सेक्शन 80gg

5paisa रिसर्च टीम तारीख: 31 मे, 2023 02:11 PM IST

banner
Listen

तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?

+91

सामग्री

सेक्शन 80GG ही 1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याच्या अध्याय VI-A अंतर्गत असलेली एक विशिष्ट तरतूद आहे जी हाऊसिंग भाडे भत्ता क्लेम करत नसलेल्या व्यक्तींना कर मदत करते.

या विभागाअंतर्गत कर वजावटीसाठी पात्र होण्यासाठी व्यक्तीने भाड्याच्या घरात राहणे आवश्यक आहे. याव्यतिरिक्त, त्याच्या किंवा तिच्या कंपनीमध्ये मासिक वेतनामध्ये हाऊस भाडे भत्ता (HRA) समाविष्ट नसावा.

वेतन आणि स्वयंरोजगार कपातीसाठी हक्कदार असलेले व्यावसायिक कलम 80GG वापरू शकतात. परिणामस्वरूप, व्यवसाय असलेले प्रत्येक व्यक्ती या विशिष्ट कर कपातीचा दावा करण्यास पात्र असतात, ज्याप्रमाणे वेतन कमवणाऱ्या सहकाऱ्यांनाही पात्र आहे.

80GG म्हणजे काय?

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80GG ही तुमच्या नियोक्त्याकडून घर भाडे भत्ता (HRA) प्राप्त न झाल्यास तुम्ही भरलेल्या भाड्यावर लागू होणारी कपात आहे. कमाल कपात प्रति महिना ₹5,000 किंवा तुमच्या एकूण उत्पन्नाच्या 25%, जे कमी असेल ते. 

स्वयं-रोजगारित किंवा वेतनधारी कर्मचारी त्यांच्या प्राप्तिकर परताव्यासह फॉर्म 10BA घोषणापत्र सादर करून ही कपात क्लेम करू शकतात. ज्यांच्याकडे एकाच शहरात निवासी मालमत्ता आहे जेथे ते काम करतात किंवा बिझनेस आयोजित करतात ते कपातीसाठी पात्र नाहीत.
 

सेक्शन 80GG अंतर्गत टॅक्स कपातीचा दावा करण्यास कोण पात्र आहे?

कलम 80GG अंतर्गत कर कपातीचा दावा करण्यासाठी पात्रता निकष येथे आहेत.

स्वयं-रोजगारित किंवा वेतनधारी व्यक्ती: 80GG कपात क्लेम करण्यासाठी, व्यक्ती एकतर स्वयं-रोजगारित किंवा वेतनधारी कर्मचारी असणे आवश्यक आहे. 

कोणतीही मालकीची निवासी प्रॉपर्टी नाही: ज्या व्यक्तीकडे काम करतात किंवा व्यवसाय करतात ते कलम 80GG अंतर्गत कपातीसाठी पात्र नाहीत अशा शहरात निवासी प्रॉपर्टी आहेत. ज्या व्यक्तींकडे काम करतात त्यांच्या शहरात कोणतीही निवासी मालमत्ता नाही अशा व्यक्तींसाठीच ही कपात उपलब्ध आहे.

निवासासाठी भरलेले भाडे: व्यक्तीच्या निवासासाठी भरलेल्या भाड्याची कपात उपलब्ध आहे. यामध्ये फर्निश्ड किंवा नसलेल्या घरासाठी, अपार्टमेंट किंवा फ्लॅटसाठी भाड्यासाठी केलेले कोणतेही देयक समाविष्ट आहेत.

कोणतीही पती/पत्नी किंवा अल्पवयीन मुलाची मालकी नाही: जर एखाद्या व्यक्तीचे पती/पत्नी किंवा अल्पवयीन मुलाचे काम करणाऱ्या शहरात निवासी प्रॉपर्टी असेल, तर ते कलम 80GG अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यास पात्र नाहीत.

