भारत में शीर्ष इनकम टैक्स-पेइंग राज्य: प्रत्यक्ष टैक्स योगदान का पांच वर्ष का विश्लेषण

भारत के प्रत्यक्ष टैक्स, जिसमें व्यक्तिगत इनकम टैक्स (PIT) और कॉर्पोरेट टैक्स शामिल हैं, को केंद्रीय प्रत्यक्ष टैक्स बोर्ड (सीबीडीटी) द्वारा संघीय स्तर पर प्रशासित किया जाता है. ये टैक्स इनकम टैक्स एक्ट, 1961 (2025 में आगे संशोधित) के तहत पूरे भारत में समान रूप से लागू किए जाते हैं, जिसमें व्यक्तियों और कंपनियों/कॉर्पोरेशन/बिज़नेस के लिए प्रगतिशील इनकम स्लैब होते हैं. नई टैक्स व्यवस्था के तहत, लगभग ₹12.75 लाख का वार्षिक पर्सनल इनकम टैक्स प्रभावी रूप से मुफ्त है, जबकि पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, सभी संभावित टैक्स कटौतियों और छूट पर विचार करने के बाद, यह लगभग ₹11 लाख है. वर्तमान में, संघीय सरकार राज्यों के साथ 41% शेयर करते समय प्रत्यक्ष इनकम टैक्स के विभाजन योग्य पूल (टैक्स कलेक्शन और एडमिन खर्चों के बाद) का 59% बनाए रखती है. भारत में, केवल सिक्किम मूल के लोग (अधिकांश सिक्किम राज्य में) एकीकरण संधि के अनुसार कोई व्यक्तिगत इनकम टैक्स नहीं देते हैं. राज्यवार संग्रह टैक्स योग्य इनकम के भौगोलिक वितरण को दर्शाते हैं, जो कॉर्पोरेट मुख्यालय, उच्च वेतनभोगी प्रोफेशनल, फाइनेंशियल सेवाएं, IT हब और औद्योगिक गतिविधि जैसे कारकों द्वारा संचालित होते हैं.

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"टॉप इनकम टैक्स-पेइंग स्टेट्स" पर ध्यान केंद्रित करना डायरेक्ट टैक्स रेवेन्यू में पूर्ण योगदान को दर्शाता है, क्योंकि पर्सनल इनकम टैक्स GST जैसे राज्य द्वारा एकत्र की गई लेवी नहीं है. सभी लागू भारतीय राज्यों में, महाराष्ट्र (MH) भारत की फाइनेंशियल राजधानी ─ हाउसिंग प्रमुख कॉर्पोरेट्स, स्टॉक एक्सचेंज और समृद्ध इनकम टैक्स भुगतानकर्ताओं के लिए सुपर-रिच के रूप में मुंबई की विरासत स्थिति के कारण लगातार प्रभाव डाल रहा है. पिछले पांच वित्तीय वर्षों (FY21-25) में, भारत का प्रत्यक्ष टैक्स संग्रह FY25 में लगभग ₹9.47 लाख करोड़ (नाममात्र GDP का ~4.8%) से बढ़कर ₹22.26 लाख करोड़ (नाममात्र GDP का ~14.5%) हो गया है. 4 वर्षों में लगभग 135% की मजबूत वृद्धि न केवल बेहतर औपचारिकता और टैक्सपेयर अनुपालन (GST के कारण) को दर्शाती है, बल्कि लचीली आर्थिक वृद्धि के बीच उच्च इनकम को भी दर्शाती है.

भारत के शीर्ष दस राज्य - कुल प्रत्यक्ष टैक्स

सीबीडीटी टाइम-सीरीज़ रिपोर्ट के राज्यवार आंकड़े महाराष्ट्र के आउटसाइज़ योगदान को दर्शाते हैं, जो अक्सर राष्ट्रीय कुल के 30-35% से अधिक होते हैं.

