रिअल इस्टेटवर GST: रेट्स, ITC नियम आणि घर खरेदीदारांवर परिणाम
वर्दा खाडे
- 0 मिनिटे वाचन
अंतिम अपडेट: 20 मे 2026 - 03:32 pm
भारतात निर्माणाधीन निवासी आणि व्यावसायिक प्रॉपर्टीवर कसा कर आकारला जातो हे वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) बदलले. जीएसटी पूर्वी, खरेदीदार आणि विकासकांना व्हॅट, सेवा कर आणि अनेक राज्य कर यासारख्या अनेक अप्रत्यक्ष करांच्या अधीन होते. जीएसटीने त्यांना एकाच कर प्रणालीमध्ये विलीन केले आहे, ज्यामुळे उद्योगासाठी अधिक एकसमानता सादर केली आहे.
नवीन घर खरेदी करताना GST घर खरेदीदारांवर परिणाम करते. हे प्रकल्प किंमत, इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) साठी पात्रता आणि विकासकांसाठी अनुपालनावर परिणाम करते. प्रॉपर्टीच्या किंमतीचे अचूक मूल्यांकन करण्यासाठी वस्तू आणि सेवा कर आणि आयटीसीच्या नियमांच्या संबंधित दरांची माहिती असणे आवश्यक आहे.
भारतीय मार्केटमध्ये इन्व्हेस्ट करा आणि 5paisa सह भविष्यातील क्षमता अनलॉक करा!नॅशनल रिअल इस्टेट डेव्हलपमेंट काउन्सिल (NAREDCO) द्वारे 2030 पर्यंत भारतातील रिअल इस्टेट मार्केट ₹88 लाख कोटी पर्यंत वाढण्याचा अंदाज आहे. खरेदीदार आणि डेव्हलपर दोन्हींना जीएसटी सारख्या कर धोरणांची संख्या दर्शविणारी ही संख्या आहे.
रिअल इस्टेटवर GST म्हणजे काय?
रिअल इस्टेटसाठी जीएसटी मुख्यत्वे बांधकामाधीन असलेल्या प्रॉपर्टी आणि काही रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनवर लागू आहे. जीएसटी सामान्यपणे वैध कम्प्लीशन सर्टिफिकेट असलेल्या पूर्ण केलेल्या प्रॉपर्टीवर देय नाही. वर्तमान कॉन्फिगरेशनमध्ये विविध प्रकारच्या प्रॉपर्टीसाठी GST चे विविध रेट्स आहेत आणि ते परवडणारे हाऊसिंग आहेत की नाही.
जीएसटी लागू असलेली प्रॉपर्टी
खालील टेबल आऊटलाईन्स जेथे जीएसटी सध्या रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनमध्ये लागू आहे
| प्रॉपर्टी प्रकार | GST लागू |
| निर्माणाधीन फ्लॅट्स | लागू |
| निर्माणाधीन घर | लागू |
| बांधकामाधीन व्यावसायिक युनिट्स | लागू |
| Ready-to-move-in पूर्णता प्रमाणपत्रासह प्रॉपर्टी | लागू नाही |
| रिसेल प्रॉपर्टी | लागू नाही |
| जमीन खरेदी | लागू नाही |
टॅक्स दायित्व सामान्यपणे डेव्हलपरद्वारे आकारलेल्या एकूण कराराच्या मूल्यामध्ये समाविष्ट केले जाते.
रिअल इस्टेटवर वर्तमान GST रेट्स
एप्रिल 2019 मध्ये, सरकारने निवासी रिअल इस्टेट प्रकल्पांवर जीएसटीचे दर बदलले. नवीन संरचनेने हेडलाईन टॅक्स रेट्स कमी केले परंतु बहुतांश निवासी प्रकल्पांसाठी आयटीसी काढून टाकले.
