ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ શું છે અને તે કેવી રીતે તૈયાર કરવામાં આવે છે? & ઉદ્દેશો

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એનાલિસિસ શું છે?

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણનો ઉપયોગ ઘણીવાર કંપનીની નાણાંકીય સ્થિતિમાં ફેરફારોને સમજવા માટે કરવામાં આવે છે. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ, જેમ કે કેશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ, કંપનીની ઇન્કમ અથવા તેની બેલેન્સ શીટ જેવા નાણાકીય ડેટાનું વિશ્લેષણ કરે છે. મોટાભાગની કંપનીઓ ત્રણ મુખ્ય ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટના મિશ્રણનો ઉપયોગ કરીને તેમના ફાઇનાન્સ અને કામગીરીની તપાસ કરે છે:

• બૅલેન્સ શીટ: બૅલેન્સ શીટ એ તમામ સંપત્તિઓ, જવાબદારીઓ અને કેપિટલ એકાઉન્ટ અને તેમના વર્તમાન બૅલેન્સનો સારાંશ છે જે ચોક્કસ સમય દર્શાવે છે.
• નફા અને નુકસાનનું સ્ટેટમેન્ટ/આવકનું સ્ટેટમેન્ટ: નફા અને નુકસાન અથવા આવકનું સ્ટેટમેન્ટ ચોક્કસ સમયગાળા માટે આવક, ખર્ચ અને નફા અથવા નુકસાનનો સારાંશ આપે છે.
• કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ: કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ, જે ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ સાથે સૌથી વધુ તુલનાત્મક છે, ઓપરેટિંગ ઓપરેશન્સ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્રવૃત્તિઓ અને ફાઇનાન્સિંગ પ્રવૃત્તિઓમાંથી કૅશ ઇનફ્લો અને કૅશ આઉટફ્લોની તપાસ કરીને ચોક્કસ સમયગાળા માટે કૅશ ઇનટેક અને આઉટફ્લોનું મૂલ્યાંકન કરે છે.

જ્યારે એક સરવૈયું વર્તમાન અસ્કયામતો, જવાબદારીઓ અને ઇક્વિટી વિશેની માહિતી પ્રદાન કરી શકે છે, ત્યારે તે તમને કહી શકતું નથી કે ભંડોળ ક્યાંથી ઉદ્દભવે છે અથવા કેવી રીતે તે ખર્ચવામાં આવ્યું હતું.

ફંડ ફ્લો એનાલિસિસ અને ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના સૌથી મૂલ્યવાન પાસાઓ પૈકીનું એક એ છે કે તે બે એકાઉન્ટિંગ સમયગાળાની તુલના કરે છે, જે વર્તમાન વર્ષ અને પાછલા વર્ષ વચ્ચે થતા ફેરફારો પર ચોક્કસ માહિતી પ્રદાન કરે છે.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઉદ્દેશો

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફાઇનાન્શિયલ પ્લાનિંગ અને વિશ્લેષણમાં ઘણા મહત્વપૂર્ણ હેતુઓ પ્રદાન કરે છે. તેની ભૂમિકા માત્ર ટ્રાન્ઝૅક્શનને રેકોર્ડ કરવાથી વધુ છે; તે હિસ્સેદારોને સમજવામાં મદદ કરે છે કે કંપનીની ફાઇનાન્શિયલ સ્થિતિ સમય જતાં કેવી રીતે અને શા માટે બદલાઈ ગઈ છે.

તેનો હેતુ જે મુખ્ય ઉદ્દેશો પૂર્ણ કરવાનો છે તે નીચે આપેલ છે:

