रिअल इस्टेटवर GST: रेट्स, ITC नियम आणि घर खरेदीदारांवर परिणाम
वरदा खाडे
- 0 मिनिटांचे वाचन
अंतिम अपडेट: 20 मे 2026 - 03:32 pm
वस्तू आणि सेवा टॅक्स (GST) ने भारतात निर्माणाधीन निवासी आणि व्यावसायिक प्रॉपर्टीवर कसे टॅक्स आकारला जातो हे बदलले. GST पूर्वी, खरेदीदार आणि डेव्हलपर्सना व्हॅट, सर्व्हिस टॅक्स आणि अनेक राज्य टॅक्स यासारख्या अनेक अप्रत्यक्ष टॅक्सच्या अधीन होते. जीएसटीने त्यांना एकाच कर प्रणालीमध्ये विलीन केले आहे, ज्यामुळे उद्योगात अधिक एकरूपता निर्माण झाली आहे.
जेव्हा ते नवीन घर खरेदी करतात तेव्हा GST घर खरेदीदारांवर परिणाम करते. हे प्रोजेक्ट किंमत, इनपुट टॅक्स क्रेडिटची पात्रता (ITC) आणि विकासकांसाठी अनुपालन यावर परिणाम करते. प्रॉपर्टीच्या किमतीचे अचूक मूल्यांकन करण्यासाठी वस्तू आणि सेवा कर आणि आयटीसीच्या नियमांच्या संबंधित दरांची जाणीव असणे आवश्यक आहे.
भारतीय मार्केटमध्ये इन्व्हेस्ट करा आणि 5paisa सह भविष्यातील क्षमता अनलॉक करा!नॅशनल रिअल इस्टेट डेव्हलपमेंट काउन्सिल (NAREDCO) द्वारे भारताचे रिअल इस्टेट मार्केट 2030 पर्यंत ₹88 लाख कोटी पर्यंत वाढण्याचा अंदाज आहे. ही अशी संख्या आहे जी खरेदीदार आणि विकासक दोघांनाही GST सारख्या टॅक्स धोरणांची तीव्रता दर्शवते.
रिअल इस्टेटवर GST म्हणजे काय?
रिअल इस्टेटसाठी GST मुख्यत्वे बांधकाम सुरू असलेल्या प्रॉपर्टी आणि काही रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनसाठी लागू आहे. GST सामान्यपणे वैध पूर्णता सर्टिफिकेट असलेल्या पूर्ण प्रॉपर्टीवर देय नाही. वर्तमान कॉन्फिगरेशनमध्ये विविध प्रकारच्या प्रॉपर्टीसाठी विविध GST रेट्स आहेत आणि ते परवडणारे हाऊसिंग आहेत की नाही.
GST लागू असलेल्या प्रॉपर्टी
खालील टेबलमध्ये रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनमध्ये GST सध्या लागू आहे याची रूपरेषा दिली आहे
| प्रॉपर्टी प्रकार | GST लागू |
| निर्माणाधीन फ्लॅट्स | लागू |
| निर्माणाधीन घरे | लागू |
| निर्माणाधीन कमर्शियल युनिट्स | लागू |
| पूर्णत्वाच्या प्रमाणपत्रासह Ready-to-move-in प्रॉपर्टी | लागू नाही |
| रिसेल प्रॉपर्टी | लागू नाही |
| जमीन खरेदी | लागू नाही |
टॅक्स दायित्व सामान्यपणे डेव्हलपरने आकारलेल्या एकूण करार मूल्यामध्ये समाविष्ट केले जाते.
रिअल इस्टेटवरील वर्तमान GST रेट्स
एप्रिल 2019 मध्ये, सरकारने निवासी रिअल इस्टेट प्रकल्पांवर GST रेट बदलले. नवीन संरचनेने हेडलाईन टॅक्स रेट्स कमी केले परंतु बहुतांश निवासी प्रकल्पांसाठी ITC काढून टाकले.
