प्राप्तिकरावरील उपकर

परिचय

प्राप्तिकरावरील उपकर हा भारतातील करदात्यांद्वारे देय नियमित प्राप्तिकर वर आकारला जाणारा अतिरिक्त कर आहे. शिक्षण, आरोग्य, पायाभूत सुविधा आणि कल्याण निधी उभारण्यासाठी सरकार उपकर आकारते. उपकराची रक्कम जनतेला आवश्यक सेवा प्रदान करते.

प्राप्तिकरावर उपकर म्हणजे काय?

विशिष्ट कारणांसाठी प्राप्तिकर आणि केंद्र किंवा राज्य सरकारच्या करांवर उपकर हा अतिरिक्त कर आहे. विशिष्ट उद्देशांसाठी निधी उभारण्यासाठी सरकार उपकर आकारते. उदाहरणार्थ, शिक्षण उपकर प्राथमिक आणि माध्यमिक शिक्षणासाठी निधी निर्माण करण्याचे ध्येय आहे. असे विशेष कर तात्पुरते आहेत आणि अंतर्निहित उद्दिष्टे पूर्ण झाल्यानंतर बंद केले जातात. 

भारतात आकारलेल्या सेस करांचे प्रकार:

सरकार अर्थव्यवस्थेच्या विविध विभाग विकसित करण्यासाठी किंवा विशिष्ट सामाजिक कारणांसाठी उपकर लागू करू शकते. सरकार प्रत्येक करदात्याच्या प्राथमिक कर दायित्वावर किंवा लक्झरी वस्तू आणि sin वस्तूंच्या वस्तू आणि सेवा करावर उपकर आकारू शकते.

भारत सरकारने विविध विकासात्मक उद्देशांसाठी आकारणी केलेल्या विविध प्रकारच्या उपकर कर आहेत. सेस टॅक्सचे काही प्रमुख प्रकार आहेत:
 

1. आरोग्य आणि शिक्षण उपकर

सरकारने व्यक्ती आणि कॉर्पोरेट संस्थांनी देय असलेल्या प्राप्तिकर कराच्या चार टक्के आरोग्य आणि शिक्षण उपकर (एचईसी) 2018 मध्ये सादर केला. या उपकरातून संकलित केलेल्या निधीचे प्राथमिक उद्दीष्ट देशातील आरोग्य सेवा आणि शिक्षण सेवांना निधी देणे आहे.

आरोग्यसेवा पायाभूत सुविधांमध्ये सुधारणा, आरोग्य आणि निरोगीपणाला प्रोत्साहन देणे आणि शिक्षणाची गुणवत्ता वाढविणे यासारख्या विविध आरोग्य आणि शिक्षण उपक्रमांसाठी सरकार एचईसी कडून निर्मित महसूल वापरते. 

2. कच्च्या तेलावर उपकर

1974 मध्ये, भारत सरकारने क्रूड ऑईल प्रॉडक्शनवर ऑईल इंडस्ट्री डेव्हलपमेंट सेस (ओआयडीसी) सुरू केला. आयटी फंड्स ऑईल इंडस्ट्री डेव्हलपमेंट इनिशिएटिव्हज. सरकार 20% जाहिरात वलोरेम तेल उद्योग विकास उपकर आकारते. भारत सरकार या उपकरातून संकलित केलेल्या निधीचा वापर भारताच्या तेल आणि गॅस क्षेत्राचा विकास करण्यासाठी करते.

OIDC चर्चा आणि समीक्षाच्या अधीन आहे. काही तज्ज्ञ दर्शवितात की हे ऊर्जासाठी पेट्रोलियम उत्पादनांवर अवलंबून असलेल्या कमी उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींवर प्रतिक्रियात्मक आणि अयोग्य बोज आहे. इतरांनी हे मानले आहे की तेल उद्योगाच्या विकासासाठी आणि देशासाठी ऊर्जा सुरक्षा सुनिश्चित करण्यासाठी ओआयडीसी आवश्यक आहे.

