फॉर्म 26Q: गैर सॅलरी कपातीसाठी TDS रिटर्न फायलिंग

फॉर्म 26Q म्हणजे काय?

फॉर्म 26Q हा एक तिमाही TDS रिटर्न फॉर्म आहे जो निवासी करदात्यांना केलेल्या नॉन-सॅलरी पेमेंटवर TDS रिपोर्ट करण्यासाठी वापरला जातो. इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 200(3) अंतर्गत अनिवार्य केल्याप्रमाणे, नॉन-सॅलरी ट्रान्झॅक्शनवर TDS कपात करणाऱ्या प्रत्येक संस्थेने फॉर्म 26Q दाखल करणे आवश्यक आहे. या रिटर्नमध्ये कपातयोग्य माहिती, टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN), TDS साठी कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर (PAN) आणि सोर्सवर कपात केलेला टॅक्स (TDS) ची एकूण रक्कम यासारखे महत्त्वाचे तपशील समाविष्ट आहेत.

फॉर्म 24Q च्या विपरीत, जे विशेषत: सॅलरी पेमेंटवर TDS साठी आहे, फॉर्म 26Q इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या विविध सेक्शन अंतर्गत कव्हर केलेल्या विविध नॉन-सॅलरी ट्रान्झॅक्शन्सवर लागू होतो. या ट्रान्झॅक्शनमध्ये प्रोफेशनल फी, कंत्राटदार, कमिशन, भाडे आणि इतर निर्दिष्ट इन्कम कॅटेगरीसाठी पेमेंट समाविष्ट आहेत. प्रत्येक TDS वजावट व्यक्तीने, मग ती संस्था असो किंवा व्यक्ती, TDS सेक्शन 271H अंतर्गत दंड टाळण्यासाठी फॉर्म 26Q वापरून अचूक तिमाही TDS फायलिंग सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 26Q दाखल करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे?

TDS कपातीच्या अधीन निर्दिष्ट पेमेंट करणाऱ्या कोणत्याही व्यक्ती, बिझनेस किंवा संस्थेने फॉर्म 26Q दाखल करणे आवश्यक आहे. हे रिटर्न दाखल करण्यासाठी आवश्यक संस्थांमध्ये समाविष्ट आहे,

• पेमेंट करणाऱ्या कंपन्या, फर्म आणि एलएलपी टीडीएस तरतुदींतर्गत येतात.
• बँका आणि फायनान्शियल संस्था सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्ट किंवा इतर इंटरेस्ट पेमेंटवर TDS कपात करतात.
• व्यवसाय मालक जे सेवांसाठी व्यावसायिक, सल्लागार किंवा कंत्राटदारांना पैसे देतात.
• थ्रेशोल्ड मर्यादेपेक्षा जास्त भाडे पेमेंटवर TDS भरणा करणारी रिअल इस्टेट फर्म.
• एजंटला कमिशन देणाऱ्या इन्श्युरन्स फर्मला इन्श्युरन्स कमिशनवर टीडीएसची आवश्यकता असते.
• ब्रोकर्स, लॉटरी एजन्सीज आणि बक्षिस वितरक विजेत्या रकमेवर TDS कपात करतात.

जर तुम्ही किंवा तुमची संस्था नॉन-सॅलरी उत्पन्नावर TDS कपातीसाठी जबाबदार असाल तर टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि TDS रिटर्न दंड टाळण्यासाठी विहित TDS फाईलिंग देय तारखेच्या आत फॉर्म 26Q दाखल करणे अनिवार्य आहे.

फॉर्म 26Q अंतर्गत कव्हर केलेले देयके

फॉर्म 26Q चा वापर विविध कॅटेगरीमध्ये नॉन-सॅलरी पेमेंटवर TDS रिपोर्ट करण्यासाठी केला जातो, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे,

