લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) શું છે?

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે શું લાયક ઠરે છે?

સામાન્ય રીતે, એસેટને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે જો તે નિર્ધારિત હોલ્ડિંગના સમયગાળા પછી વેચવામાં આવે છે. મુખ્ય મુદ્દાઓમાં શામેલ છે:

• જો ઇક્વિટી શેર 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે છે, તો તેમને લાંબા ગાળાની સંપત્તિ ગણવામાં આવે છે.
• ઇક્વિટી ઓરિએન્ટેશન ધરાવતા મ્યુચ્યુઅલ ફંડને 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે તેમાં રોકાણ કર્યા પછી લાંબા ગાળાની સ્થિતિ મળે છે.
• લાગુ ટૅક્સ જોગવાઈઓના આધારે વિવિધ સૂચિબદ્ધ સિક્યોરિટીઝ માટે વિવિધ નિયમો અને/અથવા જરૂરિયાતો હોઈ શકે છે.
• સ્થાવર પ્રોપર્ટી 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે ત્યારે તેને લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ તરીકે ગણવામાં આવે છે.
• મૂડી અસ્કયામતો, જેમ કે સોના, જ્વેલરી અને અન્ય અસ્કયામતો, સામાન્ય રીતે લાંબા ગાળાના અસ્કયામતો તરીકે લાયક ઠરે છે જો સંપત્તિ 24 મહિનાથી વધુ સમયથી રાખવામાં આવી છે.
• ટૅક્સની સારવાર એસેટના પ્રકાર અનુસાર અને તે સમયે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની જોગવાઈઓ મુજબ બદલાશે.

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ એ પાત્ર ખર્ચ અને ખર્ચને કાપ્યા પછી વેચાણમાંથી નફો છે. એલટીસીજીની ગણતરી કરવા માટે આ પગલાંઓને અનુસરો:

• એસેટ વેચવાથી પ્રાપ્ત થયેલ કુલ વેચાણ વિચારણાની ગણતરી કરો.
• જો ઇન્ડેક્સેશનના લાભો લાગુ પડે તો, સંપાદન અથવા ઇન્ડેક્સ કરેલ ખર્ચની કોઈપણ કપાત કરો.
• સુધારાનો ખર્ચ ઘટાડવો (જ્યાં કર નિયમો હેઠળ મંજૂરી છે).
• ટ્રાન્સફર સાથે સંકળાયેલા ખર્ચને બાદ કરો જે માત્ર ત્યારે જ થાય છે જ્યારે એસેટ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે, જેમ કે બ્રોકરેજ ફી અથવા કાનૂની ફી.
• બૅલેન્સ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ છે જે કરપાત્ર રહેશે.

ફોર્મ્યુલા: લોન્ગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન = વેચાણ વિચારણા − પ્રાપ્તિની કિંમત − સુધારાની કિંમત − ટ્રાન્સફર ખર્ચ

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર કર

1 લાખ રૂપિયાથી વધુના ઇક્વિટી શેર અને ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ પર લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ 10% છે. આ કેટેગરીમાં ભારતના આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 112A હેઠળ ₹1 લાખથી વધુની સિક્યોરિટીઝ વેચીને કમાયેલ એલટીસીજી તેમજ 10 જુલાઈ, 2014 ના રોજ અથવા તે પહેલાં વેચાયેલ ઝીરો કૂપન બોન્ડ્સ, UTI અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી રિટર્નનો સમાવેશ થાય છે.

અન્ય કેપિટલ એસેટ્સ માટે LTCG ટેક્સ રેટ 20% છે. ઉપરોક્ત દરો પર સરચાર્જ અને સેસ પણ વસૂલવામાં આવે છે. ચોક્કસ શરતો હેઠળ ટૅક્સના ભારને સરળ બનાવવા માટે કેટલીક છૂટ આપવામાં આવે છે.

LTCG ટૅક્સ પર છૂટ

કેટલીક શરતો હેઠળ, કોઈ ચોક્કસ એસેટ પર એલટીસીજી માટે મુક્તિનો દાવો કરીને ટૅક્સ લાયબિલિટી ઘટાડી શકાય છે.

• જો આવક અન્ય પાત્ર રહેણાંક પ્રોપર્ટીમાં રોકાણ કરવામાં આવે તો સેક્શન 54 રહેણાંક પ્રોપર્ટીના વેચાણથી થતા લાભ પર છૂટ પ્રદાન કરે છે.
• સેક્શન 54F લાગુ પડે છે જ્યારે રહેણાંક પ્રોપર્ટી સિવાયની અન્ય સંપત્તિઓ રહેણાંક ઘરમાં રોકાણ કરવામાં આવે છે.
• કલમ 54ઈસી એ મુક્તિ આપે છે જ્યારે લાયક મૂડી લાભો સરકાર દ્વારા જારી કરાયેલા બોન્ડ્સમાં ઉલ્લેખિત સમયસીમાની અંદર રોકાણ કરવામાં આવે છે.
• લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર અને ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના કિસ્સામાં લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ માટે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 112a હેઠળ વિશેષ છૂટ છે.

છૂટ માત્ર ત્યારે જ ઉપલબ્ધ છે જ્યારે વિવિધ વિભાગોમાં સૂચિબદ્ધ તમામ શરતો પૂર્ણ થાય છે.

ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ શું છે?

ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો એ ફંડ એકમોના વેચાણમાંથી નફો છે જે 12 મહિના કે તેથી વધુ સમયથી રાખવામાં આવ્યો છે. મુખ્ય મુદ્દાઓમાં શામેલ છે:

• જ્યારે વેચાણ પર પ્રાપ્ત થયેલ રકમ ઇન્વેસ્ટ કરેલ પૈસાની મૂળ રકમ વત્તા હોલ્ડિંગ સમયગાળા કરતાં વધુ હોય ત્યારે લાભ થાય છે.
• 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલા ઇક્વિટી શેરો અને ઇક્વિટી ફંડ્સમાં રોકાણ કરતા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે કર લાદવામાં આવે છે.
• જે લાભ ટૅક્સ માટે પાત્ર હોઈ શકે છે તે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 112A દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવે છે.
• સામાન્ય રીતે, ટૅક્સ માત્ર ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ માટે મુક્તિ મર્યાદાથી વધુની રકમ પર ચૂકવવામાં આવે છે.
• ટેક્સ વ્યવસ્થા લાંબા ગાળાના ઇન્વેસ્ટમેન્ટ માટે પ્રોત્સાહન આપે છે અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો કરતાં વધુ ટૅક્સ અનુકૂળ છે.

નિષ્કર્ષ

આ બ્લૉગમાં લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇનની વ્યાખ્યા, એલટીસીજીની ગણતરી કેવી રીતે કરવી, તેના ઉદાહરણો, અન્ય પાસાઓ સહિત ચર્ચા કરવામાં આવી હતી. સંક્ષેપમાં, લાંબા ગાળાના મૂડી લાભને નફા અથવા નુકસાન તરીકે સમજી શકાય છે જે તે સમયે, એક વર્ષથી વધુ સમયથી કોઈ સંસ્થા અથવા વ્યક્તિના કબજામાં રહેલા રોકાણના પરિણામે થાય છે. આમાં પ્રોપર્ટી, ઘર, જમીન વગેરે જેવા ઉદાહરણો શામેલ હોઈ શકે છે.