• ફાઇનાન્શિયલ દ્રષ્ટિકોણથી ઓપરેશનલ કામગીરીનું વિશ્લેષણ કરવા માટે: જ્યારે બેલેન્સ શીટ કંપનીની ફાઇનાન્સનો સ્થિર સ્નેપશોટ આપે છે, ત્યારે ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એક પગલું આગળ જાય છે. તે સમયસર બે મુદ્દાઓ વચ્ચેના ભંડોળની હિલચાલને નકશા કરે છે, મેનેજમેન્ટને મૂલ્યાંકન કરવાની મંજૂરી આપે છે કે ઓપરેશનલ નિર્ણયો ડ્રાઇવિંગ કરી રહ્યા છે કે લિક્વિડિટીનો ખર્ચ કરી રહ્યા છે.
• વ્યવસાયના નાણાકીય માળખામાં ફેરફારો સમજાવવા માટેઃ બે અલગ અલગ તારીખોમાંથી બેલેન્સશીટ્સની તુલના કરીને, આ સ્ટેટમેન્ટ નાણાકીય સ્થિતિમાં ફેરફારો માટેના અંતર્ગત કારણોને આવરી લે છે - પછી ભલે તે ઉધારમાં વધારો, મૂડી વધારો અથવા મિલકતના ઉપયોગને કારણે હોય. તે સંસાધનો કેવી રીતે સોર્સ કરવામાં આવે છે અને કેવી રીતે લાગુ કરવામાં આવે છે તેનો સ્પષ્ટ ચિત્ર રજૂ કરે છે.
• ફાઇનાન્શિયલ સંસાધનોનો અસરકારક ઉપયોગ સુનિશ્ચિત કરવા માટે: સંસ્થાની અંદર ભંડોળ કેવી રીતે ફાળવવામાં આવી રહ્યું છે તેના પર પ્રકાશ પાડવો પ્રાથમિક ઉદ્દેશોમાંથી એક છે. તે મૂડીને ઉત્પાદક વિસ્તારોમાં પ્રવેશવામાં આવી રહી છે કે બિનઉત્પાદક સંપત્તિઓમાં જોડવામાં આવી રહી છે કે નહીં તે ઓળખવામાં મદદ કરે છે, જે વધુ માહિતગાર નિર્ણય લેવામાં મદદ કરે છે.
• એન્ટરપ્રાઇઝ નાણાકીય સુદ્રઢતાનું મૂલ્યાંકન કરવા માટેઃ સારી રીતે તૈયાર ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કંપનીની જવાબદારીઓને પહોંચી વળવા અને કામગીરીને ટકાવી રાખવાની ક્ષમતાને માપવામાં મદદ કરે છે. તે લિક્વિડિટીના દબાણ, લાંબા ગાળાની સોલ્વન્સીની ચિંતાઓ અને આંતરિક પ્રાપ્તિ અને બાહ્ય ભંડોળ વચ્ચે કોઈપણ અસંતુલનને હાઇલાઇટ કરે છે.
• આયોજન અને ભવિષ્યની નાણાંકીય વ્યૂહરચનાને ટેકો આપવા માટે: ભૂતકાળની સમીક્ષા કરવા ઉપરાંત, ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એવા સૂચનો પ્રદાન કરે છે જે બજેટિંગ અને વ્યૂહાત્મક નાણાંકીય આયોજનને માર્ગદર્શન આપે છે. તે કાર્યકારી મૂડીની હલનચલનમાં ઐતિહાસિક પેટર્નને પ્રતિબિંબિત કરે છે અને ભવિષ્યની ભંડોળની જરૂરિયાતો અથવા સરપ્લસ ડિપ્લોયમેન્ટની આગાહી કરવામાં સહાય કરે છે.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઘટકો શું છે?

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ મુખ્યત્વે ચાર મુખ્ય તત્વો ધરાવે છે. પ્રથમ ભંડોળના સ્રોતો છે, જે દર્શાવે છે કે વ્યવસાયે મૂડી ઊભી કરી હતી લોન દ્વારા, શેર જારી કરીને, અથવા એસેટ સેલ્સ દ્વારા. બીજું ફંડનો ઉપયોગ છે, જે દર્શાવે છે કે મૂડીનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવામાં આવ્યો હતો- ભલે તે સંપત્તિની ખરીદી, ડેબ્ટ ચુકવણી અથવા ડિવિડન્ડ હોય.

