फॉर्म 26Q: नॉन-सॅलरी कपातीसाठी टीडीएस रिटर्न भरणे

फॉर्म 26Q म्हणजे काय?

फॉर्म 26Q हा एक तिमाही टीडीएस रिटर्न फॉर्म आहे जो निवासी करदात्यांना केलेल्या गैर-वेतन पेमेंटवर टीडीएस रिपोर्ट करण्यासाठी वापरला जातो. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 200(3) अंतर्गत अनिवार्य केल्याप्रमाणे, नॉन-सॅलरी ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस कपात करणारी प्रत्येक संस्था फॉर्म 26Q दाखल करणे आवश्यक आहे. या रिटर्नमध्ये कपातीची माहिती, टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN), TDS साठी कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर (PAN) आणि सोर्सवर कपात केलेल्या टॅक्सची एकूण रक्कम (TDS) यासारखे महत्त्वाचे तपशील समाविष्ट आहेत.

फॉर्म 24Q च्या विपरीत, जे विशेषत: सॅलरी पेमेंटवर टीडीएससाठी आहे, फॉर्म 26Q इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या विविध सेक्शन अंतर्गत कव्हर केलेल्या विविध नॉन-सॅलरी ट्रान्झॅक्शनवर लागू होतो. या ट्रान्झॅक्शनमध्ये प्रोफेशनल फी, काँट्रॅक्टर्स, कमिशन, भाडे आणि इतर निर्दिष्ट इन्कम कॅटेगरीसाठी पेमेंटचा समावेश होतो. टीडीएस सेक्शन 271H अंतर्गत दंड टाळण्यासाठी प्रत्येक टीडीएस कपातकर्त्याने फॉर्म 26Q वापरून अचूक तिमाही टीडीएस दाखल करण्याची खात्री करणे आवश्यक आहे.
 

फॉर्म 26Q दाखल करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे?

टीडीएस कपातीच्या अधीन निर्दिष्ट पेमेंट करणाऱ्या कोणत्याही व्यक्ती, बिझनेस किंवा संस्थाने फॉर्म 26Q दाखल करणे आवश्यक आहे. हे रिटर्न दाखल करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या संस्थांमध्ये समाविष्ट आहे,

• टीडीएस तरतुदींअंतर्गत पेमेंट करणाऱ्या कंपन्या, फर्म आणि एलएलपी.
• बँक आणि फायनान्शियल संस्था सिक्युरिटीज किंवा इतर इंटरेस्ट पेमेंटवर इंटरेस्टवर टीडीएस कपात करतात.
• व्यवसाय मालक जे सेवांसाठी व्यावसायिक, सल्लागार किंवा कंत्राटदार देय करतात.
• थ्रेशोल्ड मर्यादेपेक्षा जास्त भाडे देयकांवर टीडीएस भरणारी रिअल इस्टेट फर्म.
• एजंटला कमिशन देणारी इन्श्युरन्स फर्म, इन्श्युरन्स कमिशनवर टीडीएस आवश्यक आहे.
• ब्रोकर्स, लॉटरी एजन्सीज आणि बक्षिस वितरक विजेत्या रकमेवर टीडीएस कपात करतात.

जर तुम्ही किंवा तुमची संस्था नॉन-सॅलरी इन्कमवर टीडीएस कपातीसाठी जबाबदार असाल तर टॅक्स अनुपालन आणि टीडीएस रिटर्न दंड टाळण्यासाठी विहित टीडीएस दाखल करण्याच्या देय तारखेमध्ये फॉर्म 26क्यू दाखल करणे अनिवार्य आहे.
 

फॉर्म 26Q अंतर्गत कव्हर केलेले देयके

फॉर्म 26Q चा वापर विविध कॅटेगरीमध्ये नॉन-सॅलरी पेमेंटवर टीडीएस रिपोर्ट करण्यासाठी केला जातो, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे,

