FY26: मार्च 31 के लिए टैक्स हार्वेस्टिंग की समय-सीमा, सेट-ऑफ नियम और छूट लिमिट के बारे में जानें

वित्तीय वर्ष 2025-26 के लिए टैक्स हार्वेस्टिंग को मार्च 31, 2026 तक समाप्त करना होगा. फाइनेंशियल वर्ष के दौरान किए गए ट्रांज़ैक्शन पर ही इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के अनुसार टैक्स सेट-ऑफ के लिए विचार किया जाएगा. निवेशक आमतौर पर फाइनेंशियल वर्ष समाप्त होने से पहले कुछ होल्डिंग बेचते हैं ताकि एक ही वर्ष में लाभ या हानि का हिसाब लगाया जा सके.

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पूंजी लाभ के लिए सेट-ऑफ नियम

कानून निर्दिष्ट करता है कि विभिन्न प्रकार के नुकसान को कैसे एडजस्ट किया जा सकता है. लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस को केवल लॉन्ग-टर्म लाभ के लिए सेट किया जा सकता है. शॉर्ट-टर्म नुकसान का उपयोग शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म दोनों लाभ के लिए किया जा सकता है.

मौजूदा टैक्स नियमों के अनुसार, ₹1.25 लाख से अधिक की इक्विटी से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर 12.5% टैक्स लगाया जाता है, जबकि शॉर्ट-टर्म गेन पर 20% टैक्स लगाया जाता है.

एडजस्ट न किए गए नुकसान को आठ मूल्यांकन वर्षों तक कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है. यह लाभ तभी लागू होता है जब निर्धारित समय-सीमा के भीतर इनकम टैक्स रिटर्न फाइल किया जाता है.

नुकसान और लाभ कटाई के बीच अंतर

इस अवधि के दौरान आमतौर पर दो दृष्टिकोणों का उपयोग किया जाता है. टैक्स लॉस हार्वेस्टिंग में, इन्वेस्टर उन इन्वेस्टमेंट को बेचता है जो खरीद की लागत से कम ट्रेड कर रहे हैं. टैक्स गेन हार्वेस्टिंग में, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 112A के तहत प्रदान की गई ₹1.25 लाख की छूट लिमिट के भीतर लाभ प्राप्त करने के लिए लॉन्ग-टर्म इन्वेस्टमेंट बेचे जाते हैं.

निवेशकों को निवेशित रखने और छूट लिमिट के भीतर लाभ प्राप्त करने के लिए रील की गई राशि को दोबारा निवेश किया जा सकता है.

फाइलिंग की आवश्यकता और डॉक्यूमेंटेशन

नुकसान या सेट-ऑफ को आगे बढ़ाने के लिए समय पर रिटर्न फाइल करना आवश्यक है. इनकम टैक्स विभाग के नियमों के अनुसार, अगर रिटर्न फाइल करने में देरी होती है, तो नुकसान को आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है.

टैक्स देयता निर्धारित करने के लिए खरीद मूल्य, बिक्री मूल्य और होल्डिंग अवधि का सटीक प्रकटीकरण आवश्यक है.
समय-सीमा यह निर्धारित करती है कि 31 मार्च, 2026 के बाद किए गए किसी भी ट्रांज़ैक्शन पर, अगले फाइनेंशियल वर्ष में विचार किया जाएगा और इसे फाइनेंशियल वर्ष 26 में एडजस्टमेंट के लिए ध्यान में नहीं रखा जाएगा.

लाभ, हानि और छूट का प्रबंधन इनकम-टैक्स अधिनियम, 1961 के निष्पादन और पालन के अधीन है. इनकम टैक्स रिटर्न में दर्ज डेटा यह निर्धारित करेगा कि लाभ का क्या हिस्सा टैक्स के लिए उत्तरदायी है और नुकसान का क्या हिस्सा ऑफसेट किया जा सकता है.