सेक्शन 194H : कमिशन आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस

सेक्शन 194H अंतर्गत कमिशन आणि ब्रोकरेज काय आहे?

सेक्शन 194H अंतर्गत कमिशन आणि ब्रोकरेज व्याख्या विस्तृत आहे, ज्यामध्ये विविध फायनान्शियल ट्रान्झॅक्शनचा समावेश होतो. तरतुदीमध्ये बिझनेस डील्स सुलभ करण्यासाठी मध्यस्थ किंवा एजंटला केलेल्या देयकांचा समावेश होतो. या सेक्शन अंतर्गत, कमिशन किंवा ब्रोकरेजमध्ये समाविष्ट आहे,

• वस्तूंच्या विक्री किंवा खरेदीच्या संदर्भात प्रदान केलेल्या सेवांसाठी प्राप्त देयके.
• कोणत्याही ॲसेट, मौल्यवान आर्टिकल किंवा गोष्टीशी संबंधित ट्रान्झॅक्शन सुलभ करण्यासाठी मध्यस्थ शुल्क.
• बिझनेस ट्रान्झॅक्शनमध्ये दोन पार्टी दरम्यान मध्यस्थ म्हणून काम करण्यासाठी ब्रोकरेज शुल्क.

हे पेमेंट्स कमिशन पेमेंट्स किंवा ब्रोकरेज पेमेंट्स म्हणून पात्र आहेत आणि सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस कपात रेट रेग्युलेशन्सच्या अधीन आहेत. तथापि, कायदेशीर, वैद्यकीय किंवा तांत्रिक सल्लामसलत सेवांशी संबंधित व्यावसायिक शुल्क या विभागात येत नाही. त्याऐवजी, त्यांना विविध इन्कम टॅक्स ॲक्ट तरतुदींअंतर्गत स्वतंत्रपणे टॅक्स आकारला जातो.

याव्यतिरिक्त, बिझनेसने इतर पेमेंटमधून ब्रोकरेज आणि कमिशनवर टीडीएस वर टीडीएस वेगळे करणे आवश्यक आहे, जसे की सॅलरी कमिशन (सेक्शन 192 अंतर्गत कव्हर केलेले) आणि इन्श्युरन्स कमिशन (सेक्शन 194D अंतर्गत कव्हर केलेले). हे वर्गीकरण समजून घेणे योग्य टॅक्स कपात आणि टीडीएस अनुपालन सुनिश्चित करते.

कमिशन आणि ब्रोकरेजवर टीडीएससाठी थ्रेशोल्ड मर्यादा

अनुपालन भार कमी करण्यासाठी, सेक्शन 194H मध्ये टीडीएस सूट मर्यादा समाविष्ट आहे, जी सुनिश्चित करते की स्त्रोतावर कपात केलेला टॅक्स (टीडीएस) लहान कमिशन किंवा ब्रोकरेज ट्रान्झॅक्शनवर लागू नाही. वर्तमान टॅक्स कायद्यांतर्गत, कमिशनवर टीडीएस आणि ब्रोकरेजवरील टीडीएस केवळ तेव्हाच लागू होते जेव्हा एका फायनान्शियल वर्षात एकूण कमिशन पेमेंट किंवा ब्रोकरेज पेमेंट ₹15,000 पेक्षा जास्त असतात.

ही थ्रेशोल्ड कमी प्रमाणात कमिशन प्राप्त करणाऱ्या छोट्या बिझनेस आणि व्यक्तींना दिलासा प्रदान करते, अनावश्यक टॅक्स कपात दूर करते. तथापि, जर एकूण कमिशन देयके किंवा ब्रोकरेज देयके या मर्यादेपेक्षा जास्त असतील तर पेमेंटवर प्रक्रिया करण्यापूर्वी लागू टीडीएस कपात दरावर ब्रोकरेजवर कमिशन किंवा टीडीएस कपात करण्यास दाता बंधनकारक आहे.