निवासी प्रॉपर्टीसाठी GST रेट्स
GST रेट समाविष्ट निवासी किंवा व्यावसायिक प्रॉपर्टीच्या प्रकारावर अवलंबून असते.
| श्रेणी | GST रेट | ITC उपलब्धता |
| अफोर्डेबल हाऊसिंग | 1% | उपलब्ध नाही |
| परवडणाऱ्या हाऊसिंग व्यतिरिक्त इतर निवासी प्रॉपर्टी | 5% | उपलब्ध नाही |
| निवासी रिअल इस्टेट प्रोजेक्ट (RREP) मधील कमर्शियल प्रॉपर्टी | 5% | उपलब्ध नाही |
| RREP बाहेरील व्यावसायिक प्रकल्प | 12% | उपलब्ध |
परवडणारे हाऊसिंग म्हणून काय पात्र आहे?
जेव्हा कार्पेट एरियामध्ये असेल आणि सरकारद्वारे सेट केलेल्या मूल्य मर्यादेमध्ये असेल तेव्हा निवासी युनिटला परवडणारे हाऊसिंग मानले जाते. कार्पेट एरिया मर्यादा आणि परवडणाऱ्या हाऊसिंगची किंमत सामान्यपणे ₹45 लाख पर्यंत मर्यादित आहे.
पात्रता निकष शहराच्या कॅटेगरी आणि नोटिफिकेशन नुसार बदलू शकतात. सामान्यपणे, डेव्हलपर्स हे निर्धारित करतील की युनिट परवडणारे हाऊसिंग मानले जाते.
निर्माणाधीन वर्सिज Ready-to-Move प्रॉपर्टीवर GST
खरेदीदारांसाठी सर्वात महत्त्वाच्या अंतरांपैकी एक म्हणजे प्रॉपर्टी बांधकाम अंतर्गत आहे की पूर्ण झाली आहे.
निर्माणाधीन प्रॉपर्टी
GST लागू आहे कारण तो बांधकाम सेवांचा पुरवठा मानला जातो. बांधकामाच्या प्रगतीशी संबंधित हप्त्यांसह खरेदीदारांना GST आकारले जाते.
Ready-to-Move प्रॉपर्टी
जर प्रॉपर्टी विक्रीपूर्वी पूर्ण सर्टिफिकेटसह पूर्ण झाली असेल तर कोणताही GST देय नाही. परंतु, इतर शुल्क आहेत जे खरेदीदारांना भरावे लागतात, जसे की स्टँप ड्युटी आणि रजिस्ट्रेशन फी.
रिअल इस्टेटमधील इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) समजून घेणे
इनपुट टॅक्स क्रेडिट व्यवसायांना उत्पादन पुरवठ्यावरील त्यांच्या GST दायित्वाविरूद्ध इनपुटवर भरलेल्या GST ची भरपाई करण्याची परवानगी देते. 2019 सुधारणांपूर्वी, बांधकाम प्रक्रियेत वापरलेल्या सामग्री आणि सेवांवर डेव्हलपर्सना ITC प्राप्त करण्याची परवानगी दिली गेली.
GST च्या अधीन सिमेंट, स्टील, इलेक्ट्रिकल उपकरणे, कंत्राटदार सेवा आणि इतर प्रकल्प इनपुटसाठी हे प्रकरण होते. नवीन GST प्रणालीने बहुतांश प्रकरणांमध्ये ITC लाभ दूर करताना निवासी प्रॉपर्टी वरील टॅक्स दर कमी केले आहेत.
यापूर्वी ITC कसे काम केले
खालील टेबल सामान्य बांधकाम संबंधित इनपुटवर ITC यापूर्वी कसे उपलब्ध होते हे दर्शविते.
| बांधकाम इनपुट | डेव्हलपरने GST भरला | यापूर्वी ITC साठी पात्र |
| सिमेंट | 28% | होय |
| स्टील | 18% | होय |
| पेंट्स आणि फिटिंग्स | 18% | होय |
| कंत्राटदार सेवा | 18% | होय |
डेव्हलपर्सनी यापूर्वी हे क्रेडिट त्यांच्या आऊटपुट GST दायित्वासाठी ॲडजस्ट केले होते.
