फॉर्म 26QB: प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर टीडीएस

फॉर्म 26QB म्हणजे काय?

रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनवर TDS ची सुरळीत कपात आणि डिपॉझिट सुलभ करण्यासाठी इन्कम टॅक्स विभागाद्वारे सादर केलेला फॉर्म 26QB अनिवार्य ऑनलाईन challan-cum-statement आहे. सेक्शन 194-IA अंतर्गत, जेव्हा एखादी व्यक्ती ₹50 लाख किंवा अधिक मूल्याची स्थावर प्रॉपर्टी (कृषी जमीन वगळून) खरेदी करते, तेव्हा त्यांना एकूण विक्री विचारातून 1% TDS कपात करणे आवश्यक आहे आणि ते सरकारला पाठवणे आवश्यक आहे.

ही टॅक्स कपात सुनिश्चित करते की विक्रेता विक्रीतून मिळालेल्या उत्पन्नावर त्यांचे कॅपिटल गेन टॅक्स दायित्व पूर्ण करतो. 50 लाखांपेक्षा जास्त प्रॉपर्टी विक्रीवर TDS कपात आणि डिपॉझिट करणे ही खरेदीदाराची जबाबदारी आहे, असे न केल्यास दंड आकारला जाऊ शकतो.

फॉर्म 26QB ची प्रमुख वैशिष्ट्ये

• ₹50 लाखांपेक्षा अधिकच्या ट्रान्झॅक्शनसाठी लागू: जर प्रॉपर्टीचा एकूण विक्री विचार ₹50 लाख किंवा अधिक असेल तर प्रॉपर्टी खरेदीवर TDS अनिवार्य होतो.
• खरेदीदार आणि विक्रेता दोघांचे अनिवार्य पॅन तपशील: फॉर्म 26QB भरताना दोन्ही पक्षांचे पॅन (कायमस्वरुपी खाते क्रमांक) प्रदान करणे आवश्यक आहे. जर विक्रेत्याने त्यांचा पॅन सादर केला नाही तर टीडीएस 1% ऐवजी 20% च्या जास्त दराने कपात केला जाईल.
• प्रत्येक खरेदीदार-विक्रेता कॉम्बिनेशनसाठी स्वतंत्र फॉर्म 26QB: जर प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनमध्ये एकाधिक खरेदीदार किंवा विक्रेते समाविष्ट असतील तर खरेदीदार आणि विक्रेत्याच्या प्रत्येक कॉम्बिनेशनसाठी स्वतंत्र फॉर्म 26QB दाखल करणे आवश्यक आहे.
• ऑनलाईन बँकिंग किंवा ऑफलाईन चलानद्वारे TDS पेमेंट: कपात केलेली TDS रक्कम नेट बँकिंग किंवा डेबिट कार्डद्वारे किंवा अधिकृत बँकमध्ये ऑफलाईन पेमेंटसाठी ई-चलन निर्माण करून भरली जाऊ शकते.
• फॉर्म 26QB देय तारीख अनुपालन: कपात केलेल्या टीडीएसची कपात केलेल्या महिन्याच्या शेवटी 30 दिवसांच्या आत डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे. विलंबित पेमेंटसाठी फॉर्म 26QB दंड लागू शकतो.
• फॉर्म 26QB पोचपावती नंबर तयार करणे: यशस्वीरित्या सबमिट केल्यानंतर, खरेदीदाराला पोचपावती नंबर प्राप्त होतो जो फॉर्म 26QB चलन स्थिती तपासण्यासाठी आणि अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी वापरला जाऊ शकतो.
• फॉर्म 16B (TDS सर्टिफिकेट) जारी करणे: एकदा TDS जमा केल्यानंतर, खरेदीदाराने टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून विक्रेत्याला फॉर्म 16B (TDS सर्टिफिकेट) जारी करणे आवश्यक आहे. हे सर्टिफिकेट पेमेंटच्या 15 दिवसांनंतर TRACES वेबसाईटवरून डाउनलोड केले जाऊ शकते.

