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प्रारंभिकों के लिए इनकम टैक्स

5paisa रिसर्च टीम तिथि: 26 अप्रैल, 2024 12:25 PM IST

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कंटेंट

प्रारंभकर्ताओं के लिए आयकर की मूलभूत बातों के बारे में यह लेख प्रत्येक करदाता की मदद करेगा, चाहे आपने अभी आयकर का भुगतान करना शुरू कर दिया हो या लंबे समय से दाखिल कर रहा हो. पहली बार अपने आयकर का भुगतान किसी भी नागरिक के लिए एक बड़ा कदम है. लेकिन यह विशेष रूप से अपरिचित शर्तों के साथ बहुत अधिक गंभीर और भ्रमित महसूस कर सकता है. चिंता न करें, यह उस तरह से नहीं होना चाहिए. चीजों को आसान बनाने के लिए यहां आपको समझने में मदद करने के लिए एक आसान गाइड दी गई है कि आपकी आय कहां से आती है, आपके लिए इनकम टैक्स का क्या मतलब है.

इनकम टैक्स में पिछला वर्ष क्या है?

टैक्स वर्ष को फाइनेंशियल वर्ष के नाम से भी जाना जाता है, जो अगले वर्ष के 1 अप्रैल से मार्च 31 तक चलता है. जब आप काम करना शुरू करते हैं, तो 31 मार्च को समाप्त होने वाले वर्ष के लिए आपके टैक्स और एक नया टैक्स वर्ष 1 अप्रैल को शुरू होता है. इसका मतलब है कि इस समय सीमा के दौरान प्रत्येक वर्ष के लिए अपने टैक्स की योजना बनाना महत्वपूर्ण है.

इनकम टैक्स में मूल्यांकन वर्ष क्या है?

निर्धारण वर्ष वह अवधि है जब आप पिछले वर्ष में अर्जित आय के लिए अपना कर विवरणी दाखिल करते हैं. उदाहरण के लिए, अगर आप 1 जनवरी, 2023 को नौकरी शुरू करते हैं, तो आपका टैक्स वर्ष मार्च 31, 2023 को समाप्त हो जाता है. इस मामले में आपने जिस वर्ष आय अर्जित की है, वह 2022-23 पिछला वर्ष है और आप अपना टैक्स रिटर्न फाइल करने का वर्ष 2023-24 है, वह मूल्यांकन वर्ष है.

आपकी सेलरी को समझना

जब आप नौकरी शुरू करते हैं, तो अपने वेतन विवरण प्राप्त करने, स्लिप का भुगतान करने और कर विवरण प्राप्त करने के लिए अपने पेरोल या एचआर विभाग से संपर्क करें. इससे आपको आपके वेतन के मुख्य भागों की समझ मिलेगी और कितना कर लिया जाएगा. उदाहरण के लिए, कई कंपनियां हाउस रेंट अलाउंस प्रदान करती हैं, जो आपको रहने के लिए किराए पर टैक्स बचाने में मदद कर सकती हैं.

आय जिस पर आप टैक्स का भुगतान करते हैं

आपके द्वारा अर्जित वेतन के अलावा, आपके पास अन्य स्रोतों से भी आय हो सकती है. आपकी कुल आय इन सभी अलग-अलग आय स्रोतों का मिश्रण है.

 

आय के स्रोत

 विवरण
वेतन से आय इसमें वेतन, भत्ते और एनकैशमेंट जैसे रोजगार एग्रीमेंट के तहत काम करते समय आपको प्राप्त होने वाले सभी पैसे शामिल हैं.
इनकम फ्रॉम हाउस प्रॉपर्टी किसी घर के मालिक होने और किराए पर देने या इमारत से उत्पन्न आय, चाहे वह स्वयं अधिकृत हो या किराए पर ली गई हो.
पूंजी लाभ से आय स्टॉक, बॉन्ड या रियल एस्टेट प्रॉपर्टी जैसे कैपिटल एसेट की बिक्री से उत्पन्न होने वाली आय या नुकसान.
बिज़नेस या प्रोफेशन से आय आय या नुकसान जो किसी व्यवसाय का संचालन करने या व्यवसाय का अभ्यास करने के परिणामस्वरूप होती है.
अन्य स्रोतों से आय इस कैटेगरी में सेविंग बैंक अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉजिट से रिटर्न, फैमिली पेंशन या प्राप्त गिफ्ट सहित इनकम के विभिन्न स्रोत शामिल हैं.

