इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 193

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 193 ही एक प्रमुख तरतूद आहे जी सिक्युरिटीजमधून कमवलेल्या व्याजावर स्त्रोतावर कपात केलेला टॅक्स नियंत्रित करते. अनेक इन्व्हेस्टर इंटरेस्ट उत्पन्नावर टॅक्स कपातीची सूचना देतात परंतु कारणाबद्दल खात्री नाहीत. हा सेक्शन स्पष्ट करतो की असा टॅक्स कधी आणि कसा कपात केला जातो आणि त्यासाठी कोण जबाबदार आहे.

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 193 ची स्पष्ट समज टॅक्सपेयर्सना अनुपालन करण्यास आणि इंटरेस्ट किंवा दंड टाळण्यास मदत करते.

भारतीय मार्केटमध्ये इन्व्हेस्ट करा आणि 5paisa सह भविष्यातील क्षमता अनलॉक करा!

आत्ताच अकाउंट उघडा

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 193 चा आढावा

सेक्शन 193 निवासी करदात्याला अदा केलेल्या सिक्युरिटीजवरील व्याजावर TDS लागू होतो. इंटरेस्ट रक्कम जारी करण्यापूर्वी स्त्रोतावर टॅक्स कपात करण्यासाठी पेमेंट करणाऱ्या व्यक्तीची आवश्यकता आहे.

उद्देश सोपे आहे. इन्कम निर्माण झाल्यावर नंतरपेक्षा टॅक्स जमा केला जातो. ही पद्धत पारदर्शकता सुधारते आणि स्थिर टॅक्स कलेक्शन सुनिश्चित करते.

पेमेंटकर्ता व्यक्ती, कंपनी किंवा संस्था आहे की नाही याची पर्वा न करता ही तरतूद लागू होते, जोपर्यंत पेमेंट सिक्युरिटीजवर इंटरेस्ट म्हणून पात्र ठरते.

सिक्युरिटीजवरील व्याजाचा अर्थ

सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्ट इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 2 (28B) अन्वये परिभाषित केले जाते. यामध्ये केंद्र सरकार किंवा राज्य सरकारद्वारे जारी केलेल्या सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्टचा समावेश होतो. यामध्ये स्थानिक प्राधिकरण, वैधानिक कॉर्पोरेशन किंवा सरकारी समर्थित संस्थांद्वारे जारी केलेल्या डिबेंचर्स आणि समान इन्स्ट्रुमेंट वरील इंटरेस्ट देखील कव्हर केले जाते.

व्यावहारिक अटींमध्ये, सरकारी बाँड्स, डिबेंचर्स आणि अधिसूचित सिक्युरिटीज मधून कमवलेले इंटरेस्ट या कॅटेगरी अंतर्गत येते. विशिष्ट सूट लागू झाल्याशिवाय अशा उत्पन्नावर सामान्यपणे टीडीएस आकारले जाते.

सेक्शन 193 अंतर्गत TDS रेट

सेक्शन 193 अंतर्गत विहित केलेला स्टँडर्ड TDS रेट 10% आहे. इंटरेस्ट आदात्याच्या अकाउंटमध्ये जमा केले जाते किंवा देय केले जाते, जे आधी असेल ते वेळी कपात केली जाते.

जर प्राप्तकर्ता वैध PAN प्रदान करत नसेल तर TDS रेट 20% पर्यंत वाढतो. हा उच्च रेट योग्य प्रकटीकरण आणि अनुपालनाला प्रोत्साहित करतो.

कपात केलेली रक्कम करदात्याच्या रेकॉर्डमध्ये दिसून येते आणि इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना ॲडजस्ट केली जाऊ शकते.

TDS कोणी कपात करणे आवश्यक आहे?

रहिवाशांना सिक्युरिटीजवर इंटरेस्ट देण्यासाठी जबाबदार असलेल्या कोणत्याही व्यक्तीने कलम 193 अंतर्गत टॅक्स कपात करणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात दात्याची निवासी स्थिती महत्त्वाची नाही.

दाता बिझनेसमध्ये सहभागी नसला तरीही दायित्व अस्तित्वात आहे. प्राप्तकर्त्याच्या पेमेंट आणि निवासी स्थितीचे स्वरूप काय महत्त्वाचे आहे.

