एप्रिल 1, 2026: पासून नवीन प्राप्तिकर कायदा. तुम्हाला माहित असावे असे सर्वकाही

एप्रिल 1, 2026 पासून सुरू, भारत नवीन प्राप्तिकर कायदा लागू करेल जे 1961 पासून विद्यमान कायदा बदलते. हे प्राप्तिकर फ्रेमवर्कमध्ये संरचनात्मक बदल दर्शविते, जरी कर दर अपरिवर्तित आहेत. ट्रान्झिशन हे भारतातील थेट कर प्रशासनातील सर्वसमावेशक सुधारणा चिन्हांकित करते.

भारतीय मार्केटमध्ये इन्व्हेस्ट करा आणि 5paisa सह भविष्यातील क्षमता अनलॉक करा!

आत्ताच अकाउंट उघडा

ओव्हरव्ह्यू

सरकार 2025 च्या प्राप्तिकर कायद्यासह 1961 च्या प्राप्तिकर कायदा बदलत आहे. पूर्वीच्या कायद्यात 47 प्रकरणांमध्ये 819 विभाग समाविष्ट आहेत, ज्या जटिल कायदेशीर शब्दावलीत लिहिले आहेत, ज्यामुळे अनेकदा करदाते आणि व्यावसायिकांसाठी अडचणी निर्माण होतात. सुधारित आवृत्तीमध्ये सुलभ भाषा आणि पुनर्संघटित संरचनेसह 536 विभाग आणि 23 प्रकरणे आहेत.

प्राप्तिकर नियम देखील अपडेट केले जात आहेत. मागील नियमांमध्ये 511 पेक्षा जास्त तरतुदी होत्या, तर नवीन नियमांमध्ये 333 तरतुदी आहेत. केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळाने नवीन कायद्यासह काम करण्यासाठी या नवीन नियमांना अधिसूचित केले आहे. कर अनुपालनात जटिलता कमी करणे आणि करदात्यांसाठी फ्रेमवर्क अधिक सुलभ करणे हे उद्दिष्ट आहे.

हे एकत्रीकरण सहा दशकांपेक्षा जास्त जमा झालेल्या अप्रतिबंधित तरतुदी काढून टाकते आणि अधिक तार्किक क्रमात उर्वरित विभागांचे पुनर्गठन करते. नियमित अनुपालन प्रकरणांसाठी कायदेशीर व्याख्यावर अवलंबित्व कमी करण्यासाठी भाषा सुलभ केली गेली आहे.

टॅक्स वर्षाची शब्दावली

नवीन फ्रेमवर्क मागील "मागील वर्ष" आणि "मूल्यांकन वर्ष" सिस्टीम बदलण्यासाठी "टॅक्स वर्ष" टर्म सादर करते. पूर्वीच्या सिस्टीम अंतर्गत, मागील वर्ष 2025-26 मध्ये कमवलेले उत्पन्न मूल्यांकन वर्ष 2026-27 मध्ये मूल्यांकन केले जाईल, ज्यामुळे कोणत्या वर्षावर उत्पन्न लागू केले आहे याबद्दल गोंधळ निर्माण होईल.

एप्रिल 1, 2026 पासून, ज्या वर्षात उत्पन्न कमावले जाते त्याला टॅक्स वर्ष म्हणून संदर्भित केले जाते. एप्रिल 1, 2026 आणि मार्च 31, 2027 दरम्यान कमवलेले उत्पन्न टॅक्स वर्ष 2026-27 दरम्यान दाखल केले जाईल. ही एक वर्षाची संकल्पना आंतरराष्ट्रीय पद्धतींसह भारताच्या शब्दावलीला संरेखित करते आणि वैयक्तिक करदाता आणि व्यवसायांसाठी टॅक्स प्लॅनिंग अधिक सरळ बनवते.