• भाडे देयकांवर टीडीएस (सेक्शन 194I): व्यावसायिक प्रॉपर्टी भाड्याने देणारे किंवा थ्रेशोल्ड वर भाडे भरणारे व्यवसायांनी टीडीएस कपात आणि रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे.
• व्यावसायिक शुल्कावरील टीडीएस (सेक्शन 194J): सल्लागार, कायदेशीर सल्लागार, डॉक्टर किंवा अभियंतांना देयकांसाठी टीडीएस कपात आवश्यक आहे.
• कमिशनवरील टीडीएस (सेक्शन 194H): पेमेंट करण्यापूर्वी एजंट, ब्रोकर्स किंवा मध्यस्थांना कमिशन भरणारे बिझनेसने टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.
• काँट्रॅक्टर्स आणि सबकाँट्रॅक्टर्ससाठी टीडीएस (सेक्शन 194C): कामाच्या करारामध्ये सहभागी असलेल्या काँट्रॅक्टर्स किंवा सबकाँट्रॅक्टर्सना केलेले कोणतेही पेमेंट टीडीएस कपात आणि रिपोर्टिंगच्या अधीन आहेत.
• लाईफ इन्श्युरन्स पेआऊटवर टीडीएस (सेक्शन 194DA): सूट मर्यादेपेक्षा जास्त लाईफ इन्श्युरन्स मॅच्युरिटी उत्पन्न टीडीएस कपातीच्या अधीन आहेत.
• इन्श्युरन्स कमिशनवर टीडीएस (सेक्शन 194D): एजंटला कमिशन भरण्यापूर्वी इन्श्युरन्स कंपन्यांनी टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.
• लॉटरी आणि गेम्स (सेक्शन 194B आणि 194BB) कडून विजेत्यांवर TDS: विहित मर्यादेपेक्षा जास्त बक्षिस पैसे किंवा लॉटरी विजेते TDS च्या अधीन असणे आवश्यक आहे.
• डिव्हिडंड पेमेंटवर टीडीएस (सेक्शन 194): शेअरधारकांना डिव्हिडंड पेमेंट करणाऱ्या कंपन्यांनी योग्य टीडीएस कपात सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.
• ब्रोकर्स आणि एजंटसाठी टीडीएस: ब्रोकर्स, डीलर्स किंवा फायनान्शियल एजंटला केलेल्या कोणत्याही पेमेंटसाठी टीडीएस कपात आणि रिपोर्टिंगची आवश्यकता असते.

प्रत्येक कॅटेगरीमध्ये इन्कम टॅक्स ॲक्टमध्ये निर्धारित केल्याप्रमाणे विशिष्ट टीडीएस कपात रेट्स आणि थ्रेशोल्ड मर्यादा आहेत. बिझनेससाठी योग्य रेटने टीडीएस कपात करणे, अचूक टीडीएस फायलिंग सुनिश्चित करणे आणि टीडीएस रिटर्न दंड आणि कायदेशीर गुंतागुंत टाळण्यासाठी टीडीएस पेमेंट डेडलाईन पूर्वी फॉर्म 26क्यू सबमिट करणे महत्त्वाचे आहे.
 

26Q मध्ये कव्हर केलेले TDS सेक्शन

वेतन व्यतिरिक्त इतर देयकांवर सोर्सवर कपात केलेला टॅक्स (TDS) रिपोर्ट करण्यासाठी फॉर्म 26Q चा वापर केला जातो. फॉर्ममध्ये इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत विविध सेक्शनचा समावेश होतो जो निवासी टॅक्सपेयरला काही प्रकारचे पेमेंट करण्यापूर्वी दाता टीडीएस कपात करतो तेव्हा लागू होतो. फॉर्म 26Q मध्ये सामान्यपणे कव्हर केलेल्या काही प्रमुख सेक्शनमध्ये समाविष्ट आहेत:

• सेक्शन 192: लागू असलेल्या वेतनावरील टीडीएस, जरी प्रामुख्याने फॉर्म 24Q अंतर्गत रिपोर्ट केले असले तरी, जेव्हा सॅलरी संबंधित पैलू त्याच मूल्यांकन वर्षात नॉन-सॅलरी पेमेंटसह संपर्क साधतात तेव्हा हे सेक्शन देखील संदर्भित केले जाते.
• सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्टवर सेक्शन 193: टीडीएस.
• सेक्शन 194A: सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्ट व्यतिरिक्त इतर इंटरेस्टवर टीडीएस, उदाहरणार्थ, बँक डिपॉझिटवरील इंटरेस्ट.
• सेक्शन 194C: काम केलेल्या कामासाठी काँट्रॅक्टर्स आणि सब-काँट्रॅक्टर्सना देयकांवर टीडीएस.
• सेक्शन 194H: कमिशन किंवा ब्रोकरेज इन्कमवर टीडीएस.
• सेक्शन 194I: जमीन, इमारत, मशीनरी किंवा उपकरणांसाठी भाड्यावर टीडीएस.
• सेक्शन 194K: रहिवाशांना भरलेल्या डिव्हिडंडवर टीडीएस.
• सेक्शन 194M: निवासी कंत्राटदार किंवा व्यावसायिकांना देयकांवर टीडीएस जेथे थ्रेशहोल्ड लागू होतात.
• सेक्शन 194O: निर्दिष्ट अटींनुसार ई-कॉमर्स ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस.