संपूर्ण वर्षभरात एकाधिक कमिशन पेमेंट करणाऱ्या बिझनेससाठी, फायनान्शियल वर्षाच्या टीडीएस लागूतेचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी ट्रान्झॅक्शन ट्रॅक करणे महत्त्वाचे आहे. जर एकूण रक्कम कोणत्याही वेळी ₹15,000 पेक्षा जास्त असेल तर त्या क्षणी टीडीएस अनुपालन अनिवार्य होते. मर्यादा ओलांडल्यानंतर ब्रोकरेजवर टीडीएस किंवा कमिशनवर टीडीएस कपात करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्राप्तिकर कायद्याच्या तरतुदींअंतर्गत दंड, व्याज आणि खर्चाची अनुमती होऊ शकते.

सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस कपात दर

टीडीएस अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि अनावश्यक आर्थिक भार टाळण्यासाठी सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस कपात दर समजून घेणे बिझनेससाठी महत्त्वाचे आहे. कमिशनवरील टीडीएस आणि ब्रोकरेजवरील टीडीएससाठी लागू दर प्राप्तकर्त्याने वैध कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर (पॅन) सादर केला आहे की नाही यावर अवलंबून असतात,

• 5% टीडीएस कपात दर: जर प्राप्तकर्त्याने वैध पॅन प्रदान केला तर बिझनेसने 5% च्या दराने कमिशनवर टीडीएस किंवा ब्रोकरेजवर टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.
• 20% टीडीएस कपात दर: जर प्राप्तकर्ता पॅन सादर करण्यात अयशस्वी झाला तर 20% च्या कमिशन रेटवर ब्रोकरेज किंवा टीडीएसवर लक्षणीयरित्या जास्त टीडीएस लादला जातो.

टॅक्स अनुपालनाला प्रोत्साहन देण्यासाठी उच्च टीडीएस कपात दराची अंमलबजावणी प्रतिबंधक म्हणून केली जाते. पेमेंटवर प्रक्रिया करण्यापूर्वी कमिशन पेमेंट किंवा ब्रोकरेज पेमेंट करणाऱ्या बिझनेसने आदातांचे PAN तपशील कलेक्ट आणि व्हेरिफाय करावे. असे करण्यात अयशस्वी झाल्यास अनावश्यक आर्थिक भार, टॅक्स दायित्वे वाढू शकतात आणि संभाव्य विवाद होऊ शकतात.

याव्यतिरिक्त, टॅक्स मूल्यांकनादरम्यान विसंगती टाळण्यासाठी योग्य बिल, पॅन प्रमाणीकरण आणि टीडीएस कपात दराची अचूक गणना यासह टीडीएस अनुपालनाचे अचूक डॉक्युमेंटेशन राखणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस सूट

बहुतांश प्रकरणांमध्ये सेक्शन 194H कमिशनवर टीडीएस आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस अनिवार्य करत असताना, काही ट्रान्झॅक्शन टीडीएस अनुपालनातून सूट आहेत. हे सवलत व्यवसायांना हे सुनिश्चित करण्यास मदत करतात की आवश्यक असल्यासच टॅक्स कपात केला जातो, अनावश्यक टॅक्स दायित्व आणि विवाद टाळतात.

सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस कपात रेटमधून प्रमुख सूट:

• सॅलरी कमिशन: कर्मचाऱ्यांना त्यांच्या सॅलरी पॅकेजचा भाग म्हणून केलेली देयके सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएसच्या अधीन नाहीत. त्याऐवजी, ते सेक्शन 192 अंतर्गत येतात, जे वेतनावर टीडीएस नियंत्रित करते.
• इन्श्युरन्स कमिशन: इन्श्युरन्स सेल्स मधून कमिशन कमविणारे एजंट आणि ब्रोकर्स इन्कम टॅक्स ॲक्ट तरतुदींच्या सेक्शन 194D अंतर्गत टॅक्स आकारला जातो, सेक्शन 194H नाही.
• स्टॉक मार्केट ब्रोकरेज: ब्रोकरेजवरील टीडीएस मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजद्वारे केलेल्या ट्रान्झॅक्शनवर लागू होत नाही जिथे ब्रोकर्स खरेदीदार आणि विक्रेत्यांसाठी मध्यस्थ म्हणून कार्य करतात.
• बँकिंग संस्थांना रिझर्व्ह बँक ऑफ इंडिया (आरबीआय) द्वारे देयके: असे ट्रान्झॅक्शन कलम 194H अंतर्गत टीडीएस कपात दरातून सूट आहेत, कारण ते मध्यस्थ कमिशन पेमेंटच्या व्याप्तीच्या बाहेर पडतात.

