फॉर्म 26Q म्हणजे काय?

5Paisa रिसर्च टीम

अंतिम अपडेट: 17 ऑक्टोबर, 2023 12:02 PM IST

banner
Listen

तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?

+91
hero_form

सामग्री

अनेक व्यक्तींना त्यांच्या आयकराशी संबंधित बाबींचा सामना करताना चिंता अनुभवते. पुरेशा ज्ञानाचा अभाव हा प्राथमिक अडथळ्यांपैकी एक आहे जो लोकांना कर संबंधित समस्यांचे निराकरण करण्यापासून रोखतो, विशेषत: प्राप्तिकर परतावा. तथापि, व्यक्तींनी त्यांच्या प्राप्तिकर आणि संबंधित व्यवहारांचे व्यवस्थापन करण्यासाठी आत्मविश्वास प्राप्त करण्यासाठी विशिष्ट नियम आणि शब्दावलीसह स्वत:ला परिचित करणे आवश्यक आहे.

भारतात, सरकार स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) नावाच्या यंत्रणेद्वारे प्राप्तिकर संकलित करते, टीडीएस म्हणून संक्षिप्त. 1961 तरतुदींच्या प्राप्तिकर कायद्याच्या अनुपालनानुसार टीडीएस रकमेची ही कपात केली जाते. टीडीएस तरतुदींच्या अधीन असलेले कोणतेही देयक आवश्यक कपातीनंतर वितरित केले जाते आणि कपात स्वत:ला सरकारच्या निर्दिष्ट टक्केवारीचे पालन करते.

फॉर्म 26Q हे वेतन व्यतिरिक्त इतर केलेल्या पेमेंटशी संबंधित टीडीएस तपशील रिपोर्ट करण्यासाठीचे डॉक्युमेंटेशन आहे. हा फॉर्म विशिष्ट तिमाही दरम्यान भरलेल्या एकूण रकमेविषयी आणि कपात केलेल्या संबंधित टीडीएस रकमेची माहिती प्रदान करतो. फॉर्म 26Q तिमाही सबमिट करणे आवश्यक आहे. हा लेख याचे विविध पैलू पाहतो टीडीएस सर्वसमावेशक पद्धतीने फॉर्म 26Q.
 

फॉर्म 26Q म्हणजे काय?

तर, फॉर्म 26Q म्हणजे काय? फॉर्म 26Q हे टीडीएस रिटर्न किंवा स्टेटमेंट म्हणून काम करते ज्यात वेतन व्यतिरिक्त पेमेंटला लागू केलेल्या टीडीएस कपातीविषयी सर्वसमावेशक माहिती असते. हा फॉर्म तिमाही भरणे अनिवार्य आहे, निर्धारित देय तारखेपर्यंत संबंधित प्राधिकरणांपर्यंत पोहोचणे सुनिश्चित करणे अनिवार्य आहे. हा फॉर्म केलेल्या देयकांशी संबंधित तपशील आणि कपातीद्वारे अंमलबजावणी केलेल्या संबंधित टीडीएस कपातीचा समावेश करतो.

फॉर्म 26Q ला प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 200(3) द्वारे नियंत्रित टीडीएसच्या संदर्भात त्याची लागूता शोधते. यामध्ये 194, 193, 194A, 194BB, 194B, 194C, 194EE, 194D, 194F आणि इतर विविध विभाग समाविष्ट आहेत. हे प्रामुख्याने वेतन वितरण म्हणून वर्गीकृत केलेल्या सर्व देयकांवर टीडीएस घोषणापत्र म्हणून कार्य करते.
हा फॉर्म यशस्वीरित्या सबमिट करण्यासाठी कपातकर्त्याने त्यांचा TAN (टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर) सादर करणे आवश्यक आहे. गैर-सरकारी कपातकर्त्यांना त्यांचे पॅन (कायमस्वरुपी खाते क्रमांक) प्रदान करणे आवश्यक आहे, तर सरकारी कपातकर्त्यांनी फॉर्म 26Q वर विशिष्ट प्रवेश म्हणून "पॅनोट्रेक्ड" चा वापर करावा.
 