स्थावर प्रॉपर्टीवरील TDS समजून घेऊन आणि त्याचे पालन करून, खरेदीदार कायदेशीर गुंतागुंत, दंड टाळू शकतात आणि सुरळीत प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शन प्रोसेस सुनिश्चित करू शकतात.

सेक्शन 194IA अंतर्गत प्रॉपर्टी सेलवर TDS कपातीसाठी टॅक्स योग्य रक्कम

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194IA अंतर्गत, जर एकूण विक्री विचार ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर तुम्ही स्थावर प्रॉपर्टी (कृषी जमीन व्यतिरिक्त) खरेदी करता तेव्हा टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे.

टीडीएससाठी किती रक्कम टॅक्सयोग्य आहे याबद्दल तुम्हाला काय माहिती असणे आवश्यक आहे हे येथे दिले आहे:

• एकूण विक्री विचारावर 1% TDS कपात केले जाते, जर प्रॉपर्टीची किंमत ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल, तर खरेदीदाराने पूर्ण ट्रान्झॅक्शन मूल्याच्या 1% TDS कपात करणे आवश्यक आहे.
• ₹50 लाखांपेक्षा जास्त कोणतेही स्लायडिंग स्केल नाही, म्हणजे संपूर्ण रक्कम, केवळ ₹50 लाखांपेक्षा जास्त भाग नाही, टीडीएसच्या अधीन आहे.
• जर विक्रेता वैध PAN प्रदान करत नसेल तर TDS रेट 20 % पर्यंत वाढतो, ज्यामुळे टॅक्स रोखण्यात लक्षणीयरित्या वाढ होते.
• हप्त्यांमध्ये किंवा पूर्णपणे पेमेंट केले आहे की नाही हे लक्षात न घेता हा नियम लागू होतोः तुम्ही पेमेंट करताना TDS कपात करता किंवा विक्रेत्याच्या खात्यात क्रेडिट करता, जे आधी घडते.
• पूर्णपणे कृषी जमिनीचा समावेश असलेले व्यवहार सेक्शन 194IA द्वारे कव्हर केले जात नाहीत. 

उदाहरणार्थ, जर घराची मान्य विक्री किंमत ₹80 लाख असेल, तर तुम्ही विक्रेत्याला बॅलन्स पेमेंट करण्यापूर्वी ₹80,000 (1%) टीडीएस म्हणून कपात करणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 26QB भरण्यासाठी स्टेप-बाय-स्टेप गाईड

दंड टाळण्यासाठी आणि सेक्शन 194-IA अंतर्गत प्रॉपर्टी खरेदी नियमांवर टीडीएसचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी फॉर्म 26QB योग्यरित्या दाखल करणे आवश्यक आहे. प्रोसेस अखंडपणे पूर्ण करण्यासाठी या तपशीलवार step-by-step गाईडचे अनुसरण करा.

स्टेप 1: अधिकृत पोर्टलला भेट द्या
https://www.protean-tinpan.com येथे TIN प्रोटीन (पूर्वीचे NSDL) वेबसाईटवर जा आणि 'सेवा' मेन्यू अंतर्गत 'ई-पेमेंट: टॅक्स ऑनलाईन भरा' सेक्शनवर नेव्हिगेट करा.

स्टेप 2: प्रॉपर्टी खरेदीवर TDS निवडा
'प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर TDS (फॉर्म 26QB)' निवडा, जे तुम्हाला फॉर्म 26QB फायलिंग पेजवर पुनर्निर्देशित करेल. हा सेक्शन विशेषत: ₹50 लाखांपेक्षा जास्त अचल प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर TDS रिपोर्ट करण्यासाठी डिझाईन केलेला आहे.

