કુલ માર્જિન શું છે?

કુલ માર્જિન શું છે?

કુલ માર્જિન એક ફાઇનાન્શિયલ મેટ્રિક છે જે વેચાણ માટેના ખર્ચ (COGS) ના કારણે કંપનીની આવકની ટકાવારીને દર્શાવે છે. તે માપે છે કે કંપની તેના પ્રત્યક્ષ ઉત્પાદન ખર્ચ, જેમ કે કાચા માલ અને મજૂરીથી કેટલા કાર્યક્ષમ રીતે નફો ઉત્પન્ન કરે છે. કુલ માર્જિન એ કંપનીના નાણાંકીય સ્વાસ્થ્યનું મહત્વપૂર્ણ સૂચક છે, કારણ કે તે આવકનો પ્રમાણ દર્શાવે છે જેનો ઉપયોગ ઑપરેટિંગ ખર્ચ, રોકાણો અને નફાકારક વિતરણને કવર કરવા માટે કરી શકાય છે. 

કુલ માર્જિનની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

આ વિભાગમાં, અમે સમજાવીશું કે કુલ માર્જિનની વિગતવાર ગણતરી કેવી રીતે કરવી.

પગલું 1: વેચાયેલ માલનો ખર્ચ નિર્ધારિત કરો (સીઓજી)

કુલ માર્જિનની ગણતરીમાં પ્રથમ પગલું વેચાયેલા માલની કિંમત નિર્ધારિત કરવાનું છે. કોગ્સ એટલે માલના ઉત્પાદન અથવા સેવાઓના પ્રદાન સાથે સંકળાયેલા પ્રત્યક્ષ ખર્ચ. આ ખર્ચમાં ઉત્પાદન ખર્ચ, શ્રમ ખર્ચ, ઇન્વેન્ટરી મેન્ટેનન્સ ખર્ચ અને કાચા માલ પ્રાપ્ત કરવાના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.

નીચેના ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને COG ની ગણતરી કરી શકાય છે:

સીઓજી = [(એકાઉન્ટિંગ સમયગાળાની શરૂઆતમાં ઇન્વેન્ટરીનો ખર્ચ + ખરીદી) – એકાઉન્ટિંગ સમયગાળાના અંતે ઇન્વેન્ટરીનો ખર્ચ]

ઉદાહરણ તરીકે: ચાલો ધારીએ કે કંપની XYZ એકાઉન્ટિંગ અવધિની શરૂઆતમાં ₹2 લાખની કિંમતનું ઇન્વેન્ટરી ધરાવે છે. વર્ષ દરમિયાન, તેણે ₹2.5 લાખની વધારાની ખરીદી કરી હતી. એકાઉન્ટિંગ સમયગાળાના અંતે, તેની ઇન્વેન્ટરીનું મૂલ્ય ₹3.5 લાખ હતું. આ કિસ્સામાં, કોગ્સ ₹1 લાખ હશે [(200,000 + 250,000) – 350,000].

પગલું 2: ચોખ્ખું વેચાણની ગણતરી કરો

આગળ, તમારે કંપની માટે ચોખ્ખા વેચાણની ગણતરી કરવાની જરૂર છે. કુલ વેચાણની રકમમાંથી વળતર, છૂટ અને ભથ્થું ઘટાડીને ચોખ્ખા વેચાણની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે: ધારો કે કંપની ABC એક એકાઉન્ટિંગ સમયગાળામાં ₹2 લાખના કુલ વેચાણનું રેકોર્ડ કર્યું છે. આ સમયગાળા દરમિયાન, તેણે ₹15,000 ના મૂલ્યના રિટર્ન પણ રેકોર્ડ કર્યા હતા અને ₹10,000 ના મૂલ્યના વેચાણ પર 10% ની છૂટ આપી હતી. આ કિસ્સામાં, મંજૂર ડિસ્કાઉન્ટ ₹ 1,000 હશે. તેથી, ચોખ્ખું વેચાણ ₹184,000 હશે (200,000 - 15,000 - 1,000).

જો કોઈ વેચાણ રિટર્ન, છૂટ અથવા ભથ્થું ન હોય, તો કુલ વેચાણની રકમ ચોખ્ખી વેચાણની રકમ જેટલી હોય છે. 