सेक्शन 193 अंतर्गत टीडीएस कसे कपात केले जाते

जेव्हा इंटरेस्ट जमा केले जाते किंवा भरले जाते तेव्हा TDS वजा केला जातो. जरी वास्तविक पेमेंट न करता इंटरेस्ट जमा केले असेल तरीही टॅक्स कपात करणे आवश्यक आहे.

एकदा कपात झाल्यानंतर, टॅक्स निर्धारित वेळेत सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे. असे करण्यात अयशस्वी झाल्यास इंटरेस्ट आणि दंड आकारला जातो.

सेक्शन 193 अंतर्गत सूट

कलम 193 अनुपालन भार कमी करण्यासाठी आणि लहान गुंतवणूकदारांचे संरक्षण करण्यासाठी अनेक सूट प्रदान करते. काही राष्ट्रीय संरक्षण बाँड आणि राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्रावरील व्याजावर सूट देण्यात आली आहे.

कंपन्यांनी जारी केलेल्या सूचीबद्ध डिमटेरियलाईज्ड सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्ट टीडीएस आकारत नाही. जर एका फायनान्शियल वर्षात ₹10,000 पेक्षा जास्त नसेल तर केंद्र किंवा राज्य सरकारद्वारे देय इंटरेस्ट देखील सूट आहे.

बजेट 2025 अपडेटनुसार, सेक्शन 193 अंतर्गत TDS ₹10,000 पर्यंतच्या इंटरेस्टवर कपातयोग्य नाही. काही अधिसूचित बाँड्स, गोल्ड बाँड्स आणि इन्श्युरन्स संबंधित संस्थाही अटींच्या अधीन राहून सवलतीसाठी पात्र आहेत.

सेक्शन 193 च्या प्रमुख तरतुदी एका दृष्टीक्षेपात

TDS डिपॉझिटसाठी देय तारीख

टीडीएस डिपॉझिट करण्याची टाइमलाईन कपातीच्या महिन्यावर अवलंबून असते. जर मार्चमध्ये TDS कपात करण्यात आला असेल तर ते 30 एप्रिल पर्यंत जमा करणे आवश्यक आहे. इतर महिन्यांसाठी, महिन्याच्या शेवटी सात दिवसांच्या आत पेमेंट करणे आवश्यक आहे.

वेळेवर पेमेंट केल्याने अतिरिक्त खर्च आणि अनुपालन समस्या टाळण्यास मदत होते.

विलंबासाठी दंड

जर टीडीएस वेळेवर कापला गेला नाही तर अतिरिक्त इंटरेस्ट आकारले जाते. दर कपात केल्याच्या तारखेपासून प्रति महिना 1% आहे. जर टॅक्स कपात करण्यात आला असेल, परंतु सरकारकडून टॅक्स भरला गेला नसेल, तर त्यावर 1.5% प्रति महिना अधिक इंटरेस्ट आकारले जाते.

हे अतिरिक्त शुल्क त्वरित वाढू शकतात. म्हणूनच वेळेवर टीडीएस कपात करणे आणि देय करणे महत्त्वाचे आहे.

TDS सर्टिफिकेट जारी करणे

टॅक्स कपात करणाऱ्या व्यक्तीने प्रत्येक तीन महिन्यांनी फॉर्म 16a नावाचे TDS सर्टिफिकेट दिले पाहिजे. हे सर्टिफिकेट किती टॅक्स कपात करण्यात आला आणि भरला गेला होता हे दर्शविते. हे टॅक्सपेयरला त्यांचे रिटर्न दाखल करताना त्यांचे टॅक्स तपशील तपासण्यास मदत करते.

टॅक्स सेव्हिंग्सच्या अतिरिक्त लाभासह अनुशासित इक्विटी इन्व्हेस्टिंगसाठी ईएलएसएस म्युच्युअल फंड निवडा. 

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स अॅक्टच्या कलम 193 हे सुनिश्चित करते की सिक्युरिटीजकडून मिळालेल्या व्याजावर टॅक्स आकारला जातो. टॅक्स कधी कपात केला पाहिजे, जेव्हा आवश्यक नाही आणि फॉलो करण्याची वेळ मर्यादा स्पष्टपणे स्पष्ट करते. हा सेक्शन समजून घेणे लोकांना त्यांची इन्व्हेस्टमेंट योग्यरित्या हाताळण्यास आणि कोणत्याही समस्येशिवाय टॅक्स नियमांचे पालन करण्यास मदत करते.