NRI साठी इन्कम टॅक्स

परिचय

एनआरआय साठी करपात्र उत्पन्न, कपात, सवलत आणि कर दरांची तरतूद निवासी व्यक्तींच्या तुलनेत बदलते. 

सामान्यपणे, भारताबाहेर कमवलेले उत्पन्न भारतात करपात्र नाही. तथापि, भारताबाहेर अनिवासी व्यक्तींनी कमावलेले काही उत्पन्न कराच्या अधीन आहे. करदात्याच्या निवासी स्थितीशिवाय भारतात कमावलेले आणि जमा झालेले उत्पन्न करासाठी जबाबदार आहे.
 

GST कॅल्क्युलेटर

भारत सरकार वस्तू आणि सेवा प्रदान करण्यावर वस्तू आणि सेवा कर (GST) आकारते. जीएसटी हा अप्रत्यक्ष कर आहे ज्याने भारतातील अप्रत्यक्ष करांची जागा केली जसे की एक्साईज ड्युटी, व्हॅट आणि सेवा कर. भारतातील वस्तू आणि सेवांची विक्री किंवा खरेदी करण्याच्या एनआरआयसाठी, तुम्हाला जीएसटी परिणाम समजून घेणे आवश्यक आहे. 

तुम्ही तुमच्या ट्रान्झॅक्शनवर GST कॅल्क्युलेट करण्यासाठी ऑनलाईन GST कॅल्क्युलेटर वापरू शकता.
 

एनआरआयसाठी प्राप्तिकर परतावा म्हणजे काय?

प्राप्तिकर विभागाला करदाता आणि काही गैर-करदात्यांना प्राप्तिकर परतावा (आयटीआर) दाखल करण्याची आवश्यकता आहे. ही आवश्यकता एनआरआय देखील विस्तारित करते. 

एनआरआय साठी प्राप्तिकर म्हणजे, एनआरआय म्हणून, जर तुमचे उत्पन्न जमा होणारे किंवा उद्भवणारे उत्पन्न एका आर्थिक वर्षातील मूलभूत सवलत मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर तुम्हाला भारतात आयटीआर दाखल करणे आवश्यक आहे. करदात्यांच्या प्रत्येक श्रेणीसाठी वेगवेगळे आयटीआर अर्ज आहेत. एनआरआय म्हणून, तुम्ही भारतातील तुमच्या उत्पन्न स्त्रोतांवर अवलंबून आयटीआर-2 किंवा आयटीआर-3 दाखल करणे आवश्यक आहे.
 

भारतात निवासी स्थिती कशी तपासावी?

1961 चा प्राप्तिकर कायदा प्रदान करतो की भारतीय निवासी खालीलपैकी एक अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे.

● एका आर्थिक वर्षात एक 82 दिवसांपेक्षा जास्त दिवसांसाठी भारतातील निवास किंवा
● मागील वर्षात किमान साठ दिवसांसाठी भारतातील निवास आणि मागील चार वर्षांमध्ये किमान 365 दिवसांसाठी भारतात राहणे.

जर एखाद्या व्यक्तीने ही अट पूर्ण केली नाही तर ते अनिवासी आहेत. भौतिक उपस्थिती, भेटीचा उद्देश आणि नागरिकत्व, निवास आणि रोजगार यासारखे इतर घटक तुमची निवासी स्थिती तपासण्यासाठी आवश्यक आहेत. 

एनआरआयसाठी प्राप्तिकर भरत आहात?

NRI साठी प्राप्तिकर ही एक जटिल प्रक्रिया आहे कारण त्यामध्ये विविध नियम आणि नियमन समाविष्ट आहेत. तुम्ही एकतर तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न ऑनलाईन किंवा ऑफलाईन फाईल करू शकता. तुमचा ITR ऑनलाईन दाखल करण्यासाठी प्राप्तिकर विभागाच्या वेबसाईटवर नोंदणी करा. तुमचे रिटर्न दाखल करण्यासाठी तुमचे PAN कार्ड तपशील वापरा. तुम्ही तुमचे रिटर्न दाखल करण्यासाठी चार्टर्ड अकाउंटंटशी देखील संपर्क साधू शकता.

तुमची निवासी स्थिती निर्धारित करा

NRI साठी अनिवासी इन्कम टॅक्स निश्चित करण्यासाठी इन्कम ओरिजिनेशन ही सर्वात महत्त्वाची घटक आहे. प्राप्तिकर कायद्यामध्ये भारतातील उत्पन्नाची करपात्रता निर्धारित करण्यासाठी विविध नियम आहेत. 

खालील परिस्थितीत अनिवासी कर भरण्यास जबाबदार आहेत.

