सेक्शन 194H – कमिशन आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस

5paisa रिसर्च टीम तारीख: 22 मार्च, 2023 04:58 PM IST

banner
Listen

तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?

+91

सामग्री

परिचय

प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 194H कमिशन किंवा ब्रोकरेजवर स्त्रोतावर (टीडीएस) कर वजावट सोबत व्यवहार करते. हा अप्रत्यक्ष कराचा एक प्रकार आहे जो सरकार महसूल उभारण्यासाठी आणि त्याचा कर भार कमी करण्यासाठी संकलित करतो. अनिवासी व्यक्तीला कमिशन किंवा ब्रोकरेज देय करणाऱ्या व्यक्ती, कंपन्या, फर्म, एचयूएफ आणि इतर संस्थांना टीडीएस तरतुदी लागू आहेत. अशा प्रकारे, कमिशन किंवा ब्रोकरेजवर टीडीएस कपात आणि ठेवण्याची वैधानिक जबाबदारी पूर्ण करण्यासाठी कलम 194एच निर्धारितीला अनुपालन आवश्यकता प्रदान करते. या लेखात, आम्ही प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H आणि कमिशन किंवा ब्रोकरेजवरील टीडीएसच्या संदर्भात अनुपालन आवश्यकतांवर चर्चा करू.

 

सेक्शन 194H म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 194H कमिशन किंवा ब्रोकरेजवर स्त्रोतावर (टीडीएस) कर कपात प्रदान करते. हे वैयक्तिक, कंपनी, फर्म, एचयूएफ किंवा अनिवासी व्यक्तीला कमिशन किंवा ब्रोकरेज देणाऱ्या इतर कोणत्याही संस्थेद्वारे आकारले जाऊ शकते. सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस रेट हा कमिशनच्या 10% आहे किंवा ब्रोकरेज अदा केला जात आहे.

 

सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस कधी कपात करणे आवश्यक आहे?

जेव्हा कमिशन किंवा ब्रोकरेजच्या माध्यमातून कोणतीही रक्कम अदा किंवा अनिवासी व्यक्तीस जमा केली जाते तेव्हा 194H च्या आत TDS कपात केली जाते. याव्यतिरिक्त, व्यावसायिक सेवांसाठी रु. 30,000 पेक्षा जास्त केलेले पेमेंट देखील या विभागाच्या तरतुदींना आकर्षित करेल.

 

ब्रोकरेज आणि कमिशन म्हणजे काय?

माल किंवा सेवांच्या विक्रीसाठी प्रदान केलेल्या सेवांसाठी नियोक्ता द्वारे कर्मचारी किंवा एजंटला भरलेला कमिशन हा मोबदला किंवा शुल्काचा एक प्रकार आहे. हे सामान्यपणे विक्रीतून प्राप्त झालेल्या रकमेची टक्केवारी म्हणून गणले जाते. दुसऱ्या बाजूला, ब्रोकरेज म्हणजे अशी व्यवस्था जिथे तृतीय पक्ष दोन पक्षांदरम्यान व्यवहार सुलभ करण्यासाठी सेवा प्रदान करते. ब्रोकरेज सेवा सामान्यपणे शुल्काच्या बदल्यात प्रदान केल्या जातात, ज्याची गणना व्यवहाराच्या मूल्याच्या टक्केवारी म्हणून केली जाते.

 

कमिशन/ब्रोकरेजमधील अपवाद

या सेक्शन अंतर्गत येत नसलेल्या कन्सल्टन्सी, सल्लागार किंवा तांत्रिक सेवांसाठी केलेल्या सेवांसाठी केलेल्या पेमेंटसह सेक्शन 194H च्या तरतुदींमध्ये काही अपवाद आहेत. याव्यतिरिक्त, कलम 194H च्या तरतुदींमधूनही त्याद्वारे जारी केलेल्या कोणत्याही ऑर्डरच्या अनुसरणात सरकारी विभाग किंवा सार्वजनिक प्राधिकरणाने केलेली देयके सूट दिली जाते. 

 

टीडीएसचा दर किती आहे?

नमूद केल्याप्रमाणे, सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस दर हा कमिशनच्या 10% आहे किंवा भरलेल्या ब्रोकरेज रकमेचा आहे. हा दर निवासी किंवा अनिवासी यांना देय केला गेला असेल तरीही लागू होतो आणि काही इतर अटींच्या अधीन आहे.