3. रस्ता आणि पायाभूत सुविधा उपकर

सरकारने डीझल आणि पेट्रोलच्या विक्रीवर एक टक्के रस्ते आणि पायाभूत सुविधा उपकर (आरआयसी) 2018 मध्ये सादर केला. देशातील रस्ते आणि पायाभूत सुविधा प्रकल्प विकसित करण्यासाठी सरकार या उपकरातून निधीचा वापर करते.

आरआयसी ही पेट्रोल आणि डिझेलच्या प्रति लिटर निश्चित रक्कम आहे. आयटी कडून निर्मित महसूल विविध रस्ते आणि पायाभूत सुविधा प्रकल्पांना निधीपुरवठा करते, जसे की महामार्ग, पुल आणि विमानतळाचे निर्माण. 2022 मध्ये, सरकारने पेट्रोल किंवा हाय-स्पीड डीझल ऑईलच्या प्रति लिटर ₹1 पर्यंत आरआयसी कमी केले.

4. बांधकाम कामगार कल्याण उपकर

देशातील बांधकाम कामगारांच्या कल्याणासाठी बांधकाम प्रकल्पांच्या खर्चावर सरकार उपकर आकारते. या उपकराचा दर एकूण बांधकाम खर्चाच्या एक टक्के आहे.

5. राष्ट्रीय आपत्ती आकस्मिक कर्तव्य

सिगारेट, तंबाखू आणि मोटर वाहनांसारख्या विविध वस्तूंवर सरकार राष्ट्रीय आपत्ती आकस्मिक शुल्क (एनसीसीडी) आकारते. राष्ट्रीय आपत्ती आकस्मिक कर्तव्याचा उद्देश म्हणजे देशातील आपत्ती व्यवस्थापन आणि मदत उपक्रम. बजेट 2023 मध्ये, सरकारने जवळपास 16% पर्यंत निर्दिष्ट सिगारेटवर एनसीसीडी सुधारण्याचा प्रस्ताव दिला.

6. जीएसटी भरपाई उपकर

देशातील वस्तू आणि सेवा कर (GST) अंमलबजावणीतून उद्भवणाऱ्या महसूलाच्या नुकसानीसाठी राज्य सरकारला भरपाई देण्यासाठी सिगारेट आणि ऑटोमोबाईल सारख्या विशिष्ट लक्झरी वस्तूंवर सरकार GST भरपाई उपकर आकारते.
 

भारत सरकारद्वारे आकारले जाणारे इतर प्रकारचे उपकर

वर नमूद केलेल्या करांव्यतिरिक्त, सरकार विविध विकासात्मक उद्देशांसाठी इतर प्रकारच्या उपकर आकारते. 

1. स्वच्छ भारत सेस

सर्व करपात्र सेवांवर एसबीसी दर अर्धे टक्के आहे. एसबीसी कडून निर्माण झालेला महसूल हा स्वच्छ भारत अभियान साठी निधी देणे आहे, ज्याचा उद्देश भारतात स्वच्छता आणि स्वच्छता सुधारणे आहे. या मोहिमेमध्ये शौचालय निर्माण, कचरा व्यवस्थापन प्रणाली सुधारणे आणि स्वच्छता प्रोत्साहन देण्यासाठी वर्तनात्मक बदल प्रोत्साहन देणे समाविष्ट आहे.

सुरुवातीला, प्रकरण चार वर्षांसाठी तात्पुरता कर होता. तथापि, 2018 मध्ये, भारत सरकारने जाहीर केले की ते सर्व करपात्र सेवांवर एसबीसी आकारणी बंद करेल.

2. कृषी कल्याण उपकर

सरकार सर्व करपात्र सेवांवर अर्धे टक्के कृषी कल्याण उपकरावर शुल्क आकारते. कृषी कल्याण उपकर हे देशातील कृषी आणि ग्रामीण भाग विकसित करणे आहे.

