सेक्शन 80CCC

सेक्शन 80CCC? अंतर्गत कपात म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स कायदा 1961 च्या कलम 80CCC अंतर्गत जीवन इन्श्युरन्स पॉलिसी अंतर्गत टॅक्स सवलतीसाठी क्लेम केला जातो. ही कपात ₹1.5 लाखांच्या वर येते जी तुम्ही सेक्शन 80C अंतर्गत कपात करू शकता. यापैकी एका पेन्शन प्लॅनमध्ये वैयक्तिक योगदान देणारी एकूण रक्कम दरवर्षी 1.50 लाख रुपयांपर्यंत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहे.

भारताच्या इन्कम टॅक्स ॲक्ट मधून सेक्शन 80CCD ची वैशिष्ट्ये

●   पात्रता निकष

कलम 80 सीसीडी अंतर्गत, करदात्यांना त्यांच्या करपात्र उत्पन्नातील काही भाग एलआयसी किंवा इतर विमा कंपनीकडून ॲन्युइटी प्लॅन खरेदी किंवा रिन्यू करण्यासाठी ठेवल्यास टॅक्स सूट मिळू शकते.

●जमा झालेल्या फंडमधून पेन्शन पेमेंट

कलम 10 आणि 23 AAB म्हणतात की पॉलिसी सेव्ह केलेल्या फंडमधून पेन्शन द्यावी आणि पॉलिसीमुळे कमवलेले इंटरेस्ट किंवा बोनस टॅक्स वजावटयोग्य नाही.

●  कमाल कपात लिमिट

आर्थिक वर्षासाठी कमाल परवानगीयोग्य कपात यापूर्वी ₹1 लाख होती. तथापि, आर्थिक वर्ष 2016-17 पासून पुढे एप्रिल 1, 2016 पासून ते ₹1.5 लाख पर्यंत वाढविण्यात आले.

● ॲन्युइटी प्लॅनवर कर

ॲन्युइटी योजनेचे सरेंडर मूल्य इन्कम म्हणून मानले जाईल आणि योग्यरित्या टॅक्स आकारला जाईल. तसेच, पॉलिसीमधून येणाऱ्या पेन्शन फंडवर टॅक्स आकारला जातो कारण त्यांना आधीपासून इन्कम मानले जाते. यामध्ये कोणतेही जमा इंटरेस्ट आणि प्रोत्साहन समाविष्ट आहे.

● सेक्शन 88 आणि सेक्शन 80C ची गैर-लागूता

कलम 88 नुसार, 1 एप्रिल 2006 पूर्वी केलेल्या अॅन्युइटी प्रोग्राममध्ये केलेली गुंतवणूक सवलतीसाठी पात्र नाही आणि कलम 80 सी म्हणतात की या तारखेपूर्वी केलेली रक्कम देखील कपातीसाठी पात्र नाही.

सेक्शन 80CCD साठी कोण पात्र आहे?

करदाता सेक्शन 80CCD कपात वापरण्यास सक्षम होण्यासाठी, त्यांनी काही आवश्यकता पूर्ण करणे आवश्यक आहे, जसे की:

● अधिसूचित पेन्शन फंडातील गुंतवणूक

भारतीय इन्श्युरन्स नियामक आणि विकास प्राधिकरणाने (इन्शुरन्स रेग्युलेटरी अँड डेव्हलपमेंट ऑथोरिटी ऑफ इंडिया) पेन्शन फंड मंजूर केले पाहिजेत, ज्यामध्ये लोक त्यांचे काही करपात्र इन्कम गुंतवले आहेत.

● निवासी किंवा अनिवासी

निवासी आणि अनिवासी दोन्ही व्यक्ती सेक्शन 80CCC अंतर्गत टॅक्स कपात मिळवू शकतात.

● HUF पात्र नाही

हे जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे की हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF) सेक्शन 80CCC अंतर्गत टॅक्स ब्रेक्स मिळवू शकत नाही.

●  निव्वळ करपात्र उत्पन्नातून कपात

सेक्शन 80CCC अंतर्गत कपात म्हणून क्लेम केलेली रक्कम सबस्क्रायबरच्या निव्वळ टॅक्स पात्र उत्पन्नासह भरली गेली असल्याचे मानले जाते.

●कपात मर्यादा

शेवटी, सबस्क्रायबरची सेक्शन 80CCC कपात त्याच्या नेट टॅक्स पात्र उत्पन्नापेक्षा अधिक नसावी.