1. भारतात कमवलेले किंवा जमा झालेले उत्पन्न किंवा
2. उत्पन्न भारतात कमावले किंवा प्राप्त झाले असल्याचे मानले जाते किंवा
3. भारतात मिळालेले उत्पन्न किंवा
4. भारतातील उत्पन्नाची पावती मानली.
 

तुमचे करपात्र उत्पन्न निर्धारित करा

एनआरआय म्हणून, भारतातील तुमचे करपात्र उत्पन्न हे भारतातील तुमच्या उत्पन्नाच्या स्त्रोतांवर अवलंबून असते. जर तुमच्याकडे वेतन, घरगुती मालमत्ता, भांडवली नफा किंवा भारतातील इतर स्त्रोतांकडून उत्पन्न असेल तर तुम्हाला भारतातील प्राप्तिकर नियमांनुसार तुमचे करपात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट करणे आवश्यक आहे. तुम्ही तुमची टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी कपात आणि सूट क्लेम करू शकता. 

करपात्र उत्पन्न निर्धारित करण्यासाठी, एकूण उत्पन्नाची संकल्पना आवश्यक आहे. एकूण उत्पन्न हे विविध स्रोतांकडून करपात्र उत्पन्नाची रक्कम आहे. जर एखाद्या आर्थिक वर्षातील एकूण निव्वळ उत्पन्न ₹2.50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर अनिवासी करासाठी जबाबदार असेल. अनिवासी व्यक्तींसाठी काही उत्पन्न स्त्रोतांमध्ये भारतात कमवलेले वेतन, सिक्युरिटीज किंवा म्युच्युअल फंडच्या विक्रीतून भांडवली लाभ, भाडे उत्पन्न किंवा एनआरओ अकाउंटमधून कमवलेले महसूल यांचा समावेश होतो. 

अनिवासी भारतीय आयकर निवासी भारतीयांना लागू असलेल्या नियमांच्या तुलनेत लक्षणीयरित्या बदलतो. अनिवासी वेगवेगळ्या देशांमधील कर करार आणि उपचारांचा लाभ घेऊ शकतात. एनआरआय ना विस्तारित स्त्रोतावर कपात केलेली आगाऊ कर आणि कराची तरतूद. ते प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80C अंतर्गत स्त्रोतावर कपात केलेल्या करासाठी आणि कपातीसाठी देखील रिफंडचा दावा करू शकतात. तथापि, इन्व्हेस्टमेंटवर काही प्रतिबंध आहेत. त्याचप्रमाणे, नियामक प्राधिकरणांना कमावलेल्या उत्पन्नासाठी अनिवासी लोकांकडून विविध घोषणा आवश्यक आहेत. 

डबल टॅक्सेशन ट्रीटी लाभ क्लेम करा

दुहेरी आय कर टाळण्यासाठी भारतात इतर देशांसह एकाधिक दुप्पट कर प्रतिबंध करार (डीटीएए) आहेत. एनआरआय म्हणून, जर तुम्ही भारताने डीटीएए वर स्वाक्षरी केलेल्या देशात राहत असाल तर तुम्ही तुमची टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी ट्रीटी लाभांचा क्लेम करू शकता. लाभांचा दावा करण्यासाठी तुम्ही कर निवासी प्रमाणपत्र आणि इतर कागदपत्रे सादर करणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, तुम्ही भारतात उत्पन्न कमवता आणि टीडीएसचा निव्वळ प्राप्त करता असे गृहीत धरा. जर उत्पन्न भरलेल्या TDS च्या मर्यादेपर्यंत कोणतेही टॅक्स दायित्व आकर्षित करत असेल तर तुम्ही दुसऱ्या देशात टॅक्स क्रेडिटचा क्लेम करू शकता.  

एनआरआय खालील पद्धतींसह कर लाभांचा दावा करू शकतात.

एक. सूट पद्धत: भारतात कमवलेले उत्पन्न भारतात आणि निवासी देशात करपात्र आहे. तथापि, मातृभूमीने आधीच भारतात आकारलेल्या आयकरातून सूट देण्याची परवानगी दिली आहे.

बी. क्रेडिट पद्धत: या पद्धतीअंतर्गत, भारतात कमवलेले उत्पन्न भारतात आणि निवासी देशात करपात्र आहे. तथापि, निवासी देश निवासी देशात देय कर सापेक्ष भारतात भरलेल्या करासाठी क्रेडिटला अनुमती देते.
 

IT रिटर्न तपासा

भारतातील एनआरआयसाठी इन्कम टॅक्स दाखल केल्यानंतर, तुम्ही तुमच्या रिटर्नची स्थिती तपासणे आवश्यक आहे. तुमचे रिटर्न व्हेरिफाय करण्याची वेळ मर्यादा 120 दिवस आहे; अन्यथा, ते अवैध आहे. 