 

194H अंतर्गत कोणत्या परिस्थितीत टीडीएस वजावट होऊ शकत नाही?

194H अंतर्गत टीडीएस कपातयोग्य नसलेल्या परिस्थिती निर्धारित करण्यासाठी, हे विभाग केवळ विशिष्ट परिस्थितींमध्येच लागू होते हे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. सल्लामसलत, सल्लागार किंवा तांत्रिक सेवांसाठी केलेली देयके या विभागाच्या व्याप्तीमधून वगळण्यात आली आहेत.

 

डिपॉझिट करण्यासाठी TDS वर वेळ मर्यादा किती आहे?

टीडीएसच्या कलम 194H नुसार, सर्व कपाती महिन्याच्या निष्कर्षाच्या एका दिवसाच्या आत केंद्र सरकारमध्ये जमा केली जाणे आवश्यक आहे. जर तुम्ही कालमर्यादा पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्यास तुमच्या बिझनेसमध्ये मोठ्या प्रमाणात इंटरेस्ट आणि दंडात्मक शुल्क आकारले जाईल. असे परिणाम टाळण्यासाठी, तुम्ही तुमची टॅक्स कपात त्वरित डिपॉझिट करता याची खात्री करा!

 

कमी दराने टीडीएस

काही प्रकरणांमध्ये, कलम 194H अंतर्गत टीडीएसच्या कमी दराचा लाभ घेणे शक्य आहे. यासाठी पात्र होण्यासाठी, तुम्ही लागू तरतुदींनुसार प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर वजावट किंवा संकलन प्रमाणपत्र मिळवले असणे आवश्यक आहे आणि महिन्याच्या शेवटी एका दिवसात ते जमा केले असणे आवश्यक आहे. अशा कपात किंवा कलेक्शनमध्ये केले जाते. अशा प्रकरणांमध्ये, टीडीएसचा दर 10% पेक्षा कमी असेल.

 

सेक्शन 194H मध्ये विचारात घेण्यासाठी काही महत्त्वाचे मुद्दे आहेत?

● ₹ 30,000 पेक्षा जास्त असलेल्या व्यावसायिक सेवांसाठी केलेले पेमेंट देखील या विभागाच्या तरतुदींना आकर्षित करेल.
● तुम्ही प्राप्तिकर अधिकाऱ्यांकडून कर कपात किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त केले आहे किंवा नाही यावर अवलंबून काही देयके टीडीएसच्या कमी दरासाठी पात्र असू शकतात.


 

कलम 194H अंतर्गत सूट काय आहेत?

कन्सल्टन्सी, ॲडव्हायजरी किंवा तांत्रिक सेवांसारख्या विशिष्ट सेवांसाठी सेक्शन 194H मधून सूट देण्यात आली आहे. सरकारी विभाग किंवा सार्वजनिक प्राधिकरणाने जारी केलेल्या कोणत्याही प्रकल्पाच्या अंतर्गत जारी केलेल्या ऑर्डरच्या अनुसरून केलेली देयके देखील या विभागाच्या तरतुदींमधून सूट आहेत. याव्यतिरिक्त, भारताबाहेर प्रदान केलेल्या सेवांसाठी केलेली देयकेही टीडीएसच्या अधीन नाहीत.

 

निष्कर्ष

शेवटी, प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 194H हे एक विभाग आहे ज्याअंतर्गत 10% दराने कोणत्याही व्यक्तीस कमिशन किंवा ब्रोकरेज पेमेंट केल्यास टीडीएस कपात केले जाणे आवश्यक आहे. तुम्ही प्राप्तिकर अधिकाऱ्यांकडून कर कपात किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त केले आहे का हे दर काही प्रकरणांमध्ये कमी असू शकते.

टॅक्सविषयी अधिक

मोफत डीमॅट अकाउंट उघडा

5paisa कम्युनिटीचा भाग बना - भारताचा पहिला सूचीबद्ध सवलत ब्रोकर.

+91

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

नाही, सेक्शन 194H सवलतीच्या किंमतीत एअरलाईन्सद्वारे त्यांच्या ट्रॅव्हल एजंटला जारी केलेल्या तिकीटांवर लागू होत नाही. सल्लामसलत, सल्लागार किंवा तांत्रिक सेवांसाठी केलेली देयके या विभागाच्या व्याप्तीमधून वगळण्यात आली आहेत.