फॉर्म 26Q अंतर्गत कोणते विभाग आहेत?

फॉर्म 26Q च्या अर्थानुसार, जर पेमेंट केले असेल आणि एका वित्तीय वर्षादरम्यान झालेला खर्च थ्रेशोल्ड मर्यादेपेक्षा कमी असेल तर टीडीएस कपात अनिवार्य नाही.

विभाग  विवरण  थ्रेशोल्ड मर्यादा
206A  सिक्युरिटीजवरील व्याज वगळता कर वजा न करता निवासी व्याजासाठी तिमाही अहवाल सादर करणे.

जर एखाद्या वित्तीय वर्षादरम्यान देय किंवा भरलेली रक्कम यापेक्षा कमी असेल तर:

- बँकिंग संस्था किंवा सहकारी संस्था असलेल्या कपातीसाठी रु. 10,000

- अन्य सर्व प्रकरणांसाठी ₹ 5,000

194ला  कृषी जमीन वगळता स्थावर मालमत्ता संपादन संबंधित भरपाईसाठी स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) आवश्यक नाही. जर वित्तीय वर्ष (एफवाय) मध्ये देय किंवा भरलेली रक्कम ₹2.5 लाख पेक्षा कमी असेल
194जे  संचालक, राजकीय शुल्क, तांत्रिक शुल्क किंवा व्यावसायिक शुल्क भरण्यासाठी स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) कर आवश्यक नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹30,000 पेक्षा कमी असेल

