भारतातील इन्कम टॅक्सचे 5 प्रमुख

1. वेतनातून उत्पन्न

वेतन उत्पन्न म्हणजे रोजगार कराराअंतर्गत कर्मचारी म्हणून प्रदान केलेल्या सेवांसाठी व्यक्तीला प्राप्त झालेली भरपाई. या हेड अंतर्गत कर आकारण्यासाठी नियोक्ता-कर्मचारी संबंध अस्तित्वात असणे आवश्यक आहे. या कॅटेगरीमध्ये समाविष्ट आहे:

• मूलभूत वेतन
• भत्ता (घर भाडे भत्ता, आजार भत्ता, प्रवास भत्ता इ.)
• बोनस आणि प्रोत्साहन
• कमिशन
• माजी नियोक्त्याकडून पेन्शन प्राप्त
• ग्रॅच्युईटी आणि लीव्ह एनकॅशमेंट
• भाडे-मुक्त निवास, नियोक्त्याने प्रदान केलेली कार किंवा स्टॉक पर्याय यासारख्या भरपाई

कपात आणि सूट

वेतनधारी व्यक्तींसाठी अनेक सूट आणि कपात उपलब्ध आहेत:

• हाऊस रेंट अलाउन्स (एचआरए): जर व्यक्ती भाडे निवासात राहत असेल तर सेक्शन 10(13A) अंतर्गत सूट. सूट रक्कम भरलेले भाडे, वेतन आणि निवासाचे शहर यावर अवलंबून असते.
• लिव्ह ट्रॅव्हल अलाउन्स (एलटीए): भारतातील प्रवासासाठी सेक्शन 10(5) अंतर्गत सूट, परंतु कव्हर केलेल्या प्रवासाच्या फ्रिक्वेन्सी आणि कुटुंबातील सदस्यांच्या संख्येच्या संदर्भात अटी लागू होतात.
• स्टँडर्ड कपात: करपात्र सॅलरी इन्कममधून ₹50,000 च्या सरळ कपातीला अनुमती आहे.
• व्यावसायिक कर: जर कर्मचाऱ्याने भरले तर ते कलम 16 अंतर्गत वजावटयोग्य आहे.

नियोक्ता सॅलरी उत्पन्नातून स्त्रोतावर टॅक्स (TDS) कपात करतात आणि इन्कम आणि टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून फॉर्म 16 प्रदान करतात.

2. हाऊस प्रॉपर्टी मधून उत्पन्न

जेव्हा एखादी व्यक्ती भाडे किंवा मालकीच्या प्रॉपर्टीद्वारे उत्पन्न कमवते तेव्हा हाऊस प्रॉपर्टीमधून उत्पन्न उद्भवते. जरी प्रॉपर्टी भाड्याने दिली नसेल तरीही, काही परिस्थितीत नोशनल इन्कम टॅक्स पात्र मानले जाते. हे हेड यावर लागू होते:

• स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टी (एसओपी): जर एखाद्या व्यक्तीचे घर असेल आणि त्यामध्ये राहत असेल तर कोणतेही करपात्र उत्पन्न नाही, परंतु ते होम लोनवर भरलेल्या इंटरेस्टवर कपातीचा क्लेम करू शकतात.
• लेट-आऊट प्रॉपर्टी: अशा प्रॉपर्टीमधून भाडे उत्पन्न करपात्र आहे.
• डीम्ड लेट-आऊट प्रॉपर्टी: जर एखाद्या व्यक्तीकडे दोनपेक्षा जास्त स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टी असेल तर अतिरिक्त प्रॉपर्टी भाड्याने विचारात घेतल्या जातात आणि त्यानुसार टॅक्स आकारला जातो.

टॅक्स कॅल्क्युलेशन आणि कपात

हाऊस प्रॉपर्टी मधून मिळणारे उत्पन्न त्याच्या वार्षिक मूल्यावर आधारित कॅल्क्युलेट केले जाते, जे अपेक्षित भाडे उत्पन्न वजा लागू कपात वजा केले जाते:

स्टँडर्ड कपात: वास्तविक खर्चाची पर्वा न करता देखभाल खर्चासाठी निव्वळ वार्षिक मूल्याच्या 30% ला अनुमती आहे.
होम लोनवरील इंटरेस्ट: सेक्शन 24(b) अंतर्गत, हाऊसिंग लोनवर भरलेले इंटरेस्ट वजावटयोग्य आहे:

• स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टीसाठी प्रति वर्ष ₹2 लाख पर्यंत.
• भाडेकरू प्रॉपर्टीसाठी कोणतीही मर्यादा नाही.

जर भाडे उत्पन्न कमवले असेल तर भाडेकरूंकडून प्राप्त झालेली एकूण रक्कम स्टँडर्ड कपात आणि होम लोन इंटरेस्ट कपात केल्यानंतर टॅक्स आकारली जाते. जर भरलेले इंटरेस्ट भाडे उत्पन्नापेक्षा जास्त असेल तर हाऊस प्रॉपर्टीचे नुकसान प्रति वर्ष ₹2 लाख पर्यंतच्या इतर इन्कम सोर्स सापेक्ष ॲडजस्ट केले जाऊ शकते.

3. बिझनेस किंवा प्रोफेशनच्या नफा आणि नफ्यातून उत्पन्न

हे हेड बिझनेस उपक्रम, फ्रीलान्सिंग, कन्सल्टिंग किंवा कोणत्याही प्रोफेशनल सर्व्हिसेस कडून कमवलेल्या उत्पन्नावर लागू होते. यामध्ये समाविष्ट आहे:

• ट्रेडिंग, उत्पादन किंवा सेवा-आधारित व्यवसायांमधून उत्पन्न
• फ्रीलान्सिंग आणि स्वयं-रोजगारातून कमाई
• कमिशन, सल्लामसलत शुल्क आणि व्यावसायिक शुल्क
• कायदेशीर, वैद्यकीय किंवा अभियांत्रिकी व्यवसायांकडून उत्पन्न
• वस्तू किंवा सेवांच्या विक्रीतून नफा
• पार्टनरशिप फर्ममध्ये पार्टनर म्हणून प्राप्त बोनस किंवा वेतन

बिझनेस आणि व्यावसायिक करपात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट करण्यापूर्वी बिझनेस ऑपरेशन्ससाठी झालेला खर्च कपात करू शकतात.

अनुमतीयोग्य कपात आणि खर्च

• बिझनेस परिसरासाठी भरलेले भाडे
• कर्मचार्‍यांना भरलेले वेतन आणि वेतन
• वीज, इंटरनेट आणि ऑफिस खर्च
• मशीनरी किंवा वाहने सारख्या बिझनेस ॲसेट्सवर डेप्रीसिएशन
• बिझनेसच्या उद्देशांसाठी प्रवास आणि वाहतुकीचा खर्च
• जाहिरात आणि विपणन खर्च

व्यावसायिक आणि बिझनेस मालकांना योग्य रेकॉर्ड राखणे, इन्कम टॅक्स रिटर्न फाईल करणे आणि जर त्यांचे अंदाजित टॅक्स लायबिलिटी एका फायनान्शियल वर्षात ₹10,000 पेक्षा जास्त असेल तर आगाऊ टॅक्स भरणे आवश्यक आहे. जर उलाढाल विशिष्ट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर टॅक्स ऑडिट अनिवार्य असू शकते.

4. भांडवली नफ्यातून उत्पन्न

कॅपिटल गेन म्हणजे प्रॉपर्टी, स्टॉक, बाँड्स किंवा म्युच्युअल फंड सारख्या कॅपिटल ॲसेटच्या विक्रीतून कमवलेले नफे. कॅपिटल गेनची टॅक्सेबिलिटी ॲसेटच्या होल्डिंग कालावधीवर अवलंबून असते, जे ते शॉर्ट-टर्म किंवा लाँग-टर्म म्हणून वर्गीकृत केले आहे की नाही हे निर्धारित करते.