ત્રીજું, તે કાર્યકારી મૂડીમાં ફેરફારોની તપાસ કરે છે, જે સમયગાળા દરમિયાન વર્તમાન સંપત્તિઓ અને જવાબદારીઓમાં ફેરફારો પર પ્રકાશ પાડે છે. છેલ્લે, તે ભંડોળની ચોખ્ખી હલનચલનની જાણ કરે છે, જે દર્શાવે છે કે વ્યવસાયમાં ફાઇનાન્શિયલ સંસાધનોમાં એકંદર વધારો અથવા ઘટાડો જોવા મળ્યો છે કે નહીં. આ ભાગોની એકસાથે તપાસ કરીને, વ્યવસાયો અને રોકાણકારો મૂલ્યાંકન કરી શકે છે કે ભંડોળ કેટલું કાર્યક્ષમ રીતે બનાવવામાં આવે છે અને લાગુ કરવામાં આવે છે.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કેવી રીતે તૈયાર કરવામાં આવે છે?

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ બનાવવા માટે, નીચેના પગલાંઓને અનુસરો:

પગલું 1:: કાર્યકારી મૂડીમાં ફેરફારોની ગણતરી કરો

કાર્યકારી મૂડી પરિવર્તન શેડ્યૂલ બનાવો: વર્તમાન સંપત્તિઓ અને વર્તમાન જવાબદારીઓમાં ફેરફારને ધ્યાનમાં લો. ચોખ્ખી વૃદ્ધિ અથવા કાર્યકારી મૂડીમાં ઘટાડો એ ચોખ્ખી વર્તમાન અસ્કયામતો અને ચોખ્ખી વર્તમાન જવાબદારીઓ વચ્ચેના તફાવત દ્વારા છે.

વર્ક મૂડીમાં વધારો: જ્યારે રોકડનો લાંબા ગાળાનો પુરવઠો એપ્લિકેશન અથવા ભંડોળના ઉપયોગથી વધુ હોય ત્યારે કાર્યકારી મૂડીમાં વધારો થાય છે. કારણ કે કંપની આ નાણાંનો ઉપયોગ તેની કાર્યકારી મૂડીની જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવા માટે કરી શકે છે. ટૂંકા ગાળાના લોન્સ અથવા ડિવિડન્ડ, ઉદાહરણ તરીકે, ચૂકવણી કરી શકાય છે. પરિણામ સ્વરૂપે, 'ફંડના એપ્લિકેશન' હેઠળ ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં વર્કિગ કેપિટલમાં વધારો દર્શાવવામાં આવશે

વર્ક મૂડીમાં ઘટાડો: કોર્પોરેશનને અતિરિક્ત ફાઇનાન્સની જરૂર પડી શકે છે પરંતુ માત્ર ફંડનો મર્યાદિત લાંબા ગાળાની સપ્લાય છે. આવા કિસ્સાઓમાં, કોર્પોરેશન કાર્યકારી મૂડી માટે ઉપલબ્ધ નાણાંનો ઉપયોગ કરશે. પરિણામે, વર્કિગ કેપિટલ માટે ઉપલબ્ધ નાણાંની રકમ ઘટાડવામાં આવે છે. પરિણામે, કાર્યકારી મૂડીમાં ઘટાડો ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના 'સ્ત્રોત' વિભાગમાં બતાવવામાં આવશે.

હવે આપણે "કાર્યકારી મૂડીમાં ફેરફારનું સ્ટેટમેન્ટ" ના માળખા પર નજર કરીશું ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ દ્વારા ઉદાહરણ

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટનું મહત્વ

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટની વ્યાખ્યા નીચેની બાબતોમાં મદદ કરે છે:

