80GG म्हणजे काय: अर्थ, कपात आणि कॅल्क्युलेशन

सेक्शन 80GG म्हणजे काय?

सेक्शन 80GG ही इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 मधील तरतूद आहे, जी भाडे भरणाऱ्या परंतु त्यांच्या वेतनाचा भाग म्हणून HRA प्राप्त न करणाऱ्या व्यक्तींना टॅक्स दिलासा प्रदान करण्यासाठी डिझाईन केलेली आहे. हा सेक्शन पात्र टॅक्सपेयर्सना निवासी निवासावर भरलेल्या भाड्यासाठी कपात क्लेम करण्यास सक्षम करते, ज्यामुळे त्यांचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी होते.

सेक्शन 80GG अंतर्गत अनुमती असलेली कमाल कपात प्रति वर्ष ₹60,000 आहे (₹5,000 प्रति महिना), परंतु वास्तविक कपात विविध अटींवर अवलंबून असते.

सेक्शन 10(13A) अंतर्गत उपलब्ध एचआरए सवलतीप्रमाणेच, जे केवळ एचआरए प्राप्त करणाऱ्या वेतनधारी व्यक्तींना लागू होते, विशिष्ट पात्रता निकष पूर्ण करणाऱ्या वेतनधारी आणि स्वयं-रोजगारित दोन्ही व्यक्तींसाठी सेक्शन 80GG उपलब्ध आहे.
 

सेक्शन 80GG साठी पात्रता निकष

सेक्शन 80GG अंतर्गत टॅक्स कपात क्लेम करण्यासाठी, व्यक्तीने खालील पात्रता अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

नो हाऊस रेंट अलाउन्स (एचआरए)

• व्यक्तीला त्यांच्या नियोक्त्याकडून एचआरए प्राप्त होऊ नये. जर एचआरए सॅलरी स्ट्रक्चरचा भाग असेल तर सेक्शन 80GG चा क्लेम केला जाऊ शकत नाही.

वैयक्तिक किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) असणे आवश्यक आहे

• केवळ वैयक्तिक करदाता आणि हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ) या सेक्शन अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकतात.
• बिझनेस, कंपन्या किंवा इतर संस्था सेक्शन 80GG अंतर्गत टॅक्स लाभ क्लेम करू शकत नाहीत.

स्वयं-रोजगारित किंवा वेतनधारी व्यक्ती

• हा सेक्शन वेतनधारी व्यक्ती आणि स्वयं-रोजगारित व्यावसायिक दोन्हींना लागू होतो ज्यांना एचआरए प्राप्त होत नाही परंतु त्यांच्या निवासासाठी भाडे भरा.

निवासी निवासासाठी भरलेले भाडे

• जर व्यक्ती निवासी निवासासाठी भाडे भरत असेल आणि कमर्शियल प्रॉपर्टीसाठी नाही तरच कपात उपलब्ध आहे.

एकाच शहरात निवासी प्रॉपर्टीची मालकी नाही

• व्यक्ती, त्यांचे पती/पत्नी किंवा अल्पवयीन मुलांनी या कपातीचा क्लेम करत असलेल्या शहरात निवासी प्रॉपर्टी नसावी.
• जर व्यक्तीकडे भिन्न शहरात घर असेल परंतु त्यांच्या कामाच्या शहरात निवास भाड्याने घेत असेल तर ते अद्याप सेक्शन 80GG अंतर्गत कपात क्लेम करू शकतात.

फॉर्म 10BA सादर करणे

• कपात क्लेम करण्यासाठी, करदात्याने फॉर्म 10BA दाखल करणे आवश्यक आहे, जे एक घोषणा आहे ज्यामध्ये नमूद केले आहे की व्यक्तीकडे स्वयं-मालकीची प्रॉपर्टी नाही आणि निवासासाठी भाडे भरत आहे.

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपात कशी कॅल्क्युलेट केली जाते?

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपात खालील तीन रकमेपैकी किमान कॅल्क्युलेट केली जाते:

₹ 5,000 प्रति महिना (₹ 60,000 वार्षिक)

ॲडजस्टेड एकूण उत्पन्नाच्या 25% (एटीआय)

• (समायोजित एकूण उत्पन्न = एकूण उत्पन्न - 80GG वगळता सेक्शन 80C ते 80U अंतर्गत कपात)

ॲडजस्टेड एकूण उत्पन्नाच्या 10% वजा वास्तविक भाडे भरले

सेक्शन 80GG अंतर्गत कमाल कपात मर्यादा

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80GG व्यक्तींना भरलेल्या भाड्यासाठी कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते जिथे त्यांना कोणतेही हाऊस रेंट अलाउन्स (HRA) प्राप्त होत नाही. या सेक्शन अंतर्गत कमाल कपात खालील तीन रकमेपैकी आहे:

• ₹ 5,000 प्रति महिना (म्हणजेच, एका आर्थिक वर्षात ₹ 60,000).
• एकूण करपात्र उत्पन्नाच्या 25 % (दीर्घकालीन भांडवली नफा, विशिष्ट विभागांतर्गत अल्पकालीन भांडवली नफा आणि इतर सूट उत्पन्न वगळून).
• भरलेले वास्तविक भाडे एकूण करपात्र उत्पन्नाच्या 10 % वजा.