कटौतियां क्या हैं?

कटौतियां आपकी आय पर छूट की तरह हैं कि आयकर विभाग आपके समग्र कर भार को कम करने की अनुमति देता है. आपकी कुल आय विभिन्न स्रोतों से बनाई जाती है और इन अनुमत राशियों की कटौती के बाद आपको अपनी कर योग्य आय मिलती है. जितनी अधिक कटौतियां आप कम टैक्स का उपयोग करते हैं.

पुरानी और नई कर व्यवस्था अलग-अलग होती है. पुरानी व्यवस्था के तहत आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C से 80U में सूचीबद्ध विभिन्न कटौतियों के लिए अप्लाई कर सकते हैं, बशर्ते आप कुछ शर्तों को पूरा कर सकते हैं. तथापि, नई शासन में कम कटौतियां उपलब्ध हैं. सेक्शन 24B के तहत प्रॉपर्टी छोड़ने के लिए केवल कटौती और NPS में नियोक्ता के योगदान की अनुमति नए व्यवस्था के तहत दी जाती है.
 

सेक्शन 80C के तहत कटौती

सेक्शन 80C आपको अपनी कुल आय से ₹ 1,50,000 तक काटने की सुविधा देता है. यहां कुछ लोकप्रिय विकल्प दिए गए हैं:

पीपीएफ: आप प्रति वर्ष ₹ 500 से ₹ 1,50,000 तक के पीपीएफ अकाउंट में पैसे जमा कर सकते हैं. आपके द्वारा जमा राशि समय के साथ बढ़ती है और आप इस पर कटौतियों का दावा कर सकते हैं. PPF पैसे बचाने का एक सुरक्षित तरीका है और आप बैंक के साथ आसानी से अकाउंट खोल सकते हैं.

टैक्स सेविंग FD: फिक्स्ड डिपॉजिट आपकी पूंजी के लिए सुरक्षा प्रदान करते हैं और ब्याज़ आय प्रदान करते हैं. 80C के तहत टैक्स लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको कम से कम 5 वर्षों के लिए इन्वेस्ट करना होगा. हालांकि, अर्जित ब्याज़ आय पर टैक्स लगता है.

टैक्स सेविंग म्यूचुअल फंड या ईएलएसएस: ईएलएसएस एक प्रकार का म्यूचुअल फंड है जो आपको 80C के अंदर इन्वेस्ट करने की अनुमति देता है. हाल के वर्षों में इसने अपने अच्छे प्रदर्शन के लिए लोकप्रियता प्राप्त की है और अन्य विकल्पों की तुलना में इसकी 3 वर्षों की कम लॉक-इन अवधि है.
 

स्रोत पर टीडीएस या टैक्स क्या काटा जाता है?

स्रोत पर काटे गए TDS या टैक्स का मतलब यह है कि इसे प्राप्त करने से पहले आपकी आय से टैक्स लिया जाता है. उदाहरण के लिए, अगर आप किसी कंपनी के लिए काम करते हैं, तो वे आपकी वार्षिक आय का अनुमान लगाएंगे और अगर यह रु. 2,50,000 से अधिक है, तो टैक्स काट लेंगे. यह कर कटौती उस कर दर पर आधारित है जिसमें आप आते हैं. इसी प्रकार, अगर आप फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज़ अर्जित करते हैं, तो बैंक भी TDS लेगा. आमतौर पर, वे 10% काटते हैं, लेकिन अगर आपने अपना PAN नंबर नहीं दिया है, तो वे 20% काट सकते हैं.

देय टैक्स की गणना करना

जब आपके कर की गणना आपकी कर योग्य आय पर विभिन्न कर दरों को लागू किया जाता है. आपके द्वारा दिए गए टैक्स की गणना करने के बाद, आप अपनी आय से पहले से ही काटे गए किसी भी TDS को घटा सकते हैं.