केकेसीकडून निर्मित महसूल कृषी आणि ग्रामीण विकासाशी संबंधित विविध उपक्रमांना निधीपुरवठा करण्याचे ध्येय आहे, जसे की सिंचाई प्रणाली सुधारणे, पीक उत्पादकता वाढविणे आणि शाश्वत कृषी पद्धतींना प्रोत्साहन देणे.

3. स्वच्छ ऊर्जा उपकर

स्वच्छ ऊर्जा उपक्रमांना वित्तपुरवठा करण्यासाठी आणि जीवाश्म इंधनांवर देशाचे विश्वास कमी करण्यासाठी 2010 मध्ये भारत सरकारने स्वच्छ ऊर्जा उपकर (सीईसी) हा कर होता.

सरकार प्रति टन ₹400 मध्ये कोलच्या उत्पादन आणि आयातीवर सीईसी आकारते. देशात स्वच्छ ऊर्जा प्रकल्प विकसित करण्यासाठी सरकार उपकरातून निधी निश्चित करते. सीईसीकडून मिळालेला महसूल विविध स्वच्छ ऊर्जा उपक्रमांसाठी आहे, जसे की पवन आणि सौर ऊर्जा सारख्या नूतनीकरणीय ऊर्जा स्त्रोतांना प्रोत्साहन देणे आणि उद्योग आणि इमारतींमध्ये ऊर्जा कार्यक्षमता सुधारणे.
 

उपकर शुल्कावरील समस्या

विकासात्मक उद्देशांसाठी उपकर कर वापरण्याचे सरकारचे प्रयत्न असूनही, त्यांच्या अंमलबजावणीसह काही समस्या अस्तित्वात आहेत. 

1. पारदर्शकतेचा अभाव

करदाता अनेकदा कर मनीच्या अंतिम वापराविषयी अंधारात असतात आणि ते काही करांच्या दायित्वाच्या मागील तर्क समजू शकत नाहीत. त्यामुळे, करदात्यांमध्ये निराशा आणि विश्वास निर्माण होऊ शकतो, ज्यामुळे अनुपालनाचा अभाव आणि कर बदल होऊ शकतो.

या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, सरकार कर प्रणालीमध्ये पारदर्शकता वाढवू शकतात. काही उपायांमध्ये करांविषयी स्पष्ट आणि सहजपणे प्राप्त करण्यायोग्य माहिती आणि त्यांचा वापर कसा केला जातो आणि करदात्यांना कर प्रणालीमध्ये आवाज असल्याची खात्री करण्याचा समावेश असू शकतो आणि अभिप्राय आणि इनपुट प्रदान करू शकतो.

2. दुहेरी कर

जेव्हा करदाता सरकार किंवा देशांच्या विविध स्तरांद्वारे त्याच उत्पन्नावर किंवा मालमत्तेवर दोनदा कर आकारला जातो तेव्हा दुप्पट कर आकारला जातो. हे करदात्यांवर महत्त्वपूर्ण भार तयार करू शकते. अखेरच्या गरजा पूर्ण करण्यासाठी संघर्ष करणाऱ्या करदात्यांसाठीही अधिक आहे.

या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, सरकार त्यांच्या कर धोरणांचा समन्वय साधण्यासाठी आणि ओव्हरलॅपिंग कर टाळण्यासाठी पावले उचलू शकतात. यामध्ये आंतरराष्ट्रीय उत्पन्नाचा दुप्पट कर प्रतिबंध करण्यासाठी आणि ड्युप्लिकेशन टाळण्यासाठी सरकारच्या विविध स्तरांवर त्यांच्या कर धोरणांचा समन्वय साधण्यासाठी इतर देशांसह कर उपचारांचा समावेश असू शकतो.

3. अप्रभावीपणा

काही करांचे उद्दीष्ट प्रदूषण कमी करणे किंवा काही वर्तनांना प्रोत्साहित करणे आहे, परंतु ते प्रभावीपणे हे ध्येय प्राप्त करू शकत नाहीत. काही प्रकरणांमध्ये, पर्यावरण किंवा अर्थव्यवस्थेला हानीकारक कृती करण्यासाठी व्यवसाय किंवा व्यक्तींना चालवण्यासारखे कर अनावश्यक परिणाम असू शकतात.