कॅपिटल गेनचे प्रकार

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी): अल्प कालावधीत विकलेली ॲसेट्स जास्त टॅक्स रेट्सच्या अधीन आहेत. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:

• 12 महिन्यांपेक्षा कमी कालावधीसाठी स्टॉक आणि म्युच्युअल फंड होल्ड केले आहेत.
• 24 महिन्यांपेक्षा कमी कालावधीसाठी रिअल इस्टेट.
• 36 महिन्यांपेक्षा कमी कालावधीसाठी असलेल्या इतर कॅपिटल ॲसेट्स.
• टॅक्स रेट: लिस्टेड सिक्युरिटीजवर 20% आणि इतर ॲसेट्ससाठी स्लॅब रेट्सवर टॅक्स आकारला जातो.

लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी): शॉर्ट-टर्म कालावधीच्या पलीकडे धारण केलेली ॲसेट्स कमी टॅक्स रेट्स आणि टॅक्स लाभांसाठी पात्र आहेत.

• LTCG tax on listed securities is 12.5% beyond ₹1.25 lakhs (without indexation).
• रिअल इस्टेट आणि इतर ॲसेट्सवर इंडेक्सेशन लाभांसह 20% टॅक्स आकारला जातो.

कपात आणि सूट

काही विभाग भांडवली नफा करावर दिलासा देतात:

• सेक्शन 54: जर अन्य घर खरेदी केले असेल तर निवासी प्रॉपर्टी विकण्यापासून लाँग-टर्म कॅपिटल गेनवर सूट.
• सेक्शन 54EC: जर सहा महिन्यांच्या आत सरकारी-निर्दिष्ट बाँडमध्ये लाभ इन्व्हेस्ट केले असतील तर LTCG वर टॅक्स सूट.

कॅपिटल ॲसेट्समधून मिळणारे लाभ आयटीआर फॉर्ममध्ये रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे आणि सूट क्लेम करण्यासाठी योग्य डॉक्युमेंटेशन राखणे आवश्यक आहे.

5. इतर स्त्रोतांकडून उत्पन्न

ही एक अवशिष्ट श्रेणी आहे जी पहिल्या चार डोक्यांखाली न येणारी सर्व कमाई कव्हर करते. या कॅटेगरी अंतर्गत उत्पन्नाच्या सामान्य स्त्रोतांमध्ये समाविष्ट आहे:

• सेव्हिंग्स अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉझिट आणि बाँडमधून इंटरेस्ट उत्पन्न
• शेअर्स किंवा म्युच्युअल फंडमधून डिव्हिडंड
• लॉटरी विनिंग्स, जुगार आणि सट्टेबाजीचे उत्पन्न
• गैर-नातेवाईकांकडून ₹50,000 पेक्षा जास्त गिफ्ट
• पेन्शनधारकाच्या मृत्यूनंतर कुटुंब पेन्शन प्राप्त

टॅक्स उपचार आणि कपात

• इंटरेस्ट इन्कम: स्लॅब रेट्स अंतर्गत टॅक्स पात्र. सेव्हिंग्स अकाउंट इंटरेस्टसाठी सेक्शन 80TTA अंतर्गत ₹10,000 कपातीला अनुमती आहे. ज्येष्ठ नागरिकांसाठी, ₹50,000 पर्यंत फिक्स्ड डिपॉझिटवर इंटरेस्ट सेक्शन 80TTB अंतर्गत सूट आहे.
• डिव्हिडंड: देशांतर्गत कंपन्यांकडून प्राप्त झाल्यास स्लॅब रेट्सवर करपात्र.
• लॉटरी आणि बेटिंगमधून विजेते: कोणत्याही कपातीशिवाय 30% (अधिक सेस आणि अधिभार) वर कर आकारला जातो.
• बदल: जर गैर-नातेकडून प्राप्त झाले आणि एका फायनान्शियल वर्षात ₹50,000 पेक्षा जास्त असेल तर ते करपात्र आहेत. जवळच्या नातेवाईकांकडून (पालक, भावंडे, पती/पत्नी) भेटवस्तूंना सूट आहे.