टॅक्स स्लॅब आणि दर

वर्तमान संरचनेपासून टॅक्स स्लॅब बदलात नाहीत. बजेट 2026 ने जुन्या किंवा नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत रेट्समध्ये सुधारणा करण्याचा प्रस्ताव दिला नाही. नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट लागू होत आहे, परिणामी ₹12 लाख पर्यंत टॅक्स पात्र उत्पन्न असलेल्या निवासी व्यक्तींसाठी शून्य टॅक्स दायित्व. ₹75,000 च्या स्टँडर्ड कपातीसह, वेतनधारी व्यक्ती टॅक्स दायित्वाशिवाय ₹12.75 लाख पर्यंत कमवू शकतात.

नवीन टॅक्स प्रणाली डिफॉल्ट पर्याय आहे. टॅक्सपेयर्स त्यांच्या कपात प्रोफाईलवर आधारित जुनी व्यवस्था निवडू शकतात. दोन्ही व्यवस्था सहअस्तित्वात राहतील, ज्यामुळे करदात्यांना त्यांच्या इन्व्हेस्टमेंट पॅटर्न आणि उपलब्ध कपातीवर आधारित निवड करण्याची परवानगी मिळेल.

सुधारित भत्ता मर्यादा

नवीन नियम वर्तमान आर्थिक स्थिती दर्शविण्यासाठी वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी अनेक कपात मर्यादा सुधारित करतात:

• मुलांचे शिक्षण भत्ता: प्रति मुला ₹ 100 ते ₹ 3,000 पर्यंत वाढ (दोन मुलांपर्यंत)
• वसतीगृह भत्ता: प्रति मुला ₹300 ते ₹9,000 पर्यंत वाढविले (दोन मुलांपर्यंत)
• मील व्हाउचर: प्रति जेवण ₹50 पासून प्रति जेवण कर सवलत ₹200 पर्यंत वाढवली आहे
• एचआरए सूट: चार अतिरिक्त शहरे - बंगळुरू, पुणे, हैदराबाद आणि अहमदाबाद - 50% सूट श्रेणीमध्ये समाविष्ट करण्यात आले आहेत, ज्यात एकूण 8 शहरे (विद्यमान चार सह: मुंबई, दिल्ली, कोलकाता आणि चेन्नई) समाविष्ट आहेत

हे ॲडजस्टमेंट काही करदात्यांसाठी जुन्या वर्सिज नवीन प्रणाली अंतर्गत तुलनात्मक टॅक्स दायित्वावर परिणाम करू शकतात. शैक्षणिक संस्थांमधील मुलांसह वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी, या वर्धित मर्यादेमुळे जुन्या व्यवस्थेत मोठ्या प्रमाणात टॅक्स सेव्हिंग्स होऊ शकते, ज्यामुळे टॅक्स प्लॅनिंग दरम्यान दोन्ही पर्यायांची तुलना करणे योग्य ठरू शकते.

अनुपालन आणि डॉक्युमेंटेशन आवश्यकता

टॅक्स प्रशासन रिटर्न भरण्यासाठी ऑटोमेटेड प्रक्रिया राबवत आहे. इन्कम टॅक्स रिटर्नमध्ये वार्षिक माहिती स्टेटमेंट (एआयएस) आणि टॅक्सपेयर माहिती सारांश (टीआयएस) द्वारे नियोक्ता, बँका आणि फायनान्शियल संस्थांकडून प्राप्त पूर्व-भरलेली माहिती समाविष्ट असेल. करदात्यांना दाखल करण्यापूर्वी अचूकतेसाठी ही माहिती व्हेरिफाय करणे आवश्यक आहे.

एचआरए आणि विविध कपातीसारख्या सवलतींसाठी डॉक्युमेंटेशन आवश्यकता अधिक स्पष्टपणे नमूद केल्या आहेत. सिस्टीम डाटा मॅचिंग अल्गोरिदमद्वारे ऑटोमॅटिकरित्या विसंगती फ्लॅग करेल. करदात्यांनी भाडे पावती, जमिनीचा पॅन (रु. 1 लाखांपेक्षा जास्त वार्षिक भाड्यासाठी), सॅलरी सर्टिफिकेट आणि इन्व्हेस्टमेंट पुरावे राखणे आवश्यक आहे.

नवीन फ्रेमवर्क अंतर्गत विद्यमान फॉर्मची पुन्हा संख्या केली जात आहे. फॉर्म 16 (सॅलरी टीडीएस सर्टिफिकेट) फॉर्म 130 होते आणि फॉर्म 26AS (टॅक्स क्रेडिट स्टेटमेंट) फॉर्म 168 होते. या फॉर्मचा कंटेंट आणि उद्देश सारखाच असताना, करदाते आणि कर व्यावसायिकांना हंगामादरम्यान गोंधळ टाळण्यासाठी नवीन नंबरिंग सिस्टीमसह स्वत:ला परिचित करणे आवश्यक आहे.

व्यवसाय आणि गुंतवणूकदारांवर परिणाम करणारी तरतूद

बिझनेस संस्था आणि इन्व्हेस्टर्सना अनेक बदल लागू होतात:

• कंपन्यांसाठी किमान पर्यायी कर (एमएटी) 15% पासून 14% पर्यंत कमी केला आहे
• कंपन्या मार्च 31, 2026 नंतर नवीन मॅट क्रेडिट जमा करू शकत नाहीत (वैधानिक वेळेच्या मर्यादेत वापरासाठी विद्यमान क्रेडिट उपलब्ध राहतात)
• डिव्हिडंड उत्पन्नावरील इंटरेस्ट कपात काढून टाकण्यात आली आहे, ज्यामुळे डिव्हिडंड-पेईंग स्टॉकमध्ये इन्व्हेस्ट करण्यासाठी लोन घेणार्या इन्व्हेस्टरवर परिणाम होतो
• क्रिप्टोकरन्सी आणि एनएफटी सह व्हर्च्युअल डिजिटल ॲसेट्स टॅक्स फ्रेमवर्कमध्ये स्पष्टपणे समाविष्ट आहेत, ज्यात टॅक्सेशन आणि रिपोर्टिंगसाठी विशिष्ट तरतुदी आहेत
• प्रॉपर्टी खरेदीदार पॅन-आधारित चलन वापरून सेक्शन 194IA अंतर्गत TDS कपात करू शकतात, ज्यामुळे TAN रजिस्ट्रेशनची आवश्यकता दूर होऊ शकते

व्हर्च्युअल डिजिटल ॲसेट्सचा समावेश वाढत्या क्रिप्टोकरन्सी मार्केटला संबोधित करतो आणि टॅक्स उपचारावर स्पष्टता प्रदान करतो. या ॲसेट्सचा समावेश असलेल्या ट्रान्झॅक्शनमध्ये आता रिपोर्टिंग आवश्यकता आणि टॅक्स परिणाम परिभाषित केले जातील.

टीडीएस तरतुदींसाठी, प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनसाठी पॅन-आधारित कपातीमध्ये शिफ्ट करणे एकाच ट्रान्झॅक्शनसाठी टॅन प्राप्त करण्यासाठी पूर्वी आवश्यक असलेल्या वैयक्तिक खरेदीदारांसाठी अनुपालन सुलभ करते. हा बदल सोर्सवर टॅक्स कलेक्शन राखताना प्रशासकीय भार कमी करतो.

महत्त्वाचे ट्रान्झिशन तपशील

ट्रान्झिशन टाइमलाईन समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. आर्थिक वर्ष 2025-26 (एप्रिल 1, 2025, ते मार्च 31, 2026) दरम्यान कमवलेले उत्पन्न प्राप्तिकर कायदा, 1961 द्वारे नियंत्रित राहते आणि विद्यमान तरतुदींनुसार मूल्यांकन केले जाईल. नवीन कायदा केवळ एप्रिल 1, 2026 पासून कमविलेल्या उत्पन्नावर लागू होतो.