• ફાઇનાન્શિયલ સ્થિતિ: પ્રોફિટ અને લૉસ રિપોર્ટ અથવા બૅલેન્સ શીટ એ દર્શાવતું નથી કે કંપનીની ફાઇનાન્શિયલ સ્થિતિ શા માટે બદલાઈ છે. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં ફંડ ક્યાંથી આવ્યું હતું તે (પૈસાનો સ્ત્રોત) અને જ્યાં ફંડ ખર્ચ કરવામાં આવ્યો હતો (ફંડની એપ્લિકેશન) વિશેની માહિતીનો સમાવેશ થશે.
• કંપનીનું વિશ્લેષણ: નફાકારક વ્યવસાયો વારંવાર પ્રવાહિતાની જાળમાં ફસાઈ જાય છે. આવા કિસ્સાઓમાં, ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ સ્રોત અને રોકડના ઉપયોગનું વિગતવાર ઓવરવ્યૂ પ્રદાન કરે છે.
• મેનેજમેન્ટ: તેઓ તેના ભવિષ્યના કાર્ય યોજનાને નિર્ધારિત કરવા અને મેનેજમેન્ટ નિયંત્રણ માટે સાધન તરીકે કાર્ય કરવા માટે ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટનો ઉપયોગ કરે છે.
• સંપત્તિ અને જવાબદારીઓમાં ફેરફારો: ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ સમજાવે છે કે બે બૅલેન્સ શીટની તારીખો વચ્ચે સંપત્તિ અને જવાબદારીઓ શા માટે બદલાઈ છે. પરિણામે, તમે બેલેન્સ શીટની સંપૂર્ણ તપાસ કરી શકો છો.
• ક્રેડિટ યોગ્યતા: ધિરાણ કરતી સંસ્થાઓ આ સ્ટેટમેન્ટનો ઉપયોગ કરીને કંપનીની ક્રેડિટ યોગ્યતાની તપાસ કરે છે. લોન અધિકૃત કરતા પહેલાં, તેઓ સમય જતાં સ્ટેટમેન્ટનું મૂલ્યાંકન કરે છે. પરિણામે, ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફંડ મેનેજમેન્ટમાં કંપનીની વિશ્વસનીયતાને પ્રતિબિંબિત કરે છે.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઉપયોગો

લાંબા ગાળાના વિશ્લેષણ કરવા માટે ફંડનું ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ મહત્વપૂર્ણ છે. કંપનીના ફાઇનાન્શિયલ અને કાર્યકારી પરફોર્મન્સનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે મેનેજમેન્ટના હાથમાં તે એક અત્યંત મૂલ્યવાન સાધન છે.

બેલેન્સ શીટ અને નફા-નુકસાન એકાઉન્ટ (ઇન્કમ સ્ટેટમેન્ટ) એ એવી માહિતી આપતું નથી કે જે ભંડોળના પ્રવાહનું સ્ટેટમેન્ટ કરે છે, એટલે કે એન્ટરપ્રાઇઝની નાણાકીય સ્થિતિમાં ફેરફારો. આવી પરીક્ષા મેનેજમેન્ટ, શેરધારકો, લેણદારો અને અન્ય લોકો માટે અત્યંત ફાયદાકારક છે.

1. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના અર્થ મુજબ, તે નીચેના પ્રશ્નોને સંબોધિત કરવામાં મદદ કરી શકે છે:

• નફાનું શું થયું?
• એન્ટરપ્રાઇઝની લિક્વિડિટીની સ્થિતિ અને નફાકારકતા પરિસ્થિતિ વચ્ચે શા માટે મેળ ખાતો નથી?
• નુકસાન હોવા છતાં કંપની આર્થિક રીતે શા માટે સ્થિર છે?

2. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એનાલિસિસ મેનેજમેન્ટને તે નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે કે કાર્યકારી મૂડીનો અસરકારક રીતે ઉપયોગ કરવામાં આવ્યો છે કે નહીં અને કાર્યકારી મૂડીનું સ્તર વ્યવસાયની જરૂરિયાતો માટે યોગ્ય અથવા અપૂરતું છે. કાર્યકારી મૂડીની સ્થિતિ મેનેજમેન્ટને ડિવિડન્ડની ચુકવણી વગેરે જેવા પૉલિસી નિર્ણયો લેવામાં મદદ કરે છે.

3. ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ વિશ્લેષણ રોકાણકારોને તે નક્કી કરવામાં સહાય કરે છે કે સંસ્થા દ્વારા ભંડોળ યોગ્ય રીતે સંચાલિત કરવામાં આવ્યું છે. તે એક પેઢીની ધિરાણપાત્રતા પણ પ્રતિબિંબિત કરે છે, જે શાહુકારને તે નક્કી કરવામાં મદદ કરે છે કે કંપનીને નાણાં આપવો કે નહીં. તે મેનેજમેન્ટને પૉલિસી વિષયક નિર્ણયો લેવામાં અને ભાવિ ભંડોળ અને મૂડી ખર્ચ કાર્યક્રમો નક્કી કરવામાં સહાય કરે છે.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટની મર્યાદાઓ