ही विस्तृत लिस्ट नाही. कव्हर केलेले सेक्शन टॅक्स कायद्यातील सुधारणांसह विकसित होऊ शकतात आणि लागू होणे दाता आणि आदाता यांच्यातील पेमेंट आणि संबंधाच्या स्वरूपावर अवलंबून असते. फॉर्म 26Q करदात्यांना त्यांच्या पॅन सापेक्ष रिपोर्ट केलेल्या टीडीएसचा समाधान करण्यास मदत करते आणि इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना टीडीएसचे अचूक क्रेडिट सुनिश्चित करते.

फॉर्म 26Q भरण्यासाठी देय तारीख

दंड टाळण्यासाठी आणि अखंड टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी वेळेवर टीडीएस रिटर्न भरणे महत्त्वाचे आहे. फॉर्म 26Q प्रत्येक तिमाहीत दाखल करणे आवश्यक आहे आणि मुदत पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्यास टीडीएस सेक्शन 271H अंतर्गत इंटरेस्ट शुल्क आणि दंड होऊ शकतो. तिमाही टीडीएस भरण्याची देय तारीख आहे,

• एप्रिल - जून (Q1): जुलै 31
• जुलै - सप्टेंबर (Q2): ऑक्टोबर 31
• ऑक्टोबर - डिसेंबर (Q3): जानेवारी 31
• जानेवारी - मार्च (Q4): मे 31

जर बिझनेस किंवा कपातदार या मुदतीनुसार नॉन-सॅलरी इन्कमसाठी टीडीएस रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी झाला तर कलम 234E आणि सेक्शन 271H अंतर्गत दंड आकारला जाईल. याव्यतिरिक्त, नॉन-सॅलरी पेमेंटवर टीडीएस मध्ये विलंब झाल्यास इन्कम टॅक्स सेक्शन 194 अंतर्गत इंटरेस्ट शुल्क लागू शकते. अचूक आणि वेळेवर फॉर्म 26Q फाईलिंग सुनिश्चित करणे बिझनेसला प्राप्तिकर नियमांचे अनुपालन राखण्यास आणि अनावश्यक फायनान्शियल भार टाळण्यास मदत करते.
 

फॉर्म 26Q भरण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड

त्रुटी-मुक्त फॉर्म 26Q फाईलिंग सुनिश्चित करण्यासाठी, बिझनेसने संरचित दृष्टीकोन फॉलो करणे आवश्यक आहे. नॉन-सॅलरी इन्कमसाठी टीडीएस फायलिंग प्रोसेससाठी तपशीलवार स्टेप-बाय-स्टेप गाईड खाली दिले आहे,

1. आवश्यक माहिती एकत्रित करा
फॉर्म 26Q दाखल करण्यापूर्वी, टीडीएस रिटर्न फाईलिंगमध्ये त्रुटी टाळण्यासाठी सर्व आवश्यक तपशील कलेक्ट करा,

• कपातदाराचा तपशील: नाव, पत्ता, TAN (टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर) आणि संपर्क तपशील.
• कपात तपशील: टीडीएस, ॲड्रेस आणि संपर्क माहितीसाठी नाव, पॅन नंबर.
• पेमेंटची माहिती: पेमेंटचे स्वरूप (उदा., भाडे पेमेंटवर टीडीएस, व्यावसायिक शुल्कावरील टीडीएस, कमिशनवरील टीडीएस, डिव्हिडंड पेमेंटवरील टीडीएस), भरलेली रक्कम आणि टीडीएस कपात तपशील.
• चलन तपशील: टीडीएस पेमेंटची मुदत, बीएसआर कोड, चलन अनुक्रमांक आणि टॅक्स डिपॉझिट संदर्भ नंबर.