मानक कटौती

2018 के बजट से शुरू, वेतनभोगी कर्मचारी अपनी सकल सेलरी से रु. 40,000 की मानक कटौती का क्लेम कर सकते हैं. यह मेडिकल रीइम्बर्समेंट (₹ 15,000) और ट्रांसपोर्ट अलाउंस (₹ 19,200) के पिछले लाभों को बदलता है, जिससे ₹ 5,800 की अतिरिक्त टैक्स छूट मिलती है. वित्तीय वर्ष 2019-20 से, यह मानक कटौती रु. 50,000 तक बढ़ी गई. फाइनेंशियल वर्ष 2023-2024 तक यह रु. 50,000 की कटौती पुराने और नए टैक्स सिस्टम दोनों के तहत उपलब्ध है.

रोहित मुंबई में रहने वाला 25 वर्षीय सॉफ्टवेयर इंजीनियर है. हाल ही में उन्होंने अपनी पहली नौकरी शुरू की और अपनी नई आर्थिक स्वतंत्रता का आनंद उठा रहा है. वह करों के बारे में बहुत कुछ नहीं जानता या अभी तक पैसे बचाता है. हालांकि, जनवरी के करीब आने पर वह अपने दोस्तों को सेक्शन 80C के बारे में चर्चा करता है और इससे उन्हें कम टैक्स का भुगतान कैसे करने में मदद मिलती है. रोहित प्रति वर्ष रु. 6,60,000 कमाता है.

 

वेतन घटक

 मासिक वार्षिक
बेसिक सेलरी 30,000 3,60,000
हाउस रेंट अलाउंस 15,000 1,80,000
विशेष भत्ता 10,000 1,20,000
कुल   6,60,000

 

रोहित ने महसूस किया कि उनका नियोक्ता हर महीने अपनी सेलरी से ₹2,988 काटता है, जिसमें पूरे वर्ष के लिए कुल ₹35,860 का टीडीएस है. उसके पास आय के अन्य स्रोत भी हैं:

1. उन्होंने अपने बचत बैंक खाते पर ब्याज़ के रूप में रु. 2,500 अर्जित किया.
2. उसके पिता ने उसे फिक्स्ड डिपॉजिट में ₹50,000 का इन्वेस्टमेंट करने का अनुमान लगाया और उसे मार्च 31, 2020 तक इस पर ब्याज़ में ₹3,500 अर्जित करने की उम्मीद है.

रोहित को यकीन नहीं है कि क्या कोई TDS अपनी ब्याज आय से काटा गया है, इसलिए वह अपने फॉर्म 26AS की जांच करता है. इस प्रपत्र में कटौती और जमा किए गए सभी कर का विवरण होता है. उन्होंने कन्फर्म किया कि उनके नियोक्ता ने जनवरी तक प्रत्येक महीने ₹2,988 का TDS काटा है.

रोहित की पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत कुल आय
 

कैटेगरी

 राशि
वेतन से आय ₹6,60,000
अन्य स्रोतों से आय ₹ 6,000
बचत बैंक खाते का ब्याज ₹ 2,500
फिक्स्ड डिपॉजिट ब्याज ₹ 3,500
कुल आय ₹6,66,000
जनवरी 2020 तक टैक्स कटौती (TDS) ₹ 29,880

 

रोहित मुंबई में किराए के अपार्टमेंट में 4 अन्य रूममेट्स के साथ रहते हैं. उसका किराया ₹10,000 प्रति माह है. यदि रोहित मकान मालिक से किराए की रसीदें एकत्र कर सकता है और अपना पैन संख्या प्रदान कर सकता है तो वह घर के किराए के भत्ते पर छूट का दावा कर सकता है. अपने नियोक्ता को समय पर इन किराए की रसीदों को सबमिट करके, उसका नियोक्ता अपनी टैक्स गणनाओं को तदनुसार एडजस्ट कर सकता है.