5-वर्ष के औसत प्रत्यक्ष टैक्स कलेक्शन (FY: 21-25) और विशेषताओं के अनुसार शीर्ष 10 राज्य

1) महाराष्ट्र: औसत लगभग ₹6.24 लाख करोड़

• मुंबई भारत की फाइनेंशियल राजधानी है, जिसमें NSE, BSE, MCX, प्रमुख बैंक, म्यूचुअल फंड, इंश्योरेंस कंपनियां और विभिन्न बड़े कॉर्पोरेट्स (RIL, Tata आदि) की मेजबानी है
• मुंबई का फाइनेंशियल इकोसिस्टम इस प्रभुत्व को आगे बढ़ाता है, जिसमें कंपनियों/कॉर्पोरेट/बिज़नेस से कॉर्पोरेट टैक्स लिया जाता है.
• प्रसिद्ध बॉलीवुड मेगास्टार (फिल्म/ओटीटी) और प्रसिद्ध निवेशकों सहित हाई नेट वर्थ इंडिविजुअल (एचएनआई) कमाने वालों से पर्सनल इनकम टैक्स (पीआईटी)
• कॉर्पोरेट मुंबई (प्राइवेट + पब्लिक) में अत्यधिक भुगतान किए गए वेतनभोगी प्रोफेशनल के कारण PIT अधिक होता है
• उच्च PIT का नेतृत्व मीडिया, मनोरंजन, परामर्श और कानून फर्मों (व्यावसायिक इनकम) द्वारा भी किया जा रहा है
• 'सामान्य' पर्सनल इनकम कैटेगरी ₹20 लाख से 1 करोड़ तक.
• उच्च किराए की इनकम
• व्यापार और बड़े रियल एस्टेट परियोजनाओं (औपचारिक चैनल) के नेतृत्व में मजबूत खपत
• IT/मैन्युफैक्चरिंग/इंडस्ट्रियल बेल्ट ─ पुणे, नासिक, औरंगाबाद

2) कर्नाटक: औसत लगभग ₹1.98 लाख करोड़

• भारत की 'निर्यात राजधानी' - बेंगलुरु के IT हब (भारत की 'सिलिकॉन वैली') - उच्च मध्यम वेतन (₹10-50 लाख)
• विभिन्न बड़े एमएनसी के ग्लोबल कैपेबिलिटी सेंटर (जीसीसी)
• स्टार्टअप इकोसिस्टम ─ ईएसओपी टैक्सेशन, कैपिटल गेन और प्रोफेशनल इनकम
• टेक फाउंडर और सीनियर IT इंजीनियर PIT बेस पर प्रभुत्व रखते हैं (₹1 करोड़ की बढ़ती संख्या + इनकम/वेतन)
• अन्य सेवाएं: विभिन्न बड़े कॉर्पोरेट्स (जैसे बायोकॉन), बायोटेक, एरोस्पेस ईंधन, डायरेक्ट/इनकम टैक्स कलेक्शन
• कर्नाटक ने हाल ही में दिल्ली को पछाड़कर भारत के कुल प्रत्यक्ष टैक्स कलेक्शन का लगभग 12% प्रत्यक्ष टैक्स का 2nd सबसे अधिक योगदानकर्ता बना दिया है
• उच्च किराए की इनकम
• कुल मिलाकर, कर्नाटक की पीआईटी ग्रोथ स्ट्रक्चरल और लॉन्ग-टर्म है, लेकिन हाल ही में एआई डिसरप्शन (एआई एजेंट द्वारा सॉफ्टवेयर कोडिंग और सेवाएं) चिंताजनक हो सकता है ( वाइब्रेंट रियल एस्टेट मार्केट सहित), हालांकि यह एक साइक्लिकल हेडवाइंड हो सकता है

3) दिल्ली (यूटी): औसत लगभग ₹1.90 लाख करोड़

• भारत के राष्ट्रीय और राजनीतिक पूंजी को बड़े बिज़नेस के अलावा सेवाओं, सरकार और एनसीआर स्पिलओवर गतिविधियों (कंसल्टिंग, मीडिया, कॉर्पोरेट कार्यालय) से भी लाभ मिलता है
• दिल्ली की प्रति व्यक्ति इनकम अधिक है, जिसका नेतृत्व समृद्ध शहरी पेशेवरों, सलाहकारों, पॉलिसी सलाहकारों, ऑडिटरों, डॉक्टरों, बड़े SC वकीलों आदि करते हैं.
• उच्च किराए की इनकम