2. रिटर्न प्रेपरेशन युटिलिटी (RPU) वापरा
टीडीएस दाखल करण्याच्या मार्गदर्शक तत्त्वांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, व्यवसायांनी फॉर्म 26क्यू साठी ट्रेसेस वेबसाईटद्वारे प्रदान केलेल्या रिटर्न प्रेपरेशन युटिलिटी (आरपीयू) चा वापर करणे आवश्यक आहे.

• ट्रेसेस पोर्टल लॉग-इन सेक्शनमधून नवीनतम टीडीएस फाईलिंग युटिलिटी डाउनलोड करा.
• भाडे, व्यावसायिक शुल्क आणि कमिशन तपशिलासाठी सर्व टीडीएस कपात युटिलिटीमध्ये एन्टर करा.
• विविध देयकांसाठी संबंधित टीडीएस फॉर्मची अचूक निवड सुनिश्चित करा.

3. फाईल प्रमाणीकरण उपयुक्तता (एफव्हीयू) वापरून फाईल प्रमाणित करा

• प्रविष्ट केलेले सर्व तपशील व्हेरिफाय करण्यासाठी एनएसडीएलद्वारे प्रदान केलेली फाईल प्रमाणीकरण उपयुक्तता (एफव्हीयू) वापरा.
• टीडीएस, जुळत नसलेला चलन तपशील किंवा चुकीच्या सेक्शन निवडीसाठी चुकीचा पॅन नंबर नाकारला जाऊ शकतो किंवा टीडीएस रिटर्न दंड होऊ शकतो.
• पुढे सुरू ठेवण्यापूर्वी इन्श्युरन्स कमिशन, ब्रोकर्ससाठी टीडीएस आणि काँट्रॅक्टर्सच्या मार्गदर्शक तत्त्वांसाठी टीडीएसचे अनुपालन सुनिश्चित करा.

4. ट्रेसेस पोर्टलवर टीडीएस रिटर्न सबमिट करा

• नोंदणीकृत क्रेडेन्शियल्स वापरून ट्रेसेस पोर्टलमध्ये लॉग-इन करा.
• प्रमाणित फॉर्म 26Q फाईल अपलोड करा आणि TDS रिटर्न सबमिट करा.
• सर्व कपातयोग्य माहिती, तिमाही टीडीएस फायलिंग तपशील आणि इन्कम टॅक्स सेक्शन कोड अचूक असल्याची खात्री करा.

5. पोचपावती पावती डाउनलोड करा

• एकदा यशस्वीरित्या सबमिट केल्यानंतर, TDS रिटर्न पोचपावती पावती डाउनलोड करा आणि सेव्ह करा.
• ही पावती टीडीएस ई-फायलिंग नियमांचे अनुपालन करण्याचा पुरावा म्हणून काम करते आणि भविष्यातील टॅक्स मूल्यांकनात आवश्यक असू शकते.
   

फॉर्म 26Q फायलिंगमध्ये टाळण्यासाठी सामान्य चुका

टीडीएस फायलिंगमधील सामान्य चुकांमुळे अनेक बिझनेसना टीडीएस रिटर्न दंडाचा सामना करावा लागतो. तपासण्यासाठी प्रमुख त्रुटी खालीलप्रमाणे आहेत,

• कपातदाराचा चुकीचा पॅन तपशील: जुळत नसलेल्या पॅन नंबरमुळे नाकारले जाऊ शकते आणि अतिरिक्त टीडीएस रिटर्न दंड होऊ शकतो.
• चलन तपशिलामध्ये जुळत नाही: चलन अनुक्रमांक आणि बीएसआर कोड योग्यरित्या एन्टर केल्याची खात्री करा, कारण जुळत नसलेले तपशील नॉन-सॅलरी इन्कमसाठी टीडीएस रिटर्न नाकारू शकतात.
• अनुपलब्ध डेडलाईन: विलंबित फाईलिंगमुळे सेक्शन 234E अंतर्गत दंड आकारला जातो आणि अनुपालन समस्या निर्माण होऊ शकतात.
• चुकीचे टीडीएस सेक्शन निवड: विविध देयकांमध्ये विशिष्ट टीडीएस कपात नियम आहेत; चुकीचे वर्गीकरण केल्याने त्रुटी होऊ शकतात.
• ट्रेसेस पोर्टल लॉग-इनवर तपशील व्हेरिफाय करण्यात अयशस्वी: सबमिशन करण्यापूर्वी टीडीएस रिटर्न तपशील क्रॉस-चेक करणे अनावश्यक त्रुटी टाळते.