रोहित की HRA छूट

एचआरए घटक

 राशि
HRA प्राप्त (A) ₹ 15,000
मूल वेतन का 50% ₹ 15,000
मूल वेतन के 10% से कम भुगतान किया गया किराया ₹ 7,000
एचआरए छूट (उपर्युक्त का निचला) (बी)  
एचआरए टैक्सेबल (ए) - (बी) ₹ 8,000

 

रोहित की संशोधित टैक्स गणना

 

टैक्स घटक

 राशि
वेतन से आय ₹5,76,000
बेसिक सेलरी ₹3,60,000
एचआरए का कर योग्य भाग ₹ 96,000
विशेष भत्ता ₹1,20,000
अन्य स्रोतों से आय ₹ 6,000
कुल आय ₹5,82,000
सेक्शन 80C के तहत कटौती ₹1,50,000
सेक्शन 80TTA के तहत कटौती ₹ 2,500
कुल इनकम ₹4,29,500
देय कर ₹ 8,975
कम: सेक्शन 87A के तहत छूट (रु. 5 लाख तक की आय के लिए) ₹ 8,975
देय कर (छूट के बाद) शून्य

 

रोहित सेक्शन 80C के तहत रु. 1,50,000 की कटौती का क्लेम कर सकते हैं, जिससे वह सेक्शन 87A के तहत छूट के कारण कोई टैक्स नहीं देगा, क्योंकि उसकी टैक्स योग्य आय रु. 5 लाख से कम है. कोई टैक्स न होने के बावजूद, उसे इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा, क्योंकि उसकी कुल इनकम ₹2.5 लाख की बुनियादी छूट सीमा से अधिक है. रोहित अपनी आय से ₹29,880 के TDS का रिफंड भी क्लेम कर सकते हैं. वे पहले से ही सेक्शन 80C के तहत रु. 43,200 की कटौती से लाभ प्राप्त कर चुके हैं जो उनकी बेसिक सेलरी का 12% है. इसके अलावा, वह ईएलएसएस में रु. 50,000 और पीपीएफ अकाउंट में रु. 57,580 का निवेश करता है, जो सेक्शन 80C के तहत कुल रु. 1,50,780 का निवेश करता है. हालांकि, अधिकतम ₹1,50,000 की कटौती की अनुमति है. इसलिए, रोहित सेक्शन 80C के तहत पूरी ₹1,50,000 कटौती का दावा करता है.

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट इनकम स्रोतों के आधार पर अलग-अलग होते हैं:

वेतनभोगी व्यक्ति: फॉर्म 16/16A, 26AS, HRA के लिए किराए की रसीद, पेस्लिप और सेक्शन 80C, 80D, 80E और 80G के तहत इन्वेस्टमेंट के प्रमाण.

पूंजी लाभ: इक्विटी/डेट फंड ट्रांज़ैक्शन, ईएलएसएस और म्यूचुअल फंड स्टेटमेंट, शेयर और स्टॉक ट्रेडिंग दिखाने वाले रजिस्ट्रेशन और स्टेटमेंट सहित प्रॉपर्टी खरीद/बिक्री विवरण के रिकॉर्ड.

हाउस प्रॉपर्टी: पैन कार्ड का विवरण, प्रॉपर्टी का एड्रेस, को-ओनर की जानकारी और होम लोन ब्याज़ सर्टिफिकेट.

अन्य स्रोत: बैंक FD विवरण और टैक्स सेविंग या कॉर्पोरेट बॉन्ड से प्राप्त ब्याज़.

इनकम टैक्स रिटर्न की सटीक और परेशानी मुक्त फाइलिंग के लिए ये डॉक्यूमेंट आवश्यक हैं.
 

मानक कटौती पर नोट

आप अपनी कुल आय से रु. 50,000 की स्टैंडर्ड कटौती से लाभ उठा सकते हैं, चाहे आप ट्रांसपोर्ट और मेडिकल अलाउंस पर कितना खर्च करते हैं. ई फाइलिंग के साथ अपना आयकर रिटर्न फाइल करना आसान हो गया है, जिससे प्रक्रिया को सरल और अधिक सुविधाजनक बनाया जा सके. भारत के एक जिम्मेदार नागरिक के रूप में समय पर अपना रिटर्न भरकर अपना दायित्व पूरा करना सुनिश्चित करें.