• भाड्याच्या पेमेंटवर टीडीएस (सेक्शन 194I): कमर्शियल प्रॉपर्टी भाडे देणाऱ्या किंवा थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त भाडे भरत असलेल्या व्यवसायांनी टीडीएस कपात आणि रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे.
• व्यावसायिक शुल्कावर टीडीएस (सेक्शन 194J): सल्लागार, कायदेशीर सल्लागार, डॉक्टर किंवा अभियंत्यांना पेमेंट करण्यासाठी टीडीएस कपात आवश्यक आहे.
• कमिशनवर टीडीएस (सेक्शन 194H): एजंट, ब्रोकर्स किंवा मध्यस्थांना कमिशन भरत असलेल्या व्यवसायांनी पेमेंट करण्यापूर्वी टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.
• कंत्राटदार आणि उपकंत्राटदारांसाठी TDS (कलम 194C): कामाच्या करारामध्ये गुंतलेल्या कंत्राटदार किंवा उपकंत्राटदारांना केलेली कोणतीही देयके TDS कपात आणि रिपोर्टिंगच्या अधीन आहेत.
• लाईफ इन्श्युरन्स पेआऊटवर टीडीएस (सेक्शन 194DA): सूट मर्यादेपेक्षा जास्त लाईफ इन्श्युरन्स मॅच्युरिटी उत्पन्न टीडीएस कपातीच्या अधीन आहे.
• इन्श्युरन्स कमिशनवर TDS (सेक्शन 194D): इन्श्युरन्स कंपन्यांनी एजंटला कमिशन देण्यापूर्वी TDS कपात करणे आवश्यक आहे.
• लॉटरी आणि गेम्स कडून जिंकण्यावर TDS (सेक्शन 194B आणि 194BB): विहित मर्यादेपेक्षा अधिक बक्षिस पैसे किंवा लॉटरी जिंकणे TDS च्या अधीन असणे आवश्यक आहे.
• लाभांश पेमेंटवर टीडीएस (सेक्शन 194): शेअरहोल्डर्सना लाभांश पेमेंट करणाऱ्या कंपन्यांनी योग्य टीडीएस कपात सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.
• ब्रोकर आणि एजंटसाठी TDS: ब्रोकर्स, डीलर्स किंवा फायनान्शियल एजंटला केलेल्या कोणत्याही पेमेंटसाठी TDS कपात आणि रिपोर्टिंगची आवश्यकता आहे.

प्रत्येक कॅटेगरीमध्ये इन्कम टॅक्स ॲक्टमध्ये निर्धारित केल्याप्रमाणे विशिष्ट TDS कपात दर आणि थ्रेशोल्ड मर्यादा आहेत. बिझनेस साठी योग्य दराने TDS कपात करणे, अचूक TDS फाईलिंग सुनिश्चित करणे आणि TDS रिटर्न दंड आणि कायदेशीर गुंतागुंत टाळण्यासाठी TDS पेमेंट डेडलाईन पूर्वी फॉर्म 26Q सबमिट करणे महत्त्वाचे आहे.

26Q मध्ये कव्हर केलेले TDS सेक्शन

सॅलरी व्यतिरिक्त इतर पेमेंटवर कपात केलेला टॅक्स (TDS) रिपोर्ट करण्यासाठी फॉर्म 26Q चा वापर केला जातो. हा फॉर्म इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत विविध सेक्शन कव्हर करतो जे जेव्हा निवासी टॅक्सपेयरला विशिष्ट प्रकारचे पेमेंट करण्यापूर्वी पेयर TDS कपात करतो तेव्हा लागू होतात. सामान्यपणे फॉर्म 26Q मध्ये कव्हर केलेल्या काही प्रमुख सेक्शन मध्ये समाविष्ट आहेत:

• सेक्शन 192: लागू असलेल्या वेतनावर TDS, जरी प्रामुख्याने फॉर्म 24Q अंतर्गत रिपोर्ट केले असले तरीही, हा सेक्शन देखील संदर्भित केला जातो जेव्हा वेतन-संबंधित पैलू त्याच मूल्यांकन वर्षात नॉन-सॅलरी पेमेंटसह इंटरसेक्ट करतात.
• सेक्शन 193: सिक्युरिटीजवरील व्याजावर TDS.
• सेक्शन 194A: सिक्युरिटीजवरील इंटरेस्ट व्यतिरिक्त इतर व्याजावर TDS, उदाहरणार्थ, बँक डिपॉझिटवर इंटरेस्ट.
• सेक्शन 194C: केलेल्या कामासाठी कंत्राटदार आणि उप-कंत्राटदारांना केलेल्या पेमेंटवर TDS.
• सेक्शन 194H: कमिशन किंवा ब्रोकरेज उत्पन्नावर TDS.
• सेक्शन 194I: जमीन, बिल्डिंग, मशीनरी किंवा उपकरणांच्या भाड्यावर टीडीएस.
• सेक्शन 194K: रहिवाशांना भरलेल्या डिव्हिडंडवर TDS.
• सेक्शन 194M: जेथे थ्रेशोल्ड लागू होतात तेथे निवासी कंत्राटदार किंवा व्यावसायिकांना पेमेंटवर TDS.
• सेक्शन 194O: निर्दिष्ट अटी अंतर्गत ई-कॉमर्स ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस.

