सेक्शन 194H – कमिशन आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस
5Paisa रिसर्च टीम
अंतिम अद्ययावत: 31 जानेवारी, 2025 05:28 PM IST


तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?
सामग्री
- परिचय
- सेक्शन 194H म्हणजे काय?
- सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस कधी कपात करणे आवश्यक आहे?
- ब्रोकरेज आणि कमिशन म्हणजे काय?
- कमिशन/ब्रोकरेजमधील अपवाद
- टीडीएसचा दर किती आहे?
- 194H अंतर्गत कोणत्या परिस्थितीत टीडीएस वजावट होऊ शकत नाही?
- डिपॉझिट करण्यासाठी TDS वर वेळ मर्यादा किती आहे?
- कमी दराने टीडीएस
- सेक्शन 194H मध्ये विचारात घेण्यासाठी काही महत्त्वाचे मुद्दे आहेत?
- कलम 194H अंतर्गत सूट काय आहेत?
- निष्कर्ष
परिचय
प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 194H कमिशन किंवा ब्रोकरेजवर स्त्रोतावर (टीडीएस) कर वजावट सोबत व्यवहार करते. हा अप्रत्यक्ष कराचा एक प्रकार आहे जो सरकार महसूल उभारण्यासाठी आणि त्याचा कर भार कमी करण्यासाठी संकलित करतो. अनिवासी व्यक्तीला कमिशन किंवा ब्रोकरेज देय करणाऱ्या व्यक्ती, कंपन्या, फर्म, एचयूएफ आणि इतर संस्थांना टीडीएस तरतुदी लागू आहेत. अशा प्रकारे, कमिशन किंवा ब्रोकरेजवर टीडीएस कपात आणि ठेवण्याची वैधानिक जबाबदारी पूर्ण करण्यासाठी कलम 194एच निर्धारितीला अनुपालन आवश्यकता प्रदान करते. या लेखात, आम्ही प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H आणि कमिशन किंवा ब्रोकरेजवरील टीडीएसच्या संदर्भात अनुपालन आवश्यकतांवर चर्चा करू.
टॅक्सविषयी अधिक
- वस्तू आणि सेवा कर जीएसटी: अर्थ, प्रकार आणि ओव्हरव्ह्यू
- कर आणि कराराची संकल्पना काय आहे?
- सेक्शन 115BAA-ओव्हरव्ह्यू
- सेक्शन 16
- सेक्शन 194P
- सेक्शन 197
- सेक्शन 10
- फॉर्म 10
- सेक्शन 194K
- सेक्शन 195
- सेक्शन 194S
- सेक्शन 194R
- सेक्शन 194Q
- सेक्शन 80M
- सेक्शन 80JJAA
- सेक्शन 80GGB
- सेक्शन 44AD
- फॉर्म 12C
- फॉर्म 10-IC
- फॉर्म 10BE
- फॉर्म 10BD
- फॉर्म 10 ए
- फॉर्म 10B
- इन्कम टॅक्स क्लिअरन्स सर्टिफिकेटविषयी सर्वकाही
- सेक्शन 206C
- सेक्शन 206AA
- सेक्शन 194O
- सेक्शन 194DA
- सेक्शन 194B
- सेक्शन 194A
- सेक्शन 80DD
- नगरपालिका बाँड्स
- फॉर्म 20 ए
- फॉर्म 10BB
- सेक्शन 80QQB
- सेक्शन 80P
- सेक्शन 80आयए
- सेक्शन 80EEB
- सेक्शन 44AE
- जीएसटीआर 5ए
- GSTR-5
- जीएसटीआर 11
- जीएसटी आयटीसी 04 फॉर्म
- फॉर्म सीएमपी-08
- जीएसटीआर 10
- जीएसटीआर 9ए
- जीएसटीआर 8
- जीएसटीआर 7
- जीएसटीआर 6
- जीएसटीआर 4
- जीएसटीआर 9
- जीएसटीआर 3B
- जीएसटीआर 1
- सेक्शन 80TTB
- सेक्शन 80E
- प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80D
- फॉर्म 27EQ
- फॉर्म 24Q
- फॉर्म 10IE
- सेक्शन 10(10D)
- फॉर्म 3CEB
- सेक्शन 44AB
- फॉर्म 3ca
- आयटीआर 4
- आयटीआर 3
- फॉर्म 12BB
- फॉर्म 3cb
- फॉर्म 27 ए
- सेक्शन 194M
- फॉर्म 27Q
- फॉर्म 16B
- फॉर्म 16 ए
- सेक्शन 194 लाख
- सेक्शन 80GGC
- सेक्शन 80GGA
- फॉर्म 26QC
- फॉर्म 16C
- सेक्शन 1941B
- सेक्शन 194आयए
- सेक्शन 194D
- सेक्शन 192A
- सेक्शन 192
- जीएसटी अंतर्गत विचाराशिवाय पुरवठा
- वस्तू आणि सेवांची यादी जीएसटी अंतर्गत सूट
- GST ऑनलाईन कसे भरावे?