કંપનીની નાણાકીય સ્થિતિને સમજવામાં તેનું મહત્વ હોવા છતાં, આ નિવેદનમાં બે મુખ્ય ખામીઓ છે:

• ઘોષણા સંપૂર્ણપણે ફંડ ટ્રાન્સફર કરવા સાથે સંબંધિત છે. તે બેલેન્સ શીટ અને નફા અને નુકસાન એકાઉન્ટના અન્ય લાક્ષણિકતાઓને ધ્યાનમાં લેતા નથી. પરિણામે, તે બેલેન્સ શીટ અને નફા અને નુકસાન એકાઉન્ટ સાથે તપાસ કરવી જોઈએ.
• ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કંપનીની રોકડ પરિસ્થિતિ બતાવતું નથી. પરિણામે, રોકડ પરિસ્થિતિનું વિશ્લેષણ કરવા માટે અલગ રોકડ પ્રવાહ સ્ટેટમેન્ટ તૈયાર કરવું આવશ્યક છે.

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કૅશફ્લો સ્ટેટમેન્ટથી કેવી રીતે અલગ છે?

ફંડ ફ્લો એનાલિસિસ રોકાણકારોને કેવી રીતે મદદ કરે છે?

ફંડ ફ્લો એનાલિસિસ એ કંપની સમય જતાં તેના ફાઇનાન્શિયલ સંસાધનોનું કેવી રીતે સંચાલન કરે છે તેનું વિગતવાર દૃશ્ય પ્રદાન કરે છે. રોકાણકારો માટે, આ નાણાંકીય શિસ્ત અને ફંડના ઉપયોગનું મહત્વપૂર્ણ સૂચક હોઈ શકે છે. તે મૂલ્યાંકન કરવામાં મદદ કરે છે કે કંપની ડેબ્ટ પર ખૂબ જ ભારે આધાર રાખે છે, મૂડીની ગેરન્ટી કરે છે, અથવા ફાઇનાન્શિયલ સ્થિરતા નિર્માણ કરે છે.

ભંડોળના પ્રવાહની તપાસ કરીને, રોકાણકારો કંપનીની ક્રેડિટ યોગ્યતા, લાંબા ગાળાની વ્યવહાર્યતા અને કાર્યકારી કાર્યક્ષમતા વિશે જાણકારી મેળવે છે. આ વધુ માહિતગાર ઇન્વેસ્ટમેન્ટ નિર્ણયોને સક્ષમ બનાવે છે, ખરાબ ફાઇનાન્શિયલ મેનેજમેન્ટ ધરાવતી કંપનીઓને ટેકો આપવાના જોખમને ઘટાડે છે. આંતરિક વ્યવસ્થાપન માટે, તે વધુ સારી વ્યૂહાત્મક આયોજન અને સંસાધન ઑપ્ટિમાઇઝેશનને સમર્થન આપે છે.

નિષ્કર્ષ

ફંડ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ મૂળભૂત એકાઉન્ટિંગ આંકડાઓથી આગળ જાય છે જેથી કોઈ વ્યવસાય તેના નાણાકીય સંસાધનોનું કેવી રીતે સંચાલન કરે છે તેની સંપૂર્ણ ચિત્ર રજૂ કરી શકાય. ભંડોળ ક્યાંથી આવે છે તે ઓળખવાથી લઈને તે કેવી રીતે લાગુ કરવામાં આવે છે તે સમજવા સુધી, આ સ્ટેટમેન્ટ સંસ્થાના ફાઇનાન્શિયલ શિસ્તનું મૂલ્યાંકન કરવામાં ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે.

જ્યારે અસરકારક રીતે ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, ત્યારે તે વધુ સારી પ્લાનિંગને માર્ગદર્શન આપી શકે છે, સંભવિત અકુશળતાઓને હાઇલાઇટ કરી શકે છે અને કંપનીઓ અને હિસ્સેદારો બંને માટે વધુ માહિતગાર ફાઇનાન્શિયલ નિર્ણયોને ટેકો આપી શકે છે.