ખર્ચ ફુગાવાનો અનુક્રમણિકા

પરિચય

આ પરિસ્થિતિની કલ્પના કરો: તમે થોડા વર્ષો પહેલાં પ્રોપર્ટી અથવા એસેટ ખરીદી છે, અને હવે તેને નફા પર વેચવા માંગો છો. જો કે, તમને લાગે છે કે સંપત્તિના મૂલ્ય પર ફુગાવાની અસરને કારણે તમારે નફા પર ચૂકવવાની જરૂર હોય તેવા કરની રકમ વધી ગઈ છે. આ ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (સીઆઈઆઈ) ને વ્યાખ્યાયિત કરે છે. 

કરદાતાઓ અને રોકાણકારો ફુગાવાનું ધ્યાનમાં રાખવા અને તેમના કરના ભારને ઘટાડવા માટે સીઆઈઆઈનો ઉપયોગ કરે છે. આ લેખ મોંઘવારી સૂચકાંકનો અર્થ શોધે છે, તે કેવી રીતે કામ કરે છે, અને તે તમને તમારા કર અને રોકાણોના સંચાલનમાં કેવી રીતે લાભ આપી શકે છે.

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ શું છે?

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ એક ચોક્કસ સમયગાળા દરમિયાન ભારતમાં સામાન્ય વસ્તુઓ અને સેવાઓની કિંમતમાં વધારાનો અંદાજ લગાવે છે. સરકારે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 48 હેઠળ ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સને સૂચિત કર્યું છે. 

સીઆઈઆઈ ટેબલ એક ચોક્કસ સમયગાળા દરમિયાન લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ દ્વારા કિંમતમાં વધારા વિશેની માહિતી પ્રદાન કરે છે. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ એ સ્ટૉક્સ, બોન્ડ્સ, પ્રોપર્ટી, જમીન વગેરે જેવી મૂડી સંપત્તિના વેચાણથી નફો છે. 

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભથી વ્યક્તિની ચોખ્ખી કિંમતમાં વધારા માટે જરૂરી છે અને તેની ખરીદીની શક્તિ દર્શાવવા માટે વર્તમાન ફુગાવા સાથે મેળ ખાય છે. આ ઇન્ડેક્સ મૂડી સંપત્તિઓના વેચાણથી થયેલા નફા પર સરકારને દેય કરને પણ ધ્યાનમાં લે છે. 

નાણાંકીય વર્ષ 2001-02 થી નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 સુધી ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ ટેબલ

પાછલા વર્ષોના પરિણામો સાથે નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માટે ખર્ચ ફુગાવાનો અનુક્રમણિકા નીચે સૂચિબદ્ધ છે. 

સીઆઇઆઇનો હેતુ શું છે?

કંપની તેમની કિંમત પર બેલેન્સશીટમાં મશીનરી જેવી લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિઓને રેકોર્ડ કરે છે. જો કે, સમય અને વધતા મોંઘવારી સાથે, આ મૂડી સંપત્તિઓની વર્તમાન કિંમત વધી શકે છે, જે તેમને એકાઉન્ટિંગ પુસ્તકોમાં મૂલ્યાંકન કરવું અશક્ય બનાવે છે. 

જ્યારે કોઈ વ્યવસાય અથવા વ્યક્તિ મૂડી સંપત્તિઓ વેચે છે, ત્યારે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ વધુ રહે છે કારણ કે વેચાણની કિંમત મૂળ કિંમત કરતાં વધુ હોય છે. પરિણામે, મૂલ્યાંકનકારી નફાની રકમ માટે ઉચ્ચ લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે. 

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ વ્યાખ્યા પણ મૂડી લાભ પર લાગુ પડે છે. તે વેચાણ કિંમત મુજબ મૂડી સંપત્તિની ખરીદીની કિંમતને સમાયોજિત કરે છે. આ પ્રક્રિયા મૂલ્યાંકન કરનારાઓને વધુ કર ચૂકવવાની ખાતરી કરવા માટે ઓછા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો બતાવવાની મંજૂરી આપે છે.

આવકવેરામાં ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ દર વર્ષે ભારત સરકાર દ્વારા અંદાજિત ઇન્ફ્લેશનને માપે છે. તે ખરીદીના વર્ષના વેચાણ વર્ષ અને સીઆઈઆઈના સીઆઈઆઈના અનુપાત દ્વારા તેને ગુણાકાર માટે એસેટની ખરીદીની કિંમતને સમાયોજિત કરે છે. 

મૂડી લાભ કરની ગણતરી કરતી વખતે સંપત્તિની ખરીદીની કિંમતને સમાયોજિત કરવા માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (CII)નો ઉપયોગ આવકવેરામાં કરવામાં આવે છે. તે મૂલ્યાંકન કરનારાઓની લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોને ઘટાડીને કરની જવાબદારીને અસર કરે છે. ઓછી મૂડી લાભની રકમ સાથે, મૂલ્યાંકનકારોએ ઓછી એલટીસીજી કર ચૂકવવી પડશે.
 