- म्युच्युअल फंडवर जीएसटी प्रभाव
- जीएसटी नोंदणीसाठी आवश्यक कागदपत्रे
- सेल्फ असेसमेंट टॅक्स ऑनलाईन कसा डिपॉझिट करावा?
- इन्कम टॅक्स रिटर्न कॉपी ऑनलाईन कशी मिळवावी?
- व्यापारी प्राप्तिकर सूचना कशी टाळू शकतात?
- फ्यूचर्स आणि ऑप्शन्ससाठी प्राप्तिकर रिटर्न भरणे
- म्युच्युअल फंडसाठी इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर)
- गोल्ड लोनवर टॅक्स लाभ काय आहेत
- पेरोल कर
- फ्रीलान्सर्ससाठी इन्कम टॅक्स
- उद्योजकांसाठी कर बचतीच्या टिप्स
- टॅक्स बेस
- 5. प्राप्तिकराचे प्रमुख
- वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी प्राप्तिकर सवलत
- प्राप्तिकर सूचनेसह कसे व्यवहार करावे
- नवशिक्यांसाठी प्राप्तिकर
- भारतात कर बचत कशी करावी
- कोणते कर जीएसटी बदलले आहेत?
- जीएसटी इंडियासाठी ऑनलाईन नोंदणी कशी करावी
- एकाधिक जीएसटीआयएन साठी जीएसटी रिटर्न कसे दाखल करावे
- जीएसटी नोंदणीचे निलंबन
- GST वर्सिज इन्कम टॅक्स
- एचएसएन कोड म्हणजे काय
- जीएसटी संरचना योजना
- भारतातील GST चा इतिहास
- GST आणि VAT दरम्यान फरक
- शून्य आयटीआर फायलिंग म्हणजे काय आणि त्यास कसे फाईल करावे?
- फ्रीलान्सरसाठी ITR कसा फाईल करावा
- आयटीआर भरताना पहिल्यांदा करदात्यांसाठी 10 टिप्स
- कलम 80C व्यतिरिक्त इतर कर बचत पर्याय
- भारतातील कर्जांचे कर लाभ
- होम लोनवर कर लाभ
- शेवटच्या मिनिटात कर भरण्याच्या टिप्स
- महिलांसाठी प्राप्तिकर स्लॅब
- वस्तू आणि सेवा कराअंतर्गत स्त्रोतावर कपात (टीडीएस)
- जीएसटी इंटरस्टेट विरुद्ध जीएसटी इंट्रास्टेट
- GSTIN म्हणजे काय?
- GST साठी ॲमनेस्टी स्कीम म्हणजे काय
- GST साठी पात्रता
- टॅक्स लॉस हार्वेस्टिंग म्हणजे काय? ओव्हरव्ह्यू
- प्रगतीशील कर
- टॅक्स राईट ऑफ
- सेवन कर
- कर्ज जलद पेमेंट कसे करावे
- कर रोखून काय आहे?