4) तमिलनाडु: औसत लगभग ₹1.03 लाख करोड़

• भारत का ऑटोमोबाइल हब (ह्युंदाई, फोर्ड, रेनॉल्ट-निसान, अशोक लेलैंड आदि)
• चेन्नई में मैन्युफैक्चरिंग (इलेक्ट्रॉनिक्स, टेक्सटाइल और हेवी इंजीनियरिंग) और सर्विसेज़ (ग्रोइंग IT हब)
• दक्षिण भारतीय फिल्म उद्योग (मेगास्टार) सहित एचएनआई की एकाग्रता
• भारत की राजधानी 'हेल्थ केयर' - मेडिकल टूरिज्म
• शैक्षिक समूह
• खनिज समृद्ध राज्य

5) गुजरात: औसत ₹0.81 लाख करोड़

• पेटकेम, वस्त्र, तेल रिफाइनरी, बंदरगाह, रत्न और आभूषण और ऑटोमोबाइल (मारुति के नेतृत्व में) द्वारा भारत की 'औद्योगिक/निर्माण पूंजी'
• विभिन्न निर्यात-आधारित यूनिट (ईओयू)
• PIT ग्रोथ का नेतृत्व बिज़नेस मालिकों, व्यापारियों और उद्यमियों द्वारा किया जा रहा है
• GST के बाद अर्थव्यवस्था का औपचारिककरण बढ़ाना, बेहतर रिपोर्टिंग और अनुपालन

6) तेलंगाना: औसत ₹0.52 लाख करोड़

• विकासशील आईटी हब; वैश्विक आईटी (माइक्रोसॉफ्ट, गूगल) में आईटी प्रोफेशनल्स में तीव्र वृद्धि; आईटी स्टार्टअप और जीसीसी और फार्मा/बायोटेक आर एंड डी
• खनिज समृद्ध राज्य; उच्च खनन गतिविधियां
• बिग-बजट साउथ Indian मूवीज़ - मेगास्टार (फिल्म/ओटीटी इंडस्ट्री)

7) हरियाणा: ₹0.52 लाख करोड़ का औसत

• गुरुग्राम की कॉर्पोरेट उपस्थिति ('सिंगापुर' ऑफ इंडिया); मारुति, विभिन्न एमएनसी, स्टार्टअप और कंसल्टिंग फर्म जैसे विभिन्न बड़े कॉर्पोरेट्स का एचओ
• उच्च-वेतनभोगी कॉर्पोरेट कर्मचारी, सीएक्सओ, एक्सपैट्स और परफॉर्मेंस-आधारित और स्टॉक-आधारित क्षतिपूर्ति
• फिनटेक और कंटेंट क्रिएटर्स (यूट्यूबर्स) के नेतृत्व में डिजिटल अर्थव्यवस्था में वृद्धि

8) पश्चिम बंगाल: औसत ₹0.55 लाख करोड़

• आतिथ्य, यात्रा और पर्यटन, फिल्म/ओटीटी/डिजिटल सामग्री, स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा, आईटी, वित्त, कानूनी और सरकारी कर्मचारियों के नेतृत्व में सेवा उद्योग से राजस्व में वृद्धि
• कोलकाता ITC, इमामी आदि जैसे कुछ बड़े कॉर्पोरेट हाउस का मुख्यालय है.
• विभिन्न औद्योगिक वस्तुओं, चाय, जूट, लोहा और इस्पात आदि के नेतृत्व में विनिर्माण और व्यापारिक गतिविधियां बढ़ाना.
• अधिक जनसंख्या, लेकिन प्रति व्यक्ति इनकम कम; कम निजी क्षेत्र की सेलरी वृद्धि

9) उत्तर प्रदेश: औसत लगभग ₹0.45 लाख करोड़ है

• नोएडा, ग्रेटर नोएडा और लखनऊ के नेतृत्व में उभरते शहरी केंद्र, IT, इलेक्ट्रॉनिक्स और विनिर्माण गतिविधियों को आकर्षित करते हैं
• बड़ी जनसंख्या इसे नियुक्त करने की संख्या को बढ़ा रही है, लेकिन प्रति व्यक्ति इनकम बहुत कम है; उच्च वेतन वाली निजी क्षेत्र की नौकरियां कम हैं
• अर्थव्यवस्था के औपचारिककरण में सुधार करना, लेकिन अभी भी बहुत कुछ करना है
• आगरा (ताज महल) और वाराणसी, अयोध्या आदि जैसे धार्मिक स्थलों के नेतृत्व में प्रमुख पर्यटन केंद्र.
• व्यक्तिगत इनकम टैक्स (PIT) में समग्र वृद्धि बढ़ती है, महत्वपूर्ण नहीं है