પગલું 3: કુલ માર્જિનની ગણતરી કરો

હવે તમે કોગ્સ અને નેટ સેલ્સ નક્કી કર્યા છે, તમે નીચેના ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને કુલ માર્જિનની ગણતરી કરી શકો છો:

કુલ માર્જિન = (કુલ આવક – વેચાયેલ માલનો ખર્ચ) / કુલ આવક

વૈકલ્પિક રીતે, તેને આ રીતે પણ લખી શકાય છે:

કુલ માર્જિન = કુલ નફા/કુલ આવક

કુલ માર્જિન હંમેશા ટકાવારીની શરતોમાં વ્યક્ત કરવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે: ચાલો ધારીએ કે કંપનીની ડીઇએફ પાસે કુલ આવક ₹85,45,73,000 અને આવકની કિંમત ₹64,14,37,000 હતી. આ કિસ્સામાં, કુલ નફો ₹21,31,36,000 (85,45,73,000 – 64,14,37,000) હશે. તેથી, કંપનીના ડીઈએફ માટે કુલ માર્જિન દર 0.2494 અથવા 24.94% હશે (આશરે 25%).

કુલ માર્જિન વર્સેસ કુલ નફો: તફાવત શું છે?

કુલ માર્જિન અને કુલ નફો સંબંધિત કલ્પનાઓ છે પરંતુ નાણાંકીય વિશ્લેષણમાં વિવિધ હેતુઓની સેવા કરે છે. 

કુલ નફો કંપનીની કુલ આવક અને તેના વેચાયેલ માલની કિંમત (સીઓજી) વચ્ચેના તફાવતને દર્શાવે છે. તે એક સંપૂર્ણ નાણાંકીય મૂલ્ય છે જે દર્શાવે છે કે કંપનીએ તેની માલ અથવા સેવાઓના ઉત્પાદન સાથે સંકળાયેલા પ્રત્યક્ષ ખર્ચને કવર કર્યા પછી કેટલા પૈસા કર્યા છે.

બીજી તરફ, કુલ માર્જિન એ એક ટકાવારી છે જે COG ના હિસાબ પછી કંપની દ્વારા જાળવી રાખેલી કુલ આવકના પ્રમાણને દર્શાવે છે. તેની ગણતરી કુલ આવક દ્વારા કુલ નફાને વિભાજિત કરીને કરવામાં આવે છે અને કંપની તેના ઉત્પાદન ખર્ચનું સંચાલન કરતી કાર્યક્ષમતાને વ્યક્ત કરે છે. 

જ્યારે કુલ નફો એકંદર નફાકારકતા દર્શાવે છે, કુલ માર્જિન એ કંપનીની નફાકારકતાને આવકની એકમ દીઠ સૂચવે છે, જે કંપનીઓ અથવા સમયગાળામાં વધુ સારી તુલના કરવાની મંજૂરી આપે છે.
 

કુલ માર્જિન વર્સેસ. નેટ માર્જિન

કંપનીની નફાકારકતાનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે કુલ માર્જિન અને નેટ માર્જિન બંને આવશ્યક મેટ્રિક્સ છે. જો કે, તેઓ કંપનીના ફાઇનાન્શિયલ પરફોર્મન્સ અને કાર્યક્ષમતા વિશે વિવિધ આંતરદૃષ્ટિઓ પ્રદાન કરે છે. 

કુલ માર્જિન એ આવકની ટકાવારી છે જે વેચાયેલ માલ (સીઓજી) ની કિંમતનું કારણ બની રહે છે. તે કંપનીની તેના ઉત્પાદન ખર્ચને સંચાલિત કરવાની અને આવકના દરેક એકમમાંથી નફો ઉત્પન્ન કરવાની ક્ષમતાને દર્શાવે છે. કુલ આવક દ્વારા કુલ નફા (કુલ આવક માઇનસ કૉગ્સ) વિભાજિત કરીને કુલ માર્જિનની ગણતરી કરવામાં આવે છે. ઉચ્ચ કુલ માર્જિન દર્શાવે છે કે કંપની તેના સ્પર્ધકો સાથે સંબંધિત ઉત્પાદન ખર્ચના સંચાલનમાં વધુ કાર્યક્ષમ છે.

