प्रॉपर्टीवर कॅपिटल गेन टॅक्स

परिचय

भांडवली नफा म्हणजे कालांतराने वाढलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेले नफा. ही मालमत्ता स्टॉक, रिअल इस्टेट किंवा कलाकृतीमधून काहीही असू शकते. कॅपिटल गेनची गणना खरेदी किंमत आणि ॲसेटच्या विक्री किंमतीमधील फरक म्हणून केली जाते. जर विक्री किंमत खरेदी किंमतीपेक्षा जास्त असेल तर इन्व्हेस्टरने कॅपिटल गेन केला आहे.

प्रॉपर्टीवर लाँग टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे काय

प्रॉपर्टीवर दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्स किंवा प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर कॅपिटल गेन टॅक्स हा एकापेक्षा जास्त वर्षासाठी धारण केलेल्या प्रॉपर्टीच्या विक्रीतून मिळालेल्या नफ्यावर दिला जाणारा टॅक्स आहे. अधिग्रहण आणि सुधारणांची इंडेक्स्ड किंमत कपात केल्यानंतर प्रॉपर्टीच्या विक्रीतून मिळालेल्या नफ्यावर आधारित दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्सची गणना केली जाते.

भारतातील प्रॉपर्टीवर वर्तमान दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्स 20% आहे, ज्यात रु. 1 कोटीपेक्षा जास्त उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींसाठी 4% अतिरिक्त सरचार्ज आहे. तथापि, भारतातील कृषी जमिनीच्या बाबतीत, प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर दीर्घकालीन भांडवली लाभ कर इंडेक्सेशनसह 20% किंवा इंडेक्सेशनशिवाय 10%, जे कमी असेल ते आहे.
 

मालमत्तेच्या विक्रीवरील उत्पन्नासाठी कर दर चार्ट

प्रॉपर्टीचा कॅपिटल लाभ दीर्घकालीन असल्याचे कधी समजले जाते?

भारतात, जेव्हा मालकाकडे दोन वर्षांपेक्षा जास्त काळासाठी प्रॉपर्टी असते, तेव्हा प्रॉपर्टीच्या विक्रीतून कॅपिटल गेन दीर्घकालीन असल्याचे मानले जाते. जर खरेदीच्या दोन वर्षांच्या आत मालकाने प्रॉपर्टी विक्री केली तर कॅपिटल गेन शॉर्ट-टर्म मानले जाते. प्रॉपर्टीचा होल्डिंग कालावधी निर्धारित करण्यासाठी, अधिग्रहण तारीख स्टार्टिंग पॉईंट मानली जाते आणि विक्रीची तारीख एंडपॉईंट मानली जाते. 

जर प्रॉपर्टी वारसा असेल तर होल्डिंग कालावधीची गणना मागील मालकाद्वारे संपादनाच्या तारखेपासून केली जाते. तथापि, प्रॉपर्टी वरील शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सच्या तुलनेत दीर्घकालीन मानले जात असल्यास प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर करदात्यांना कमी कॅपिटल गेन टॅक्स भरावा लागेल. 
 

कॅपिटल गेन कॅल्क्युलेट करण्यासाठी कोणता फॉर्म्युला वापरला जातो?

प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर शॉर्ट-टर्म आणि लाँग-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सची गणना करण्यासाठी फॉर्म्युला येथे दिला आहे: 

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन्स फॉर्म्युला:
विक्री विचार - अधिग्रहण खर्च - सुधारणा खर्च (जर असल्यास) - मालमत्तेच्या विक्रीसाठी झालेला खर्च.

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन्स फॉर्म्युला:
विक्री विचार - अधिग्रहणाची सूचकांकित किंमत - सुधारणांची सूचकांकित किंमत (जर असल्यास) - मालमत्तेच्या विक्रीसाठी झालेला खर्च
 

प्रॉपर्टी कडून दीर्घकालीन कॅपिटल लाभांची गणना

प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्सची स्पष्ट समज प्रदान करण्यासाठी येथे तपशीलवार टेबल आहे.

नोंद: महागाईचा घटक घडल्यानंतर इंडेक्सेशन ॲसेटच्या खर्चाची गणना करते. 

खालील टेबल मागील पाच वर्षांसाठी महागाई इंडेक्स देते

प्रॉपर्टीवरील एलटीसीजीवर टॅक्स परिणाम

भारतात, प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे 1 एप्रिल 2017 नंतर विकलेल्या प्रत्येक प्रॉपर्टीवर 20% आहे. प्रॉपर्टीवरील कॅपिटल गेन टॅक्स हा उपकर आणि अधिभार समाविष्ट केला जातो. कर परिणाम अनेक घटकांवर अवलंबून असतात, ज्यामध्ये होल्डिंग कालावधी, अधिग्रहणाचा खर्च आणि विक्री केलेल्या प्रॉपर्टीचा प्रकार समाविष्ट आहे. 

प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर दीर्घकालीन कॅपिटल गेन टॅक्सवर परिणाम करणारे काही मुद्दे येथे दिले आहेत: 

● सरकार करदात्यांना त्यांच्या विक्री विचारात मालमत्ता प्राप्त करण्यासाठी त्यांनी भरलेले ब्रोकरेज शुल्क किंवा कमिशन समाविष्ट करण्याची परवानगी देते. 