निवासी प्रॉपर्टीसाठी GST रेट्स
GST रेट हा निवासी किंवा कमर्शियल प्रॉपर्टीच्या प्रकारावर अवलंबून असतो.
| श्रेणी | जीएसटी दर | ITC उपलब्धता |
| अफोर्डेबल हाऊसिंग | 1% | उपलब्ध नाही |
| परवडणाऱ्या हाऊसिंग व्यतिरिक्त निवासी प्रॉपर्टी | 5% | उपलब्ध नाही |
| निवासी रिअल इस्टेट प्रोजेक्ट (आरआरईपी) मध्ये कमर्शियल प्रॉपर्टी | 5% | उपलब्ध नाही |
| आरआरईपीच्या बाहेरील व्यावसायिक प्रकल्प | 12% | उपलब्ध |
परवडणारे हाऊसिंग म्हणून काय पात्र आहे?
जेव्हा कार्पेट क्षेत्रात असेल आणि सरकारद्वारे सेट केलेल्या मूल्य मर्यादा असेल तेव्हा निवासी युनिटला परवडणारे हाऊसिंग मानले जाते. कार्पेट एरिया मर्यादा आणि परवडणाऱ्या हाऊसिंगची किंमत सामान्यपणे ₹45 लाख पर्यंत मर्यादित आहे.
पात्रता निकष शहराच्या कॅटेगरी आणि नोटिफिकेशन नुसार बदलू शकतात. सामान्यपणे, युनिटला परवडणारे हाऊसिंग मानले जाते का हे डेव्हलपर्स निर्धारित करतील.
निर्माणाधीन वर्सिज Ready-to-Move प्रॉपर्टी वर जीएसटी
खरेदीदारांसाठी सर्वात महत्त्वाचे फरक म्हणजे प्रॉपर्टी बांधकाम सुरू आहे की पूर्ण झाली आहे.
निर्माणाधीन प्रॉपर्टी
जीएसटी लागू आहे कारण ते बांधकाम सेवांचा पुरवठा मानले जाते. बांधकामाच्या प्रगतीशी संबंधित हप्त्यांसह खरेदीदारांना जीएसटी आकारला जातो.
Ready-to-Move प्रॉपर्टी
जर प्रॉपर्टी विक्रीपूर्वी कम्प्लीशन सर्टिफिकेटसह पूर्ण झाली असेल तर कोणताही GST देय नाही. परंतु, खरेदीदारांना स्टँप ड्युटी आणि रजिस्ट्रेशन फी सारख्या इतर फी भरावी लागतात.
रिअल इस्टेटमध्ये इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) समजून घेणे
इनपुट टॅक्स क्रेडिट व्यवसायांना आऊटपुट पुरवठ्यावर त्यांच्या जीएसटी दायित्वासापेक्ष इनपुटवर भरलेल्या जीएसटी ऑफसेट करण्याची परवानगी देते. 2019 सुधारणांपूर्वी, विकासकांना बांधकाम प्रक्रियेत वापरलेल्या साहित्य आणि सेवांवर आयटीसी प्राप्त करण्याची परवानगी दिली गेली.
हे सीमेंट, स्टील, इलेक्ट्रिकल उपकरणे, काँट्रॅक्टर सेवा आणि जीएसटीच्या अधीन इतर प्रकल्प इनपुटसाठी प्रकरण होते. नवीन जीएसटी प्रणालीने बहुतांश प्रकरणांमध्ये आयटीसी लाभ दूर करताना निवासी प्रॉपर्टीवर टॅक्स रेट्स कमी केले आहेत.
आधी ITC ने कसे काम केले
खालील टेबलमध्ये सामान्य बांधकामाशी संबंधित इनपुटवर आयटीसी पूर्वी कसे उपलब्ध होते हे दर्शविले आहे.
| बांधकाम इनपुट | डेव्हलपरद्वारे भरलेला GST | आधी ITC साठी पात्र |
| सिमेंट | 28% | होय |
| स्टील | 18% | होय |
| पेंट्स आणि फिटिंग्स | 18% | होय |
| काँट्रॅक्टर सेवा | 18% | होय |
डेव्हलपर्सनी यापूर्वी त्यांच्या आऊटपुट जीएसटी दायित्वासापेक्ष हे क्रेडिट ॲडजस्ट केले होते.