 
194-आयबी  कोणत्याही इमारतीसाठी किंवा जमिनीसाठी भाडे देयकांसाठी स्त्रोतावर (टीडीएस) कपात केलेला कोणताही कर लागू नाही, मग ते हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) किंवा ज्या व्यक्तीचे खाते आयकर कायद्याच्या कलम 44AB नुसार लेखापरीक्षण करण्याची आवश्यकता नाही. जर भाडे देयक विशिष्ट महिन्याच्या किंवा संपूर्ण महिन्याच्या भागासाठी रु. 50,000 पेक्षा कमी असेल.
194-आयए  कृषी जमीन वगळता स्थावर मालमत्ता खरेदी करताना केलेल्या विचारार्थ देयकांसाठी स्त्रोतावर कपात केलेला कोणताही कर (टीडीएस) आवश्यक नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹50 लाखापेक्षा कमी असेल.
194-I  संयंत्र आणि यंत्रसामग्री, फर्निचर किंवा फिटिंग्स, जमीन आणि इमारतींशी संबंधित भाडे देयकांसाठी स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) आवश्यक नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹1.8 लाखापेक्षा कमी असेल.
194H  ब्रोकरेज किंवा कमिशन देयकांमधून सोर्सवर कोणताही कर वजा केला जात नाही (टीडीएस). जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹15,000 पेक्षा कमी असेल तर MTNL/BSNL द्वारे त्यांच्या PCO (सार्वजनिक कॉल ऑफिस) फ्रँचायझीला कमिशन पेमेंटसाठी कोणतीही कर कपात नाही.
194G  लॉटरी तिकीटांशी संबंधित कमिशन देयकांवर स्त्रोतावर (टीडीएस) कोणताही कर कपात केला जात नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹15,000 पेक्षा कमी असेल.
194ईई  राष्ट्रीय बचत योजनेंतर्गत केलेल्या ठेवींशी संबंधित देयकांसाठी स्त्रोतावर (टीडीएस) कोणताही कर कपात केला जात नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹2,500 पेक्षा कमी असेल.
194डीए  भारतीय निवासी लाईफ इन्श्युरन्स प्लॅन (बोनससहित) साठी केलेल्या देयकांवर स्त्रोतावर कपात केलेला कोणताही कर (टीडीएस) लागू नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹1,00,000 पेक्षा कमी असेल.
194D  विमा कमिशन देय किंवा आर्थिक वर्ष (एफवाय) मध्ये देय करण्यासाठी स्त्रोतावर कपात (टीडीएस) आवश्यक नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹15,000 पेक्षा कमी असेल.
194सी  स्त्रोतावर कपात केलेला कोणताही कर (टीडीएस) देय रकमेमधून कपात केला जात नाही किंवा काँट्रॅक्टरला देय केला जातो. जर एका आर्थिक वर्षात काँट्रॅक्टरला देय किंवा भरलेली एकूण रक्कम ₹1 लाख पेक्षा कमी असेल किंवा काँट्रॅक्टरला देय किंवा एकाच पेमेंटमध्ये देय रक्कम ₹30,000 पेक्षा कमी असेल.
194बीबी  घोडे रेसिंग विनिंग्ससाठी कोणताही टॅक्स कपात (TDS) लागू होत नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹10,000 पेक्षा कमी असेल.
194B  क्रॉसवर्ड पझल्स किंवा लॉटरी विनिंग्ससाठी सोर्सवर कपात केलेला कोणताही टॅक्स (TDS) आवश्यक नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹10,000 पेक्षा कमी असेल.
194A  सिक्युरिटीजवरील व्याज वगळून व्याजाचे पेमेंट हे स्त्रोतावर (टीडीएस) कपात केलेल्या कराच्या अधीन नाहीत. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹5,000 पेक्षा कमी असेल.
194A  मोटर अपघात दावा न्यायाधिकरणाने दिलेल्या भरपाईवर व्याजासाठी स्त्रोतावर (टीडीएस) कोणताही कर कपात केला जात नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹50,000 पेक्षा कमी असेल.
194A  एससीएसएस अंतर्गत पोस्ट ऑफिस डिपॉझिटवर कमवलेले व्याज, 2004 स्त्रोतावर कपात केलेल्या करातून सूट आहे (टीडीएस). जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹10,000 पेक्षा कमी असेल.
194A  सहकारी बँक किंवा बँकिंग संस्थेद्वारे देय केलेल्या वेळेच्या ठेवींवर व्याजासाठी स्त्रोतावर (टीडीएस) कोणताही कर कपात केला जात नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹10,000 पेक्षा कमी असेल.
194  अकाउंट पेयी चेकद्वारे निवासी व्यक्तीला देय असलेल्या लाभांसाठी सोर्सवर कपात (टीडीएस) कर आवश्यक नाही. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹2,500 पेक्षा कमी असेल.
193  1980 च्या 7% गोल्ड बाँडवरील निवासी किंवा 1977 च्या 6.5% गोल्ड बाँडवरील व्याज देयकांसाठी स्त्रोतावर (टीडीएस) कपात केलेल्या कराची आवश्यकता नाही. जर स्टेटमेंट दर्शविते की बाँड्सचे नाममात्र मूल्य मागील वर्षात ₹10,000 पेक्षा जास्त नसेल.
193 2003 च्या 8% बचत बाँडवरील निवासी व्यक्तीला व्याज देयकांना स्त्रोतावर (टीडीएस) कपात केलेल्या करातून सूट देण्यात आली आहे. जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात (FY) देय किंवा भरलेली रक्कम ₹10,000 पेक्षा कमी असेल.
193 हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ) किंवा वैयक्तिक होल्डिंग कंपनी डिबेंचरसह अकाउंट पेयी चेकद्वारे केलेल्या व्याज देयकांसाठी स्त्रोतावर कपात केलेला कोणताही कर (टीडीएस) आवश्यक नाही. जर एका वित्तीय वर्षात देय किंवा यापूर्वीच भरलेली रक्कम ₹5,000 पेक्षा कमी असेल
192A प्रॉव्हिडंट फंड (पीएफ) मधून पैसे काढताना स्त्रोतावर (टीडीएस) कपात केलेल्या टॅक्सची कोणतीही आवश्यकता नाही. जर देय रक्कम ₹30,000 पेक्षा कमी असेल
192 सॅलरी पेमेंटमधून सोर्सवर कोणताही टॅक्स कपात केला जात नाही (TDS).

