भारत ने क्रिप्टो और डिजिटल एसेट को कवर करने के लिए वैश्विक टैक्स रिपोर्टिंग का विस्तार किया

क्रिप्टोकरेंसी के सबसे बड़े आकर्षण में से एक हमेशा गोपनीयता रहा है. निवेशक पारंपरिक बैंक अकाउंट के लिए आवश्यक रिपोर्टिंग के समान स्तर के बिना मिनटों के भीतर सीमाओं के पार डिजिटल एसेट को ट्रांसफर कर सकते हैं. हालांकि ब्लॉकचेन ट्रांज़ैक्शन सार्वजनिक रूप से रिकॉर्ड किए जाते हैं, लेकिन वॉलेट के असली मालिक की पहचान करना हमेशा आसान नहीं रहा है.

जो अब बदल रहा है.

दुनिया भर की सरकारें डिजिटल एसेट मार्केट में टैक्स पारदर्शिता को बेहतर बनाने के लिए मिलकर काम कर रही हैं. भारत ने अपने अंतर्राष्ट्रीय टैक्स रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क के तहत निर्दिष्ट क्रिप्टो-एसेट और कुछ डिजिटल फाइनेंशियल प्रोडक्ट को लाकर भी इस प्रयास में शामिल हो गया है. नवीनतम कदम से नया टैक्स लागू नहीं होता है. इसके बजाय, यह रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को मजबूत करता है, जिससे अधिकारियों के लिए क्रॉस-बॉर्डर क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन को ट्रैक करना आसान हो जाता है.

क्रिप्टोकरेंसी क्या है?

क्रिप्टो करेंसी एक ऐसी डिजिटल या वर्चुअल करेंसी है, जिसमें सेक्योरिटी के लिए क्रिप्टोग्राफी का इस्तेमाल किया जाता है. भारतीय रुपये या अमेरिकी डॉलर के विपरीत, इसे केंद्रीय बैंक द्वारा जारी नहीं किया जाता है. इसके बजाय, यह ब्लॉकचेन टेक्नोलॉजी पर काम करता है, जो कंप्यूटर के नेटवर्क द्वारा बनाए गए एक साझा डिजिटल खाता है.

बिटकॉइन, जिसे 2009 में लॉन्च किया गया, पहली क्रिप्टोकरेंसी थी. तब से, हजारों डिजिटल टोकन मार्केट में प्रवेश कर चुके हैं. एथेरियम, सोलाना और XRP बेहतर नाम हैं.

लोग विभिन्न कारणों से क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करते हैं. कुछ लोग इन्हें लॉन्ग-टर्म इन्वेस्टमेंट एसेट के रूप में देखते हैं, जबकि अन्य इनका उपयोग सीमा पार भुगतान या विकेंद्रीकृत फाइनेंशियल सेवाओं के लिए करते हैं. अक्सर पारंपरिक फाइनेंशियल संस्थानों की भागीदारी के बिना और तेज़ी से ट्रांज़ैक्शन पूरा किया जा सकता है.

इन विशेषताओं ने क्रिप्टोकरेंसी को लोकप्रिय बनाया है. हालांकि, उन्होंने मनी लॉन्ड्रिंग, टैक्स चोरी और अधिकार क्षेत्रों में फंड के मूवमेंट के बारे में भी चिंता व्यक्त की है.

क्रिप्टो को नियंत्रित करना क्यों मुश्किल रहा है?

बैंक अकाउंट में रखे गए पैसे के विपरीत, क्रिप्टो एसेट को प्राइवेट डिजिटल वॉलेट में स्टोर किया जा सकता है. निवेशक अपने देश के बाहर स्थित एक्सचेंज का भी उपयोग कर सकते हैं, जिससे टैक्स अधिकारियों के लिए स्वामित्व की पहचान करना और ट्रांज़ैक्शन की निगरानी करना मुश्किल हो जाता है.
उदाहरण के लिए, कोई भारतीय निवासी विदेशी एक्सचेंज के माध्यम से बिटकॉइन खरीद सकता है और बाद में इसे निजी वॉलेट में ट्रांसफर कर सकता है. सामान्य रिपोर्टिंग सिस्टम के बिना, ऐसे ट्रांज़ैक्शन को ट्रैक करना बहुत मुश्किल हो जाता है.

