नया इनकम टैक्स बिल 2025: प्रमुख बदलाव, स्लैब संशोधन और पुरानी बनाम नई व्यवस्था के अंतर

बहुप्रतीक्षित इनकम टैक्स बिल 2025 को 13 फरवरी, 2025 को लोक सभा में पेश किया जाएगा. इस विधेयक का उद्देश्य 536 धाराओं और 23 अध्यायों के साथ 622 पृष्ठों में समाप्त इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 को बदलना है, जिसमें पिछले छह दशकों में कई संशोधन हुए हैं. प्रस्तावित विधेयक में टैक्स अनुपालन को सरल बनाने, टैक्स प्रशासन को आधुनिक बनाने और संशोधित टैक्स स्लैब, नई शब्दावली और सुव्यवस्थित गवर्नेंस फ्रेमवर्क सहित संरचनात्मक बदलाव लाने का प्रयास किया गया है.

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नया इनकम टैक्स बिल बनाम. पुरानी व्यवस्था

इनकम टैक्स बिल 2025 में सबसे महत्वपूर्ण बदलावों में से एक "टैक्स वर्ष" के साथ "पिछले वर्ष" को बदलना और "मूल्यांकन वर्ष" की अवधारणा को समाप्त करना है नई व्यवस्था के तहत करदाता मूल्यांकन वर्ष में देयता निर्धारित करने के लिए पिछले वर्ष की आय का उपयोग करने के बजाय एक विशिष्ट "टैक्स वर्ष" के लिए टैक्स का भुगतान करेंगे.

इसके अतिरिक्त, नए बिल में सेक्शन की संख्या 298 से बढ़कर 536 हो गई है, जबकि शिड्यूल 14 से बढ़कर 16 हो गई है. इस विस्तार के बावजूद, कानून की कुल अवधि 622 पृष्ठों तक कम कर दी गई है, जो वर्तमान 1961 अधिनियम के संचित संशोधनों से एक महत्वपूर्ण कटौती है, जिसमें मूल रूप से 880 पृष्ठों का विस्तार किया गया था.

एएमआरजी एंड एसोसिएट्स के वरिष्ठ पार्टनर रजत मोहन के अनुसार, सेक्शन में वृद्धि अधिक संरचित टैक्स प्रशासन दृष्टिकोण को दर्शाती है, जिसमें आधुनिक अनुपालन तंत्र, डिजिटल शासन और व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए सुव्यवस्थित प्रावधान शामिल हैं.

इनकम टैक्स बिल 2025 की प्रमुख विशेषताएं

1. सीबीडीटी के लिए अधिक प्राधिकरण

प्रस्तावित कानून में एक उल्लेखनीय बदलाव केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) को अधिक शक्तियां प्रदान कर रहा है. वर्तमान में, प्रक्रियात्मक मामलों, टैक्स योजनाओं या अनुपालन ढांचे में किसी भी संशोधन के लिए संसदीय अनुमोदन की आवश्यकता होती है. तथापि, नया विधेयक सीबीडीटी को विधायी संशोधनों की प्रतीक्षा किए बिना टैक्स प्रशासन के नियमों को लागू करने और लागू करने का अधिकार देता है. विधेयक का खंड 533 सीबीडीटी को अनुपालन उपायों, डिजिटल टैक्स निगरानी प्रणालियों और प्रशासनिक ढांचे को अधिक कुशलतापूर्वक स्थापित करने में सक्षम बनाता है.

2. स्टॉक विकल्पों (ईएसओपी) पर बढ़ी हुई टैक्स स्पष्टता

बिल में स्टॉक विकल्पों (ईएसओपी) के टैक्सेशन पर अधिक स्पष्टता पेश की गई है, जिसका उद्देश्य टैक्स विवादों को कम करना और वेतनभोगी प्रोफेशनल और स्टार्टअप के लिए उचित टैक्सेशन दृष्टिकोण सुनिश्चित करना है. इसके अलावा, कानूनी निश्चितता को बढ़ाने और मुकदमेबाजी को कम करने के लिए पिछले 60 वर्षों से न्यायिक घोषणाओं को नए कानून में शामिल किया गया है.