- टॅक्स टाळणे
- मार्जिनल टॅक्स रेट म्हणजे काय?
- कर ते जीडीपी गुणोत्तर
- नॉन-टॅक्स रेव्हेन्यू म्हणजे काय?
- इक्विटी इन्व्हेस्टमेंटचे टॅक्स लाभ
- फॉर्म 61A म्हणजे काय?
- फॉर्म 49B म्हणजे काय?
- फॉर्म 26Q म्हणजे काय?
- फॉर्म 15CB म्हणजे काय?
- फॉर्म 15CA म्हणजे काय?
- फॉर्म 10F म्हणजे काय?
- प्राप्तिकरामध्ये फॉर्म 10E म्हणजे काय?
- फॉर्म 10BA म्हणजे काय?
- फॉर्म 3CD म्हणजे काय?
- संपत्ती कर
- GST अंतर्गत इनपुट टॅक्स क्रेडिट (ITC)
- एसजीएसटी – राज्य वस्तू आणि सेवा कर
- पेरोल कर म्हणजे काय?
- ITR 1 vs ITR 2
- 15h फॉर्म
- पेट्रोल आणि डिझेलवर उत्पादन शुल्क
- भाड्यावर GST
- जीएसटी रिटर्नवर विलंब शुल्क आणि व्याज
- कॉर्पोरेट कर
- प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत घसारा
- रिव्हर्स चार्ज मेकॅनिझम (आरसीएम)
- जनरल अँटी-ॲव्हायडन्स रुल (गार)
- टॅक्स इव्हेजन आणि टॅक्स टाळण्यामधील फरक
- एक्साईज ड्युटी
- सीजीएसटी - केंद्रीय वस्तू आणि सेवा कर
- टॅक्स इव्हेजन
- प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत निवासी स्थिती
- 80eea इन्कम टॅक्स
- सीमेंटवर GST
- पट्टा चिट्टा म्हणजे काय
- ग्रॅच्युटी पेमेंट कायदा 1972
- एकीकृत वस्तू आणि सेवा कर (आयजीएसटी)
- टीसीएस कर म्हणजे काय?
- डिअर्नेस अलाउन्स म्हणजे काय?
- TAN म्हणजे काय?
- टीडीएस ट्रेसेस म्हणजे काय?
- NRI साठी इन्कम टॅक्स
- आयटीआर भरणे अंतिम तारीख एफवाय 2022-23 (एवाय 2023-24)
- टीडीएस आणि टीसीएसमधील फरक
- प्रत्यक्ष कर वर्सिज अप्रत्यक्ष कर दरम्यान फरक
- GST रिफंड प्रक्रिया
- जीएसटी इन्व्हॉईस
- जीएसटी अनुपालन
- कलम 87A अंतर्गत प्राप्तिकर सवलत
- सेक्शन 44ADA
- टॅक्स सेव्हिंग FD
- सेक्शन 80CCC
- सेक्शन 194I म्हणजे काय?
- रेस्टॉरंटवर GST
- GST चे फायदे आणि तोटे
- प्राप्तिकरावरील उपकर
- कलम 16 आयए अंतर्गत मानक कपात
- प्रॉपर्टीवर कॅपिटल गेन टॅक्स
- कंपनी अधिनियम 2013 च्या कलम 186
- कंपनी अधिनियम 2013 च्या कलम 185
- प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 115 बॅक
- जीएसटीआर 9C
- संघटनेचा मेमोरँडम म्हणजे काय?
- प्राप्तिकर कायद्याच्या 80सीसीडी
- भारतातील करांचे प्रकार
- गोल्डवर GST
- जीएसटी स्लॅब दर 2023
- लीव्ह ट्रॅव्हल अलाउन्स (LTA) म्हणजे काय?