वर्तमान ITC स्थिती
बहुतांश प्रकरणांमध्ये, निवासी प्रकल्पांसाठी ITC उपलब्ध नाही जे 1% किंवा 5% टॅक्स रेटसाठी जबाबदार आहेत. त्यामुळे, डेव्हलपर्स प्रोजेक्ट खर्चात इनपुट टॅक्स समाविष्ट करतात ज्याचा प्रॉपर्टीच्या किंमतीवर अप्रत्यक्ष परिणाम होऊ शकतो. 12% टॅक्स आकारलेल्या कमर्शियल रिअल इस्टेट प्रकल्पांवर लागू नियमांनुसार ITC क्लेम केला जाऊ शकतो.
घर खरेदीदारांवर GST चा परिणाम
घर खरेदीदारांवर GST चा परिणाम प्रॉपर्टीचा प्रकार, प्रोजेक्टचा टप्पा आणि किंमत मॉडेलवर आधारित बदलतो.
कमी टॅक्स जटिलता
GST लागू होण्यापूर्वी, अनेक अप्रत्यक्ष कर होते, ज्यामुळे अनुपालन जटिल झाले आणि किंमतीत पारदर्शकतेची पातळी कमी झाली. GST ने हे टॅक्स एकाच टॅक्स सिस्टीममध्ये विलीन केले आहेत, ज्यामुळे टॅक्स उपचार समजून घेणे सोपे झाले आहे.
कमी हेडलाईन टॅक्स रेट्स
GST रेट्समध्ये 1% पर्यंत कपात आणि 5% ने निर्माणाधीन निवासी प्रॉपर्टीच्या खरेदीदारांवर टॅक्स भार कमी केला.
परंतु, अनेक निवासी प्रकल्प आता ITC लाभांसाठी पात्र नाहीत, किंमतीवरील परिणाम इनपुट खर्चामध्ये डेव्हलपर्सचा घटक कसा असतो यावर अवलंबून असेल.
रिसेल किंवा पूर्ण झालेल्या प्रॉपर्टीवर कोणताही GST नाही
रिसेल होम्स किंवा पूर्णत्वाच्या सर्टिफिकेटसह ready-to-move-in युनिट्स खरेदी करणारे खरेदीदार GST देय करत नाहीत. यामुळे काही मार्केटमध्ये पूर्ण झालेल्या इन्व्हेंटरीची सापेक्ष आकर्षण वाढले आहे.
प्रॉपर्टी किंमतीवर संभाव्य परिणाम
ITC काढून टाकल्याने डेव्हलपर्ससाठी एम्बेडेड कन्स्ट्रक्शन खर्च वाढू शकतो. काही प्रकरणांमध्ये, हे हेडलाईन GST रेट्स कमी दिसले तरीही अंतिम विक्री किंमतीवर प्रभाव टाकू शकते.
एकूण परिणाम प्रकल्प श्रेणी आणि बांधकाम टप्प्यांनुसार बदलतो.
कमर्शियल रिअल इस्टेटवर GST
कमर्शियल रिअल इस्टेट हे निवासी घराच्या तुलनेत भिन्न संरचनेचे अनुसरण करते.
ऑफिसची जागा, रिटेल दुकाने आणि व्यावसायिक इमारती प्रकल्प संरचना आणि वर्गीकरणानुसार ITC पात्रतेसह 12% GST आकर्षित करू शकतात.
कमर्शियल प्रॉपर्टी लीज करणाऱ्या बिझनेससाठी, GST परिणाम भाडे करार आणि मेंटेनन्स सेवांवर देखील लागू होऊ शकतात.
