इन्कम टॅक्सवर सेस

इन्कम टॅक्सवर सेस म्हणजे काय?

सेस हा विशिष्ट कारणांसाठी प्राप्तिकर आणि केंद्र किंवा राज्य सरकारच्या करांवर अतिरिक्त कर आहे. विशिष्ट उद्देशांसाठी निधी उभारण्यासाठी सरकार उपकर आकारते. उदाहरणार्थ, शिक्षण सेसचे उद्दीष्ट प्राथमिक आणि दुय्यम शिक्षणासाठी निधी निर्माण करणे आहे. असे विशेष कर तात्पुरते आहेत आणि अंतर्निहित उद्दिष्ट पूर्ण केल्यानंतर बंद केले जातात.

भारतात आकारलेल्या सेस टॅक्सचे प्रकार

अर्थव्यवस्थेच्या विविध विभागांचा विकास करण्यासाठी किंवा विशिष्ट सामाजिक कारणांसाठी सरकार उपकर लागू करू शकते. सरकार प्रत्येक करदात्याच्या प्राथमिक कर दायित्वावर किंवा लक्झरी वस्तू आणि पाप वस्तूंच्या वस्तू आणि सेवा करावर उपकर आकारू शकते.

भारत सरकार विविध विकासात्मक उद्देशांसाठी विविध प्रकारचे सेस टॅक्स आकारते. काही प्रमुख प्रकारचे सेस टॅक्स आहेत:

1. आरोग्य आणि शिक्षण उपकर

सरकारने 2018 मध्ये व्यक्ती आणि कॉर्पोरेट संस्थांद्वारे देय इन्कम टॅक्सच्या चार टक्क्यांवर हेल्थ अँड एज्युकेशन सेस (एचईसी) सुरू केला. या उपकरातून गोळा केलेल्या निधीचे प्राथमिक उद्दिष्ट देशातील आरोग्यसेवा आणि शिक्षण सेवांना निधी देणे आहे.

आरोग्यसेवेच्या पायाभूत सुविधा सुधारणे, आरोग्य आणि निरोगीपणाला प्रोत्साहन देणे आणि शिक्षणाची गुणवत्ता वाढविणे यासारख्या विविध आरोग्य आणि शिक्षण उपक्रमांसाठी सरकार HEC कडून निर्मित महसूल वापरते.

2. क्रूड ऑईलवर सेस

1974 मध्ये, भारत सरकारने कच्च्या तेलाच्या उत्पादनावर तेल उद्योग विकास उपकर (ओआयडीसी) सुरू केला. आयटी फंड ऑईल इंडस्ट्री डेव्हलपमेंट इनिशिएटिव्ह. सरकारने 20% ad वॅलोरम तेल उद्योग विकास उपकर आकारला आहे. भारत सरकार भारताचे तेल आणि गॅस क्षेत्र विकसित करण्यासाठी या उपकरातून गोळा केलेल्या निधीचा वापर करते.

ओआयडीसी चर्चा आणि टीकेच्या अधीन आहे. काही तज्ज्ञांचे म्हणणे आहे की हे प्रतिकूल आणि अयोग्यपणे कमी-उत्पन्न असलेल्या लोकांवर बोजा आहे जे ऊर्जासाठी पेट्रोलियम उत्पादनांवर अवलंबून असतात. इतरांचे म्हणणे आहे की तेल उद्योगाच्या विकासासाठी आणि देशासाठी ऊर्जा सुरक्षा सुनिश्चित करण्यासाठी ओआयडीसी आवश्यक आहे.

3. रस्ते आणि पायाभूत सुविधा उपकर

सरकारने 2018 मध्ये डिझेल आणि पेट्रोलच्या विक्रीवर एक टक्के रस्ते आणि पायाभूत सुविधा उपकर (आरआयसी) सुरू केला. देशात रस्ते आणि पायाभूत सुविधा प्रकल्प विकसित करण्यासाठी सरकार या उपकरातून निधीचा वापर करते.

