અસંતુલનને હાઇલાઇટ કરે છે.
• આયોજન અને ભવિષ્યની નાણાંકીય વ્યૂહરચનાને ટેકો આપવા માટે: ભૂતકાળની સમીક્ષા કરવા ઉપરાંત, ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ બજેટ અને વ્યૂહાત્મક નાણાંકીય આયોજનને માર્ગદર્શન આપતી માહિતી પ્રદાન કરે છે. તે કાર્યકારી મૂડીની હિલચાલમાં ઐતિહાસિક પેટર્નને પ્રતિબિંબિત કરે છે અને ભવિષ્યની ભંડોળની જરૂરિયાતો અથવા સરપ્લસ ડિપ્લોયમેન્ટની આગાહી કરવામાં મદદ કરે છે.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઘટકો શું છે?

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં મુખ્યત્વે ચાર મુખ્ય તત્વો શામેલ છે. પ્રથમ ભંડોળના સ્રોતો છે, જે જાહેર કરે છે કે જ્યાં બિઝનેસે લોન, શેર જારી કરવા અથવા એસેટ સેલ્સ દ્વારા મૂડી એકત્રિત કરી છે. બીજું એ ફંડની એપ્લિકેશન છે, જે દર્શાવે છે કે મૂડીનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવામાં આવ્યો હતો-ભલે તે સંપત્તિની ખરીદી, ઋણ ચુકવણી અથવા ડિવિડન્ડ.

ત્રીજું, તે કાર્યકારી મૂડીમાં ફેરફારોની તપાસ કરે છે, જે સમયગાળા દરમિયાન વર્તમાન સંપત્તિઓ અને જવાબદારીઓમાં ફેરફારોને હાઇલાઇટ કરે છે. છેલ્લે, તે ભંડોળની ચોખ્ખી હિલચાલની જાણ કરે છે, જે દર્શાવે છે કે શું બિઝનેસે નાણાંકીય સંસાધનોમાં એકંદર વધારો અથવા ઘટાડો જોયો છે. આ ભાગોની એકસાથે તપાસ કરીને, વ્યવસાયો અને રોકાણકારો મૂલ્યાંકન કરી શકે છે કે કેવી રીતે કાર્યક્ષમ રીતે ભંડોળ બનાવવામાં આવે છે અને લાગુ કરવામાં આવે છે.
 

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કૅશફ્લો સ્ટેટમેન્ટથી કેવી રીતે અલગ છે?

ફંડ ફ્લો એનાલિસિસ રોકાણકારોને કેવી રીતે મદદ કરે છે?

ફંડ ફ્લો એનાલિસીસ કંપની સમય જતાં તેના નાણાંકીય સંસાધનોનું સંચાલન કેવી રીતે કરે છે તે વિગતવાર દૃશ્ય પ્રદાન કરે છે. રોકાણકારો માટે, આ નાણાકીય શિસ્ત અને ભંડોળના ઉપયોગનું મહત્વપૂર્ણ સૂચક હોઈ શકે છે. તે મૂલ્યાંકન કરવામાં મદદ કરે છે કે કંપની દેવું પર ખૂબ જ ભારે આધાર રાખે છે, મૂડીનું ગેરમાર્ગે દોરી રહી છે અથવા નાણાંકીય સ્થિરતા બનાવી રહી છે.

ભંડોળના પ્રવાહની તપાસ કરીને, રોકાણકારો કંપનીની ક્રેડિટ યોગ્યતા, લાંબા ગાળાની વ્યવહાર્યતા અને કાર્યક્ષમતા વિશે સમજ મેળવે છે. આ વધુ માહિતગાર ઇન્વેસ્ટમેન્ટ નિર્ણયોને સક્ષમ કરે છે, જે નબળા ફાઇનાન્શિયલ મેનેજમેન્ટ સાથે કંપનીઓને ટેકો આપવાના જોખમને ઘટાડે છે. આંતરિક વ્યવસ્થાપન માટે, તે વધુ સારી વ્યૂહાત્મક આયોજન અને સંસાધન ઑપ્ટિમાઇઝેશનને સપોર્ટ કરે છે.
 

તારણ

એક ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ મૂળભૂત એકાઉન્ટિંગ આંકડાઓથી આગળ જાય છે, જે વ્યવસાય તેના નાણાકીય સંસાધનોનું સંચાલન કેવી રીતે કરે છે તેનો સંપૂર્ણ ચિત્ર રજૂ કરે છે. ભંડોળ ક્યાંથી લાગુ કરવામાં આવે છે તે સમજવા માટે ક્યાંથી આવે છે તે ઓળખવાથી લઈને, આ નિવેદન સંસ્થાની નાણાંકીય શિસ્તનું મૂલ્યાંકન કરવામાં ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે.

જ્યારે અસરકારક રીતે ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, ત્યારે તે વધુ સારી આયોજન, સંભવિત અકાર્યક્ષમતાઓને હાઇલાઇટ કરી શકે છે અને કંપનીઓ અને હિસ્સેદારો બંને માટે વધુ માહિતગાર નાણાંકીય નિર્ણયોને ટેકો આપી શકે છે.