जर उत्पन्न निर्दिष्ट मर्यादेपेक्षा कमी असेल तर कोणतेही कर परिणाम होणार नाहीत:

- सुपर सीनिअर सिटीझन्ससाठी ₹5 लाख

- वरिष्ठ नागरिकांसाठी ₹3 लाख

- व्यक्तींसाठी ₹ 2.5 लाख.

 

26Q कोण फाईल करू शकतो?

निवासी देयकांवर जारी केलेल्या टीडीएस कपातीसंदर्भात तपशील देण्यासाठी टीडीएस रोखण्यासाठी कपातदार फॉर्म 26Q सादर करतो. फॉर्म 26Q चे प्राथमिक उद्दीष्ट विविध देयकांवर TDS होल्डिंग्स रेकॉर्ड करणे आहे. यामध्ये निवासी व्यक्ती किंवा संस्थांना केलेले भाडे, व्यावसायिक शुल्क, कमिशन, व्याज आणि इतर गैर-वेतन वितरण यांचा समावेश असू शकतो.

फॉर्म 26Q च्या उशिराने भरण्यासाठी दंड

उशिराचे फाईलिंग दंड:

सेक्शन 234E अंतर्गत, रिटर्न दाखल होईपर्यंत दररोज ₹200 दंड आहे. हा दंड प्रत्येक दिवसासाठी जमा होतो जोपर्यंत ते एकूण TDS रक्कम एकूण होईपर्यंत.

याव्यतिरिक्त, कलम 271H अंतर्गत, 234E मध्ये रूपरेषा केलेल्या दंडाव्यतिरिक्त, मूल्यांकन अधिकारी (AO) किमान ₹10,000 ते जास्तीत जास्त ₹1,00,000 पर्यंतचा दंड लागू करू शकतो.

तथापि, खालील अटी पूर्ण झाल्यास कलम 271H अंतर्गत कोणतेही दंड आकारले जाणार नाहीत:

  • टीडीएस सरकारकडे जमा करण्यात आला आहे.
  • विलंब फायलिंग शुल्क आणि देय कोणतेही व्याज देखील भरले गेले आहे.
  • देय तारखेपासून एक वर्ष कालबाह्य होण्यापूर्वी रिटर्न दाखल केले आहे.
     

26Q दाखल करण्याची देय तारीख

तिमाही देय तारीख
एप्रिल ते जून 31 जुलै
जुलै ते सप्टेंबर 31 ऑक्टोबर
ऑक्टोबर ते डिसेंबर 31 जानेवारी
जानेवारी ते मार्च 31 मे

 

फॉर्म 26Q कसा डाउनलोड करावा?

TDS रिटर्न फॉर्म चार विशिष्ट कॅटेगरीमध्ये विभागलेला आहे. फॉर्म 26Q डाउनलोड करण्यासाठी, करदाता खाली दिलेल्या पायर्यांचे सहजपणे अनुसरण करू शकतात:

  1. https://www.tin-nsdl.com येथे अधिकृत एनएसडीएल वेबसाईटला भेट देऊन सुरू करा/.
  2. डाउनलोड" टॅबवर नेव्हिगेट करा आणि ड्रॉपडाउन मेन्यूमधून "ई-टीडीएस/ई-टीसीएस" निवडा.
  3. त्रैमासिक रिटर्न" वर क्लिक करा, नंतर "नियमित" पर्याय निवडा.
  4. तुम्हाला नवीन पेजवर निर्देशित केले जाईल.
  5. या नवीन पेजवर, "फॉर्म " सेक्शनमधून डाउनलोडसाठी फॉर्म 26Q शोधा आणि निवडा."
     