उत्पन्नाचे प्रमुख वर्सिज उत्पन्नाचे स्रोत

भारतीय टॅक्स कायद्यामध्ये, इन्कम टॅक्स कायदा, 1961 च्या कलम 14 अंतर्गत उत्पन्नाचे प्रमुख कायदेशीर कॅटेगरी आहेत, जे टॅक्स आकारणीसाठी इन्कम वर्गीकृत करण्यासाठी वापरले जातात. पाच प्रमुख आहेत: वेतन, घराची प्रॉपर्टी, बिझनेस किंवा व्यवसायाचा नफा आणि नफा, कॅपिटल गेन, आणि इतर स्त्रोतांकडून इन्कम. इन्कम, अनुमतीयोग्य कपात आणि सवलती कॅल्क्युलेट करण्यासाठी प्रत्येक प्रमुखाचे स्वत:चे नियम आहेत.

• वेतन: वेतन, पेन्शन, भत्ता
• हाऊस प्रॉपर्टी: भाडे इन्कम
• भांडवली नफा: मालमत्ता विकून नफा
• बिझनेस / व्यवसायः ट्रेडिंग किंवा व्यावसायिक कमाई
• इतर स्त्रोत: वर समाविष्ट नसलेले उर्वरित उत्पन्न

इन्कम स्त्रोत म्हणजे पैसे, जसे की रोजगार, प्रॉपर्टी भाडे, इंटरेस्ट, लाभांश किंवा मालमत्तेची विक्री. संदर्भानुसार समान स्त्रोत विविध शीर्षकांखाली येऊ शकते:

• पर्सनल प्रॉपर्टी मधून भाडे इन्कम → हाऊस प्रॉपर्टी
• बिझनेसचा भाग म्हणून भाडे उत्पन्न → बिझनेसमधून नफा
• शेअर्समधून नफा → कॅपिटल गेन किंवा बिझनेस इन्कम, निसर्गानुसार

भेद समजून घेणे टॅक्स दायित्वातील त्रुटी टाळताना अचूक टॅक्स वर्गीकरण, अचूक फायलिंग आणि कपात आणि सवलतीचा योग्य वापर सुनिश्चित करते.

निष्कर्ष

प्राप्तिकर कायदा, 1961, कर, कपात आणि सवलतीसाठी स्वत:च्या नियमांसह उत्पन्नाच्या पाच प्रमुखांमध्ये वर्गीकृत करते. एचआरए आणि स्टँडर्ड कपात यासारख्या सवलतींचा विचार केल्यानंतर सॅलरी इन्कमवर टॅक्स आकारला जातो. हाऊस प्रॉपर्टी इन्कममध्ये होम लोनवरील टॅक्स लाभांसह भाडे इन्कमचा समावेश होतो. बिझनेस आणि प्रोफेशनल इन्कम टॅक्सेशन पूर्वी खर्चाच्या कपातीची परवानगी देते. कॅपिटल गेन टॅक्स ॲसेट प्रकार आणि होल्डिंग कालावधीवर अवलंबून असतो. व्याज आणि विजेत्यांसारख्या इतर उत्पन्न स्त्रोतांवर विशिष्ट तरतुदींवर आधारित कर आकारला जातो.

उत्पन्नाचे योग्यरित्या वर्गीकरण कर कायद्यांचे अनुपालन सुनिश्चित करते आणि उपलब्ध कर लाभ जास्तीत जास्त वाढवते. योग्य डॉक्युमेंटेशन, रिटर्न वेळेवर भरणे आणि सवलतींची जागरूकता टॅक्स दायित्व ऑप्टिमाईज करण्यास मदत करते.