ही विस्तृत लिस्ट नाही. कव्हर केलेले सेक्शन टॅक्स कायद्याच्या सुधारणांसह विकसित होऊ शकतात आणि लागूता पेमेंटचे स्वरूप आणि दाता आणि आदाता दरम्यानच्या संबंधावर अवलंबून असते. फॉर्म 26Q करदात्यांना त्यांच्या पॅन सापेक्ष रिपोर्ट केलेल्या टीडीएसचे समन्वय साधण्यास मदत करते आणि इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना टीडीएसचे अचूक क्रेडिट सुनिश्चित करते.

फॉर्म 26Q भरण्यासाठी देय तारीख

दंड टाळण्यासाठी आणि अखंड टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी वेळेवर TDS रिटर्न भरणे महत्त्वाचे आहे. फॉर्म 26Q प्रत्येक तिमाहीत दाखल करणे आवश्यक आहे आणि मुदत पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्यास TDS सेक्शन 271H अंतर्गत इंटरेस्ट शुल्क आणि दंड होऊ शकतो. तिमाही टीडीएस दाखल करण्याची देय तारीख आहे,

• एप्रिल - जून (Q1): जुलै 31
• जुलै - सप्टेंबर (Q2): ऑक्टोबर 31
• ऑक्टोबर - डिसेंबर (Q3): जानेवारी 31
• जानेवारी - मार्च (Q4): मे 31

जर बिझनेस किंवा कपातयोग्य या मुदतीनुसार नॉन-सॅलरी उत्पन्नासाठी TDS रिटर्न सबमिट करण्यात अयशस्वी झाले तर सेक्शन 234E आणि सेक्शन 271H अंतर्गत दंड आकारला जाईल. याव्यतिरिक्त, गैर-वेतन पेमेंटवर TDS मध्ये विलंब झाल्यास इन्कम टॅक्स सेक्शन 194 अंतर्गत इंटरेस्ट शुल्क लागू शकतो. अचूक आणि वेळेवर फॉर्म 26Q फायलिंग सुनिश्चित करणे बिझनेसला इन्कम टॅक्स नियमांचे अनुपालन राखण्यास आणि अनावश्यक फायनान्शियल भार टाळण्यास मदत करते.

फॉर्म 26Q भरण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड

त्रुटी-मुक्त फॉर्म 26Q फायलिंग सुनिश्चित करण्यासाठी, व्यवसायांनी संरचित दृष्टीकोन फॉलो करणे आवश्यक आहे. नॉन-सॅलरी इन्कमसाठी TDS फाईलिंग प्रोसेससाठी तपशीलवार step-by-step गाईड खाली दिले आहे,

1. आवश्यक माहिती एकत्रित करा
फॉर्म 26Q दाखल करण्यापूर्वी, TDS रिटर्न फायलिंगमध्ये त्रुटी टाळण्यासाठी सर्व आवश्यक तपशील संकलित करा,

• डिडक्टर तपशील: नाव, ॲड्रेस, टॅन (टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर), आणि संपर्क तपशील.
• कपातकर्ता तपशील: TDS साठी नाव, PAN नंबर, ॲड्रेस आणि संपर्क माहिती.
• पेमेंट माहिती: पेमेंटचे स्वरूप (उदा., भाडे पेमेंटवर टीडीएस, व्यावसायिक शुल्कावर टीडीएस, कमिशनवर टीडीएस, डिव्हिडंड पेमेंटवर टीडीएस), भरलेली रक्कम आणि टीडीएस कपात तपशील.
• चलन तपशील: TDS पेमेंट डेडलाईन्स, बीएसआर कोड, चलन सीरिअल नंबर आणि टॅक्स डिपॉझिट रेफरन्स नंबर.