याचा अर्थ असा की मागील फायनान्शियल वर्षासाठी 2026 मध्ये दाखल केलेले टॅक्स रिटर्न अद्याप जुने फॉर्म आणि जुन्या ॲक्ट तरतुदींचा वापर करेल. टॅक्स वर्ष 2026-27 साठी 2027 मध्ये दाखल केलेले रिटर्न नवीन फ्रेमवर्क अंतर्गत येतील.

पूर्वीच्या वर्षांशी संबंधित प्रलंबित मूल्यांकन, अपील आणि कार्यवाही एप्रिल 1, 2026 नंतरही 1961 कायद्याच्या तरतुदींनुसार सुरू राहील. नवीन कायदा मागील कर दायित्वांवर किंवा चालू विवादांवर परिणाम करत नाही.

करदात्यांसाठी ॲक्शन आयटम्स

करदात्यांनी खालील स्टेप्सचा विचार करावा:

• टेक-होम पे आणि टॅक्स दायित्वावर सुधारित भत्ता मर्यादेच्या परिणामाचे मूल्यांकन करण्यासाठी सॅलरी स्ट्रक्चरचा आढावा घ्या
• टॅक्स वर्ष 2026-27 साठी वैयक्तिक कपात आणि इन्व्हेस्टमेंटवर आधारित दोन्ही पद्धतींअंतर्गत टॅक्स दायित्वाची तुलना करा
• भाडे करार, इन्व्हेस्टमेंट सर्टिफिकेट आणि शैक्षणिक फी पावत्यांसह सर्व क्लेम केलेल्या सवलती आणि कपातीसाठी योग्य डॉक्युमेंटेशन राखणे
• फाईल करताना त्रुटी टाळण्यासाठी नवीन फॉर्म नंबर आणि फायलिंग आवश्यकतांशी परिचित व्हा
• सुधारित तरतुदी दर्शविण्यासाठी टॅक्स प्लॅनिंग टूल्स आणि सॉफ्टवेअर अपडेट करा
• वर्धित भत्ता मर्यादेअंतर्गत वेतन पुनर्रचनेच्या पर्यायांविषयी नियोक्त्यांशी सल्लामसलत करा

स्वयं-रोजगारित व्यक्ती आणि व्यवसायांसाठी, अचूक टॅक्स प्लॅनिंगसाठी नवीन ॲक्ट अंतर्गत बिझनेस उत्पन्न, डेप्रीसिएशन आणि कपातीशी संबंधित सुधारित तरतुदी समजून घेणे आवश्यक आहे.

सारांश

प्राप्तिकर कायदा, 2025, तरतुदी एकत्रित करून आणि भाषा सुलभ करून भारताच्या थेट कर कायद्याचे पुनर्गठन करते. टॅक्स वर्षाच्या संकल्पनेचा परिचय अशा शब्दावलीला संबोधित करतो ज्यामुळे यापूर्वी करदात्यांमध्ये गोंधळ निर्माण झाला होता. सुधारित भत्ता मर्यादा वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी, विशेषत: शैक्षणिक खर्च असलेल्यांसाठी सुधारित कपात पर्याय प्रदान करतात.

टॅक्स रेट्स स्थिर असताना, ऑटोमेटेड अनुपालन आणि तपशीलवार डॉक्युमेंटेशनवर भर देण्यासाठी टॅक्सपेयर्सना योग्य रेकॉर्ड राखणे आणि पूर्व-भरलेली माहिती काळजीपूर्वक व्हेरिफाय करणे आवश्यक आहे. नवीन फ्रेमवर्कमध्ये परिवर्तनामध्ये सुधारित तरतुदी समजून घेणे आणि वैयक्तिक टॅक्स परिस्थितीत त्यांच्या ॲप्लिकेशनचे मूल्यांकन करणे समाविष्ट आहे. परिभाषा, फॉर्म नंबर आणि प्रक्रियात्मक बाबींमधील बदलांची व्याप्ती पाहता, जटिल प्रकरणांसाठी किंवा टॅक्स अनुपालनाच्या आवश्यकतांशी अपरिचित व्यक्तींसाठी टॅक्स व्यावसायिकांशी सल्ला दिला जाऊ शकतो.