10) राजस्थान: औसत लगभग ₹0.25 लाख करोड़ है

• खनन और विनिर्माण गतिविधियां (जैसे सीमेंट, सोलर, ऑटो कंपोनेंट और टेक्सटाइल)

11) केरल: औसत ₹0.20 लाख करोड़

• उच्च साक्षरता और वेतनभोगी पेशेवरों के कारण PIT का अधिक हिस्सा
• खाड़ी देशों (NRI) से उच्च रेमिटेंस - टैक्स योग्य इनकम पर अप्रत्यक्ष प्रभाव
• उच्च स्वास्थ्य देखभाल और शिक्षा प्रोफेशनल
• इसे भारत की 'एचआर कैपिटल' कहा जा सकता है

राज्य रैंकिंग मेट्रिक्स को सपोर्ट करने वाले कुल कारक:

• ITR फाइलिंग: महाराष्ट्र हाल के वर्षों में 1.27 करोड़ से अधिक के साथ अग्रसर है, इसके बाद उत्तर प्रदेश और गुजरात हैं.
• उच्च आय कमाने वाले: महाराष्ट्र करोड़पति और उच्च स्लैब (सुपर-रिच) की लिस्ट में सबसे ऊपर है
• प्रति व्यक्ति, दिल्ली और कर्नाटक अक्सर उच्च अनुपात में रैंक करते हैं.
• राष्ट्रीय विकास: कोविड के बाद के निचले स्तर से, डिजिटल अनुपालन और आर्थिक औपचारिकता (मुख्य रूप से GST अपनाने के कारण) के कारण कलेक्शन में वृद्धि हुई

कुल मिलाकर, भारत में गड्ढे के कुछ टेलविंड्स हैं:

• हाई-वैल्यू सर्विस सेक्टर (IT, फाइनेंस, कंसल्टिंग)
• औपचारिक, उच्च वेतन वाले वेतनभोगी रोजगार का नेतृत्व मुख्य रूप से निजी क्षेत्र के उपभोक्ता क्षेत्र द्वारा किया जाता है.
• प्रमुख मेट्रो शहरों के नेतृत्व में बढ़ते शहरीकरण
• स्टार्टअप ईएसओपी, बोनस आदि.
• प्रोफेशनल और बिज़नेस आय

कुछ सिर घूमना:

• कृषि-बड़ी अर्थव्यवस्थाएं (इनकम टैक्स-फ्री)
• अनौपचारिक रोजगार का प्रभुत्व
• कमजोर श्रम बाजार, उच्च युवा बेरोजगारी/अल्प-रोजगार, बढ़ते गिग-वर्कर्स के बावजूद
• भारी श्रम बल और अपर्याप्त गुणवत्ता और समावेशी रोजगार के कारण प्रति व्यक्ति इनकम बहुत कम है

निष्कर्ष

महाराष्ट्र, भारत की निर्विवाद 'फाइनेंशियल राजधानी', ₹5 लाख करोड़ से अधिक के औसत आंकड़े के साथ भारत के प्रत्यक्ष टैक्स योगदान में 'राजा' बना हुआ है, ─ फाइनेंशियल सेवाओं, कॉर्पोरेट मुख्यालयों और महत्वपूर्ण संख्या में HNI/UHNIs के नेतृत्व में कुल कलेक्शन का लगभग 35% है. शीर्ष पांच राज्य-महाराष्ट्र, कर्नाटक, दिल्ली, तमिलनाडु और गुजरात-सामूहिक रूप से IT/सेवाओं (कर्नाटक, तेलंगाना), विनिर्माण (गुजरात, तमिलनाडु) और विविध शहरी अर्थव्यवस्थाओं (दिल्ली) द्वारा संचालित संग्रहों के अधिकांश का प्रतिनिधित्व करते हैं. तेलंगाना और उत्तर प्रदेश जैसे उभरते राज्य बढ़ते रास्ते दिखाते हैं, जो व्यापक औपचारिकता और शहरी विस्तार को दर्शाते हैं. संक्षेप में, भारत के व्यक्तिगत इनकम टैक्स का भुगतान मुख्य रूप से IT, फाइनेंशियल और कंसल्टिंग के नेतृत्व वाले कुछ अत्यधिक शहरीकृत, सर्विस-ओरिएंटेड राज्यों द्वारा किया जाता है.