करदाताओं की श्रेणियां

आयु के आधार पर तीन प्रकार के करदाता होते हैं:

1. नियमित करदाता: 60 वर्ष से कम, निवासी या अनिवासी हो सकते हैं.
2. वरिष्ठ नागरिक: 60 से 80 वर्ष की आयु के बीच.
3. सुपर सीनियर सिटीज़न: 80 वर्ष से अधिक पुराना.
 

इनकम टैक्स स्लैब क्या हैं?

आय सीमा

 पुरानी टैक्स प्रणाली टैक्स रेजीम (31 मार्च 2023 तक नया) नया टैक्स व्यवस्था (1 अप्रैल 2023 से)
₹ 0 - ₹ 2,50,000 - - -
रु. 2,50,000 - रु. 3,00,000 5% 5% -
रु. 3,00,000 - रु. 5,00,000 5% 5% 5%
रु. 5,00,000 - रु. 6,00,000 20% 10% 5%
रु. 6,00,000 - रु. 7,50,000 20% 10% 10%
रु. 7,50,000 - रु. 9,00,000 20% 15% 10%
रु. 9,00,000 - रु. 10,00,000 20% 15% 15%
रु. 10,00,000 - रु. 12,00,000 30% 20% 15%
रु. 12,00,000 - रु. 12,50,000 30% 20% 20%
रु. 12,50,000 - रु. 15,00,000 30% 25% 20%
> रु 15,00,000 30% 30% 30%

इनकम टैक्स रिटर्न क्या हैं?

आयकर विवरणी एक ऐसा प्रपत्र है जिसे आपको भारत के आयकर विभाग को भरना और प्रस्तुत करना होगा. इस फॉर्म में आपकी आय के बारे में विवरण और एक विशिष्ट अवधि के लिए आपके द्वारा दिए गए टैक्स शामिल हैं जो अगले वर्ष के 1 अप्रैल से मार्च 31 तक चलने वाला फाइनेंशियल वर्ष है.

निष्कर्ष

प्रत्येक व्यक्ति को भारत की कर प्रणाली को नेविगेट करने के लिए आयकर की मूलभूत बातों को समझने की आवश्यकता है. विभिन्न प्रकार के कर, कर दर और अपना कर रिटर्न कैसे दाखिल करें जैसी चीजों को समझना महत्वपूर्ण है. यह ज्ञान केवल भारत के लोगों के लिए उपयोगी नहीं है बल्कि विदेश में रहने वाले लोगों के लिए भी है.

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अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

सरकार विभिन्न आय स्तरों पर आधारित कर दरों का निर्णय करती है. आयकर की गणना करने के लिए, आप अपनी कर योग्य आय खोजने के लिए अपनी सकल वेतन से कोई कटौती घटाते हैं. फिर, आप लागू कर दर से अपनी कर योग्य आय को गुणा करते हैं. अंत में, आप अपना अंतिम इनकम टैक्स खोजने के लिए इस राशि से किसी भी टैक्स छूट को घटाते हैं.

कर योग्य आय = सकल वेतन - कटौती

आयकर = (कर योग्य आय x लागू कर दर) - कर छूट
 

अपनी इनकम टैक्स प्रोसेस शुरू करने के लिए फॉर्म 16, इन्वेस्टमेंट प्रूफ और बैंक स्टेटमेंट जैसे आवश्यक डॉक्यूमेंट इकट्ठा करें. पुरानी और नई कर व्यवस्थाओं के बीच चुनें, अपनी कर योग्य आय की गणना करें, कटौती लागू करें और अपनी कर देयता निर्धारित करें. समयसीमा से पहले अपना रिटर्न ऑनलाइन या टैक्स प्रोफेशनल के माध्यम से फाइल करें.

पहली बार कर का भुगतान करने के लिए, अपनी कर योग्य आय निर्धारित करना, आवश्यक दस्तावेज एकत्रित करना, पैन, संबंधित फॉर्म का उपयोग करके आयकर विवरणी फाइल करना, कर देयता की गणना करना और ऑनलाइन या ऑफलाइन माध्यमों के माध्यम से भुगतान करना. अगर आवश्यक हो तो टैक्स अधिकारियों या प्रोफेशनल से मार्गदर्शन प्राप्त करें.