सारांशात, तुम्ही सर्व तीन आकडे कॅल्क्युलेट करता आणि सेक्शन 80GG अंतर्गत भाड्यासाठी कपात म्हणून त्यापैकी सर्वात लहान क्लेम करता. हे भाडे भरणाऱ्या परंतु एचआरए अंतर्गत कव्हर नसलेल्या करदात्यांना दिलासा प्रदान करते.

सेक्शन 80GG कपातीचे उदाहरण कॅल्क्युलेशन

कपात कशी कॅल्क्युलेट केली जाते हे समजून घेण्यासाठी दोन व्यक्तींचा विचार करूया.

या प्रकरणात:

• वैयक्तिक A कपात म्हणून ₹60,000 क्लेम करू शकतात.
• वैयक्तिक B कपात म्हणून ₹56,000 क्लेम करू शकते.

वर नमूद केलेल्या तीन अटींपैकी कपात नेहमीच सर्वात कमी असते.
 

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा?

सेक्शन 80GG अंतर्गत टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

स्टेप 1: तुम्ही पात्रता निकष पूर्ण केल्याची खात्री करा

तुम्हाला एचआरए प्राप्त होत नाही याची पुष्टी करा.
तुमच्याकडे त्याच शहरात निवासी प्रॉपर्टी नाही याची खात्री करा.

स्टेप 2: भाडे देयक रेकॉर्ड राखा

नियमितपणे भाडे भरा आणि भाडे पावत्या, बँक स्टेटमेंट आणि भाडे करार पुरावा म्हणून ठेवा.

स्टेप 3: फॉर्म 10BA भरा आणि सबमिट करा

फॉर्म 10BA अनिवार्य आहे आणि कपातीचा क्लेम करण्यापूर्वी ऑनलाईन सबमिट करणे आवश्यक आहे.
फॉर्ममध्ये तपशील समाविष्ट आहे जसे की:

• जमीनदाराचे नाव
• भाडे भरले
• भाडे प्रॉपर्टी ॲड्रेस
• स्वयं-स्वाधीन प्रॉपर्टी मालकीची घोषणा

स्टेप 4: तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करा

तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करताना, सेक्शन 80GG अंतर्गत क्लेम केलेली रक्कम नमूद करा.
भाडे पावती आणि फॉर्म 10BA सारखे संबंधित डॉक्युमेंट्स जोडा.

फॉर्म 10BA कसा ॲक्सेस करावा?

फॉर्म 10BA हा घोषणा फॉर्म आहे जो व्यक्तीने कलम 80GG अंतर्गत कपात क्लेम करण्यासाठी सबमिट करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 10BA ॲक्सेस करण्यासाठी:

• इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टल: तुमच्या क्रेडेन्शियलसह अधिकृत इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलमध्ये लॉग-इन करा.
• फॉर्म 10BA शोधा: फॉर्म 10BA शोधण्यासाठी सर्च किंवा फॉर्म सेक्शन वापरा.
• डाउनलोड किंवा उघडा: तुम्ही पीडीएफ फॉरमॅटमध्ये फॉर्म डाउनलोड करू शकता किंवा थेट भरण्यासाठी ते ऑनलाईन उघडू शकता.
• नियोक्त्याच्या कॉपी: जर तुम्ही तुमच्या नियोक्त्याद्वारे कपातीचा क्लेम करत असाल तर काही नियोक्ता त्यांच्या एचआर किंवा पेरोल डॉक्युमेंटेशनचा भाग म्हणून फॉर्म 10BA टेम्पलेट प्रदान करतात.

फॉर्म ॲक्सेस करण्यापूर्वी तुमच्याकडे तुमचा पॅन आणि मूलभूत उत्पन्नाचा तपशील तयार असल्याची खात्री करा, कारण तुम्हाला ते भरताना त्यांना आवश्यक असेल.

फॉर्म 10BA कसे भरावे?