कोणतीही पॅरेंटल प्रॉपर्टी नाही: जर कोणतीही व्यक्ती त्यांच्या पालकांच्या मालकीच्या प्रॉपर्टीमध्ये राहत असेल आणि त्यांना भाडे देत असेल तर ते सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीसाठी पात्र नाहीत.

● HRA चा कोणताही लाभ नाही: ज्यांना त्यांच्या नियोक्त्याकडून कोणताही हाऊस भाडे भत्ता (HRA) प्राप्त नाही ते कलम 80GG अंतर्गत कपात क्लेम करू शकतात. तथापि, जर एखाद्या व्यक्तीला त्यांच्या नियोक्त्याकडून एचआरएचा भाग मिळाला, तर ते केवळ एचआरए अंतर्गत समाविष्ट नसलेल्या उर्वरित रकमेसाठीच कपात क्लेम करू शकतात.

● उत्पन्न मर्यादा: कलम 80GG अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी कोणतीही विशिष्ट उत्पन्न मर्यादा नाही. तथापि, कपात कमाल ₹5,000 प्रति महिना किंवा व्यक्तीच्या एकूण उत्पन्नाच्या 25% पर्यंत मर्यादित आहे, जे कमी असेल ते.

● फॉर्म 10BA मधील घोषणा: कलम 80GG अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी, व्यक्तीने त्यांच्या प्राप्तिकर परताव्यासह फॉर्म 10BA मध्ये घोषणापत्र सादर करणे आवश्यक आहे. फॉर्ममध्ये भरलेल्या भाड्याची रक्कम, जमीनदाराचे नाव आणि पत्ता आणि प्रॉपर्टीचा पत्ता यासारखे तपशील आवश्यक आहेत.

● योग्य भाडे पावती: निवासासाठी भरलेल्या भाड्याचे प्रमाण म्हणून योग्य भाडे पावती असणे आवश्यक आहे. भाडे पावतीमध्ये जमीनदाराचे नाव आणि पत्ता, भरलेली भाडे रक्कम आणि भाडे कालावधी समाविष्ट असणे आवश्यक आहे.

प्राप्तिकर रिटर्न भरणे: कलम 80GG अंतर्गत कपात केवळ जर व्यक्ती निर्दिष्ट देय तारखेमध्ये त्यांचे प्राप्तिकर रिटर्न दाखल करते तरच क्लेम केला जाऊ शकतो. देय तारखेच्या आत प्राप्तिकर रिटर्न दाखल करण्यात अयशस्वी झाल्यास कपात अपात्र ठरू शकते.

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीची गणना कशी केली जाते?

भारतीय प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80जीजी व्यक्तींना निवासासाठी भरलेल्या भाड्यासाठी कपातीचा दावा करण्याची परवानगी देते. कमाल कपात प्रति महिना ₹5,000 किंवा एकूण उत्पन्नाच्या 25%, जे कमी असेल ते.

कपातीची गणना करण्यासाठी, व्यक्तींनी त्यांच्या एकूण उत्पन्नाच्या 10% किंवा वर्षासाठी भरलेल्या एकूण भाड्यातून प्रति महिना ₹5,000 कमी करावे. कपातीची रक्कम ही उर्वरित रकमेचा कमी अंत किंवा प्रति वर्ष ₹60,000 आहे. खालील टेबलमध्ये तीन व्यक्तींसाठी 80GG कपात रक्कम कशी कॅल्क्युलेट केली जाते हे दर्शविले आहे.
 