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સમાં બેસ ઇયરની કલ્પના શું છે?

બેઝ ઇયર (2001-02) એ 100 ના સૂચકાંક સાથે સીઆઈઆઈની ગણતરી કરવાનું પ્રથમ વર્ષ છે. ફુગાવાનો અંદાજ લગાવવા માટે, આગામી તમામ વર્ષો માટેનો ઇન્ડેક્સ મૂળ વર્ષની તુલનામાં છે. તે ટકાવારી મૂલ્યમાં પરિણામોની ગણતરી કરે છે. જો કે, કરદાતાએ મૂળ વર્ષ પહેલાં મૂડી સંપત્તિ ખરીદી છે. આવા કિસ્સામાં, કરદાતાએ વાસ્તવિક ખર્ચની કિંમત અથવા ફેર માર્કેટ વેલ્યૂ (એફએમવી)નું વિશ્લેષણ કરવું આવશ્યક છે અને ઓછી કિંમત પસંદ કરવી આવશ્યક છે. 

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સની ગણતરી શા માટે કરવામાં આવે છે?

મોંઘવારી પૈસાની ખરીદીની ક્ષમતાને દૂર કરે છે, જેનો અર્થ એ છે કે સમય જતાં સમાન રકમ ઓછી ખરીદે છે. જ્યારે કરદાતાઓ સંપત્તિ, સોના અથવા અન્ય મૂડી સંપત્તિઓ જેવી સંપત્તિઓ વેચે છે, ત્યારે અધિગ્રહણ અથવા ખર્ચની કિંમતને વાસ્તવિક લાભ અથવા વેચાણ પર નુકસાન પહોંચવા માટે સમાયોજિત કરવી આવશ્યક છે.

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સને કોણ સૂચિત કરે છે?

ભારત સરકાર સત્તાવાર રાજપત્રમાં સૂચિબદ્ધ કરીને ખર્ચ ફુગાવા અનુક્રમણિકાને સૂચિત કરવા માટે જવાબદાર છે. કેન્દ્રીય પ્રત્યક્ષ કર બોર્ડ (સીબીડીટી), નાણાં મંત્રાલયનો એક ભાગ, સરકારને સીઆઈઆઈને સૂચિત કરવામાં મદદ કરે છે. સૂચનામાં દરેક નાણાંકીય વર્ષ માટે સીઆઇઆઇ શામેલ છે, જે 2001-02 ના મૂળ વર્ષથી શરૂ થાય છે. કરદાતાઓ ભારતના આવકવેરા વિભાગની અધિકૃત વેબસાઇટ પર સીઆઈઆઈ સૂચનાઓને ઍક્સેસ કરી શકે છે.

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સનું મૂળ વર્ષ 1981 થી 2001 માં શા માટે બદલાય છે?

શરૂઆતમાં, કેન્દ્ર સરકાર ખર્ચ ફુગાવાના અનુક્રમની ગણતરી માટે મૂળ વર્ષ તરીકે 1981-82 સેટ કરે છે. જો કે, કરદાતાઓને 1 એપ્રિલ 1981 પહેલાં ખરીદેલી લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિઓનું મૂલ્યાંકન કરવું મુશ્કેલ લાગ્યું. 1981 માં મર્યાદિત તકનીકી પ્રગતિ સાથે, સરકારને મૂડી સંપત્તિઓ માટે મૂલ્યાંકન અહેવાલો પર આધાર રાખવો પણ મુશ્કેલ હતો. તેથી, તેઓએ મૂળ વર્ષને 2001-02 માં બદલી નાખ્યું છે. 

જો કરદાતાઓએ 1 એપ્રિલ 2001 પહેલાં સંપત્તિ ખરીદી છે, તો તેઓ 1 એપ્રિલ 2001 સુધી વાસ્તવિક ખર્ચ કિંમત અથવા વાજબી બજાર મૂલ્યમાંથી ઓછું મૂલ્યાંકન પસંદ કરી શકે છે. 
 

લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિઓ પર ઇન્ડેક્સેશન લાભ કેવી રીતે લાગુ કરવામાં આવે છે?

સીઆઈઆઈનો ઉપયોગ કરવા પાછળનો ઉદ્દેશ વેચાણ મૂલ્ય સામે મૂડી સંપત્તિઓની ખરીદી કિંમતને સમાયોજિત કરવાનો છે. જ્યારે સીઆઈઆઈની ઇન્ડેક્સેશન ગણતરીઓ ખરીદ કિંમત અથવા અધિગ્રહણ ખર્ચ પર લાગુ કરવામાં આવે છે, ત્યારે પરિણામી રકમ 'અધિગ્રહણનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ' બની જાય છે.’ 