બીજી તરફ, નેટ માર્જિન, માલ અથવા સેવાઓ ઉત્પન્ન કરવા સંબંધિત સીધા ખર્ચ જ નહીં, બધા ખર્ચાઓને ધ્યાનમાં લે છે. તે આવકની ટકાવારીનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે જે કોગ્સ, સંચાલન ખર્ચ, કર, વ્યાજ અને અન્ય કોઈપણ ખર્ચ સહિતના તમામ ખર્ચને ધ્યાનમાં રાખીને રહે છે. નેટ માર્જિનની ગણતરી કરવા માટે, કુલ આવક દ્વારા નેટ પ્રોફિટ (કુલ આવક બાદ બધા ખર્ચ) વિભાજિત કરો. નેટ માર્જિન કંપનીની નફાકારકતાનું વધુ વ્યાપક દૃષ્ટિકોણ પ્રદાન કરે છે, કારણ કે તે બિઝનેસ ચલાવવાના તમામ ખર્ચને ધ્યાનમાં લે છે.
 

કંપનીનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે કુલ માર્જિનનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરવો

કંપનીનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે કુલ માર્જિનનો ઉપયોગ કરવામાં વેચાણ માટેના ખર્ચ (સીઓજી) પછી જાળવેલ આવકની ટકાવારીનું વિશ્લેષણ કરવું શામેલ છે. આ કંપનીના ઉદ્યોગમાં નાણાંકીય સ્વાસ્થ્ય, કાર્યકારી કાર્યક્ષમતા અને સ્પર્ધાત્મકતા અંગે મૂલ્યવાન આંતરદૃષ્ટિ પ્રદાન કરી શકે છે. મૂલ્યાંકન માટે કુલ માર્જિનનો ઉપયોગ કરવાની કેટલીક રીતો અહીં છે:

● ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતાનું મૂલ્યાંકન કરવું: ઉચ્ચ કુલ માર્જિન સૂચવે છે કે કંપની તેના ઉત્પાદન ખર્ચને મેનેજ કરવામાં વધુ કાર્યક્ષમ છે. આ કાર્યક્ષમતા વધુ નફાકારકતા અને બજારમાં વધુ સારી સ્પર્ધાત્મક સ્થિતિ તરફ દોરી શકે છે.
● ઉદ્યોગના બેંચમાર્ક સાથે તુલના કરો: ઉદ્યોગના સરેરાશ અથવા સ્પર્ધકો સાથે કંપનીના કુલ માર્જિનની તુલના કરવાથી તેની સંબંધિત કામગીરીને ઓળખવામાં મદદ મળી શકે છે. જો કોઈ કંપનીનું કુલ માર્જિન તેના સમકક્ષો કરતાં નોંધપાત્ર રીતે ઓછું હોય, તો તે ઉત્પાદન અથવા કિંમત વ્યૂહરચનામાં અકુશળતાઓને સૂચવી શકે છે જેને સંબોધવાની જરૂર છે.
● સમય જતાં ટ્રેન્ડને ટ્રૅક કરો: બહુવિધ એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા પર કુલ માર્જિન ટ્રેન્ડનું વિશ્લેષણ કરવાથી કંપનીના ખર્ચ માળખું અથવા કિંમતની વ્યૂહરચનામાં પૅટર્ન અને ફેરફારો જાહેર કરી શકાય છે. કુલ માર્જિનમાં ઘટાડો થવાથી ઉત્પાદન ખર્ચમાં વધારો અથવા સ્પર્ધામાં વધારો થઈ શકે છે, જ્યારે વધતો ગ્રોસ માર્જિન સુધારેલી ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતા અથવા સફળ પ્રોડક્ટના તફાવતને સૂચવી શકે છે.
● સુધારાના સંભવિત ક્ષેત્રોને ઓળખો: જો કોઈ કંપનીનું કુલ માર્જિન ઇચ્છિત કરતાં ઓછું હોય, તો મેનેજમેન્ટ ઉત્પાદન ખર્ચ ઘટાડવા, ઉત્પાદનની કિંમતો વધારવા અથવા નફાકારકતા વધારવા માટે ઉત્પાદન મિશ્રણમાં સુધારો કરવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરી શકે છે.
● કિંમતની વ્યૂહરચનાનું મૂલ્યાંકન કરો: કુલ માર્જિન વિશ્લેષણ એ નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરી શકે છે કે કંપની તેના ઉત્પાદનો અથવા સેવાઓની યોગ્ય કિંમત નિર્ધારિત કરી રહી છે કે નહીં. ઓછા કુલ માર્જિન સૂચવે છે કે કિંમતો ખૂબ ઓછી છે, અથવા કંપની અસરકારક રીતે ગ્રાહકોને ખર્ચમાં વધારો કરતી નથી.
 