स्टेप 3: ट्रान्झॅक्शन तपशील एन्टर करा

• सर्व आवश्यक माहिती अचूकपणे भरा, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे,
• खरेदीदारांचा PAN आणि विक्रेत्याचा PAN: दोन्ही PAN तपशील अचूक असल्याची खात्री करा, कारण चुकीच्या माहितीमुळे फॉर्म 26QB सुधारणा आवश्यकता किंवा नाकारला जाऊ शकतो.
• प्रॉपर्टीचा संपूर्ण ॲड्रेस: सेल डीड नुसार अचूक लोकेशन आणि ॲड्रेस नमूद करणे आवश्यक आहे.
• विक्री विचार रक्कम: प्रॉपर्टीचे एकूण खरेदी मूल्य एन्टर करा.
• TDS रक्कम: 50 लाखांपेक्षा जास्त प्रॉपर्टी विक्रीवर TDS म्हणून एकूण विक्री पर्यायाच्या 1% कॅल्क्युलेट करा.
• पेमेंट पद्धत: ऑनलाईन पेमेंटसाठी नेट बँकिंग किंवा अधिकृत बँकद्वारे ऑफलाईन पेमेंटसाठी ई-चलन निवडा.

स्टेप 4: फॉर्म व्हेरिफाय करा आणि सबमिट करा
सादर करण्यापूर्वी, सर्व तपशील काळजीपूर्वक रिव्ह्यू करा. फॉर्म सबमिट केल्यानंतर, युनिक फॉर्म 26QB पोचपावती नंबर निर्माण केला जातो, ज्याचा वापर फॉर्म 26QB चलन स्थिती ट्रॅक करण्यासाठी केला जाऊ शकतो.

स्टेप 5: पेमेंट करा
तुम्ही नेट बँकिंग, डेबिट कार्ड किंवा UPI वापरून फॉर्म 26QB ऑनलाईन पेमेंटसह पुढे सुरू ठेवू शकता. ऑफलाईन पेमेंट केल्यास, चलन फॉर्म डाउनलोड करा, अधिकृत बँकेला भेट द्या आणि पेमेंट पूर्ण करा.

स्टेप 6: TDS सर्टिफिकेट डाउनलोड करा (फॉर्म 16B)
यशस्वी पेमेंटनंतर, खरेदीदाराने टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून विक्रेत्याला फॉर्म 16B (TDS सर्टिफिकेट) जारी करणे आवश्यक आहे. पेमेंटनंतर अंदाजे 15 दिवसांनी ट्रेसेस वेबसाईटवरून हे डाउनलोड केले जाऊ शकते. विक्रेत्याला प्रॉपर्टी सेलवर TDS जमा करण्यासाठी आणि क्लेम करण्यासाठी या प्रमाणपत्राची आवश्यकता आहे.

26QB साठी ऑनलाईन TDS कसे भरावे

फॉर्म 26QB अंतर्गत प्रॉपर्टी विक्रीसाठी TDS भरणे पूर्णपणे ऑनलाईन आहे आणि टॅक्स ऑफिसमध्ये प्रत्यक्ष ट्रिपची आवश्यकता नाही. हा फॉर्म चलन (पेमेंट पावती) आणि प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर कपात केलेल्या टीडीएसचे स्टेटमेंट दोन्ही म्हणून कार्य करतो जिथे सेक्शन 194IA अंतर्गत विचार ₹50 लाखांपेक्षा जास्त आहे.

येथे एक स्पष्ट step-by-step प्रोसेस आहे:

1. इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलला भेट द्या: अधिकृत भारतीय इन्कम टॅक्स वेबसाईटवर जा आणि तुमच्या क्रेडेन्शियलसह लॉग-इन करा.

2. ई-पे टॅक्सवर जा: 'ई-फाईल' मेन्यू अंतर्गत, 'ई-पे टॅक्स' निवडा'. दाखवलेल्या पर्यायांमधून, फॉर्म 26QB (प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर TDS) निवडा.

3.. तपशील एन्टर करा: आवश्यक माहिती भरा: खरेदीदार आणि विक्रेता पॅन, प्रॉपर्टी तपशील, भरलेली रक्कम आणि कपात केलेला टॅक्स.