तुम्ही तुमचा प्राप्तिकर परतावा दाखल केल्यानंतर, तुम्ही प्राप्तिकर विभागाच्या ई-फाईलिंग वेबसाईटवर त्याची स्थिती तपासू शकता. तुमचा PAN नंबर एन्टर करा आणि तुमच्या रिटर्नची स्थिती तपासण्यासाठी संबंधित मूल्यांकन वर्ष निवडा. 
 

अनिवासी भारतीयांसाठी करपात्र उत्पन्न

1961 चा प्राप्तिकर कायदा प्रदान करतो की जर एका वित्तीय वर्षात त्यांचे करपात्र उत्पन्न ₹2.50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर एनआरआय भारतातील प्राप्तिकराच्या अधीन असतात. हे अनिवासी भारतीय आयकरासाठी खालील तरतुदींवर विस्तार करते.

i. घरगुती मालमत्तेचे उत्पन्न 

घरगुती मालमत्तेचे उत्पन्नात भारतातील मालमत्तेचे भाडे किंवा भाडे देणे समाविष्ट आहे. अशा उत्पन्नावर प्रचलित दरांमध्ये करपात्र आहे. तथापि, अनिवासी मुख्य परतफेड, नोंदणी शुल्क आणि स्टँप ड्युटी साठी कलम 80C अंतर्गत कपात क्लेम करू शकतात. जर भाडेकरू NRI मालकाला भाडे देत असेल तर मागील व्यक्ती 30% कपात करू शकते आणि फॉर्म 15CA दाखल करू शकते.

ii. भांडवली लाभ 

भांडवली मालमत्तेच्या विक्रीवरील नफा कर दायित्व आकर्षित करते. कॅपिटल ॲसेटमध्ये शेअर्स, सिक्युरिटीज, प्रॉपर्टी, प्लांट आणि उपकरणे समाविष्ट आहेत. भांडवली नफा अल्पकालीन किंवा दीर्घकालीन असू शकतो. शॉर्ट-टर्म आणि लाँग-टर्म कॅपिटल गेन रेट्स ॲसेट श्रेणी आणि होल्डिंग कालावधीवर आधारित भिन्न असतात. 

iii. वेतन 

भारतात कमवलेले किंवा एनआरआयच्या वतीने प्राप्त झालेले कोणतेही पैसे कर आकाराच्या अधीन आहेत. उदाहरणार्थ, जर एनआरआयने भारतात प्रदान केलेल्या सेवांसाठी वेतन कमावले, तर ते कर आकाराच्या अधीन आहे.

iv. अन्य उत्पन्न 

भारतातील एनआरआयने ठेवलेले बचत बँक खाते आणि मुदत ठेवीवर कमवलेले व्याज उत्पन्न देखील कर आकारणीच्या अधीन आहे.

जर एनआरआय भारतातील काही मालमत्ता जसे की केंद्र सरकारने जारी केलेल्या सिक्युरिटीज, भारतीय कॉर्पोरेशन्समधील शेअर्स, डिबेंचर्स आणि सार्वजनिक सूचीबद्ध कंपन्यांसाठी ठेवी यामध्ये गुंतवणूकीच्या उत्पन्नावर टॅक्स ब्रेकसाठी पात्र असतात. जर इन्व्हेस्टमेंटचे उत्पन्न टीडीएसच्या अधीन असेल तर एनआरआयला टॅक्स रिटर्न सबमिट करण्याची गरज नाही. अशा इन्व्हेस्टमेंटसाठी टॅक्स रेट 20% आहे.

एनआरआयसाठी कर सवलत

मूलभूत सवलत मर्यादेशिवाय, एनआरआय प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या एनआरआय प्राप्तिकर स्लॅब दरांतर्गत काही कर सवलतीसाठी पात्र आहेत. एनआरआय क्लेम करू शकणाऱ्या काही प्राथमिक सवलती येथे आहेत.

अ. दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर सूट (एलटीसीजी)

एलटीसीजी हा दोन वर्षांपेक्षा जास्त कालावधीसह ॲसेट सेलवर कमवलेला नफा आहे. एनआरआयसाठी, भारतात कोणतीही मालमत्ता विक्रीवर एलटीसीजी 20% च्या सरळ दराने करपात्र आहे, अधिक अधिभार आणि उपकर. 

