GST आणि व्हॅट मधील फरक स्पष्ट केला

भारतात GST का सादर करण्यात आला होता

यापूर्वी अस्तित्वात असलेल्या अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा घेण्यासाठी वस्तू आणि सेवा कर (GST) सुरू करण्यात आला होता, जसे की व्हॅट, सेवा कर, उत्पादन शुल्क आणि प्रवेश कर. पूर्वीच्या व्हॅट व्यवस्थेअंतर्गत, पुरवठा साखळीच्या विविध टप्प्यांवर टॅक्स आकारला गेला, ज्यामुळे अनेकदा टॅक्सवर कराचा प्रभाव पडतो, ज्यामुळे वस्तू आणि सेवांची अंतिम किंमत वाढते.

देशभरात एकसमान, गंतव्य-आधारित टॅक्स सिस्टीम तयार करण्याच्या उद्देशाने GST लागू करण्यात आला. हे वस्तू आणि सेवांमध्ये अखंड इनपुट टॅक्स क्रेडिटला अनुमती देते, ज्यामुळे प्रत्येक टप्प्यावर केवळ जोडलेल्या मूल्यावरच टॅक्स आकारला जातो याची खात्री होते. यामुळे अनुपालन सोपे झाले, कर कमतरता कमी झाली आणि राज्य-स्तरीय कर अडथळे दूर करून एकच राष्ट्रीय बाजार निर्माण करण्यास मदत झाली.

वॅल्यू ॲडेड टॅक्स (व्हॅट) म्हणजे काय

वॅल्यू ॲडेड टॅक्स (व्हॅट) हे विक्री कर बदलून एप्रिल 1, 2005 रोजी भारताच्या कर प्रणालीमध्ये एकत्रित केले गेले. याचे उद्दीष्ट भारताच्या मार्केटला एकत्रित करणे आहे. जून 2, 2014 पर्यंत राष्ट्रीय स्तरावर अंमलबजावणी, व्हॅट भारत सरकारला पाठवलेला अप्रत्यक्ष कर म्हणून जीएसटी प्रमाणेच कार्य करते. तथापि, जीएसटीच्या विपरीत, व्हॅट राज्यांमध्ये लागू होते, केंद्रित नाही. उत्पादकांनी उत्पादनाच्या प्रत्येक टप्प्यावर व्हॅट देय केले आहे, जे उत्पादनाच्या मूल्य साखळीत योगदान देते. जीएसटीच्या एकरूपतेच्या विपरीत वेगवेगळ्या वस्तू आणि सेवांवर लागू केलेल्या व्हॅटमध्ये राज्यांनुसार बदल होतो. आंतरराज्य व्यवहारांसाठी, केंद्र सरकारद्वारे आकारले जाणारे आणि राज्यांनी संकलित केलेले केंद्रीय विक्री टॅक्स (CST) लागू होते.

GST आणि VAT मधील फरक

मोठ्या प्रमाणात फरक:

● GST व्हॅटच्या तुलनेत अधिक सोयीस्कर टॅक्स ॲप्लिकेशन पद्धत ऑफर करते. तथापि, जीएसटीद्वारे कव्हर न केलेल्या मद्य आणि सिगारेटसारख्या काही वस्तूंवर व्हॅट अद्याप लागू आहे.
● इन्व्हेस्टरसाठी, डिमॅट अकाउंट किंवा आगामी IPO इन्व्हेस्टमेंटद्वारे केलेल्या नफ्यावर टॅक्स लागू होणार नाही, परंतु ट्रेडिंगमधील इंट्राडे ट्रान्झॅक्शन GST च्या अधीन आहेत.

भारताने व्हॅट GST ने का बदलला

भारताने आपल्या आधीच्या अप्रत्यक्ष टॅक्स प्रणालीच्या मर्यादांवर मात करण्यासाठी वस्तू आणि सेवा टॅक्स (GST) सादर केला आहे, ज्याअंतर्गत एक्साइज ड्युटी, सर्व्हिस टॅक्स आणि केंद्रीय विक्री टॅक्स यासारख्या इतर करांसह संचालित मूल्यवर्धित टॅक्स (VAT) सादर केला आहे. करांच्या या पॅचवर्कमुळे अनेकदा "tax-on-tax" किंवा कॅस्केडिंग परिणाम होतो, जिथे इतर करांच्या वर कर आकारला जातो, ज्यामुळे व्यवसायांसाठी वस्तू आणि सेवा अधिक महाग आणि अनुपालन कॉम्प्लेक्स बनतात. 

या अनेक करांना एकाच, गंतव्यस्थान-आधारित कर संरचनेमध्ये एकत्रित करून, अधिक अखंड राष्ट्रीय बाजार तयार करून, अनुपालन अडथळे कमी करून आणि आंतर-राज्य व्यापारातील अडथळे दूर करून जीएसटीने प्रणाली सुलभ केली. यामुळे इनपुट टॅक्स क्रेडिट सारख्या यंत्रणा देखील सुरू झाल्या आहेत, ज्यामुळे दुहेरी टॅक्स टाळण्यास आणि बिझनेस आणि ग्राहकांसाठी एकूण टॅक्स भार कमी करण्यास मदत होते. 

GST वर्सिज व्हॅट कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण

GST आणि व्हॅट मधील प्रमुख फरक एका सोप्या उदाहरणाद्वारे स्पष्टपणे समजून घेतला जाऊ शकतो.