विवरण

वैयक्तिक X

वैयक्तिक Y

इंडिव्हिज्युअल Z

वार्षिक उत्पन्न

₹ 5,00,000

₹ 8,00,000

₹ 1,50,000

प्रति महिना भरलेले भाडे

₹6,000

₹15,000

₹4,500

या वर्षासाठी एकूण भरलेले भाडे

₹72,000

₹ 1,80,000

₹54,000

एकूण उत्पन्नाच्या 10%

₹50,000

₹80,000

₹15,000

उर्वरित भाडे भरले (एकूण भरलेले भाडे - एकूण उत्पन्नाच्या 10%)

₹22,000

₹ 1,20,000

₹39,000

वार्षिक उत्पन्नाच्या 25%

₹ 1,25,000

₹ 2,00,000

₹37,500

कमाल कपात (रु. 5,000 x 12)

₹60,000

₹60,000

₹60,000

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपात मान्य आहे (उर्वरित भाडे किंवा कमाल कपात किंवा वार्षिक उत्पन्नाच्या 25%)

₹22,000

₹60,000

₹37,500

 

वैयक्तिक X कलम 80जीजी अंतर्गत रु. 22,000 कपात क्लेम करू शकते, कारण भरलेले उर्वरित भाडे कमाल कपात आणि त्यांच्या वार्षिक उत्पन्नाच्या 25% पेक्षा कमी आहे.

वैयक्तिक Y कमाल कपात, ₹60,000 ची कपात क्लेम करू शकते, कारण ती उर्वरित भाड्यापेक्षा कमी आणि त्यांच्या वार्षिक उत्पन्नाच्या 25% पेक्षा कमी आहे.

वैयक्तिक झेड त्यांच्या वार्षिक उत्पन्नाच्या ₹37,500, 25% ची कपात क्लेम करू शकते, कारण ती उर्वरित भाडे आणि कमाल कपातीपेक्षा कमी आहे.

 

फायलिंग फॉर्म 10BA

फॉर्म 10BA हा करदात्याद्वारे दाखल केलेला घोषणापत्र आहे जो कलम 80GG अंतर्गत भाडे प्रॉपर्टीवर भरलेल्या भाड्यासाठी कपात क्लेम करू इच्छितो. फॉर्म 10BA फाईल करण्याच्या स्टेप्स खालीलप्रमाणे आहेत.

1. प्राप्तिकर विभागाच्या वेबसाईटवरून किंवा तुमच्या जवळच्या कर कार्यालयातून फॉर्म 10BA ची प्रत मिळवा.
2. घोषणापत्र केलेल्या आवश्यक तपशील जसे की तुमचे नाव, पॅन, पत्ता आणि आर्थिक वर्ष भरा.
3. जमीनदाराच्या नाव आणि पत्त्यासह भरलेल्या भाड्याची रक्कम घोषित करा.
4. भाड्याने दिलेल्या मालमत्तेचा तपशील प्रदान करा, ज्यात पत्ता आणि भाडेपट्टी कराराचा कालावधी यांचा समावेश होतो.
5. तुम्हाला तुमच्या नियोक्त्याकडून एचआरए आणि त्याचे कारण प्राप्त झाले नाही याची पुष्टी करा.
6. घोषणापत्रावर स्वाक्षरी करा आणि तारीख करा आणि संबंधित आर्थिक वर्षासाठी तुमच्या प्राप्तिकर परताव्यासह सादर करा.

फॉर्म 10BA मध्ये नमूद केलेला सर्व तपशील अचूक आणि सत्यवान असल्याची खात्री करणे आवश्यक आहे. अचूक माहिती प्रदान करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्राप्तिकर विभागाद्वारे दंड किंवा कायदेशीर कृती होऊ शकते.



 

हा फॉर्म कुठून ॲक्सेस केला जाऊ शकतो?

तुम्ही प्राप्तिकर विभागाच्या अधिकृत वेबसाईटवरून फॉर्म 10बीए ॲक्सेस करू शकता. हे नजीकच्या कर कार्यालयात किंवा कर सल्लागारांकडूनही उपलब्ध आहे. फॉर्ममध्ये नमूद केलेल्या मार्गदर्शक तत्त्वांनुसार फॉर्म डाउनलोड, प्रिंट, भरून आणि सादर केला जाऊ शकतो.

प्रॉपर्टी मालक कलम 80GG अंतर्गत कर कपातीचा दावा कसा करू शकतात?