- कारवर GST
- सेक्शन 12A
- स्वयं मूल्यांकन कर
- जीएसटीआर 2B
- जीएसटीआर 2ए
- मोबाईल फोनवर GST
- मूल्यांकन वर्ष आणि आर्थिक वर्षामधील फरक
- प्राप्तिकर परताव्याची स्थिती कशी तपासायची
- स्वैच्छिक भविष्यनिर्वाह निधी म्हणजे काय?
- परवानगी म्हणजे काय
- वाहन भत्ता म्हणजे काय?
- प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80डीडीबी
- कृषी उत्पन्न म्हणजे काय?
- सेक्शन 80u
- सेक्शन 80gg
- 194n टीडीएस
- 194c म्हणजे काय
- 50 30 20 नियम
- 194एच टीडीएस
- एकूण वेतन म्हणजे काय?
- जुनी वि. नवीन कर व्यवस्था
- शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे काय?
- 80Tta कपात म्हणजे काय?
- इन्कम टॅक्स स्लॅब
- फॉर्म 26AS - फॉर्म 26AS कसे डाउनलोड करावे
- वरिष्ठ नागरिकांसाठी प्राप्तिकर स्लॅब: आर्थिक वर्ष 2023-24 (एवाय 2024-25)
- आर्थिक वर्ष म्हणजे काय?
- विलंबित कर
- सेक्शन 80G - सेक्शन 80G अंतर्गत पात्र देणगी
- सेक्शन 80EE- होम लोनवरील व्याजासाठी प्राप्तिकर कपात
- फॉर्म 26QB : प्रॉपर्टी विक्रीवर TDS
- सेक्शन 194J - व्यावसायिक किंवा तांत्रिक सेवांसाठी टीडीएस
- सेक्शन 194H – कमिशन आणि ब्रोकरेजवर टीडीएस
- टीडीएस रिफंड स्थिती कशी तपासायची?
- सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स
- इन्व्हेस्टमेंटशिवाय भारतात टॅक्स कसा सेव्ह करावा?
- अप्रत्यक्ष कर म्हणजे काय?
- राजकोषीय कमतरता काय आहे?
- डेब्ट-टू-इक्विटी (D/E) रेशिओ म्हणजे काय?
- रिव्हर्स रेपो रेट म्हणजे काय?
- रेपो रेट म्हणजे काय? त्याचा प्रभाव समजून घेण्यासाठी सर्वसमावेशक गाईड
- व्यावसायिक कर म्हणजे काय?
- भांडवली लाभ काय आहेत?
- प्रत्यक्ष कर म्हणजे काय?
- फॉर्म 16 म्हणजे काय?
- टीडीएस म्हणजे काय? अधिक वाचा
डिस्क्लेमर: सिक्युरिटीज मार्केटमधील इन्व्हेस्टमेंट मार्केट रिस्कच्या अधीन आहे, इन्व्हेस्टमेंट करण्यापूर्वी सर्व संबंधित डॉक्युमेंट काळजीपूर्वक वाचा. तपशीलवार अस्वीकृतीसाठी कृपया क्लिक येथे.
नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न
नाही, सेक्शन 194H सवलतीच्या किंमतीत एअरलाईन्सद्वारे त्यांच्या ट्रॅव्हल एजंटला जारी केलेल्या तिकीटांवर लागू होत नाही. सल्लामसलत, सल्लागार किंवा तांत्रिक सेवांसाठी केलेली देयके या विभागाच्या व्याप्तीमधून वगळण्यात आली आहेत.
नाही, विक्रेत्यांना दिलेल्या व्यापार प्रोत्साहनांवर सेक्शन 194H लागू होत नाही. सल्लामसलत, सल्लागार किंवा तांत्रिक सेवांसाठी केलेली देयके या विभागाच्या व्याप्तीमधून वगळण्यात आली आहेत.
कोणत्याही शंकेशिवाय, भाग 194H अंतर्गत अनिवार्य स्त्रोतावरील कर कपात (टीडीएस) भारतीय रिझर्व्ह बँकद्वारे एजन्सी बँकांना देय उलाढाल कमिशनवर लागू होतो. लागू तरतुदींनुसार तुम्ही प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर कपात किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त केले आहे का यावर अवलंबून टीडीएसचा दर 10% पेक्षा कमी असेल.