व्हॅट सिस्टीम अंतर्गत

• वस्तूंची किंमत (उत्पादक): ₹100
• व्हॅट @10%: ₹10
• घाऊक विक्रेत्याची विक्री किंमत : ₹110
• घाऊक विक्रेता ₹150 येथे रिटेलरला प्रॉडक्ट विकतो:
• ₹150: वर व्हॅट @10% ₹15
• अंतिम किंमत: ₹165

या सिस्टीममध्ये, प्रत्येक टप्प्यावर संपूर्ण मूल्यावर व्हॅट आकारले जाते, ज्यामुळे टॅक्सवर टॅक्स आकारला जातो, ज्यामुळे अंतिम किंमत वाढते.

GST सिस्टीम अंतर्गत

• वस्तूंची किंमत: ₹100
• जीएसटी @10%: ₹10
• घाऊक विक्रेत्याची विक्री किंमत : ₹110
• घाऊक विक्रेता ₹150 मध्ये रिटेलरला विकतो:
• जीएसटी @10%: ₹15
• इनपुट टॅक्स क्रेडिट उपलब्ध: ₹10
• एकूण देय GST : ₹5
• ग्राहकाची अंतिम किंमत: ₹165

या सोप्या उदाहरणात अंतिम किंमत सारखीच दिसू शकते, तरी GST हे सुनिश्चित करते की टॅक्स फक्त मूल्यवर्धनवरच लागू केला जातो आणि इनपुट टॅक्स क्रेडिट यंत्रणा कॅस्केडिंग दूर करते, ज्यामुळे टॅक्स प्रणाली अधिक पारदर्शक आणि कार्यक्षम होते.

GST आणि VAT चे कॅल्क्युलेशन

GST अंतर्गत (वस्तू आणि सेवा कर):
● GST कॅल्क्युलेशन:
● आऊटपुट टॅक्स: विक्रीवर टॅक्स गोळा केला (आउटपुट पुरवठा).
● इनपुट टॅक्स: खरेदीवर भरलेला टॅक्स (इनपुट पुरवठा).
● टॅक्स कॅल्क्युलेशन पद्धत:
आऊटपुटवर ● टॅक्स: लागू GST रेट्सवर विक्री किंमतीवर टॅक्स कॅल्क्युलेट करा.
इनपुटवर ● टॅक्स: इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC) वजा इनपुट टॅक्स देय.
● GST कॅल्क्युलेशन फॉर्म्युला:
● GST देययोग्य = आऊटपुट GST - इनपुट GST

व्हॅट अंतर्गत (मूल्यवर्धित टॅक्स):
● व्हॅट कॅल्क्युलेशन:
उत्पादन आणि वितरणाच्या प्रत्येक टप्प्यावर ● टॅक्स आकारला जातो.
पुरवठा साखळीच्या प्रत्येक टप्प्यावर जोडलेल्या मूल्यावर ● टॅक्स कॅल्क्युलेट केला जातो.
● टॅक्स कॅल्क्युलेशन पद्धत:
● आऊटपुट व्हॅट: विक्रीच्या प्रत्येक टप्प्यावर उत्पादनामध्ये जोडलेल्या मूल्यावर मोजले जाते.
● इनपुट व्हॅट: आऊटपुट व्हॅट ऑफसेट करण्यासाठी खरेदीवर भरलेला टॅक्स वापरला जाऊ शकतो.
● व्हॅट कॅल्क्युलेशन फॉर्म्युला:
● व्हॅट देययोग्य = आऊटपुट व्हॅट - इनपुट व्हॅट

निष्कर्ष

भारतातील वस्तू आणि सेवांवर GST (वस्तू आणि सेवा टॅक्स) च्या अंमलबजावणीमुळे अर्थव्यवस्थेत लक्षणीय सुधारणा झाली आहे. प्राथमिक लाभांपैकी एक म्हणजे कॅस्केडिंग टॅक्स सिस्टीम काढून टाकणे, जिथे आधीच टॅक्स आकारलेल्या इनपुटच्या वर टॅक्स आकारले गेले, ज्यामुळे वाढलेल्या किंमती आणि टॅक्स सिस्टीममध्ये अकार्यक्षमता निर्माण झाली. जीएसटीसह, आता केवळ उत्पादन आणि वितरणाच्या प्रत्येक टप्प्यावर जोडलेल्या मूल्यावर कर लागू केले जातात, ज्यामुळे व्यवसाय आणि ग्राहकांवर कर भार कमी होतो.

याव्यतिरिक्त, GST ने एकाच, एकीकृत टॅक्स प्रणालीसह अनेक अप्रत्यक्ष टॅक्स बदलून बिझनेस प्रोसेस सुव्यवस्थित केली आहे. या सरलीकरणाने व्यवसायांसाठी अनुपालन भार कमी केला आहे, कारण ते आता देशभरातील प्रमाणित टॅक्स प्रणालीचा सामना करतात. तसेच, GST लागू झाल्यामुळे राज्याच्या सीमेवर मालाची सुलभ हालचाल सुलभ झाली आहे, आंतरराज्य व्यापाराला चालना मिळाली आहे आणि आर्थिक विकासाला चालना मिळाली आहे.

एकूणच, जीएसटीच्या अंमलबजावणीने भारतीय अर्थव्यवस्थेच्या आधुनिकीकरण आणि कार्यक्षमतेमध्ये योगदान दिले आहे, ज्यामुळे ते जागतिक टप्प्यावर अधिक स्पर्धात्मक झाले आहे.