અહીં સંપાદનની સૂચવેલ કિંમત અને સુધારણાની સૂચવેલ કિંમતના સૂત્રો આપેલ છે.

અધિગ્રહણનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ: સંપત્તિ ખરીદીના પ્રથમ વર્ષ માટે એસેટ ટ્રાન્સફર (સેલ) / CII ના વર્ષ માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (CII) અથવા વર્ષ 2001-02, બેમાંથી જે પણ બાદમાં હોય X અધિગ્રહણનો ખર્ચ 

સુધારણાનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ: એસેટ ટ્રાન્સફરના વર્ષ માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (CII) / એસેટ સુધારણાના વર્ષ માટે CII X સુધારણાનો ખર્ચ
 

ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ ઇન્ડિયા વિશે નોંધ કરવાની બાબતો

સંપત્તિના વેચાણ, ટ્રાન્સફર અથવા સુધારણાની પ્રકૃતિ મૂલ્યાંકન કરનારાઓ માટે અલગ હોઈ શકે છે. ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ ઇન્ડિયા વિશે નોંધ કરવાની બાબતો અહીં છે.

● જો કોઈ મૂલ્યાંકનકારને ઇચ્છામાં સંપત્તિ અથવા મિલકત પ્રાપ્ત થઈ છે, તો સીઆઈઆઈની ગણતરી પ્રાપ્તિના વર્ષ માટે ઇન્ડેક્સ લઈને કરવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં પ્રોપર્ટી ખરીદવાનું વાસ્તવિક વર્ષ ધ્યાનમાં લેવામાં આવતું નથી. 

● 1 એપ્રિલ 2001 પહેલાં થયેલ સુધારણા ખર્ચને ધ્યાનમાં લેવામાં આવતો નથી. 

● સોવરેન ગોલ્ડ બોન્ડ્સ અને કેપિટલ ઇન્ડેક્સેશન બોન્ડ્સ સિવાય, ડિબેન્ચર્સ અથવા બોન્ડ્સના કિસ્સામાં ઇન્ડેક્સ લાભની પરવાનગી નથી.

● 1 એપ્રિલ 2023 થી શરૂ, મૂલ્યાંકન પ્રાપ્તકર્તાઓ ડેબ્ટ ફંડ્સ માટે ઇન્ડેક્સેશન લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી. 

મૂલ્યાંકન માટે એલટીસીજી પર ટૅક્સની જવાબદારીઓને ઇન્ડેક્સેશન કેવી રીતે ઘટાડી શકે છે?

દરેક કરદાતાને સંપત્તિઓના વેચાણ દ્વારા કરવામાં આવેલા નફા પર લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર ચૂકવવો પડશે. આ એવી સંપત્તિઓ છે જે મૂલ્યાંકનકાર 24 મહિનાથી વધુ સમય સુધી રાખે છે. મૂલ્યાંકન કરનાર વ્યક્તિઓ સંપત્તિની ખરીદીની કિંમત સામે તેમના નફાને સમાયોજિત કરવા અને લાગુ કરની માત્રા સાથે તેમના નફાને ઘટાડવા માટે ખર્ચ ફુગાવાના અનુક્રમનો ઉપયોગ કરી શકે છે. આ તેમની મૂળ રોકાણ કરેલી રકમને ઍડજસ્ટ કરીને રિયલ એસ્ટેટ રોકાણકારો, ઇક્વિટી વગેરે માટે ટેક્સની જવાબદારીને ઘટાડવામાં પણ મદદ કરી શકે છે. 

એલટીસીજી પર ટેક્સની જવાબદારીની ગણતરી કરવા માટે, એસેટની ખરીદીની કિંમત સીઆઈઆઈનો ઉપયોગ કરીને ફુગાવા માટે ઍડજસ્ટ કરવામાં આવે છે. ત્યારબાદ મૂડી લાભ મેળવવા માટે વેચાણ કિંમતમાંથી ઇન્ડેક્સ્ડ એક્વિઝિશન ખર્ચ કાપવામાં આવે છે. ફુગાવા માટે ખરીદીની કિંમતને ઍડજસ્ટ કરીને, ઇન્ડેક્સેશન એસેટની ખરીદીની કિંમતમાં વધારો કરે છે, જે કરપાત્ર મૂડી લાભને ઘટાડે છે. જો કરદાતા દ્વારા સંપત્તિ 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવી હોય, તો એલટીસીજી (LTCG) કર 20% પર લાગુ પડે છે. 

મૂલ્યાંકન પ્રાપ્તકર્તાઓ કરની જવાબદારીને ઓછી કરવા માટે સીઆઈઆઈનો ઉપયોગ કરે છે કારણ કે મૂડી લાભ રકમના સંદર્ભમાં નોંધપાત્ર છે. 