सेक्शन 80GG केवळ अशा व्यक्तींना लागू होते ज्यांच्याकडे राहत असलेल्या किंवा काम करत असलेल्या शहरात निवासी प्रॉपर्टी नाही. प्रॉपर्टी मालक कलम 24 आणि 80C सारख्या प्राप्तिकर कायद्याच्या इतर कलमांतर्गत कर कपातीचा दावा करू शकतात.

जर प्रॉपर्टी भाड्याने दिली असेल तर कपात कलम 24 आणि 26 अंतर्गत क्लेम केली जाऊ शकते.

आवश्यक कागदपत्र

निवासी निवासावर भरलेल्या भाड्यासाठी कलम 80GG अंतर्गत कर कपातीचा दावा करण्यासाठी, खालील कागदपत्रे आवश्यक आहेत.

● मूल्यांकन केलेल्या व्यक्तीचे नाव, ॲड्रेस आणि PAN तपशील
● अदा केलेल्या भाड्याचा पुरावा, जसे की भाडे पावती, भरलेली रक्कम आणि ती भरलेली कालावधी दाखवणे, पेमेंटच्या पद्धतीने.
● फॉर्म 10BA मधील घोषणापत्र म्हणजे व्यक्तीला ज्या आर्थिक वर्षासाठी ते वजावटीचा दावा करतात त्यांच्या नियोक्त्याकडून कोणताही घर भाडे भत्ता (HRA) प्राप्त झाला नाही.
● लागू असल्यास, इतर कोणत्याही निवासी प्रॉपर्टीच्या मालकीचा पुरावा.
● जर भाडे वार्षिक ₹1 लाख पेक्षा जास्त असेल तर जमीनदाराचा पॅन तपशील.
● एकूण उत्पन्नाच्या 10% मर्यादेची गणना करण्यासाठी सॅलरी स्लिप्स, बँक स्टेटमेंट्स किंवा प्राप्तिकर रिटर्न्स सारख्या उत्पन्नाचा पुरावा.

कलम 80GG अंतर्गत कर कपातीचा दावा करताना कोणतीही विसंगती टाळण्यासाठी प्रदान केलेली सर्व कागदपत्रे अचूक आणि अद्ययावत आहेत याची खात्री करणे महत्त्वाचे आहे.
 

निष्कर्ष

सेक्शन 80GG लाभ व्यक्तींना HRA शिवाय भाड्याने भरलेल्या भाड्यासाठी कपात करण्यास अनुमती देऊन, कर दायित्व कमी करतात. या तरतुदीचा लाभ घेण्यासाठी फॉर्म 10BA आणि भाडे पावत्या वापरता येऊ शकतात.

टॅक्सविषयी अधिक

मोफत डीमॅट अकाउंट उघडा

5paisa कम्युनिटीचा भाग बना - भारताचा पहिला सूचीबद्ध सवलत ब्रोकर.

+91

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

तुम्ही तुमच्या पालकांचे भाडे भरू शकता आणि 80GG कपात घेऊ शकता. तुमच्या पालकांच्या उत्पन्नामध्ये भाडे देयकाचा समावेश असणे आवश्यक आहे.

फॉर्म 10BA हा एक घोषणापत्र आहे जो कलम 80GG अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी करदात्यांनी सादर करणे आवश्यक आहे.

नाही, जर तुम्ही HRA चा क्लेम केला तर तुम्ही हाऊसिंग भाड्याशी संबंधित सेक्शन 80GG इन्कम टॅक्स सवलतीचा क्लेम करण्यास अपात्र आहात

कलम 80GG अंतर्गत, एकूण समायोजित उत्पन्न म्हणजे वेतन, व्यवसाय, व्यवसाय किंवा इतर कोणत्याही उत्पन्नाच्या स्त्रोतांसारख्या सर्व स्त्रोतांकडून करदात्याद्वारे कमवलेले उत्पन्न.