इस चुनौती का समाधान करने के लिए, संगठन फॉर इकोनॉमिक को-ऑपरेशन एंड डेवलपमेंट (ओईसीडी) ने जी20 के अनुरोध पर क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (सीएआरएफ) शुरू किया. यह फ्रेमवर्क प्रतिभागी देशों को क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन पर ऑटोमैटिक रूप से जानकारी का आदान-प्रदान करने की अनुमति देता है, जैसा कि वे पहले से ही पारंपरिक फाइनेंशियल अकाउंट के लिए करते हैं.

भारत में क्या बदलाव आया है?

भारत ने अपने टैक्स रिपोर्टिंग नियमों को अपडेट किया है, जिसमें निर्दिष्ट क्रिप्टो एसेट, कुछ डिजिटल मनी प्रोडक्ट और अन्य संबंधित डिजिटल फाइनेंशियल एसेट शामिल हैं.

रिपोर्टिंग आवश्यकताएं पहली बार वित्त अधिनियम, 2025 की धारा 285बीएए के तहत शुरू की गई थीं. इनकम-टैक्स अधिनियम, 2025 के कार्यान्वयन के बाद, इन प्रावधानों को धारा 509 (1) के तहत पुनः संशोधित किया गया है.

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने भी 5 मार्च, 2026 को नियम 114एफ, 114जी और 114एच में संशोधन किया. परिणामस्वरूप, निर्दिष्ट क्रिप्टो-एसेट को अब भारत के अंतर्राष्ट्रीय रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क के तहत रिपोर्ट योग्य फाइनेंशियल एसेट के रूप में मान्यता दी गई है.

संशोधित नियम कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड (CRS) और फॉरेन अकाउंट टैक्स कम्प्लायंस एक्ट (FATCA) जैसे मौजूदा वैश्विक मानकों के साथ काम करते हैं, जिससे भाग लेने वाले देशों के बीच टैक्स जानकारी के आदान-प्रदान को मजबूत किया जा सके.

कौन प्रभावित होगा?

बदलाव बैंकों, कस्टोडियन, इंश्योरेंस कंपनियों, म्यूचुअल फंड और क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन में शामिल बिज़नेस पर लागू होते हैं.
यह फ्रेमवर्क क्रिप्टो-एसेट सेवा प्रदाताओं (आरसीएएसपी) की रिपोर्ट करने की अवधारणा को पेश करता है. इनमें आमतौर पर क्रिप्टो एक्सचेंज, ब्रोकर, वॉलेट प्रदाता और पेमेंट प्रोसेसर शामिल होते हैं.

CoinDCX, Mudrex और अन्य पात्र सर्विस प्रदाताओं जैसे लोकप्रिय भारतीय प्लेटफॉर्म को रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के भीतर आने पर अपने कम्प्लायंस सिस्टम को मजबूत करने की आवश्यकता हो सकती है.

नियम भी निवेशकों को प्रभावित करते हैं. इन प्लेटफॉर्म का उपयोग करने वाले लोगों को अकाउंट खोलते समय या अपने KYC रिकॉर्ड को अपडेट करते समय अतिरिक्त विवरण प्रदान करना पड़ सकता है. इनमें उनका पूरा नाम, आवासीय पता, टैक्स निवास का देश, टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर (TIN), जो भारत में PAN है, और उनकी जन्मतिथि और जन्म स्थान शामिल हैं.

$1 मिलियन से अधिक बैलेंस वाले अकाउंट पर बेहतर ड्यू डिलिजेंस लागू होगा. ऐसे अकाउंट को रिपोर्टिंग के लिए वर्गीकृत करने से पहले अतिरिक्त वेरिफिकेशन किया जाएगा.

कौन से ट्रांज़ैक्शन रिपोर्ट किए जाएंगे?

रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क केवल अकाउंट होल्डर की पहचान करने से अधिक है. यह विभिन्न प्रकार के क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन को भी कैप्चर करता है.

इनमें भारतीय रुपये जैसी पारंपरिक मुद्राओं के लिए क्रिप्टोकरेंसी को बेचना, एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरे के लिए बदलना और क्रिप्टो एसेट को एक्सचेंज से प्राइवेट या अनहोस्ट किए गए वॉलेट में ट्रांसफर करना शामिल है.

मान लीजिए कि एक इन्वेस्टर नकद के लिए बेचने के बजाय Ethereum के लिए बिटकॉइन को स्वैप करता है. यह ट्रांज़ैक्शन रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क के भीतर भी आ सकता है, भले ही कोई फिएट करेंसी हाथ में नहीं बदलती है.