वर्तमान ITC पोझिशन
बहुतांश प्रकरणांमध्ये, 1% किंवा 5% टॅक्स रेटसाठी जबाबदार असलेल्या निवासी प्रकल्पांसाठी आयटीसी उपलब्ध नाही. त्यामुळे, डेव्हलपर्सने प्रकल्प खर्चामध्ये इनपुट कर समाविष्ट केले आहेत ज्याचा प्रॉपर्टीच्या किंमतीवर अप्रत्यक्ष परिणाम होऊ शकतो. व्यावसायिक रिअल इस्टेट प्रकल्पांवरील लागू नियमांनुसार 12% टॅक्स आकारला जाऊ शकतो.
घर खरेदीदारांवर जीएसटीचा परिणाम
घर खरेदीदारांवर जीएसटीचा परिणाम प्रॉपर्टीचा प्रकार, प्रोजेक्टचा टप्पा आणि किंमतीच्या मॉडेलवर आधारित बदलतो.
कमी कर जटिलता
जीएसटी पूर्वी, अनेक अप्रत्यक्ष कर होते जे जटिल अनुपालन आणि किंमतीमध्ये पारदर्शकता कमी करतात. जीएसटीने या करांना एकाच कर प्रणालीमध्ये विलीन केले आहे, ज्यामुळे कर उपचार समजून घेणे सोपे होते.
कमी हेडलाईन टॅक्स रेट्स
निर्माणाधीन निवासी प्रॉपर्टीच्या खरेदीदारावर जीएसटी रेट्स 1% आणि 5% पर्यंत कमी करणे टॅक्स भार.
परंतु, अनेक निवासी प्रकल्प आता आयटीसी लाभांसाठी पात्र नसल्याने, किंमतीवर परिणाम इनपुट खर्चामध्ये डेव्हलपर्स कसे घटक करतात यावर अवलंबून असेल.
रिसेल किंवा पूर्ण केलेल्या प्रॉपर्टीवर GST नाही
रिसेल होम किंवा ready-to-move-in युनिट्स खरेदी करणाऱ्या खरेदीदारांना पूर्ण प्रमाणपत्रांसह GST देय करत नाही. यामुळे काही मार्केटमध्ये पूर्ण केलेल्या इन्व्हेंटरीचे सापेक्ष आकर्षण वाढले आहे.
प्रॉपर्टी किंमतीवर संभाव्य परिणाम
आयटीसी हटविणे डेव्हलपर्ससाठी एम्बेडेड कन्स्ट्रक्शन खर्च वाढवू शकते. काही प्रकरणांमध्ये, हेडलाईन जीएसटी रेट्स कमी असल्या तरीही अंतिम विक्री किंमतीवर परिणाम करू शकतात.
एकूण परिणाम प्रकल्प श्रेणी आणि बांधकामाच्या टप्प्यांमध्ये बदलतो.
कमर्शियल रिअल इस्टेटवर GST
निवासी हाऊसिंगच्या तुलनेत कमर्शियल रिअल इस्टेट भिन्न संरचनेचे अनुसरण करते.
प्रकल्प संरचना आणि वर्गीकरणानुसार कार्यालयीन जागा, किरकोळ दुकाने आणि व्यावसायिक इमारती आयटीसी पात्रतेसह 12% जीएसटी आकारू शकतात.
व्यावसायिक प्रॉपर्टी लीज देणाऱ्या व्यवसायांसाठी, जीएसटी परिणाम भाडे करार आणि मेंटेनन्स सेवांपर्यंत देखील वाढवू शकतात.