टीडीएस सादरीकरणाच्या सूचनांचे काळजीपूर्वक पालन करून, बिझनेस या सामान्य अडचणी टाळू शकतात.
 

फॉर्म 26Q च्या उशिरा किंवा चुकीच्या फाईलिंगसाठी दंड

टीडीएस दाखल करण्याच्या देय तारखांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास गंभीर दंड होऊ शकतो. टीडीएस सेक्शन 271H दंड आणि विलंबित टीडीएस दंड विविध परिस्थितीत लागू आहे,

• सेक्शन 234E अंतर्गत विलंब फायलिंग शुल्क: नॉन-सॅलरी पेमेंटसाठी टीडीएस रिटर्न दाखल होईपर्यंत प्रति दिवस ₹200. हे एकूण कपात केलेल्या टीडीएस पर्यंत जमा करू शकते.

विलंब पेमेंटवर व्याज:

• विलंबित टीडीएस कपातीसाठी 1% प्रति महिना.
• सरकारला विलंबित टीडीएस देयकासाठी 1.5% प्रति महिना.

सेक्शन 271H अंतर्गत दंड: फॉर्म 26Q च्या चुकीच्या फाईलिंग किंवा न भरण्यासाठी ₹ 10,000 ते ₹ 1,00,000 पर्यंत आहे.

हे दंड टाळण्यासाठी, बिझनेसने वेळेवर आणि अचूक फॉर्म 26Q फाईलिंग आणि तिमाही टीडीएस फाईलिंग डेडलाईनचे अनुपालन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.
 

वेळेवर फॉर्म 26Q दाखल करण्याचे लाभ

नॉन-सॅलरी पेमेंट करणाऱ्या बिझनेस आणि व्यक्तींसाठी नियमित आणि अचूक टीडीएस फायलिंग महत्त्वाचे आहे. लाभांमध्ये समाविष्ट आहे,

• प्राप्तिकर नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करते आणि दंड टाळते.
• नॉन-सॅलरी पेमेंटवर विलंबित टीडीएस वर अनावश्यक इंटरेस्ट शुल्क टाळते.
• टॅक्स संबंधित व्यत्ययाशिवाय अखंड बिझनेस ऑपरेशन्स सुलभ करते.
• टीडीएस ई-फायलिंग आवश्यकतांचे पालन करून टॅक्स प्राधिकरणासह विश्वसनीयता राखण्यास मदत करते.
• भाडे, कमिशन, इन्श्युरन्स कमिशन आणि व्यावसायिक शुल्कासाठी टीडीएस कपातीचे सहज ट्रॅकिंग करण्याची परवानगी देते.

टीडीएस सादरीकरणाच्या सूचनांचे पालन करून, व्यवसाय कायदेशीर गुंतागुंतीची चिंता न करता विकासावर लक्ष केंद्रित करू शकतात.
 

अंतिम विचार

फॉर्म 26Q आणि त्याची टीडीएस फायलिंग प्रोसेस समजून घेणे बिझनेस आणि प्रोफेशनल्ससाठी नॉन-सॅलरी पेमेंट करणाऱ्या महत्त्वाचे आहे. योग्य टीडीएस दाखल करण्याच्या मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करून, टीडीएस पेमेंटच्या मुदतीचे पालन करून आणि ट्रेसेस पोर्टलवर त्रुटी-मुक्त सबमिशन सुनिश्चित करून, बिझनेस टॅक्स अनुपालन राखू शकतात आणि दंड टाळू शकतात.

नियमित तिमाही टीडीएस फायलिंग, अचूक कपात माहिती आणि टीडीएस फॉर्मचा अचूक वापर अखंड इन्कम टॅक्स फाईलिंगमध्ये मदत करतो. व्यावसायिकांसाठी टीडीएस, कंत्राटदारांसाठी टीडीएस, कमिशनवरील टीडीएस किंवा भाडे देयकांवर टीडीएस, व्यवसायांनी कार्यक्षम टॅक्स व्यवस्थापनासाठी फॉर्म 26क्यू वेळेवर आणि अचूक भरण्याची खात्री करणे आवश्यक आहे.

सक्रिय राहून आणि योग्य टीडीएस रिटर्न फाईलिंग प्रोसेसचे अनुसरण करून, बिझनेस प्राप्तिकर कायद्यांचे पूर्णपणे अनुपालन करताना सुरळीत फायनान्शियल मॅनेजमेंट सुनिश्चित करू शकतात.