3. सार्वजनिक फीडबैक और परामर्श प्रक्रिया

इनकम टैक्स विधेयक 2025 का मसौदा तैयार करने से पहले सरकार ने चार प्रमुख क्षेत्रों में सार्वजनिक फीडबैक मांगी:

• कानूनी भाषा को आसान बनाना
• लिटिगेशन को कम करना
• अनुपालन को आसान बनाना
• अनावश्यक प्रावधानों को समाप्त करना
• इनकम टैक्स विभाग को टैक्सपेयर्स और स्टेकहोल्डर्स से 6,500 सुझाव प्राप्त हुए, जिससे कानून के विभिन्न पहलुओं को संबोधित करने के लिए 22 विशेष सब-कमेटी का गठन हुआ.

नए टैक्स स्लैब: FY 2025-26 बनाम FY 2024-25

संशोधित टैक्स स्लैब का उद्देश्य व्यक्तियों पर टैक्स बोझ को कम करना, मध्यम वर्ग के टैक्सपेयर्स को राहत प्रदान करना और अधिक डिस्पोजेबल इनकम सुनिश्चित करना है.

FY 2025-26 के लिए नए टैक्स स्लैब (प्रस्तावित)

• ₹4 लाख तक - शून्य
• ₹4 लाख - ₹8 लाख - 5%
• ₹8 लाख - ₹12 लाख - 10%
• ₹12 लाख - ₹16 लाख - 15%
• ₹16 लाख - ₹20 लाख - 20%
• ₹20 लाख - ₹24 लाख - 25%
• ₹24 लाख से अधिक - 30%

FY 2024-25 के लिए मौजूदा टैक्स स्लैब

1. ₹3 लाख तक - शून्य
2. ₹3 लाख - ₹7 लाख - 5%
3. ₹7 लाख - ₹10 लाख - 10%
4. ₹10 लाख - ₹12 लाख - 15%
5. ₹12 लाख - ₹15 लाख - 20%
6. ₹15 लाख से अधिक - 30%
7. ₹12 लाख तक की इनकम पर कोई टैक्स नहीं

नई टैक्स व्यवस्था का एक महत्वपूर्ण लाभ यह है कि वार्षिक रूप से ₹12 लाख तक की कमाई करने वाले व्यक्तियों को किसी भी इनकम टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा. ₹75,000 मानक कटौती के साथ, प्रति वर्ष ₹12.75 लाख तक अर्जित करने वाले टैक्सपेयर्स की प्रभावी रूप से शून्य टैक्स देयता होगी.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स बिल 2025 भारत के टैक्स फ्रेमवर्क में एक ऐतिहासिक बदलाव को दर्शाता है, जिसमें पुरानी 1961 एक्ट को आधुनिक, सरल और कुशल टैक्स कानून के साथ बदल दिया गया है. अनुपालन को सुव्यवस्थित करके, एक 'टैक्स वर्ष' शुरू करके, सीबीडीटी को प्राधिकरण सौंपकर और टैक्स स्लैब में संशोधन करके, इस विधेयक का उद्देश्य मुकदमेबाजी को कम करना, पारदर्शिता बढ़ाना और करदाताओं को राहत प्रदान करना है. ₹12 लाख तक की आय के लिए कोई टैक्स देयता नहीं होने के साथ, नई व्यवस्था से मध्यम वर्ग के करदाताओं के एक बड़े सेक्शन को लाभ मिलने की उम्मीद है, जिससे टैक्स अनुपालन आसान और अधिक पारदर्शी हो जाएगा. संसद में पेश होने के बाद, विधेयक को आगे की समीक्षा के लिए एक स्थायी कमेटी के पास भेजा जाएगा, जिसमें अगले फाइनेंशियल वर्ष से इसके कार्यान्वयन की उम्मीद है.