RIC ही प्रति लिटर पेट्रोल आणि डिझेलची एक निश्चित रक्कम आहे. महामार्ग, पुल आणि विमानतळांचे बांधकाम यासारख्या विविध रस्ते आणि पायाभूत सुविधा प्रकल्पांना आयटी कडून मिळालेला महसूल निधीपुरवठा करते. 2022 मध्ये, सरकारने RIC कमी करून प्रति लिटर पेट्रोल किंवा हाय-स्पीड डिझेल ऑईल ₹1 केले.

4. कन्स्ट्रक्शन वर्कर्स वेलफेअर सेस

देशातील बांधकाम कामगारांच्या कल्याणासाठी बांधकाम प्रकल्पांच्या खर्चावर सरकार उपकर आकारते. या उपकराचा दर एकूण बांधकाम खर्चाच्या एक टक्के आहे.

5. राष्ट्रीय आपत्ती आकस्मिक शुल्क

सिगारेट, तंबाखू आणि मोटर वाहनांसारख्या विविध वस्तूंवर सरकार राष्ट्रीय आपत्ती आकस्मिक शुल्क (एनसीसीडी) आकारते. राष्ट्रीय आपत्ती आकस्मिक कर्तव्याचा उद्देश देशातील आपत्ती व्यवस्थापन आणि मदत उपक्रम आहे. अर्थसंकल्प 2023 मध्ये, सरकारने विशिष्ट सिगारेटवर एनसीसीडी मध्ये सुमारे 16% पर्यंत सुधारणा करण्याचा प्रस्ताव दिला.

6. जीएसटी भरपाई उपकर

देशात वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) अंमलबजावणीमुळे उद्भवणाऱ्या महसूल नुकसानीसाठी राज्य सरकारला भरपाई देण्यासाठी सिगारेट आणि ऑटोमोबाईल यासारख्या काही लक्झरी वस्तूंवर सरकार जीएसटी भरपाई उपकर आकारते.

भारत सरकारद्वारे आकारलेल्या इतर प्रकारच्या सेस

वर नमूद केलेल्या करांव्यतिरिक्त, सरकार विविध विकासात्मक उद्देशांसाठी इतर काही प्रकारचे उपकर आकारते.

1. स्वच्छ भारत उपकर

सर्व करपात्र सेवांवर SBC रेट हा अर्धा टक्के आहे. एसबीसीकडून मिळालेला महसूल हे स्वच्छ भारत अभियानासाठी निधीपुरवठा करणे आहे, ज्याचे उद्दीष्ट भारतात स्वच्छता आणि स्वच्छता सुधारणे आहे. मोहिमेमध्ये शौचालय निर्माण करणे, कचरा व्यवस्थापन प्रणाली सुधारणे आणि स्वच्छतेला प्रोत्साहन देण्यासाठी वर्तन बदलाला प्रोत्साहन देणे समाविष्ट आहे.

सुरुवातीला, केस चार वर्षांसाठी तात्पुरता टॅक्स होता. तथापि, 2018 मध्ये, भारत सरकारने घोषणा केली की ते सर्व करपात्र सेवांवर एसबीसी शुल्क बंद करेल.

2. कृषी कल्याण सेस

सरकार सर्व करपात्र सेवांवर अर्ध्या टक्के कृषी कल्याण उपकर आकारते. कृषी कल्याण उपकर देशातील कृषी आणि ग्रामीण भाग विकसित करणे आहे.

केकेसी कडून निर्माण झालेल्या महसूलाचे उद्दीष्ट कृषी आणि ग्रामीण विकासाशी संबंधित विविध उपक्रमांना निधी देणे आहे, जसे की सिंचन प्रणाली सुधारणे, पीक उत्पादकता वाढवणे आणि शाश्वत कृषी पद्धतींना प्रोत्साहन देणे.