तथापि, जर तुम्ही विशिष्ट बाँड्समध्ये वेळेच्या मर्यादेसह विक्रीची रक्कम इन्व्हेस्ट केली तर तुम्ही एलटीसीजी टॅक्समधून सूट क्लेम करू शकता. या बाँड्समध्ये इन्व्हेस्टमेंटची कमाल रक्कम एका फायनान्शियल वर्षात ₹50 लाख आहे. तुम्ही विक्रीच्या तारखेपासून सहा महिन्यांच्या आत अशा बाँड्समध्ये इन्व्हेस्ट करणे आवश्यक आहे. 

b. शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनवर सूट (एसटीसीजी)

एसटीसीजी हा दोन वर्षांपेक्षा कमी कालावधीसाठी धारण केलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीवर कमवलेला नफा आहे. एनआरआयसाठी, भारतात कोणतीही मालमत्ता विक्रीवर एसटीसीजी 30% वर करपात्र आहे, अधिक अधिभार आणि उपकर. 

तथापि, एनआरआय एसटीसीजी टॅक्समधून सूट क्लेम करू शकतात जर ते विक्रीच्या तारखेपासून किंवा काही विशिष्ट बाँड्समध्ये दोन वर्षांच्या आत भारतातील निवासी प्रॉपर्टीमध्ये विक्रीची रक्कम इन्व्हेस्ट करतात.

c. व्याजाच्या उत्पन्नावर सूट

एनआरआय हे एनआरई आणि एफसीएनआर डिपॉझिट आणि टॅक्स-फ्री बाँड्स यासारख्या भारतातील काही इन्व्हेस्टमेंटवर कमवलेल्या व्याजाच्या उत्पन्नावर कर सवलतीसाठी पात्र आहेत. या इन्व्हेस्टमेंटवर कमवलेले व्याज भारतातील टॅक्समधून सूट आहे. 

ड. कृषीमधून उत्पन्नावर सूट

भारतात कृषी जमीन असलेल्या एनआरआय अशा जमिनीतून मिळालेल्या उत्पन्नावर कर सवलतीसाठी पात्र आहेत. जमीन ग्रामीण भागात असेल तर कृषी जमिनीचे उत्पन्न भारतात करपात्र नाही.

e. भेटवस्तू आणि वारसावर सूट

प्राप्तिकर कायद्यानुसार नातेवाईकांकडून मिळालेल्या भेटवस्तू आणि वारसावर कर सवलतीसाठी एनआरआय पात्र आहेत.
 

प्राप्तिकर कपात

NRI कपातीसाठी प्राप्तिकर हा त्यांच्यासाठी भारतातील त्यांची कर दायित्व कमी करण्याचा एक प्रभावी मार्ग आहे. NRIs साठी प्राप्तिकर कपातीचा क्लेम करण्याचे मार्ग येथे आहेत.

1. सेक्शन 80C अंतर्गत कपात

NRI हे प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80C अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहेत. कपातीमध्ये इक्विटी-लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीममधील इन्व्हेस्टमेंट, लाईफ इन्श्युरन्स प्रीमियमचे पेमेंट किंवा होम लोनचे मुख्य रिपेमेंट यांचा समावेश होतो. 

2. मेडिकल इन्श्युरन्स 

स्वत:साठी आणि त्यांच्या कुटुंबातील सदस्यांसाठी भरलेल्या हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियमसाठी सेक्शन 80D अंतर्गत NRI देखील कपातीसाठी पात्र आहेत.

3. होम लोनवर इंटरेस्ट 

भारतात होम लोन घेतलेले एनआरआय कलम 24 अंतर्गत दिलेल्या व्याजासाठी कपात क्लेम करू शकतात. अनुमती असलेली कमाल कपात प्रति वर्ष ₹2 लाख आहे.

4. अन्य कपात 

एनआरआय कलम 80G अंतर्गत मान्यताप्राप्त संस्थांना धर्मादाय दान करण्यासाठी कपात क्लेम करू शकतात. भारतातील मुलांच्या शिक्षणावर खर्च झालेल्या एनआरआय कलम 80E अंतर्गत त्यासाठी कपातीचा दावा करू शकतात. NRIs कलम 80TTA अंतर्गत भारतातील सेव्हिंग्स बँक अकाउंट आणि फिक्स्ड डिपॉझिटवर कमवलेल्या व्याजासाठी कपात क्लेम करू शकतात.
 

निष्कर्ष

जर भारतीय स्त्रोतांकडून त्यांचे उत्पन्न मूलभूत सवलत मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर एनआरआयला भारतात प्राप्तिकर परतावा दाखल करणे आवश्यक आहे. ते विशिष्ट कर सवलत आणि कपातीसाठी देखील पात्र आहेत. टॅक्स सेव्ह करण्यास मदत करण्यासाठी भारताच्या टॅक्स कायदे आणि त्यांच्या निवासाच्या देशाचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी व्यावसायिक सल्ला घेण्याचा सल्ला दिला जातो.