પ્રેક્ટિકલ ઉદાહરણો 

અહીં કેટલાક વ્યવહારિક ઉદાહરણો ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સના અર્થને વધુ સારા રીતે સમજે છે. તમે ગણતરી કરવા માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન કેલ્ક્યુલેટરનો ઉપયોગ કરી શકો છો. 

કેસ 1
દીપિકાએ 2003-04 વર્ષમાં ₹50,00,000 માટે એક ફ્લેટ ખરીદ્યું. તેને ઘણા વર્ષો સુધી હોલ્ડ કર્યા પછી, તેણીએ 2015-16 માં ફ્લેટ વેચ્યો. 

અધિગ્રહણનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ: સંપત્તિ ખરીદીના પ્રથમ વર્ષ માટે એસેટ ટ્રાન્સફર વર્ષ (વેચાણ) / સીઆઈઆઈ માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (સીઆઈઆઈ) અથવા વર્ષ 2001-02, બેમાંથી જે પછી હોય તે X ની કિંમત હોય 

આ કિસ્સામાં, વર્ષ 2003-04 માટે સીઆઈઆઈ 109 છે અને 2015-16 માટે 254 છે.
તેથી, પ્રાપ્તિનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ ₹ 50,00,000 x 254/109 = ₹ 1,16,513,76 હશે

કેસ 2
રિદ્ધિકાએ નાણાંકીય વર્ષ 1998-99 માં ₹5,00,000 માટે મૂડી સંપત્તિ ખરીદી છે. 1 એપ્રિલ 2001 સુધીની સંપત્તિનું ફેર માર્કેટ વેલ્યૂ (એફએમવી) ₹7,00,000 હતું. તેણી નાણાંકીય વર્ષ 2018-19 માં સંપત્તિ વેચે છે. 

અધિગ્રહણનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ: સંપત્તિ ખરીદીના પ્રથમ વર્ષ માટે એસેટ ટ્રાન્સફર વર્ષ (વેચાણ) / સીઆઈઆઈ માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (સીઆઈઆઈ) અથવા વર્ષ 2001-02, બેમાંથી જે પછી હોય તે X ની કિંમત હોય 

આ કિસ્સામાં, રિદ્ધિકાએ બેઝ વર્ષ પહેલાં સંપત્તિ ખરીદી. તેથી, પ્રાપ્તિનો ખર્ચ = 1 એપ્રિલ 2001 ના રોજ ઉચ્ચ વાસ્તવિક ખર્ચ અથવા એફએમવી, એટલે કે ₹ 7,00,000. 

વર્ષ 2001-02 માટે સીઆઈઆઈ 100 છે, અને 2018-19 માટે 280 છે.
તેથી, પ્રાપ્તિનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ ₹ 7,00,000 x 280/100 = ₹ 19,60,000 હશે

કેસ 3
મોક્ષએ 1 ઓગસ્ટ 2018 ના રોજ ઇક્વિટી શેરમાં ₹2,50,000 નું રોકાણ કર્યું અને 1 એપ્રિલ 2021 ના રોજ શેર વેચ્યા.

અધિગ્રહણનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ: સંપત્તિ ખરીદીના પ્રથમ વર્ષ માટે એસેટ ટ્રાન્સફર વર્ષ (વેચાણ) / સીઆઈઆઈ માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (સીઆઈઆઈ) અથવા વર્ષ 2001-02, બેમાંથી જે પછી હોય તે X ની કિંમત હોય 

આ કિસ્સામાં, વર્ષ 2017-18 માટે સીઆઈઆઈ 272 છે અને 2021-22 માટે 317 છે.
તેથી, પ્રાપ્તિનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ ₹ 2,50,000 x 317/272 = ₹ 2,91,360 હશે

કેસ 4
પ્રયાગે જુલાઈ 2011માં ₹3,75,000 નું સોવરેન ગોલ્ડ બોન્ડ્સ ખરીદ્યું. તેમણે સમય પહેલાં માર્ચ 2019 માં ₹4,00,000 ની પ્રવર્તમાન બજાર કિંમત પર બોન્ડ્સ પાછી ખેંચી લીધા હતા. 

અધિગ્રહણનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ: સંપત્તિ ખરીદીના પ્રથમ વર્ષ માટે એસેટ ટ્રાન્સફર વર્ષ (વેચાણ) / સીઆઈઆઈ માટે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (સીઆઈઆઈ) અથવા વર્ષ 2001-02, બેમાંથી જે પછી હોય તે X ની કિંમત હોય 

આ કિસ્સામાં, વર્ષ 2011-12 માટે સીઆઈઆઈ 184 છે અને 2018-19 માટે 280 છે.
તેથી, પ્રાપ્તિનો ઇન્ડેક્સ ખર્ચ ₹ 3,75,000 x 280/184 = ₹ 5,70,652 હશે