3. क्लीन एनर्जी सेस

स्वच्छ ऊर्जा उपकर (सीईसी) हा 2010 मध्ये भारत सरकारद्वारे स्वच्छ ऊर्जा उपक्रमांना वित्तपुरवठा करण्यासाठी आणि जीवाश्म इंधनांवर देशाची अवलंबूनता कमी करण्यासाठी सुरू केलेला कर होता.

सरकार कोळशाच्या उत्पादन आणि आयातीवर प्रति टन ₹400 मध्ये सीईसी आकारते. देशात स्वच्छ ऊर्जा प्रकल्प विकसित करण्यासाठी सरकार सेसमधून निधी निर्धारित करते. सीईसीकडून मिळणारा महसूल विविध स्वच्छ ऊर्जा उपक्रमांसाठी आहे, जसे की पवन आणि सौर ऊर्जा यासारख्या नूतनीकरणीय ऊर्जा स्त्रोतांना प्रोत्साहन देणे आणि उद्योग आणि इमारतींमध्ये ऊर्जा कार्यक्षमता सुधारणे.

सेस शुल्कावरील समस्या

विकासात्मक उद्देशांसाठी सेस कर वापरण्यासाठी सरकारचे प्रयत्न असूनही, त्यांच्या अंमलबजावणीसह काही समस्या अस्तित्वात आहेत.

1. पारदर्शकतेचा अभाव

करदाते अनेकदा कर पैशांच्या अंतिम वापराविषयी अंधकारात असतात आणि ते काही करांच्या दायित्वाच्या मागे तर्कसमजू शकत नाहीत. त्यामुळे, यामुळे करदात्यांमध्ये निराशा आणि अविश्वास होऊ शकतो, ज्यामुळे अनुपालनाचा अभाव होऊ शकतो आणि टॅक्स चोरी वाढू शकते.

या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, सरकार कर प्रणालीत पारदर्शकता वाढवू शकतात. काही उपायांमध्ये कर आणि त्यांचा वापर कसा केला जातो आणि करदात्यांना कर प्रणालीमध्ये आवाज असल्याची खात्री करणे आणि अभिप्राय आणि इनपुट प्रदान करणे याविषयी स्पष्ट आणि सुलभपणे ॲक्सेस करण्यायोग्य माहिती प्रदान करणे समाविष्ट असू शकते.

2. दुहेरी कर आकारणी

जेव्हा करदात्यावर सरकार किंवा देशांच्या विविध स्तरांद्वारे समान उत्पन्न किंवा मालमत्तेवर दोनदा कर आकारला जातो तेव्हा दुहेरी कर आकारला जातो. हे करदात्यांवर लक्षणीय भार निर्माण करू शकते. करदात्यांना पूर्ण करण्यासाठी संघर्ष करणाऱ्या करदात्यांसाठी आणखी बरेच काही.

या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, सरकार त्यांच्या टॅक्स पॉलिसीचे समन्वय साधण्यासाठी आणि ओव्हरलॅपिंग टॅक्स टाळण्यासाठी पावले उचलू शकतात. यामध्ये आंतरराष्ट्रीय उत्पन्नाच्या दुहेरी कर टाळण्यासाठी आणि ड्युप्लिकेशन टाळण्यासाठी सरकारच्या विविध स्तरांनी त्यांच्या कर धोरणांचे समन्वय साधण्याची खात्री करण्यासाठी इतर देशांशी कर करारांची वाटाघाटी करणे समाविष्ट असू शकते.

3. अप्रभावीपणा

काही करांचे उद्दीष्ट प्रदूषण कमी करणे किंवा काही वर्तनांना प्रोत्साहित करणे आहे, परंतु ते हे ध्येय प्रभावीपणे प्राप्त करू शकत नाहीत. काही प्रकरणांमध्ये, करांमध्ये अनपेक्षित परिणाम असू शकतात, जसे की पर्यावरण किंवा अर्थव्यवस्थेसाठी हानिकारक कृती करण्यासाठी व्यवसाय किंवा व्यक्तींना चालवणे.