फॉर्म 26Q विषयी लक्षात ठेवण्याचे मुद्दे

  • सर्व पॅन क्रमांकांच्या वैधतेची पुष्टी करा.
  • चलन प्रमाणित करा आणि ओल्टास किंवा एनएसडीएल वापरून त्यांना पुनर्संयोजित करण्याचा प्रयत्न करा.
  • योग्यरित्या स्वाक्षरी केलेल्या Form-27A सह टीडीएस रिटर्न फाईल करा.
     

निष्कर्ष

सम अपसाठी, टीडीएसच्या अधीन आर्थिक व्यवहारांमध्ये सहभागी असलेल्या व्यक्ती आणि संस्थांसाठी फॉर्म 26Q चा उद्देश आणि महत्त्व समजून घेणे आवश्यक आहे. सूचनांचे पालन करून, अचूकपणे फॉर्म प्राप्त करून आणि निर्धारित कालावधीमध्ये तो सादर करून, तुम्ही एक अखंड आणि समस्या-मुक्त प्रक्रिया सुनिश्चित करू शकता जी तुम्हाला कर नियमांचे अनुपालन करते.

टॅक्सविषयी अधिक

डिस्क्लेमर: सिक्युरिटीज मार्केटमधील इन्व्हेस्टमेंट मार्केट रिस्कच्या अधीन आहे, इन्व्हेस्टमेंट करण्यापूर्वी सर्व संबंधित डॉक्युमेंट काळजीपूर्वक वाचा. तपशीलवार अस्वीकृतीसाठी कृपया क्लिक येथे.

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

फॉर्म 16 हे विशेषत: वेतन उत्पन्नासाठी आहे, तर फॉर्म 16A चा वापर 'वेतन व्यतिरिक्त इतर उत्पन्न' वर TDS रिपोर्ट करण्यासाठी केला जातो.' फॉर्म 16A मध्ये उपलब्ध सर्व माहिती फॉर्म 26AS मध्ये मिळू शकते. एकदा का तुम्ही फॉर्म 26Q वापरून सॅलरी व्यतिरिक्त अन्य पेमेंटसाठी TDS रिटर्न यशस्वीरित्या दाखल केला की, तुम्हाला फॉर्म 16A प्राप्त करणे आणि डाउनलोड करणे आवश्यक आहे.

अर्ज 24Q दाखल करणे आणि पगाराच्या देयकांवर स्त्रोतावर कपात केलेल्या कराचा रिपोर्ट करण्यासाठी सादर करणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, पगार व्यतिरिक्त इतर देशांतर्गत देयकांवर स्त्रोत माहितीमध्ये कपात केलेल्या कर अहवालासाठी फॉर्म 26Q दाखल करणे आणि प्रदान केले जाणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 24Q हा टीडीएस रिटर्न/स्टेटमेंट आहे ज्यामध्ये कर्मचाऱ्यांच्या वेतनातून त्यांच्या नियोक्त्यांद्वारे केलेल्या टीडीएस कपातीविषयी माहिती समाविष्ट आहे. हा फॉर्म निर्दिष्ट कालावधीमध्ये तिमाहीत सबमिट करणे आवश्यक आहे. यामध्ये वितरित वेतनाचे तपशील आणि रोखलेल्या संबंधित टीडीएस रकमेचा तपशील समाविष्ट आहे, जे नंतर सरकारकडे पाठविले जातात.

फॉर्म 26Q आणि टीडीएस रिटर्न एनएसडीएल ई-सरकारी ईटीडीएस/टीसीएस रिटर्न प्रीपरेशन युटिलिटी (आरपीयू) वापरून निर्माण आणि सादर केले जाऊ शकते. ही उपयोगिता TIN वेबसाईटवरून मोफत डाउनलोडसाठी उपलब्ध आहे. आरपीयू वापरून रिटर्न तयार केल्यानंतर, एनएसडीएल ई-जीओव्ही द्वारे स्थापित कोणत्याही टीन-एफसी कडे ते सादर करावे.

मोफत डीमॅट अकाउंट उघडा

5paisa कम्युनिटीचा भाग बना - भारताचा पहिला सूचीबद्ध सवलत ब्रोकर.

+91
 
footer_form