4. पेमेंट पद्धत निवडा: तुम्ही याद्वारे TDS रक्कम भरू शकता:

• नेट बँकिंग (त्वरित पर्याय),
• डेबिट कार्ड,
• RTGS/ NEFT,
• पेमेंट गेटवे,
• किंवा अधिकृत बँकमध्ये देय करण्यासाठी चलन निर्माण करून.

5. पावती सबमिट करा आणि सेव्ह करा: एकदा पेमेंट पूर्ण झाल्यानंतर, तुम्हाला पोचपावती मिळेल. तुमच्या रेकॉर्डसाठी हे डाउनलोड करणे आणि ठेवणे महत्त्वाचे आहे.

6. फॉर्म 16B निर्माण करा: यशस्वी पेमेंटनंतर, ट्रेसेस पोर्टलवर लॉग-इन करा आणि फॉर्म 16B डाउनलोड करा, तुम्ही विक्रेत्याला टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून टीडीएस सर्टिफिकेट देणे आवश्यक आहे.

ज्या महिन्यात ते कपात करण्यात आले होते त्या महिन्याच्या शेवटी 30 दिवसांच्या आत हे टीडीएस भरले असल्याची खात्री करा. उशिरा पेमेंट केल्यास दंड आणि इंटरेस्ट आकारला जाऊ शकतो.

फॉर्म 26QB दाखल करण्यासाठी देय तारीख समजून घेणे

दंड टाळण्यासाठी प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस वेळेवर डिपॉझिट करणे महत्त्वाचे आहे. फॉर्म 26QB देय तारीख ही TDS कपात केलेल्या महिन्याच्या शेवटी 30 दिवस आहे.

उदाहरणार्थ,

• जर प्रॉपर्टी मार्च 15 रोजी खरेदी केली असेल तर टीडीएस एप्रिल 30 पर्यंत डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे.
• जर ट्रान्झॅक्शन एकाधिक हप्त्यांमध्ये केले असेल तर प्रत्येक देयकासाठी स्वतंत्र TDS कपात आणि फॉर्म 26QB फायलिंग आवश्यक आहे.

विलंबित पेमेंटमुळे इंटरेस्ट शुल्क आणि दंड आकारला जातो, ज्यामुळे डेडलाईनचे पालन करणे महत्त्वाचे ठरते.

फॉर्म 26Q चे विलंब भरणे किंवा पेमेंट न करण्यासाठी दंड

सेक्शन 194-IA नुसार रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएसचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास गंभीर आर्थिक दंड होऊ शकतो, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे,

• टीडीएसची उशिराचे कपात: जर खरेदीदार वेळेवर टीडीएस कपात करत नसेल तर देय तारखेपासून कपात तारखेपर्यंत प्रति महिना 1% इंटरेस्ट आकारले जाते.
• टीडीएस उशिरा जमाः जर कपात केलेला टीडीएस देय तारखेच्या आत जमा झाला नाही तर पेमेंट तारखेपर्यंत 1.5% प्रति महिना व्याज आकारले जाते.
• फॉर्म 26QB उशीरा दाखल करणे: फॉर्म दाखल होईपर्यंत प्रति दिवस ₹200 दंड लागू होतो, जरी एकूण दंड वास्तविक TDS रकमेपेक्षा जास्त असू शकत नाही.
• TDS जमा करण्यात अयशस्वी: मूल्यांकन अधिकारी TDS जमा न केलेल्या रकमेच्या समान दंड आकारू शकतो, ज्यामुळे संभाव्य कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात.

हे दंड टाळण्यासाठी, वेळेवर कपात, पेमेंट आणि फॉर्म 26QB दाखल करण्याची खात्री करा.