फॉर्म 10BA योग्यरित्या भरणे हे सुनिश्चित करते की सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीसाठीचा तुमचा क्लेम आवश्यक घोषणापत्राद्वारे समर्थित आहे. प्रमुख क्षेत्रांमध्ये सामान्यपणे समाविष्ट आहे:

• टॅक्सपेयर तपशील: कपातीचा क्लेम करणाऱ्या व्यक्तीचे पूर्ण नाव, ॲड्रेस आणि पॅन.
• भरलेल्या भाड्याची घोषणा:
  • भाड्याच्या प्रॉपर्टीचा ॲड्रेस ज्यासाठी कपात क्लेम केला जात आहे.
  • जमीनदाराचे नाव आणि पॅन (किंवा आधार), जिथे उपलब्ध असेल.
  • भाडेकरूचा कालावधी आणि आर्थिक वर्षादरम्यान भरलेल्या भाड्याची रक्कम.
• घोषणापत्र कलम:
  • 80GG क्लेम केलेल्या कालावधीसाठी कोणतेही HRA प्राप्त झाले नाही याची पुष्टी करणारे स्टेटमेंट.
  • करदाता भाड्याच्या निवासात राहतो आणि प्रदान केलेला तपशील अचूक आहे असे घोषणापत्र.
• स्वाक्षरी आणि तारीख: माहितीच्या अचूकतेची पुष्टी करणाऱ्या व्यक्तीने स्वाक्षरी आणि तारीख फॉर्म आवश्यक आहे.

एकदा पूर्ण झाल्यानंतर, फॉर्म 10BA तुमच्या नियोक्त्याकडे (जर तुम्ही तुमच्या सॅलरी कॅल्क्युलेशनमध्ये कपातीचा क्लेम करत असाल तर) सबमिट केला पाहिजे किंवा जर तुम्ही तुमचे स्वत:चे रिटर्न दाखल करत असाल तर तुमच्या टॅक्स रेकॉर्डसह राखले पाहिजे. या फॉर्मची अचूक पूर्णता आणि धारण रिटर्न मूल्यांकन दरम्यान विसंगती टाळण्यास मदत करते.

सेक्शन 80GG साठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

सेक्शन 80GG अंतर्गत टॅक्स कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, खालील डॉक्युमेंट्स आवश्यक आहेत:

फॉर्म 10BA - भाडे देयक आणि पात्रतेची पुष्टी करणारे घोषणापत्र.

भाड्याच्या पावत्या - यात असावे:

• जमीनदाराचे नाव, पत्ता आणि स्वाक्षरी.
• जमीनदाराचा पॅन (जर वार्षिक भाडे ₹1 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर).

भाडे करार - भाडे सिद्ध करणारे कायदेशीर डॉक्युमेंट.

उत्पन्नाचा पुरावा - भाडे देयक दर्शविणारे सॅलरी स्लिप किंवा बँक स्टेटमेंट

सेक्शन 80GG क्लेम करताना टाळण्याच्या सामान्य चुका

फॉर्म 10BA भरत नाही

• फॉर्म 10BA अनिवार्य आहे आणि त्याशिवाय, तुमचा कपात क्लेम नाकारला जाऊ शकतो.

चुकीचे भाडे कॅल्क्युलेशन

• मेंटेनन्स किंवा इतर शुल्क वगळून तुम्ही भाडे योग्यरित्या कॅल्क्युलेट केल्याची खात्री करा.

एचआरए प्राप्त झाल्यावर क्लेम करणे

• जर तुमच्या सॅलरीमध्ये HRA समाविष्ट असेल तर तुम्ही सेक्शन 80GG कपातीचा क्लेम करू शकत नाही.

भाडे पावती किंवा करार अनुपलब्ध

• नेहमीच पेमेंटचा पुरावा म्हणून भाडे पावती आणि करार ठेवा.

चुकीची मालकी स्थिती

• जर तुमच्याकडे त्याच शहरात प्रॉपर्टी असेल तर तुम्ही ही कपात क्लेम करण्यास पात्र नाही.
   

निष्कर्ष

सेक्शन 80GG ही भाडे भरणाऱ्या परंतु त्यांच्या नियोक्त्याकडून HRA प्राप्त न करणाऱ्या व्यक्तींसाठी एक महत्त्वाची टॅक्स-सेव्हिंग तरतूद आहे. हे पात्र करदात्यांना भरलेल्या भाड्यावर कपातीचा क्लेम करण्याची परवानगी देते, ज्यामुळे त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी होते.

पात्रता अटी, कपात कॅल्क्युलेशन आणि डॉक्युमेंटेशन आवश्यकता समजून घेऊन, तुम्ही या सेक्शन अंतर्गत प्रभावीपणे टॅक्स लाभ क्लेम करू शकता. तुम्ही भाडे पावत्या राखल्याची खात्री करा, फॉर्म 10BA फाईल करा आणि तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करताना सामान्य त्रुटी टाळा.

जर तुम्ही सेक्शन 80GG साठी पात्र असाल तर या टॅक्स-सेव्हिंग संधीचा पूर्ण लाभ घेण्याची आणि कायदेशीररित्या तुमचा टॅक्स भार कमी करण्याची खात्री करा.