2. रिटर्न प्रीपरेशन युटिलिटी (आरपीयू) वापरा
TDS फाईलिंग मार्गदर्शक तत्त्वांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, व्यवसायांनी फॉर्म 26Q साठी TRACES वेबसाईटद्वारे प्रदान केलेल्या रिटर्न प्रिपरेशन युटिलिटी (आरपीयू) चा वापर करणे आवश्यक आहे.

• ट्रेसेस पोर्टल लॉग-इन सेक्शनमधून नवीनतम टीडीएस फायलिंग युटिलिटी डाउनलोड करा.
• भाडे, व्यावसायिक शुल्क आणि कमिशन तपशिलासाठी सर्व टीडीएस कपात युटिलिटीमध्ये एन्टर करा.
• विविध देयकांसाठी संबंधित TDS फॉर्मची अचूक निवड सुनिश्चित करा.

3. फाईल प्रमाणीकरण युटिलिटी (FVU) वापरून फाईल प्रमाणित करा

• सर्व एन्टर केलेले तपशील व्हेरिफाय करण्यासाठी NSDL द्वारे प्रदान केलेली फाईल प्रमाणीकरण युटिलिटी (FVU) वापरा.
• TDS साठी चुकीचा PAN नंबर, जुळत नसलेले चलन तपशील किंवा चुकीच्या सेक्शन निवडीमुळे नाकारले जाऊ शकते किंवा TDS रिटर्न दंड होऊ शकतो.
• पुढे सुरू ठेवण्यापूर्वी इन्श्युरन्स कमिशनवर टीडीएस, ब्रोकर्ससाठी टीडीएस आणि काँट्रॅक्टर्स मार्गदर्शक तत्त्वांसाठी टीडीएसचे अनुपालन सुनिश्चित करा.

4. ट्रेसेस पोर्टलवर TDS रिटर्न सबमिट करा

• रजिस्टर्ड क्रेडेन्शियल वापरून TRACES पोर्टलवर लॉग-इन करा.
• प्रमाणित फॉर्म 26Q फाईल अपलोड करा आणि TDS रिटर्न सबमिट करा.
• सर्व कपातयोग्य माहिती, तिमाही TDS फाईलिंग तपशील आणि इन्कम टॅक्स सेक्शन कोड अचूक असल्याची खात्री करा.

5. पोचपावती पावती डाउनलोड करा

• एकदा यशस्वीरित्या सबमिट केल्यानंतर, TDS रिटर्न पोचपावती पावती डाउनलोड करा आणि सेव्ह करा.
• ही पावती टीडीएस ई-फायलिंग नियमांचे अनुपालन करण्याचा पुरावा म्हणून काम करते आणि भविष्यातील टॅक्स मूल्यांकनासाठी आवश्यक असू शकते.

फॉर्म 26Q फायलिंगमध्ये टाळण्यासाठी सामान्य चुका

TDS दाखल करण्यात सामान्य चुकांमुळे अनेक व्यवसायांना TDS रिटर्न दंडाचा सामना करावा लागतो. तपासण्यासाठी प्रमुख त्रुटी खालीलप्रमाणे आहेत,

• कपातधारकाचा चुकीचा PAN तपशील: जुळत नसलेले PAN नंबर नाकारले जाऊ शकतात आणि अतिरिक्त TDS रिटर्न दंड होऊ शकतो.
• चलन तपशिलामध्ये जुळत नाही: चलन सीरिअल नंबर आणि बीएसआर कोड योग्यरित्या एन्टर केल्याची खात्री करा, कारण जुळत नसलेले तपशील नॉन-सॅलरी उत्पन्नासाठी टीडीएस रिटर्न नाकारू शकतात.
• कालमर्यादा गमावणे: विलंबित फायलिंगमुळे सेक्शन 234E अंतर्गत दंड आकारला जाऊ शकतो आणि अनुपालन समस्या निर्माण करू शकतो.
• चुकीची TDS सेक्शन निवड: विविध पेमेंटमध्ये विशिष्ट TDS कपात नियम आहेत; चुकीच्या वर्गीकरणामुळे त्रुटी येऊ शकतात.
• ट्रेसेस पोर्टल लॉग-इनवर तपशील व्हेरिफाय करण्यात अयशस्वी: सबमिट करण्यापूर्वी टीडीएस रिटर्न तपशील क्रॉस-चेक करणे अनावश्यक त्रुटी टाळते.