या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, सरकार त्यांच्या उद्देशित ध्येयांशी संरेखित कर डिझाईन आणि अंमलात आणल्याची खात्री करण्यासाठी पावले उचलू शकतात. यामध्ये सर्वात प्रभावी टॅक्स पॉलिसी निर्धारित करण्यासाठी आणि टॅक्सचे मॉनिटरिंग आणि त्यांचे उद्दिष्ट परिणाम प्राप्त होत असल्याची खात्री करण्यासाठी टॅक्सचा प्रभाव मूल्यांकन करण्यासाठी संपूर्ण संशोधन आणि विश्लेषण करणे समाविष्ट आहे.

सेस आणि इतर करांमधील फरक

सेस आणि इतर कर हे दोन्ही प्रकारचे महसूल संकलन सरकार आहेत जे त्यांच्या उपक्रमांना वित्तपुरवठा करण्यासाठी आणि सार्वजनिक वस्तू आणि सेवा प्रदान करण्यासाठी वापरतात. काही प्रमुख फरक खालीलप्रमाणे आहेत.

1. उद्देश

सेस सामान्यपणे विशिष्ट उद्देश किंवा प्रकल्पासाठी सुरू केला जातो, जसे की स्वच्छ ऊर्जा उपक्रमांना वित्तपुरवठा करणे, कृषी आणि ग्रामीण विकास सुधारणे किंवा स्वच्छतेला प्रोत्साहन देणे. याउलट, इन्कम टॅक्स, सेल्स टॅक्स किंवा वॅल्यू-ॲडेड टॅक्स (व्हॅट) सारखे इतर टॅक्स सामान्यपणे सरकारी खर्चासाठी फंड करण्यासाठी वापरले जातात.

2. कलेक्शन

कोळसा किंवा करपात्र सेवांसारख्या विशिष्ट वस्तू किंवा उपक्रमावर सरकार उपकर आकारते. तथापि, इतर कर सामान्यपणे वस्तू किंवा उपक्रमांच्या विस्तृत श्रेणीवर संकलित केले जातात. सरकार विविध उद्देशांसाठी या करांमधून निर्मित महसूल वापरू शकते.

3. रेट

सेसचा रेट हा वस्तू किंवा ॲक्टिव्हिटीच्या मूल्याची निश्चित टक्केवारी आहे आणि हा रेट विशिष्ट सेसनुसार बदलू शकतो. दुसऱ्या बाजूला, इतर टॅक्समध्ये विविध गोष्टी किंवा उपक्रमांसाठी भिन्न रेट्स असू शकतात आणि टॅक्सपेयरच्या इन्कम लेव्हल किंवा इतर घटकांनुसार रेट्स देखील बदलू शकतात.

4. कालावधी

सेस विशिष्ट वेळेसाठी आहे आणि अंतर्निहित उद्दिष्ट साध्य करण्यासाठी सरकार एकदाच त्याचे कलेक्शन बंद करू शकते. याउलट, इतर कर सामान्यपणे कायमस्वरुपी असतात आणि वर्षानंतर संकलन चालू राहते.

निष्कर्ष

महसूल वाढवण्यासाठी आणि त्यांचे धोरण उद्दिष्ट साध्य करण्यासाठी सरकारांसाठी कर महत्त्वाचे आहेत. तथापि, करदात्यांसाठी हे निराशाजनक आणि गोंधळात टाकणारे असू शकते, विशेषत: जेव्हा त्यांना पारदर्शकतेचा अभाव असतो, परिणामी दुहेरी कर आकारला जातो किंवा त्यांचे उद्दिष्ट साध्य करण्यात अप्रभावी असतो. या समस्यांचे निराकरण करण्यासाठी, सरकार पारदर्शकता वाढवू शकतात, त्यांच्या कर धोरणांचे समन्वय करू शकतात आणि कर डिझाईन आणि अंमलबजावणी त्यांच्या उद्देशित ध्येयांसह संरेखित असल्याची खात्री करू शकतात.