या सवलती समजून घेऊन, बिझनेस अनावश्यक टीडीएस कपात टाळू शकतात, अचूक टॅक्स रिपोर्टिंग सुनिश्चित करू शकतात आणि इन्कम टॅक्स ॲक्ट तरतुदींचे अनुपालन राखू शकतात.

टीडीएस अनुपालन आणि डिपॉझिटची मुदत

कमिशन पेमेंट किंवा ब्रोकरेज पेमेंट हाताळणाऱ्या बिझनेससाठी, दंड, इंटरेस्ट शुल्क आणि टॅक्स विवाद टाळण्यासाठी टीडीएस डिपॉझिटच्या मुदतीचे वेळेवर अनुपालन करणे आवश्यक आहे. टॅक्स दायित्वे त्वरित सेटल केल्याची खात्री करण्यासाठी सरकारने टीडीएस कपात आणि डिपॉझिटसाठी कठोर वेळ निश्चित केली आहे.

सेक्शन 194H अंतर्गत प्रमुख टीडीएस अनुपालन नियम:

टीडीएस कपात वेळ:

• ब्रोकरेजवरील कमिशन किंवा टीडीएस वरील टीडीएस एकतर वेळी कपात करणे आवश्यक आहे,
  • प्राप्तकर्त्याच्या खात्यात रक्कम जमा करणे, किंवा
  • वास्तविक देयक करा, जे पहिल्यांदा होईल.

टीडीएस डिपॉझिटची मुदत:

• व्यवसायांनी कपात केलेल्या महिन्याच्या पुढील महिन्याच्या 7 तारखेपर्यंत सरकारकडे स्त्रोतावर कपात केलेला टॅक्स (टीडीएस) जमा करणे आवश्यक आहे.
• उदाहरणार्थ, एप्रिलमध्ये कपात केलेले टीडीएस मे 7 पर्यंत जमा करणे आवश्यक आहे.

एंड-ऑफ-फायनान्शियल-इअर टीडीएस डेडलाईन:

• मार्चमध्ये कपात केलेल्या टीडीएससाठी, महिन्याच्या सामान्य 7 तारखेपेक्षा एप्रिल 30th पर्यंत मुदत वाढवली जाते.
• हा विस्तार बिझनेसना टीडीएस अनुपालन सुनिश्चित करताना आर्थिक वर्ष-अखेरचे समाधान पूर्ण करण्याची परवानगी देतो.

सेक्शन 194H चे पालन न करण्यासाठी दंड आणि परिणाम

सेक्शन 194H चे अनुपालन न केल्याने गंभीर आर्थिक आणि कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात, ज्यामुळे बिझनेसच्या टॅक्स दायित्व आणि फायनान्शियल रेकॉर्डवर परिणाम होऊ शकतो. कमिशनवर टीडीएस कपात किंवा डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस त्वरित खालील दंड आकारला जातो,

सेक्शन 194H अंतर्गत प्रमुख दंड:

कमिशन आणि ब्रोकरेज खर्चाचा अनुमती:

• प्राप्तिकर कायद्याच्या तरतुदींच्या कलम 40(a) (ia) अंतर्गत, ब्रोकरेजवर टीडीएस कपात करण्यात अयशस्वी असलेले बिझनेस हे खर्च कपात म्हणून क्लेम करू शकत नाहीत.
• यामुळे कंपनीचे करपात्र उत्पन्न वाढते, परिणामी जास्त टॅक्स आऊटफ्लो होतो.

विलंब कपात किंवा डिपॉझिटवर व्याज दंड:

• जर कमिशनवर टीडीएस किंवा ब्रोकरेजवरील टीडीएस वेळेवर कपात केले नसेल तर इंटरेस्ट प्रति महिना 1% किंवा त्याचा भाग आकारला जातो.
• जर टीडीएस कपात केले असेल परंतु डिपॉझिट केले नसेल तर पेमेंट होईपर्यंत प्रति महिना 1.5% किंवा त्याचा भाग व्याज आकारले जाते.