TDS सबमिशन सूचनांचे काळजीपूर्वक पालन करून, बिझनेस हे सामान्य धोके टाळू शकतात.

फॉर्म 26Q च्या उशिरा किंवा चुकीच्या फाईलिंगसाठी दंड

TDS दाखल करण्याच्या देय तारखेचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास गंभीर दंड होऊ शकतो. TDS सेक्शन 271H दंड आणि विलंबित TDS दंड विविध परिस्थितीत लागू आहेत,

• सेक्शन 234E अंतर्गत विलंब फायलिंग फी: नॉन-सॅलरी पेमेंटसाठी TDS रिटर्न दाखल होईपर्यंत प्रति दिवस ₹200. हे कपात केलेल्या एकूण TDS पर्यंत जमा करू शकते.

विलंब पेमेंटवर व्याज:

• विलंबित TDS कपातीसाठी 1% प्रति महिना.
• सरकारला विलंबित टीडीएस देयकासाठी 1.5% प्रति महिना.

सेक्शन 271H अंतर्गत दंड: फॉर्म 26Q च्या चुकीच्या फायलिंग किंवा नॉन-फायलिंगसाठी ₹10,000 ते ₹1,00,000 पर्यंत आहे.

हे दंड टाळण्यासाठी, व्यवसायांनी वेळेवर आणि अचूक फॉर्म 26Q फायलिंग आणि तिमाही TDS फाईलिंग डेडलाईनचे अनुपालन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.

वेळेवर फॉर्म 26Q दाखल करण्याचे लाभ

नॉन-सॅलरी पेमेंट करणाऱ्या बिझनेस आणि व्यक्तींसाठी नियमित आणि अचूक टीडीएस फायलिंग महत्त्वाचे आहे. लाभांमध्ये समाविष्ट आहे,

• इन्कम टॅक्स नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करते आणि दंड टाळते.
• गैर-सॅलरी पेमेंटवर विलंबित TDS वर अनावश्यक इंटरेस्ट शुल्क प्रतिबंधित करते.
• टॅक्स संबंधित व्यत्ययाशिवाय अखंड बिझनेस ऑपरेशन्सची सुविधा देते.
• TDS ई-फायलिंग आवश्यकतांचे पालन करून टॅक्स प्राधिकरणांसह विश्वसनीयता राखण्यास मदत करते.
• भाडे, कमिशन, इन्श्युरन्स कमिशन आणि व्यावसायिक शुल्कासाठी TDS कपातीचा सहज ट्रॅकिंग करण्याची परवानगी देते.

TDS सादर करण्याच्या सूचनांचे पालन करून, बिझनेस कायदेशीर गुंतागुंतीची चिंता न करता विकासावर लक्ष केंद्रित करू शकतात.

अंतिम विचार

नॉन-सॅलरी पेमेंट करणाऱ्या बिझनेस आणि व्यावसायिकांसाठी फॉर्म 26Q आणि त्याची TDS फाईलिंग प्रोसेस समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. योग्य TDS फाईलिंग मार्गदर्शक तत्त्वांचे पालन करून, TDS पेमेंट डेडलाईन्सचे पालन करून आणि ट्रेसेस पोर्टलवर त्रुटी-मुक्त सादरीकरण सुनिश्चित करून, बिझनेस टॅक्स अनुपालन राखू शकतात आणि दंड टाळू शकतात.

नियमित तिमाही TDS फायलिंग, अचूक कपातयोग्य माहिती आणि TDS फॉर्मचा अचूक वापर अखंड इन्कम टॅक्स फाईलिंगमध्ये मदत करते. व्यावसायिकांसाठी TDS, कंत्राटदारांसाठी TDS, कमिशनवर TDS किंवा भाडे पेमेंटवर TDS, व्यवसायांनी कार्यक्षम टॅक्स व्यवस्थापनासाठी फॉर्म 26Q चे वेळेवर आणि अचूक फायलिंग सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.

सक्रिय राहून आणि योग्य TDS रिटर्न फाईलिंग प्रोसेसचे अनुसरण करून, बिझनेस इन्कम टॅक्स कायद्यांचे पूर्णपणे अनुपालन करताना सुरळीत फायनान्शियल मॅनेजमेंट सुनिश्चित करू शकतात.