प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएस मधील विशेष परिस्थिती

1. NRI साठी फॉर्म 26QB
जेव्हा NRI (अनिवासी भारतीय) भारतात प्रॉपर्टी विकतात, तेव्हा NRI द्वारे प्रॉपर्टी विक्रीवरील TDS जास्त दराने कपात केला जातो (कॅपिटल गेन्सच्या स्वरुपानुसार सामान्यपणे 20% किंवा अधिक). खरेदीदाराने खात्री करणे आवश्यक आहे,

• कमी दराने टीडीएस कपात करण्यासाठी विक्रेत्याकडून कमी कपात प्रमाणपत्र (एलडीसी) प्राप्त करणे.
• लागू NRI टॅक्स रेट्सवर TDS डिपॉझिट करणे, जे निवासी ट्रान्झॅक्शनपेक्षा भिन्न आहेत.
• NRI द्वारे प्रॉपर्टी खरेदीवर TDS साठी स्वतंत्रपणे फॉर्म 26QB दाखल करणे.

2. एकाधिक खरेदीदार किंवा विक्रेत्यांसाठी फॉर्म 26QB
जर एकाधिक खरेदीदार किंवा एकाधिक विक्रेते ट्रान्झॅक्शनमध्ये सहभागी असतील,

• प्रत्येक खरेदीदाराने प्रॉपर्टीमधील त्यांच्या प्रमाणात शेअरवर आधारित टीडीएस कपात आणि डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे.
• अचूक टॅक्स रेकॉर्ड राखण्यासाठी प्रत्येक खरेदीदार-विक्रेता कॉम्बिनेशनसाठी स्वतंत्र फॉर्म 26QB दाखल करणे आवश्यक आहे.

उदाहरणार्थ, जर प्रॉपर्टी दोन विक्रेत्यांच्या संयुक्त मालकीची असेल आणि दोन खरेदीदारांनी खरेदी केली असेल तर एकूण चार फॉर्म 26QB फायलिंग करणे आवश्यक आहे.

3. इंस्टॉलमेंट पेमेंट्सवर TDS
जर प्रॉपर्टी खरेदी इंस्टॉलमेंट मध्ये केली असेल तर खरेदीदाराने प्रत्येक इंस्टॉलमेंट पेमेंटवर टीडीएस कपात करणे आणि प्रत्येक ट्रान्झॅक्शनसाठी फॉर्म 26QB स्वतंत्रपणे फाईल करणे आवश्यक आहे. गैर-अनुपालन इंटरेस्ट शुल्क आणि दंड आकारू शकते.

4. निर्माणाधीन प्रॉपर्टीवर टीडीएस
जरी प्रॉपर्टी अद्याप बांधकाम सुरू असेल तरीही, जर एकूण ट्रान्झॅक्शन मूल्य ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर बांधकाम अंतर्गत प्रॉपर्टीवर TDS लागू होतो. खरेदीदारांनी,

• बिल्डरला केलेल्या प्रत्येक देयकावर 1% TDS कपात करा.
• भरलेल्या प्रत्येक हप्त्यासाठी फॉर्म 26QB.
• फॉर्म 16B प्राप्त करा आणि TDS कपातीचा पुरावा म्हणून त्यास बिल्डरला प्रदान करा.

या विशेष परिस्थिती समजून घेऊन, खरेदीदार रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनवर टीडीएसचे पूर्ण अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात आणि भविष्यातील कोणतीही टॅक्स गुंतागुंत टाळू शकतात.

फॉर्म 26QB स्थिती तपासत आहे

फॉर्म 26QB यशस्वीरित्या दाखल केल्यानंतर, प्रॉपर्टी खरेदीवर TDS वर योग्यरित्या प्रक्रिया केली गेली आहे याची खात्री करण्यासाठी त्याची स्थिती ट्रॅक करणे महत्त्वाचे आहे. खरेदीदार पोचपावती नंबर किंवा PAN तपशील वापरून TIN प्रोटियन वेबसाईटवर फॉर्म 26QB चलन स्थिती तपासू शकतात. हे कसे करावे हे येथे दिले आहे,

Step-by-Step फॉर्म 26QB स्थिती तपासण्यासाठी प्रोसेस

1. TIN प्रोटीन वेबसाईटला भेट द्या: https://www.protean-tinpan.com वर नेव्हिगेट करा आणि 'चलन स्थिती चौकशी' पर्याय पाहा.

2. 'चलन स्थिती चौकशी' वर क्लिक करा': हा सेक्शन यूजरला त्यांच्या फॉर्म 26QB ऑनलाईन पेमेंट आणि सबमिशनची स्थिती ट्रॅक करण्याची परवानगी देतो.