 

કુલ માર્જિનની મર્યાદાઓ શું છે?

કુલ માર્જિન, જ્યારે કંપનીના નાણાંકીય સ્વાસ્થ્યનું મૂલ્યાંકન કરવામાં મદદ કરે છે, ત્યારે કેટલીક મર્યાદાઓ છે:

● ઉદ્યોગના તફાવતો: સમગ્ર ઉદ્યોગોમાં કુલ માર્જિન નોંધપાત્ર રીતે અલગ હોય છે, જે વિવિધ ક્ષેત્રોમાં કંપનીઓ વચ્ચે સીધી તુલના ઓછી અર્થપૂર્ણ બનાવે છે. કેટલાક ઉદ્યોગોમાં ઉચ્ચ ઉત્પાદન ખર્ચ અથવા સ્પર્ધાત્મક દબાણને કારણે સામાન્ય રીતે માર્જિન ઓછું છે.
● અપૂર્ણ ચિત્ર: કુલ માર્જિન માત્ર સીજીએસને ધ્યાનમાં લે છે અને માર્કેટિંગ, વહીવટ અને સંશોધન અને વિકાસ જેવા અન્ય ખર્ચાઓ માટે જવાબદાર નથી. પરિણામે, તે કંપનીની એકંદર નફાકારકતાનો વ્યાપક દૃષ્ટિકોણ પ્રદાન કરી શકશે નહીં.
● ટૂંકા ગાળાનું ધ્યાન: કુલ માર્જિનની ગણતરી સામાન્ય રીતે ટૂંકા ગાળાના એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા પર આધારિત હોય છે અને તે લાંબા ગાળાના વલણો અથવા વ્યૂહાત્મક રોકાણોની અસરને પ્રતિબિંબિત કરી શકશે નહીં.
● મેનિપ્યુલેશન: કંપનીઓ ઇન્વેન્ટરી મેનેજમેન્ટ અથવા અન્ય પ્રથાઓ દ્વારા તેમના સીઓજીને મેનિપ્યુલેટ કરી શકે છે, જે કુલ માર્જિનને અસર કરે છે અને સંભવિત રીતે વિકૃત નાણાંકીય ચિત્ર રજૂ કરી શકે છે.

તારણ

કુલ માર્જિન એક મહત્વપૂર્ણ ફાઇનાન્શિયલ મેટ્રિક છે જે બિઝનેસ અને રોકાણકારોને કંપનીની નફાકારકતા અને એકંદર નાણાંકીય સ્વાસ્થ્યનું મૂલ્યાંકન કરવામાં મદદ કરે છે. કુલ માર્જિન વ્યાખ્યા એ કંપનીની આવકની ટકાવારીને દર્શાવે છે જે વેચાયેલ માલની કિંમત (સીઓજી) ને ધ્યાનમાં રાખીને રહે છે. માલ અથવા સેવાઓના ઉત્પાદન અને વેચાણ સંબંધિત સીધા ખર્ચ માટે હિસાબ કર્યા પછી જાળવવામાં આવતી આવકની ટકાવારીની ગણતરી કરીને, કુલ માર્જિન કંપનીના ખર્ચ વ્યવસ્થાપનની કાર્યક્ષમતા અને નફો ઉત્પન્ન કરવાની તેની ક્ષમતા વિશે મૂલ્યવાન માહિતી પ્રદાન કરે છે.

વિવિધ સમયગાળા અથવા સ્પર્ધકો સામે કુલ માર્જિનની તુલના કરવાથી રોકાણકારોને કંપનીની સંભવિત વૃદ્ધિ અને સ્થિરતા વિશે માહિતગાર નિર્ણયો લેવાની મંજૂરી આપે છે. જોકે કુલ માર્જિનમાં તેની મર્યાદાઓ છે અને નેટ માર્જિન જેવી અન્ય ફાઇનાન્શિયલ મેટ્રિક્સ સાથે ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ, પરંતુ તે કંપનીના પરફોર્મન્સનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે એક આવશ્યક સાધન છે.

કુલ માર્જિન પર નજર રાખીને, વ્યવસાયો તેમની ખર્ચ વ્યવસ્થાપન વ્યૂહરચનાઓમાં સુધારા માટેના ક્ષેત્રોને ઓળખી શકે છે, જે આખરે સ્પર્ધાત્મક બજારમાં નફાકારકતા અને સફળતા વધારી શકે છે.