सेक्शन 87A अंतर्गत इन्कम टॅक्स रिबेट

प्राप्तिकर सवलत म्हणजे काय?

सोप्या भाषेत, टॅक्स रिबेट म्हणजे तुम्हाला देय असलेल्या टॅक्सच्या रकमेत कपात. तुमच्या इन्कम स्लॅबवर आधारित कॅल्क्युलेट केलेले एकूण टॅक्स दायित्व भरण्याऐवजी, रिबेट तुम्हाला तुमच्या टॅक्समधून विशिष्ट रक्कम वजा करण्याची परवानगी देते, ज्यामुळे तुम्हाला भरावी लागणारी अंतिम रक्कम कमी होते.

सेक्शन 87A अंतर्गत प्राप्तिकर सवलत म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 87A ₹5,00,000 पेक्षा जास्त नसलेल्या व्यक्तींसाठी ₹12,500 पर्यंत टॅक्स रिबेट ऑफर करते. मूलभूतपणे, जर तुम्ही निकष पूर्ण केले तर तुम्ही शून्य टॅक्स भरू शकता!

ही रिबेट थेट एकूण टॅक्स दायित्वातून वजा केली जाते, ज्यामुळे ते सरळ लाभ बनते.

सेक्शन 87A कधी सुरू करण्यात आले?

मध्यम-उत्पन्न गटांवर कर भार कमी करण्याच्या उपक्रमाचा भाग म्हणून 2013 च्या केंद्रीय अर्थसंकल्पात ही कर सवलत सुरू केली गेली. वर्षानुवर्षे, बदलत्या आर्थिक परिस्थिती आणि महागाईसह संरेखित करण्यासाठी मर्यादा आणि रिबेट रक्कम विकसित झाली आहे.

सेक्शन 87A- नंतर आणि आता

सेक्शन 87A ने त्याच्या सुरुवातीपासून कसे बदलले आहे हे जाणून घ्या:

आर्थिक वर्ष 2025-26 साठी u/s 87A सवलत

आर्थिक वर्ष 2025-26 साठी, पात्रता निकष अपरिवर्तित राहतात:

• निव्वळ करपात्र उत्पन्न ₹5,00,000 किंवा त्यापेक्षा कमी असावे.
• अनुमती असलेली कमाल रिबेट आहे ₹12,500.

याचा अर्थ असा की जर तुमचा कॅल्क्युलेटेड टॅक्स ₹12,500 किंवा त्यापेक्षा कमी असेल तर तुम्ही ही सवलत वापरून ते पूर्णपणे काढून टाकू शकता. तुम्ही पाहू शकता, सरकारने या सेक्शन अंतर्गत लाभ प्रगतीपथावर वाढविले आहेत, ज्यामुळे करदात्यांसाठी ते अधिक प्रभावी झाले आहे.

आर्थिक वर्ष 2025-26 (एवाय 2026-27) साठी सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट

सेक्शन 87A वैयक्तिक करदात्यांना रिबेट प्रदान करते ज्यांचे उत्पन्न विशिष्ट थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त नाही.

• नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत: ₹7 लाख पर्यंतच्या टॅक्स पात्र उत्पन्नासाठी रिबेट लागू आहे.
• जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत: ₹5 लाख पर्यंत टॅक्स पात्र उत्पन्नासाठी रिबेट लागू आहे.

दोन्ही प्रकरणांमध्ये, पात्र करदात्यांचे निव्वळ कर दायित्व शून्य पर्यंत कमी केले जाते.

सेक्शन 87A अंतर्गत किती रिबेटला अनुमती आहे?

1. नवीन टॅक्स प्रणाली:

करपात्र उत्पन्न ≤₹ 7 लाख: कमाल रिबेट ₹ 25,000 किंवा एकूण कर दायित्व, जे कमी असेल ते.
₹7 लाखांपेक्षा थोडे जास्त करपात्र उत्पन्न: ₹7 लाखांपेक्षा जास्त इन्कम पर्यंत टॅक्स मर्यादित.

2. जुनी टॅक्स व्यवस्था:

करपात्र उत्पन्न ≤₹ 5 लाख: कमाल रिबेट ₹ 12,500 किंवा एकूण कर दायित्व, जे कमी असेल ते.

आर्थिक वर्ष 2025-26 साठी सेक्शन 87A अंतर्गत इन्कम टॅक्स रिबेट क्लेम करण्यासाठी पात्रता निकष

पात्रता या वर्षांमध्ये सातत्यपूर्ण आहे:

• तुम्ही निवासी व्यक्ती असणे आवश्यक आहे (कंपन्या, फर्म किंवा एनआरआय साठी लागू नाही).
• तुमचे निव्वळ करपात्र उत्पन्न ₹5,00,000 पेक्षा जास्त नसावे.
• रिबेट केवळ कॅल्क्युलेटेड टॅक्स रकमेवर लागू होते, सेस किंवा सरचार्जवर नाही.