अतिरिक्त दंड आणि कायदेशीर कृती:

• वारंवार गैर-अनुपालन केल्याने सेक्शन 271C अंतर्गत दंड होऊ शकतो, जे टीडीएस कपात न केलेल्या रकमेइतके आर्थिक दंड असू शकतो.
• अतिशय प्रकरणांमध्ये, सेक्शन 276B अंतर्गत खटला सुरू केला जाऊ शकतो, ज्यामुळे तीन महिने ते सात वर्षांपर्यंत कारावास होऊ शकतो, तसेच दंडासह.

बिझनेससाठी, या गंभीर फायनान्शियल आणि कायदेशीर अडथळे टाळण्यासाठी योग्य टीडीएस अनुपालन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 194-H अंतर्गत टीडीएस वर नवीनतम अपडेट

टीडीएस तरतुदींमधील अलीकडील बदलांचे उद्दीष्ट करदाते आणि व्यवसायांसाठी अनुपालन सुधारणे आणि प्रक्रिया सुव्यवस्थित करणे आहे. वर्तमान नियमांनुसार, कमिशन आणि ब्रोकरेज ट्रान्झॅक्शनवर टॅक्स कपात करण्यासाठी थ्रेशोल्ड वेळोवेळी ॲडजस्ट केला जाऊ शकतो आणि फायनान्स ॲक्ट मधील सुधारणांनुसार टीडीएस रेट्सचा आढावा घेतला जातो. करदाते आणि प्राप्तकर्ते दोन्हींना वार्षिक बजेटमध्ये घोषित नवीनतम थ्रेशोल्ड आणि रेट्सवर अपडेट राहणे किंवा टॅक्स विभागाद्वारे अधिसूचना करणे महत्त्वाचे आहे.

उदाहरणार्थ, महागाई आणि आर्थिक स्थितीतील बदलांना समाविष्ट करण्यासाठी कमिशनवर टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे आणि ब्रोकरेज अलीकडील वर्षांमध्ये सुधारित केले गेले आहे. परिणामी, एकदा आवश्यक टीडीएस असलेली लहान देयके आता सूट दिली जाऊ शकतात, तर मोठ्या पेमेंटवर सेक्शन 194-H अंतर्गत कपात आकर्षित होते.

या अपडेट्सविषयी माहिती मिळवणे अनुपालन सुनिश्चित करण्यास मदत करते आणि टॅक्स उशिरा किंवा कपात न करण्यासाठी अनावश्यक दंड टाळते.

सेक्शन 194H सह योग्य अनुपालन कसे सुनिश्चित करावे?

कमिशन कपातीवर टीडीएस सुव्यवस्थित करण्यासाठी आणि अखंड टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी, बिझनेसने कमिशन पेमेंटवर ब्रोकरेज आणि टीडीएस वर टीडीएस हाताळण्यासाठी संरचित दृष्टीकोन स्वीकारणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 194H अनुपालनासाठी सर्वोत्तम पद्धती:

टॅक्स कपात आणि कलेक्शन अकाउंट नंबर प्राप्त करण्यास विसरू नका:

• ब्रोकरेजवर टीडीएस कपात करण्यास जबाबदार असलेल्या प्रत्येक बिझनेसकडे टीएएन असणे आवश्यक आहे, जे सर्व टीडीएस संबंधित फाईलिंग आणि पेमेंटवर कोट केले पाहिजे.

आदात्याचे PAN तपशील व्हेरिफाय करा:

• अचूक टीडीएस कपात दर लागू असल्याची खात्री करण्यासाठी नेहमी प्राप्तकर्त्यांचे पॅन तपशील कलेक्ट करा आणि प्रमाणित करा.
• चुकीचा PAN तपशील 20% चा जास्त TDS कपात दर निर्माण करू शकतो.

प्राप्तकर्त्यांना फॉर्म 16A (TDS सर्टिफिकेट) जारी करा:

• ब्रोकरेजवर कमिशन किंवा टीडीएस कपात केल्यानंतर, बिझनेसने टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून प्राप्तकर्त्याला फॉर्म 16A जारी करणे आवश्यक आहे.