या समस्येचे निराकरण करण्यासाठी, सरकार त्यांच्या उद्देशित ध्येयांसह संरेखित कर डिझाईन आणि अंमलबजावणी केल्याची खात्री करण्यासाठी पावले उचलू शकतात. यामध्ये सर्वात प्रभावी कर धोरणे निर्धारित करण्यासाठी आणि करांच्या प्रभावाची देखरेख आणि मूल्यांकन करण्यासाठी संपूर्ण संशोधन आणि विश्लेषण समाविष्ट आहे जेणेकरून ते त्यांचे उद्देशित परिणाम प्राप्त करीत आहेत.

उपकर आणि इतर करांमधील फरक

उपकर आणि इतर कर हे दोन्ही प्रकारचे महसूल संकलन सरकार आपल्या उपक्रमांना वित्तपुरवठा करण्यासाठी आणि सार्वजनिक वस्तू आणि सेवा प्रदान करण्यासाठी वापरतात. खाली काही प्रमुख फरक आहेत.

1. उद्देश

सामान्यत: स्वच्छ ऊर्जा उपक्रमांसाठी वित्तपुरवठा, कृषी आणि ग्रामीण विकास सुधारणे किंवा स्वच्छता प्रोत्साहन देणे यासारख्या विशिष्ट उद्देश किंवा प्रकल्पासाठी उपकर सादर केला जातो. त्याऐवजी, प्राप्तिकर, विक्री कर किंवा मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) सारखे इतर कर सामान्यपणे सरकारी खर्चासाठी वापरले जातात.

2. कलेक्शन

कोळसा किंवा करपात्र सेवांसारख्या विशिष्ट वस्तू किंवा उपक्रमांवर सरकार उपकर आकारते. तथापि, इतर कर सामान्यपणे वस्तू किंवा उपक्रमांच्या विस्तृत श्रेणीवर संकलित केले जातात. विविध हेतूंसाठी सरकार या करांमधून निर्मित महसूल वापरू शकते.

3. रेटिंग

उपकराचा दर हा वस्तू किंवा ॲक्टिव्हिटीच्या मूल्याचा निश्चित टक्केवारी आहे आणि विशिष्ट उपकरानुसार हा दर बदलू शकतो. दुसऱ्या बाजूला, विविध गोष्टींसाठी किंवा उपक्रमांसाठी विविध दर असू शकतात आणि करदात्याच्या उत्पन्न स्तर किंवा इतर घटकांनुसार दर देखील बदलू शकतात.

4. कालावधी

उपकर विशिष्ट काळासाठी आहे आणि अंतर्निहित उद्देश प्राप्त करण्याच्या उद्देशाने सरकार त्याचे संग्रह बंद करू शकते. त्याऐवजी, इतर कर सामान्यपणे कायमस्वरुपी असतात आणि कलेक्शन वर्षानंतर वर्ष सुरू राहतात.

निष्कर्ष

महसूल उभारण्यासाठी आणि त्यांचे धोरण उद्दिष्टे साध्य करण्यासाठी सरकारांसाठी कर महत्त्वाचे आहेत. तथापि, करदात्यांसाठी हे निराशाजनक आणि गोंधळात टाळू शकते, विशेषत: जेव्हा त्यांना पारदर्शकता नसते, परिणामी दुप्पट कर आकारला जातो किंवा त्यांचे इच्छित ध्येय प्राप्त करण्यासाठी अप्रभावी असते. या समस्यांचे निराकरण करण्यासाठी, सरकार पारदर्शकता वाढवू शकतात, त्यांच्या कर धोरणांचा समन्वय साधू शकतात आणि कर रचना आणि अंमलबजावणी त्यांच्या इच्छित ध्येयांसह संरेखित असल्याची खात्री करू शकतात.