3. आवश्यक तपशील एन्टर करा:

• पोचपावती नंबर (फॉर्म 26QB दाखल केल्यानंतर प्राप्त) किंवा
• ट्रान्झॅक्शन तपशिलासह खरेदीदाराचा PAN आणि विक्रेत्याचा PAN.

4. तपशील सबमिट करा आणि फॉर्म 26QB पेमेंट पुराव्याची वर्तमान स्थिती तपासा.

5. भविष्यातील संदर्भासाठी पुष्टीकरण डाउनलोड करा.

जर स्थिती 'प्रलंबित' किंवा 'अयशस्वी' म्हणून दर्शविली तर खरेदीदारांनी स्थावर प्रॉपर्टी पेमेंट तपशिलावर त्यांचे TDS पुन्हा तपासणे किंवा निराकरणासाठी त्यांच्या बँकेशी संपर्क साधणे आवश्यक आहे. या स्थितीचा ट्रॅक ठेवल्याने विक्रेत्याला फॉर्म 16B (TDS सर्टिफिकेट) जारी करण्यात कोणताही विलंब होणार नाही याची खात्री मिळते.

अंतिम विचार

फॉर्म 26QB समजून घेणे आणि त्याचे पालन करणे ही भारतातील सर्व प्रॉपर्टी खरेदीदारांसाठी आवश्यक जबाबदारी आहे. प्रॉपर्टी खरेदी आवश्यकतेवरील TDS हे सुनिश्चित करते की विक्रेते त्यांच्या कॅपिटल गेन टॅक्स दायित्वांची पूर्तता करतात आणि खरेदीदार टॅक्स कायद्यांचे पालन करतात आणि अनावश्यक दंड टाळतात. सेक्शन 194-IA ही कपात अनिवार्य करते, ज्यामुळे ते उच्च-मूल्य प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनमध्ये महत्त्वाची स्टेप बनते.

योग्य फॉर्म 26QB फायलिंग प्रोसेसचे अनुसरण करून, खरेदीदार हे सुनिश्चित करू शकतात,

• प्रॉपर्टी मूल्याच्या 1% वर वेळेवर टीडीएस कपात (किंवा एनआरआयच्या बाबतीत जास्त).
• अचूक ऑनलाईन पेमेंट आणि फॉर्म 26QB चलन स्थिती ट्रॅकिंग.
• टॅक्स कपातीचा पुरावा म्हणून विक्रेत्याला फॉर्म 16B जारी करणे.
• विलंबित पेमेंट, चुकीचे फायलिंग किंवा टीडीएस कपात न करण्यासाठी दंड टाळणे.

जर तुम्ही ₹50 लाख किंवा अधिक किंमतीची प्रॉपर्टी खरेदी करण्याची योजना बनवत असाल तर तुम्ही रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शन वरील TDS समजून घेत असल्याची आणि त्याचे पालन करत असल्याची खात्री करा. फॉर्म 26QB देय तारीख, दंड आणि पेमेंट प्रोसेस विषयी माहिती असल्याने तुम्हाला प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनची जटिलता सहजपणे नेव्हिगेट करण्यास मदत होईल.

योग्य पावले उचलून, तुम्ही पूर्णपणे टॅक्स-कम्प्लायंट राहून त्रासमुक्त प्रॉपर्टी मालकीच्या अनुभवाचा आनंद घेऊ शकता!