प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर वजावट किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त झालेल्या प्रकरणांव्यतिरिक्त कमिशन किंवा ब्रोकरेजसाठी केलेल्या देयकांमधून 10% मध्ये टीडीएस कपात केले जाणे आवश्यक आहे.
कमिशन किंवा ब्रोकरेजसाठी केलेल्या पेमेंटवर सेक्शन 194H अंतर्गत टीडीएस कपातीसाठी पेमेंट करणारा व्यक्ती जबाबदार आहे ₹30,000 पेक्षा जास्त. प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर वजावट किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त झाल्याच्या बाबतीत कर वजावट 10% वर कपात करणे आवश्यक आहे.
सेक्शन 194H अंतर्गत कमिशन किंवा ब्रोकरेजसाठी केलेल्या देयकांमधून ₹30,000 पेक्षा जास्त असलेल्या TDS ची कपात 10% करणे आवश्यक आहे. तुम्ही प्राप्तिकर अधिकाऱ्यांकडून कर कपात किंवा संग्रह प्रमाणपत्र प्राप्त केले आहे का हे दर काही प्रकरणांमध्ये कमी असू शकते.
टॅक्स कपातयोग्य स्त्रोत (टीडीएस) ने आर्थिक वर्ष 2020-21 मध्ये कमिशन आणि ब्रोकरेज पेमेंटसाठी वार्षिक ₹30,000 चे थ्रेशहोल्ड सेट केले आहे. ही रक्कम वजा करणारे कोणतेही पेमेंट प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H अंतर्गत नमूद केल्याप्रमाणे 10% दराने टीडीएस वजावटीच्या अधीन असेल जर तुम्ही कर वजावट किंवा संकलन प्रमाणपत्र प्राप्त केले नसेल.
सेक्शन 194H नुसार, कालमर्यादेपूर्वी TDS डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास आर्थिक दंड आणि व्याज होऊ शकतो. यामुळे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 276B अंतर्गत कार्यवाही देखील होऊ शकते.
जर TDS भाड्यातून कपात केले नसेल तर दाता प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194H सह गैर-अनुपालनासाठी व्याज आणि दंड भरण्यास जबाबदार असू शकतो. अशा प्रकरणांमध्ये, तुम्हाला प्राप्तिकर प्राधिकरणांकडून कर कपात किंवा संग्रह प्रमाणपत्र मिळवण्याचा सल्ला दिला जातो.
कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून मिळालेले उत्पन्न हेडच्या इन्कम अंतर्गत इतर स्त्रोतांकडून करपात्र आहेत. त्यामुळे, कलम 194H अंतर्गत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नासाठी ITR-1 (सहज) दाखल केले पाहिजे.
कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून मिळालेले उत्पन्न हेडच्या इन्कम अंतर्गत इतर स्त्रोतांकडून करपात्र आहेत. त्यामुळे, कलम 194H आणि तुमच्या वेतन उत्पन्नाअंतर्गत प्राप्त झालेल्या उत्पन्नासाठी ITR-1 (सहज) दाखल केले पाहिजे.
ITR-1 (सहज) 2 उत्पन्नांसाठी भरावे - कमिशन 194H आणि वेतन उत्पन्न. कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून मिळालेले उत्पन्न हेडच्या इन्कम अंतर्गत इतर स्त्रोतांकडून करपात्र आहेत.
होय, कमिशन किंवा ब्रोकरेजमधून उत्पन्न कमविण्यासाठी झालेला खर्च तुमचा ITR दाखल करताना एकूण करपात्र उत्पन्नासाठी कपात म्हणून क्लेम केला जाऊ शकतो. तथापि, ही कपात प्राप्तिकर कायद्याच्या संबंधित विभागांचे काटेकोरपणे अनुपालन करणे आवश्यक आहे.