नाही, विक्रेत्यांना दिलेल्या व्यापार प्रोत्साहनांवर सेक्शन 194H लागू होत नाही. सल्लामसलत, सल्लागार किंवा तांत्रिक सेवांसाठी केलेली देयके या विभागाच्या व्याप्तीमधून वगळण्यात आली आहेत.

कोणत्याही शंकेशिवाय, भाग 194H अंतर्गत अनिवार्य स्त्रोतावरील कर कपात (टीडीएस) भारतीय रिझर्व्ह बँकद्वारे एजन्सी बँकांना देय उलाढाल कमिशनवर लागू होतो. लागू तरतुदींनुसार तुम्ही प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर कपात किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त केले आहे का यावर अवलंबून टीडीएसचा दर 10% पेक्षा कमी असेल.

प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर वजावट किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त झालेल्या प्रकरणांव्यतिरिक्त कमिशन किंवा ब्रोकरेजसाठी केलेल्या देयकांमधून 10% मध्ये टीडीएस कपात केले जाणे आवश्यक आहे.

कमिशन किंवा ब्रोकरेजसाठी केलेल्या पेमेंटवर सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस कपातीसाठी पेमेंट करणारा व्यक्ती जबाबदार आहे ₹30,000 पेक्षा जास्त. प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर वजावट किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त झाल्याच्या बाबतीत कर वजावट 10% वर कपात करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 194H अंतर्गत कमिशन किंवा ब्रोकरेजसाठी केलेल्या देयकांमधून ₹30,000 पेक्षा जास्त असलेल्या TDS ची कपात 10% करणे आवश्यक आहे. तुम्ही प्राप्तिकर अधिकाऱ्यांकडून कर कपात किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त केले आहे का हे दर काही प्रकरणांमध्ये कमी असू शकते.

टॅक्स कपातयोग्य स्त्रोत (टीडीएस) ने आर्थिक वर्ष 2020-21 मध्ये कमिशन आणि ब्रोकरेज पेमेंटसाठी वार्षिक ₹30,000 चे थ्रेशहोल्ड सेट केले आहे. ही रक्कम वजा करणारे कोणतेही पेमेंट प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H अंतर्गत नमूद केल्याप्रमाणे 10% दराने टीडीएस वजावटीच्या अधीन असेल जर तुम्ही कर वजावट किंवा संकलन प्रमाणपत्र प्राप्त केले नसेल.

सेक्शन 194H नुसार, कालमर्यादेपूर्वी TDS डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास आर्थिक दंड आणि व्याज होऊ शकतो. यामुळे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 276B अंतर्गत कार्यवाही देखील होऊ शकते.

जर TDS भाड्यातून कपात केले नसेल तर दाता प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H सह गैर-अनुपालनासाठी व्याज आणि दंड भरण्यास जबाबदार असू शकतो. अशा प्रकरणांमध्ये, तुम्हाला प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर कपात किंवा संग्रह प्रमाणपत्र मिळवण्याचा सल्ला दिला जातो.

कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून मिळालेले उत्पन्न हेडच्या इन्कम अंतर्गत इतर स्त्रोतांकडून करपात्र आहेत. त्यामुळे, कलम 194H अंतर्गत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नासाठी ITR-1 (सहज) दाखल केले पाहिजे.

कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून मिळालेले उत्पन्न हेडच्या इन्कम अंतर्गत इतर स्त्रोतांकडून करपात्र आहेत. त्यामुळे, कलम 194H आणि तुमच्या वेतन उत्पन्नाअंतर्गत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नासाठी ITR-1 (सहज) दाखल केले पाहिजे.

ITR-1 (सहज) 2 उत्पन्नांसाठी भरावे - कमिशन 194H आणि वेतन उत्पन्न. कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून मिळालेले उत्पन्न हेडच्या इन्कम अंतर्गत इतर स्त्रोतांकडून करपात्र आहेत.

होय, कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून उत्पन्न कमविण्यासाठी झालेला खर्च तुमचा ITR दाखल करताना एकूण करपात्र उत्पन्नासाठी कपात म्हणून क्लेम केला जाऊ शकतो. तथापि, ही कपात प्राप्तिकर कायद्याच्या संबंधित विभागांचे काटेकोरपणे अनुपालन करणे आवश्यक आहे.