इसी तरह, अगर डिजिटल एसेट एक्सचेंज से प्राइवेट हार्डवेयर वॉलेट में ट्रांसफर किए जाते हैं, तो वे ट्रांसफर भी नए फ्रेमवर्क के तहत रिपोर्ट किए जा सकते हैं.

हालांकि, भारत की e ₹ सहित सेंट्रल बैंक डिजिटल करेंसी (CBDC) को अलग तरीके से माना जाता है. वे पहले से ही मौजूदा बैंकिंग रिपोर्टिंग मानकों के तहत कवर किए जाते हैं और इसलिए CARF के दायरे से बाहर रहते हैं.

क्या यह क्रिप्टो पर टैक्स लगाने के तरीके को बदलता है?

नहीं. भारत के मौजूदा टैक्स नियम अपरिवर्तित रहते हैं.

वर्चुअल डिजिटल एसेट से होने वाली इनकम पर 30% की फ्लैट रेट से टैक्स लगाया जा रहा है. 1% स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) पात्र क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन पर भी लागू होता है.

उदाहरण के लिए, यदि कोई इन्वेस्टर ₹5 लाख के लिए बिटकॉइन खरीदता है और बाद में इसे ₹8 लाख के लिए बेचता है, तो मौजूदा नियमों के तहत ₹3 लाख का लाभ टैक्स योग्य रहता है.

CARF सिर्फ अनुपालन को मजबूत बनाता है. अगर कोई इन्वेस्टर भाग लेने वाले देश में स्थित विदेशी एक्सचेंज का उपयोग करता है, तो भी ट्रांज़ैक्शन की जानकारी अंतर्राष्ट्रीय रिपोर्टिंग व्यवस्थाओं के माध्यम से भारतीय टैक्स अधिकारियों के साथ शेयर की जा सकती है.

कार्फ को समझने का एक आसान तरीका यह है कि इसकी तुलना एयरपोर्ट एक्स-रे स्कैनर से करें. यह नए सामान के नियम पेश नहीं करता है. यह प्रतिबंधित आइटम को छिपाकर बहुत मुश्किल बना देता है. इसी प्रकार, CARF एक नया टैक्स नहीं बनाता है. यह अधिकारियों को क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन को अधिक प्रभावी ढंग से पहचानने में मदद करता है.

महत्वपूर्ण समय-सीमा और दंड

भारत ने पहले ही रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क के विभिन्न चरणों को लागू करना शुरू कर दिया है.

• निर्दिष्ट क्रिप्टो-एसेट को 1 जनवरी, 2026 से रिपोर्ट योग्य फाइनेंशियल एसेट के रूप में मान्यता दी गई.
• सीबीडीटी ने 5 मार्च, 2026 को इनकम-टैक्स नियमों में संशोधनों को अधिसूचित किया.
• सेक्शन 509 के तहत घरेलू रिपोर्टिंग अप्रैल 1, 2026 से शुरू हुई.
• रिपोर्टिंग संस्थाओं को 31 मई, 2027 तक 2026 कैलेंडर वर्ष के लिए अपनी पहली अंतर्राष्ट्रीय कारफ रिपोर्ट सबमिट करनी होगी.
• इनकम-टैक्स अधिनियम, 2025 का अनुपालन न करने पर जुर्माना भी निर्धारित करता है. सेक्शन 446 के तहत, रिपोर्टिंग संस्थाओं को आवश्यक स्टेटमेंट फाइल करने में देरी के प्रत्येक दिन के लिए ₹200 का जुर्माना लगाया जा सकता है. अगर गलत जानकारी दी जाती है और निर्धारित समय के भीतर ठीक नहीं की जाती है, तो ₹50,000 का अलग पेनल्टी लागू हो सकता है.

निष्कर्ष

नवीनतम फ्रेमवर्क भारत के क्रिप्टो नियमों को अंतर्राष्ट्रीय मानकों के साथ संरेखित करने के व्यापक प्रयास को दर्शाता है.

निवेशकों के लिए सबसे बड़ा फायदा यह है कि पारदर्शिता बढ़ेगी. डिजिटल एसेट को होल्ड करना प्रतिबंधित नहीं है, लेकिन टैक्स योग्य ट्रांज़ैक्शन का खुलासा नहीं करना अधिक मुश्किल हो सकता है. क्रिप्टो एक्सचेंजों और फाइनेंशियल संस्थानों को मजबूत अनुपालन प्रणालियों, बेहतर कस्टमर वेरिफिकेशन और बेहतर रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं में भी निवेश करना होगा.