निवासी आणि व्यावसायिक जीएसटी मधील प्रमुख फरक
निवासी आणि व्यावसायिक रिअल इस्टेट प्रकल्प खाली दाखवल्याप्रमाणे विविध जीएसटी आणि आयटीसी संरचनांचे अनुसरण करतात.
| पैलू | निवासी प्रॉपर्टी | कमर्शियल प्रॉपर्टी |
| सामान्य GST रेट | 1% किंवा 5% | 12% |
| ITC उपलब्धता | सामान्यपणे उपलब्ध नाही | अनेक प्रकरणांमध्ये उपलब्ध |
| पूर्ण झालेल्या प्रॉपर्टीवर GST | लागू नाही | कम्प्लीशन सर्टिफिकेट नंतर लागू नाही |
इतर शुल्क खरेदीदारांनी विचारात घेणे आवश्यक आहे
एकूण प्रॉपर्टी अधिग्रहण खर्चाचा जीएसटी हा केवळ एक घटक आहे. खरेदीदारांनी यासाठी देखील अकाउंट करावे:
- स्टॅम्प ड्यूटी
- नोंदणी शुल्क
- मेंटेनन्स डिपॉझिट
- पार्किंग शुल्क
- क्लबहाऊस किंवा सुविधा शुल्क
- कायदेशीर आणि डॉक्युमेंटेशन खर्च
हे शुल्क राज्य आणि डेव्हलपर्सनुसार बदलतात.
महत्त्वाचे अनुपालन विचार
घर खरेदीदारांनी प्रॉपर्टी कॅटेगरी आणि कन्स्ट्रक्शन स्थितीवर आधारित GST योग्यरित्या लागू केला आहे की नाही हे व्हेरिफाय करावे.
तपासण्यासाठी प्रमुख मुद्दे समाविष्ट आहेत:
- प्रॉपर्टी परवडणाऱ्या हाऊसिंग म्हणून पात्र आहे का
- कोट केलेल्या किंमतीमधून GST समाविष्ट किंवा वगळला आहे का
- प्रकल्पाला पूर्णता प्रमाणपत्र प्राप्त झाले आहे का
- डेव्हलपर जीएसटी अंतर्गत नोंदणीकृत आहे का
- अतिरिक्त शुल्क स्वतंत्र GST आकर्षित करतात का
खरेदीदारांनी डॉक्युमेंटेशनच्या उद्देशासाठी बिल आणि पेमेंट रेकॉर्ड देखील राखणे आवश्यक आहे.
प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर जीएसटीचा व्यापक परिणाम
रिअल इस्टेटवरील जीएसटीने निर्माणाधीन निवासी आणि व्यावसायिक प्रॉपर्टीसाठी अप्रत्यक्ष कर प्रमाणित केला आहे. वर्तमान फ्रेमवर्क बहुतांश प्रकरणांमध्ये ITC उपलब्धता मर्यादित करताना निवासी हाऊसिंगसाठी कमी GST रेट्स लागू करते. खरेदीदारांसाठी, व्यावहारिक परिणाम केवळ जीएसटीच्या पलीकडे प्रॉपर्टीचा प्रकार, बांधकाम टप्पा आणि एकूण अधिग्रहण खर्च यावर अवलंबून असतो. हे नियम समजून घेणे प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शन अधिक अचूकपणे मूल्यांकन करण्यास मदत करते आणि खरेदी दरम्यान अनपेक्षित खर्चाची जोखीम कमी करते.
- सरळ ₹20 ब्रोकरेज
- नेक्स्ट-जेन ट्रेडिंग
- प्रगत चार्टिंग
- कृतीयोग्य कल्पना
5paisa वर ट्रेंडिंग
5paisa कॅपिटल लि
डिस्कलेमर: सिक्युरिटीज मार्केटमधील इन्व्हेस्टमेंट मार्केट रिस्कच्या अधीन आहेत, इन्व्हेस्टमेंट करण्यापूर्वी सर्व संबंधित डॉक्युमेंट्स काळजीपूर्वक वाचा. तपशीलवार अस्वीकृतीसाठी कृपया येथे क्लिक करा.