● करदाता मालमत्ता प्राप्त केल्यानंतर घर सुधारणासाठी झालेला कोणताही अतिरिक्त खर्च कपात करू शकतात. 

● करदाते सेक्शन 54, 54B, 54EC अंतर्गत प्रॉपर्टीमधून कॅपिटल गेन साठी कपातीचा क्लेम करू शकतात. 
 

मालमत्तेवर दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर कर सवलत

प्रॉपर्टीवरील एलटीसीजी भारतातील टॅक्सेशनच्या अधीन आहे, परंतु प्राप्तिकर कायदा टॅक्स दायित्व कमी करण्यात मदत करण्यासाठी काही सवलत प्रदान करते. जर विक्रीतून मिळालेली रक्कम विशिष्ट कालावधीमध्ये विशिष्ट मालमत्तेमध्ये गुंतवणूक केली गेली तर ही सूट उपलब्ध आहे. उपलब्ध असलेली सर्वात सामान्य सवलत प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 54 अंतर्गत आहे, जे करदात्यांना एलटीसीजी कर दायित्वावर सूट क्लेम करण्याची परवानगी देते जर ते दोन वर्षांमध्ये दुसरी निवासी प्रॉपर्टी खरेदी करण्यासाठी विक्री कमाल वापरतात.

कलम 54 अंतर्गत उपलब्ध कर सवलत

जर तुम्ही निवासी प्रॉपर्टी विकला आणि दुसरी निवासी प्रॉपर्टी खरेदी करण्यासाठी दोन वर्षांच्या आत मार्ग वापरल्यास तुम्ही प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 54 अंतर्गत सूट क्लेम करू शकता. सूट एलटीसीजी किंवा नवीन प्रॉपर्टीमध्ये इन्व्हेस्ट केलेली रक्कम, जे कमी असेल ते, समान आहे. 

सूट प्राप्त करण्यासाठी, निर्धारितीने खालील अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

● निर्धारितीने विद्यमान प्रॉपर्टी विक्रीपूर्वी किंवा त्याच्या विक्रीनंतर दोन वर्षांपूर्वी एक वर्षापूर्वी नवीन प्रॉपर्टी खरेदी करणे आवश्यक आहे. 

● जरी निर्धारिती नवीन प्रॉपर्टी खरेदी करण्यासाठी सवलत क्लेम करू शकतो, तरीही प्रॉपर्टी निर्माण करण्यासाठी झालेल्या खर्चावर सूट लागू होते. येथे, निर्धारितीने प्रॉपर्टी विक्री केल्याच्या तारखेपासून तीन वर्षांच्या आत बांधकाम पूर्ण करणे आवश्यक आहे. 

● जर निर्धारितीने खरेदीच्या तीन वर्षांच्या आत नवीन प्रॉपर्टी विकली तर सूट परत केली जाईल.

● सवलतीचा लाभ घेण्यासाठी, निर्धारितीने प्रॉपर्टीच्या विक्रीतून मिळालेला नफा इन्व्हेस्ट करणे आवश्यक आहे आणि विक्री प्राप्ती नाही. याचा अर्थ असा की नवीन प्रॉपर्टीची किंमत पूर्वी प्राप्त कॅपिटल लाभांपेक्षा जास्त नसावी. म्हणून, कर सवलत केवळ भांडवली लाभाच्या संख्येवर लागू होते आणि संपूर्ण विक्री रक्कम नाही. 
 

कलम 54ईसी अंतर्गत उपलब्ध कर सवलत

सेक्शन 54EC अंतर्गत, करदाता नॅशनल हायवेज ऑथोरिटी ऑफ इंडिया (NHAI) किंवा ग्रामीण इलेक्ट्रिफिकेशन कॉर्पोरेशन (REC) द्वारे जारी केलेल्या विक्री मालामध्ये गुंतवणूक करून लाँग टर्म कॅपिटल गेन (LTCG) कर दायित्वावर सूट मिळवू शकतात. सूट प्रति आर्थिक वर्ष ₹50 लाख पर्यंत मर्यादित आहे. 

करदात्याने इन्व्हेस्टमेंटच्या तारखेपासून किमान पाच वर्षांसाठी बाँड्स धारण केले पाहिजेत. जर या कालावधीपूर्वी बाँड्सची विक्री केली गेली तर क्लेम केलेली सूट परत केली जाईल.
 

कलम 54B अंतर्गत उपलब्ध कर सवलत

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 54B अंतर्गत, करदाता कृषी जमिनीतील विक्री मालाची गुंतवणूक करून दीर्घकालीन भांडवली लाभ (एलटीसीजी) कर दायित्वावर सूट मिळवू शकतात. सेक्शन 54B अंतर्गत सवलत अशा व्यक्ती आणि एचयूएफ साठी उपलब्ध आहे ज्यांनी निवासी प्रॉपर्टी व्यतिरिक्त दीर्घकालीन कॅपिटल ॲसेट विकली आहे आणि अशा विक्रीतून एलटीसीजी झाली आहे. 

एकदा खरेदी केल्यानंतर, निर्धारितीने खरेदीच्या तारखेनंतर लगेच किमान दोन वर्षांच्या कालावधीसाठी शेतीच्या उद्देशाने जमीन वापरणे आवश्यक आहे. कलम 54B अंतर्गत उपलब्ध कमाल सवलत ₹50 लाखांपर्यंत आहे.