निवासी आणि कमर्शियल जीएसटी मधील प्रमुख फरक
निवासी आणि व्यावसायिक रिअल इस्टेट प्रकल्प खाली दाखवल्याप्रमाणे विविध GST आणि ITC संरचनांचे पालन करतात.
| पैलू | निवासी प्रॉपर्टी | कमर्शियल प्रॉपर्टी |
| सामान्य GST रेट | 1% किंवा 5% | 12% |
| ITC उपलब्धता | सामान्यपणे उपलब्ध नाही | अनेक प्रकरणांमध्ये उपलब्ध |
| पूर्ण झालेल्या प्रॉपर्टीवर GST | लागू नाही | पूर्ण सर्टिफिकेट नंतर लागू नाही |
खरेदीदारांनी विचारात घेणे आवश्यक असलेले इतर शुल्क
GST हा एकूण प्रॉपर्टी संपादन खर्चाचा केवळ एक घटक आहे. खरेदीदारांनी देखील विचारात घेणे आवश्यक आहे:
- स्टँप ड्युटी
- नोंदणी शुल्क
- मेंटेनन्स डिपॉझिट
- पार्किंग शुल्क
- क्लबहाऊस किंवा सुविधा शुल्क
- कायदेशीर आणि डॉक्युमेंटेशन खर्च
हे शुल्क राज्य आणि डेव्हलपर्स नुसार बदलतात.
महत्त्वाचे अनुपालन विचार
प्रॉपर्टी कॅटेगरी आणि कन्स्ट्रक्शन स्थितीवर आधारित GST योग्यरित्या लागू केला गेला आहे का हे घर खरेदीदारांनी व्हेरिफाय करावे.
तपासण्यासाठी प्रमुख मुद्द्यांमध्ये समाविष्ट आहे:
- प्रॉपर्टी किफायतशीर हाऊसिंग म्हणून पात्र आहे का
- GST समाविष्ट आहे की कोट केलेल्या किंमतीमधून वगळले आहे
- प्रोजेक्ट पूर्ण झाल्याचे सर्टिफिकेट प्राप्त झाले आहे का
- डेव्हलपर GST अंतर्गत रजिस्टर्ड आहे का
- अतिरिक्त शुल्क स्वतंत्र GST आकारतात का
खरेदीदारांनी डॉक्युमेंटेशनच्या उद्देशाने बिल आणि पेमेंट रेकॉर्ड देखील राखून ठेवावे.
प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर जीएसटीचा व्यापक परिणाम
रिअल इस्टेटवरील GST ने निर्माणाधीन निवासी आणि व्यावसायिक प्रॉपर्टीसाठी अप्रत्यक्ष कर प्रमाणित केले आहे. बहुतांश प्रकरणांमध्ये ITC उपलब्धता मर्यादित करताना वर्तमान फ्रेमवर्क निवासी हाऊसिंगसाठी कमी GST रेट्स लागू करते. खरेदीदारांसाठी, व्यावहारिक परिणाम प्रॉपर्टीच्या प्रकार, बांधकामाचा टप्पा आणि जीएसटीच्या पलीकडे एकूण अधिग्रहण खर्चावर अवलंबून असते. हे नियम समजून घेणे प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनचे अधिक अचूकपणे मूल्यांकन करण्यास मदत करते आणि खरेदी दरम्यान अनपेक्षित खर्चाची रिस्क कमी करते.
- फ्लॅट ₹20 ब्रोकरेज
- नेक्स्ट-जेन ट्रेडिंग
- प्रगत चार्टिंग
- कृतीयोग्य कल्पना
5paisa वर ट्रेंडिंग
अस्वीकृती: सिक्युरिटीज मार्केटमधील इन्व्हेस्टमेंट मार्केट रिस्कच्या अधीन आहेत, इन्व्हेस्टमेंट करण्यापूर्वी सर्व संबंधित डॉक्युमेंट्स काळजीपूर्वक वाचा. तपशीलवार अस्वीकृतीसाठी कृपया येथे क्लिक करा.