60 वर्षांखालील व्यक्तीसाठी सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेटच्या गणनेचे उदाहरण

चला हे उदाहरणासह स्पष्ट करूया:

रवी, निवासी व्यक्ती, वार्षिक कमाई ₹6,50,000. 80C अंतर्गत ₹1,50,000 कपातीचा क्लेम केल्यानंतर, त्याचे करपात्र उत्पन्न ₹5,00,000 आहे.

₹5,00,000: वर टॅक्स ₹12,500
सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट: ₹ 12,500
देय अंतिम टॅक्स: ₹0

सवलतीमुळे त्याच्या कर दायित्वाची पूर्णपणे कशी संपते हे लक्षात घ्या?

सेक्शन 87A अंतर्गत टॅक्स रिबेट क्लेम करण्याच्या स्टेप्स

1. एकूण उत्पन्न कॅल्क्युलेट करा: सर्व उत्पन्न स्त्रोतांचा समावेश करा.
2. पात्र टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंट कपात करा: चॅप्टर VI-A अंतर्गत (उदा., सेक्शन 80C, 80डी).
3. करपात्र उत्पन्न निर्धारित करा: कपातीनंतर, जर तुमचे उत्पन्न सेक्शन 87A साठी पात्र मर्यादेच्या आत असेल तर तुम्ही रिबेटसाठी पात्र आहात.
4. अचूकपणे आयटीआर दाखल करा: इन्कम, कपात आणि इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) मध्ये क्लेम रिबेट घोषित करा.

सेक्शन 87A साठी पात्रता निकष

• निवासी व्यक्ती असणे आवश्यक आहे.
• करपात्र उत्पन्न:

आर्थिक वर्ष 2024-25: ₹ 7 लाख (नवीन व्यवस्था) किंवा ₹ 5 लाख (जुनी व्यवस्था) पर्यंत.
आर्थिक वर्ष 2022-23: ₹ 5 लाख पर्यंत (दोन्ही व्यवस्था).

• 4% हेल्थ आणि एज्युकेशन सेस जोडण्यापूर्वी रिबेटची गणना केली जाते.

सेक्शन 87A विषयी विचारात घेण्याच्या महत्त्वाच्या गोष्टी

तुम्ही खूप उत्साही होण्यापूर्वी, हे मुद्दे लक्षात ठेवा:

1. रिबेट हा रिफंड नाही: जर तुमचा कॅल्क्युलेट केलेला टॅक्स ₹12,500 पेक्षा कमी असेल तर तुम्ही केवळ त्या रकमेपर्यंत क्लेम करू शकता. रिफंड म्हणून कोणतीही अतिरिक्त सवलत दिली जात नाही.
2. पात्रता उत्पन्न-अवलंबून आहे: केवळ ₹5,00,000 किंवा त्यापेक्षा कमी निव्वळ करपात्र उत्पन्न असलेले हे रिबेट क्लेम करू शकतात.
3. 60 वर्षांपेक्षा जास्त वयाच्या 60: व्यक्तींसाठी नाही तर सेक्शन 87A च्या उच्च सूट मर्यादेचा लाभ घेऊ शकतात.
4. नॉन-रेसिडेंट व्यक्तींसाठी रिबेट लागू नाही.
5. हे केवळ स्लॅब रेट्सवर कर आकारलेल्या सामान्य उत्पन्नावर लागू होते.
6. यासाठी लागू नाही लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) सेक्शन 112A किंवा इतर विशिष्ट टॅक्स रेट्स अंतर्गत.
7. रिबेटचा क्लेम करण्यासाठी योग्य टॅक्स व्यवस्था निवडणे आवश्यक आहे.

निष्कर्ष

सेक्शन 87A मध्यम उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींना महत्त्वपूर्ण टॅक्स रिलीफ प्रदान करते, आर्थिक स्थिरता सुनिश्चित करते आणि अनुपालनास प्रोत्साहित करते. नवीन व्यवस्था जास्त रिबेट थ्रेशोल्ड ऑफर करत असताना, जुनी व्यवस्था कमाल कपात करणाऱ्यांसाठी फायदेशीर राहते.

सुज्ञपणे प्लॅन करा, योग्य व्यवस्था निवडा आणि सेक्शन 87A अंतर्गत लाभ जास्तीत जास्त लाभ मिळविण्यासाठी तुमचा टॅक्स अचूकपणे फाईल करा!