तिमाही टीडीएस रिटर्न दाखल करा (फॉर्म 26Q):

• सेक्शन 194H अंतर्गत सर्व टीडीएस कपात फॉर्म 26Q द्वारे टॅक्स प्राधिकरणांना रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे, जे प्रत्येक तिमाहीत दाखल केले जाते.
• वेळेवर दाखल करणे दंड टाळते आणि आदात्यासाठी सुरळीत टॅक्स क्रेडिट सुनिश्चित करते.

या अनुपालन उपायांची अंमलबजावणी करून, बिझनेस ब्रोकरेजवर कमिशन आणि टीडीएसवर कार्यक्षमतेने टीडीएस मॅनेज करू शकतात, अनावश्यक टॅक्स विवाद आणि दंड टाळताना संपूर्ण टीडीएस अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात.

कमिशन आणि ब्रोकरेजवरील टीडीएस विषयी लक्षात ठेवण्याचे प्रमुख मुद्दे

• सेक्शन 194-H लागू होते जेव्हा एखादी व्यक्ती निवासी व्यक्ती, फर्म किंवा कंपन्यांना कमिशन किंवा ब्रोकरेजचे पेमेंट करते आणि एकूण रक्कम एका फायनान्शियल वर्षात थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त असते.
• प्राप्तकर्त्याला जमा होण्यापूर्वी किंवा देय करण्यापूर्वी देयकामधून विहित दराने टीडीएस कपात केला पाहिजे.
• प्राप्तकर्त्याचा वैध पॅन आवश्यक आहे; जर प्राप्तकर्त्याने पॅन सादर केलेला नसेल तर उच्च दराने टीडीएस कपात केला जाऊ शकतो.
• टीडीएसचा दर कमी करण्यासाठी टॅक्स प्राधिकरणाकडून कमी कपात प्रमाणपत्रे प्राप्त केले जाऊ शकतात जेथे योग्य आहे.
• अनुपालन आवश्यकतांमध्ये सरकारकडे वेळेवर टीडीएस जमा करणे आणि दात्याद्वारे टीडीएस रिटर्न दाखल करणे समाविष्ट आहे.
• गैर-अनुपालनामुळे इंटरेस्ट आणि दंड होऊ शकतो, त्यामुळे अचूक कॅल्क्युलेशन आणि वेळेवर रेमिटन्स महत्त्वाचे आहे.

हे पॉईंट्स लक्षात ठेवल्याने कमिशन आणि ब्रोकरेज पेमेंटच्या संदर्भात देयक आणि प्राप्तकर्ते दोन्हींना टॅक्स दायित्वे प्रभावीपणे मॅनेज करण्यास मदत होते.

निष्कर्ष: बिझनेससाठी सेक्शन 194H अनुपालन महत्त्वाचे का आहे?

सेक्शन 194H समजून घेणे आणि त्याचे पालन करणे हे केवळ नियामक आवश्यकता नाही; टीडीएस अनुपालन राखणे आणि सुरळीत फायनान्शियल ऑपरेशन्स सुनिश्चित करण्याचा हा एक प्रमुख पैलू आहे. 

कमिशनवर टीडीएसची योग्य कपात आणि डिपॉझिट आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस बिझनेसला मदत करते,

• प्राप्तिकर कायद्याच्या तरतुदींअंतर्गत दंड आणि व्याज शुल्क टाळा.
• अखंड टॅक्स अनुपालन आणि रिपोर्टिंग सुनिश्चित करा.
• कर प्राधिकरण आणि वित्तीय संस्थांसह विश्वसनीयता राखणे.

त्यामुळे, जे तुम्ही असाल - बिझनेस मालक, अकाउंटंट किंवा फायनान्शियल प्रोफेशनल, कमिशन इन्कम टॅक्स, ब्रोकरेज इन्कम टॅक्स आणि फायनान्शियल इयर टीडीएस लागू होणे महत्त्वाचे आहे. आज टीडीएस अनुपालनासाठी सर्वोत्तम पद्धतींची अंमलबजावणी केल्याने उद्या संभाव्य टॅक्स गुंतागुंतींपासून तुमचा बिझनेस वाचेल.