सेक्शन 80CCD ची क्लेम मर्यादा

कलम 80CCC अंतर्गत, करदाता 1.5 लाख रुपयांपर्यंतच्या कपातीचा क्लेम करू शकतो. ही कपात मर्यादा सेक्शन 80C आणि 80CCD सह एकत्रित केली जाते, याचा अर्थ असा की सर्व तीन भाग एकत्रित करून, करदात्यांना कमाल कपात मिळू शकते. हे ₹1.5 लाख = 80C+80CCC+80CCD (1) म्हणून व्यक्त केले जाऊ शकते. या सेक्शनची एकत्रित कपात मर्यादा वर्षानुवर्षे बदलू शकते, त्यामुळे करदात्यांनी नवीनतम कर नियमनांसह अद्ययावत राहणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 80C आणि 80CCD दरम्यान फरक काय आहे?

इन्कम टॅक्स कायदा 1961 च्या कलम 80C आणि 80CCC अंतर्गत करदाता टॅक्स कपातीचा क्लेम करू शकतात. दोन्ही सेक्शन टॅक्स लाभ प्रदान करत असताना, त्यांच्यामधील प्रमुख फरक म्हणजे सेक्शन 80C नॉन-टॅक्स पात्र उत्पन्नातून कपातीची परवानगी देते, तर सेक्शन 80CCC साठी टॅक्स पात्र उत्पन्नाची आवश्यकता असते. LIC, PPF, मेडिक्लेम किंवा इतर इन्श्युरन्स कंपन्यांकडून पॉलिसीमध्ये इन्व्हेस्ट केलेल्या व्यक्ती सेक्शन 80CCC अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकतात आणि इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना ओव्हरपेड टॅक्सचा रिफंड प्राप्त करू शकतात. तथापि, हिंदू अविभक्त कुटुंब या सेक्शन अंतर्गत कपातीसाठी पात्र नाहीत. टॅक्स लाभ जास्तीत जास्त वाढविण्यासाठी इन्व्हेस्टमेंट धोरणात्मकरित्या प्लॅन करणे महत्त्वाचे आहे, कारण टॅक्स दाता सेक्शन 80C, 80CCC आणि 80CCD संपल्यानंतर अधिक कपातीचा क्लेम करू शकत नाहीत.

इन्व्हेस्ट केलेले फंड परत मिळवण्यासाठी टॅक्स प्रोसेस

जर एखाद्या व्यक्तीने आपली पेन्शन पॉलिसी सरेंडर करण्याचा निर्णय घेतला किंवा वार्षिकी भरणे सुरू केले, तर कपात म्हणून क्लेम केलेली कोणतीही रक्कम कलम 80CCC अंतर्गत त्यांच्या इन्कम टॅक्स स्लॅबवर आधारित फंड प्राप्त झाल्याच्या वर्षात करपात्र होते. पेन्शन फंडमध्ये इन्व्हेस्ट केलेले पैसे ठराविक कालावधीनंतर मासिक पेन्शन म्हणून व्यक्तीला रिटर्न केले जातात. तथापि, जर पॉलिसी सरेंडर केली गेली असेल तर इन्व्हेस्ट केलेली रक्कम व्याजासह रिटर्न केली जाते. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की ॲन्युटी पेमेंट आणि पॉलिसीवर कमवलेले कोणतेही इंटरेस्ट किंवा बोनस देखील इन्कम म्हणून टॅक्स पात्र आहेत. त्यामुळे, व्यक्तींनी इन्व्हेस्टमेंटचा निर्णय घेण्यापूर्वी आणि पॉलिसी सरेंडर करण्याची किंवा ॲन्युइटी पेमेंट प्राप्त करण्याची योजना बनवताना टॅक्स परिणामांचा विचार करावा.

सेक्शन 10 (23AAB) आणि सेक्शन 80CCD दरम्यानचे संबंध

जेव्हा पेन्शन फंडचा विषय येतो तेव्हा इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 10 (23एएबी) आणि सेक्शन 80सीसीडी जवळून संबंधित असतात. कलम 80CCC अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, पेन्शन प्लॅनमध्ये कलम 10 (23AAB) मध्ये दिलेल्या आवश्यकतांचे पालन करणे आवश्यक आहे. कलम 10 (23AAB) रजिस्टर्ड इन्श्युरन्स कंपनीद्वारे स्थापित केलेल्या निधीतून इन्कम सूट देते, जोपर्यंत फंड ऑगस्ट 1996 पूर्वी पेन्शन सिस्टीम म्हणून स्थापित करण्यात आला होता आणि insurance Regulatory and Development Authority of India (IRDAI) द्वारे मंजूर करण्यात आला होता. सेक्शन 80CCC अंतर्गत, तुम्हाला या फंडमध्ये पैसे ठेवण्यासाठी टॅक्स ब्रेक मिळू शकतो आणि फंड कमावलेल्या कोणत्याही व्याजासह पेन्शन म्हणून भरले जातात, ज्यावर टॅक्स आकारला जातो. निवृत्तीचे प्लॅनिंग करताना आणि टॅक्स ब्रेक्स शोधताना, हे दोन पार्ट्स एकत्र कसे फिट होतात हे जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे.