80GG म्हणजे काय: अर्थ, कपात आणि कॅल्क्युलेशन

सेक्शन 80GG म्हणजे काय?

सेक्शन 80GG ही इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 मधील तरतूद आहे, जी भाडे देय करणाऱ्या परंतु त्यांच्या वेतनाचा भाग म्हणून HRA प्राप्त न झालेल्या व्यक्तींना टॅक्स सवलत प्रदान करण्यासाठी डिझाईन केली गेली आहे. हा सेक्शन पात्र टॅक्सपेयर्सना निवासी निवासावर भरलेल्या भाड्यासाठी कपातीचा क्लेम करण्यास सक्षम करतो, ज्यामुळे त्यांचे करपात्र इन्कम कमी होते.

सेक्शन 80GG अंतर्गत अनुमती असलेली कमाल कपात वार्षिक ₹60,000 आहे (₹5,000 प्रति महिना), परंतु वास्तविक कपात विविध अटींवर अवलंबून असते.

कलम 10(13A) अंतर्गत उपलब्ध एचआरए सवलतीप्रमाणेच, जे केवळ एचआरए प्राप्त करणाऱ्या वेतनधारी व्यक्तींना लागू होते, कलम 80G विशिष्ट पात्रता निकषांची पूर्तता करणाऱ्या वेतनधारी आणि स्वयं-रोजगारित दोन्ही व्यक्तींसाठी उपलब्ध आहे.

सेक्शन 80GG साठी पात्रता निकष

सेक्शन 80GG अंतर्गत टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, व्यक्तीने खालील पात्रता अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

घर भाडे भत्ता नाही (HRA)

• व्यक्तीला त्यांच्या नियोक्त्याकडून HRA प्राप्त होऊ नये. जर एचआरए सॅलरी संरचनेचा भाग असेल तर सेक्शन 80GG चा क्लेम केला जाऊ शकत नाही.

व्यक्ती किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF) असणे आवश्यक आहे

• केवळ वैयक्तिक करदाता आणि हिंदू अविभक्त कुटुंब (HUF) या सेक्शन अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकतात.
• व्यवसाय, कंपन्या किंवा इतर संस्था कलम 80GG अंतर्गत टॅक्स सवलतीचा क्लेम करू शकत नाहीत.

स्वयं-रोजगारित किंवा वेतनधारी व्यक्ती

• हा सेक्शन वेतनधारी व्यक्ती आणि स्वयं-रोजगारित दोन्ही व्यावसायिकांना लागू होतो ज्यांना HRA प्राप्त होत नाही परंतु त्यांच्या निवासासाठी भाडे देते.

निवासी निवासासाठी भरलेले भाडे

• जर व्यक्ती निवासी निवासासाठी भाडे देत असेल आणि कमर्शियल प्रॉपर्टीसाठी नसेल तरच कपात उपलब्ध आहे.

एकाच शहरात निवासी प्रॉपर्टीची मालकी नाही

• व्यक्ती, त्यांचे पती/पत्नी किंवा अल्पवयीन मुलाकडे ही कपात क्लेम करत असलेल्या शहरात निवासी प्रॉपर्टी नसावी.
• जर एखाद्या व्यक्तीचे वेगळे शहरात घर असेल परंतु ते त्यांच्या कामाच्या शहरात निवास भाड्याने देत असतील, तर ते सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकतात.

फॉर्म 10BA सादर करणे

• कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, टॅक्सपेयरने फॉर्म 10BA दाखल करणे आवश्यक आहे, जे असे घोषणापत्र आहे की व्यक्तीच्या स्वत:च्या ताब्यात असलेली प्रॉपर्टी नाही आणि निवासासाठी भाडे भरत आहे.

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपात कशी कॅल्क्युलेट केली जाते?

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपात खालील तीन रकमेपैकी किमान म्हणून कॅल्क्युलेट केली जाते:

₹5,000 प्रति महिना (₹60,000 वार्षिक)

समायोजित एकूण उत्पन्नाच्या (एटीआय) 25%

• (समायोजित एकूण उत्पन्न = एकूण उत्पन्न - 80GG वगळता सेक्शन 80C ते 80U अंतर्गत कपात)

भरलेले वास्तविक भाडे वजा समायोजित एकूण उत्पन्नाच्या 10%

सेक्शन 80GG अंतर्गत कमाल कपात मर्यादा

इन्कम टॅक्स कायद्याच्या कलम 80GG अन्वये घरभाडे भत्ता (HRA) नसलेल्या भाड्याच्या रकमेची कपात क्लेम करू शकतात. या सेक्शन अंतर्गत कमाल कपात खालील तीन रकमेपैकी किमान आहे:

• ₹5,000 प्रति महिना (म्हणजे, एका फायनान्शियल वर्षात ₹60,000).
• एकूण टॅक्स पात्र उत्पन्नाच्या 25 % (लाँग-टर्म कॅपिटल लाभ, निर्दिष्ट सेक्शन अंतर्गत शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ आणि इतर सूट इन्कम वगळून).
• देय केलेले वास्तविक भाडे वजा एकूण करपात्र उत्पन्नाच्या 10%.

थोडक्यात, आपण तीन आकडेवारींची गणना करता आणि त्यातील सर्वात लहान रक्कम कलम 80GG अंतर्गत भाड्यासाठी कपात म्हणून क्लेम करता. हे भाडे भरत असलेल्या परंतु HRA अंतर्गत कव्हर नसलेल्या करदात्यांना दिलासा देते.

सेक्शन 80GG कपातीची उदाहरण गणना

कपात कशी कॅल्क्युलेट केली जाते हे समजून घेण्यासाठी दोन व्यक्तींचा विचार करूया.

या प्रकरणात:

• वैयक्तिक A कपात म्हणून ₹60,000 क्लेम करू शकतात.
• वैयक्तिक B कपात म्हणून ₹56,000 क्लेम करू शकतात.

वर नमूद केलेल्या तीन अटींपैकी कपात नेहमीच सर्वात कमी असते.

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा?

सेक्शन 80GG अंतर्गत टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

स्टेप 1: तुम्ही पात्रता निकष पूर्ण केल्याची खात्री करा

तुम्हाला HRA प्राप्त झाला नाही याची पुष्टी करा.
तुमच्याकडे त्याच शहरात निवासी प्रॉपर्टी नाही याची खात्री करा.

स्टेप 2: भाडे पेमेंट रेकॉर्ड राखून ठेवा

नियमितपणे भाडे भरा आणि भाडे पावती, बँक स्टेटमेंट आणि भाडे करार पुरावा म्हणून ठेवा.

पायरी 3: फॉर्म 10BA भरा आणि सबमिट करा

फॉर्म 10BA अनिवार्य आहे आणि कपातीचा क्लेम करण्यापूर्वी ऑनलाईन सबमिट करणे आवश्यक आहे.
फॉर्ममध्ये तपशील समाविष्ट आहे जसे की:

• मालकाचे नाव
• भरलेले भाडे
• भाडे प्रॉपर्टी ॲड्रेस
• कोणत्याही स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टी मालकीची घोषणा

स्टेप 4: तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) फाईल करा

दाखल करताना तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR), सेक्शन 80GG अंतर्गत क्लेम केलेली रक्कम नमूद करा.
भाडे पावती आणि फॉर्म 10BA सारखे संबंधित डॉक्युमेंट्स जोडा.

फॉर्म 10BA कसा ॲक्सेस करावा?

फॉर्म 10बीए हा घोषणा फॉर्म आहे जो एखाद्या व्यक्तीने सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी सबमिट करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 10BA ॲक्सेस करण्यासाठी:

• इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टल: तुमच्या क्रेडेन्शियलसह अधिकृत इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करा.
• फॉर्म 10BA शोधा: फॉर्म 10BA शोधण्यासाठी सर्च किंवा फॉर्म सेक्शन वापरा.
• डाउनलोड किंवा उघडा: तुम्ही एकतर PDF फॉरमॅटमध्ये फॉर्म डाउनलोड करू शकता किंवा ते थेट भरण्यासाठी ते ऑनलाईन उघडू शकता.
• नियोक्त्याच्या कॉपी: जर तुम्ही तुमच्या नियोक्त्याद्वारे कपात क्लेम करत असाल तर काही नियोक्ता त्यांच्या एचआर किंवा पेरोल डॉक्युमेंटेशनचा भाग म्हणून फॉर्म 10BA टेम्पलेट प्रदान करतात.

फॉर्म ॲक्सेस करण्यापूर्वी तुमच्याकडे तुमचे PAN आणि मूलभूत इन्कम तपशील तयार असल्याची खात्री करा, कारण ते भरताना तुम्हाला त्यांची आवश्यकता असेल.

फॉर्म 10BA कसा भरावा?

फॉर्म 10BA योग्यरित्या भरल्यास सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीसाठीचा तुमचा क्लेम आवश्यक घोषणापत्राद्वारे समर्थित असल्याची खात्री मिळते. प्रमुख क्षेत्रांमध्ये सामान्यपणे समाविष्ट आहेत:

• टॅक्स आदाता तपशील: कपात क्लेम करणाऱ्या व्यक्तीचे संपूर्ण नाव, ॲड्रेस आणि PAN.
• भरलेल्या भाड्याची घोषणा:
  • ज्या भाड्याच्या प्रॉपर्टीसाठी कपातीचा क्लेम केला जात आहे त्याचा पत्ता.
  • घरमालकाचे नाव आणि PAN (किंवा आधार), जिथे उपलब्ध आहे.
  • भाडेकरूचा कालावधी आणि फायनान्शियल वर्षादरम्यान भरलेल्या भाड्याची रक्कम.
• घोषणापत्र कलम:
  • ज्या कालावधीसाठी 80GG चा क्लेम केला जात आहे त्यासाठी कोणताही HRA प्राप्त झाला नाही याची कन्फर्म करणारे स्टेटमेंट.
  • टॅक्स दाता भाड्याच्या निवासामध्ये राहतो आणि प्रदान केलेले तपशील अचूक आहेत अशी घोषणा.
• स्वाक्षरी आणि तारीख: व्यक्तीने फॉर्मवर स्वाक्षरी करणे आणि माहितीच्या अचूकतेची पुष्टी करणे आवश्यक आहे.

एकदा पूर्ण झाल्यानंतर, फॉर्म 10BA तुमच्या नियोक्त्याकडे (जर तुम्ही तुमच्या सॅलरी गणनेमध्ये कपात क्लेम करत असाल तर) सादर करावा किंवा जर तुम्ही तुमचे स्वत:चे रिटर्न दाखल करत असाल तर तुमच्या टॅक्स रेकॉर्डसह ठेवले पाहिजे. या फॉर्मची अचूक पूर्तता आणि रिटेन्शन रिटर्न मूल्यांकनादरम्यान विसंगती टाळण्यास मदत करते.

सेक्शन 80GG साठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

सेक्शन 80GG अंतर्गत टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, खालील डॉक्युमेंट्स आवश्यक आहेत:

फॉर्म 10BA - भाडे पेमेंट आणि पात्रतेची पुष्टी करणारी घोषणा.

भाड्याच्या पावत्या - मध्ये असणे आवश्यक आहे:

• मालकाचे नाव, ॲड्रेस आणि स्वाक्षरी.
• घरमालकाचा PAN (जर वार्षिक भाडे ₹1 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर).

भाडे करार - भाडेत्व सिद्ध करणारे कायदेशीर डॉक्युमेंट.

उत्पन्नाचा पुरावा - भाडे पेमेंट दर्शविणारी सॅलरी स्लिप किंवा बँक स्टेटमेंट

सेक्शन 80GG क्लेम करताना टाळावयाच्या सामान्य चुका

फॉर्म 10BA भरत नाही

• फॉर्म 10BA अनिवार्य आहे आणि त्याशिवाय, तुमचा कपात क्लेम नाकारला जाऊ शकतो.

चुकीचे भाडे कॅल्क्युलेशन

• मेंटेनन्स किंवा इतर शुल्क वगळून तुम्ही भाडे योग्यरित्या कॅल्क्युलेट केल्याची खात्री करा.

HRA प्राप्त झाल्यावर क्लेम करणे

• जर तुमच्या सॅलरीमध्ये HRA समाविष्ट असेल तर तुम्ही सेक्शन 80GG कपातीचा क्लेम करू शकत नाही.

भाडे पावती किंवा ॲग्रीमेंट अनुपलब्ध

• नेहमी देयकाचा पुरावा म्हणून भाडे पावती आणि करार ठेवा.

चुकीची मालकी स्थिती

• जर तुमच्याकडे त्याच शहरात प्रॉपर्टी असेल तर तुम्ही ही कपात क्लेम करण्यास पात्र नाही.

निष्कर्ष

सेक्शन 80GG ही भाडे देणाऱ्या परंतु त्यांच्या नियोक्त्याकडून HRA प्राप्त न करणाऱ्या व्यक्तींसाठी एक महत्त्वाची टॅक्स-सेव्हिंग तरतूद आहे. हे पात्र टॅक्सपेयर्सना भरलेल्या भाड्यावर कपातीचा क्लेम करण्याची परवानगी देते, ज्यामुळे त्यांचे करपात्र इन्कम कमी होते.

पात्रता स्थिती, कपात कॅल्क्युलेशन आणि डॉक्युमेंटेशन आवश्यकता समजून घेऊन, तुम्ही या सेक्शन अंतर्गत प्रभावीपणे टॅक्स लाभ क्लेम करू शकता. तुम्ही भाडे पावती मेंटेन केल्याची खात्री करा, फॉर्म 10BA फाईल करा आणि तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) दाखल करताना सामान्य त्रुटी टाळा.

जर तुम्ही सेक्शन 80GG साठी पात्र असाल तर या टॅक्स-सेव्हिंग संधीचा पूर्ण फायदा घेण्याची आणि तुमचा टॅक्स भार कायदेशीररित्या कमी करण्याची खात्री करा.