जनरल अँटी-एव्हायडन्स रूल (GAR)

जनरल अँटी-एव्हायडन्स रूल (GAR) म्हणजे काय?

तर, सामान्य अँटी-एव्हॉईडन्स नियम काय आहे? भारतातील सामान्य अँटी अवॉयडन्स नियम हा कर-विरोधी कायदा आहे जो कर चोरीला रोखतो आणि कर लीक टाळतो. हे एप्रिल 1, 2017 रोजी लागू करण्यात आले होते, जरी सुरुवातीला 2009's डायरेक्ट टॅक्स कोडमध्ये शिफारस केली गेली होती. टॅक्स टाळण्यासाठी आक्रमक टॅक्स नियोजनाविरुद्ध गाअरमध्ये देशाच्या महसूल प्राधिकरणांनी घेतलेल्या नियमांचा एक सेट समाविष्ट आहे.

पार्थसारथी शेमे यांनी तीन वर्षांपर्यंत त्याची अंमलबजावणी स्थगित करण्याचा सल्ला देणाऱ्या समितीचे अध्यक्षपद भूषवले. संपूर्ण अंमलबजावणीसाठी प्रशासकीय यंत्रसामग्री स्थापित करणे आणि कर्मचाऱ्यांना प्रशिक्षण देण्याची आवश्यकता दर्शविते.

भारतात जनरल अँटी-एव्हायडन्स रूल (GAR) का सादर करण्यात आला?

GAAR तरतुदी सादर करण्याचा मुख्य उद्देश भारताच्या टॅक्स धोरणात बदल करणे आणि कायद्यात सुलभता आणणे हा होता. त्यामुळे, GAAR तरतुदी फॉर्मवर व्यावसायिक पदार्थांची तत्त्वे सूचित करतात आणि विविध लँडमार्क कोर्ट जजमेंटमध्ये समाप्त केल्याप्रमाणे कायद्याची तत्त्वे आणतात.

टॅक्स चोरी रोखण्यासाठी आणि कोणत्याही प्रकारचे टॅक्स लीक टाळण्यासाठी भारत सरकारने 'गैर' आणले होते. Vodafone इंटरनॅशनलच्या लोकप्रिय प्रकरणानंतर भारताने हा टॅक्स कायदा आणला. व्होडाफोनचा हटचिशन-एसर सोबतचा करारनामा प्रसिद्ध झाला आणि लवकरच भारतीय कराच्या इतिहासातील ही सर्वात मोठी संवेदना ठरली.

गावच्या चौकटीचे हे मुख्य कारण होते. केमन आयलँड्समध्ये ट्रान्झॅक्शन झाले. सरकारच्या मते, सुमारे USD 2 अब्ज टॅक्स पूर्णपणे गमावले.

सोप्या शब्दांमध्ये, GAAR हे एक प्रभावी साधन आहे जे टॅक्स टाळण्याचे उद्दीष्ट असलेल्या व्यवसायांचे आक्रमक टॅक्स नियोजन तपासते. संस्थांनी राबविलेल्या आक्रमक टॅक्स टाळण्याच्या धोरणांमुळे सरकारला होणारे महसूल नुकसान कमी करणे हे त्याचे उद्दिष्ट आहे.

टॅक्स टाळणे वर्सिज टॅक्स चोरी

टॅक्स टाळण्यापासून टॅक्स चोरी वेगळे करण्यासाठी, तुम्हाला खालील मुद्दे लक्षात घेणे आवश्यक आहे:

प्राईम ऑब्जेक्टिव्ह

टॅक्स चोरी ही टॅक्स पूर्णपणे काढून टाकण्याची प्रोसेस आहे. व्यवसाय किंवा व्यक्ती अनैतिक पद्धतीने अधिकाऱ्यांना खोटे सांगण्यासाठी त्याचा वापर करतात, ज्यामुळे टॅक्स लायबिलिटी कमी होते. दुसरीकडे, टॅक्स टाळणे ही टॅक्स लायबिलिटी(tax liability) कमी करण्याची कायदेशीर आणि नैतिक पद्धत आहे. टॅक्स टाळण्याचे मुख्य उद्दीष्ट म्हणजे व्यक्ती किंवा बिझनेसला देय असलेल्या टॅक्सची रक्कम कमी करणे.

नेचर

टॅक्स चोरी ही एक बेकायदेशीर पद्धत आहे जी टॅक्स लायबिलिटी कमी करते. परंतु टॅक्स टाळणे ही कायदेशीर पद्धत आहे जी व्यक्ती किंवा व्यवसायांना त्यांच्या देय टॅक्सची रक्कम कमी करण्यास मदत करते. टॅक्स देय झाल्यानंतर टॅक्स चोरी होते. परंतु टॅक्स भरण्यापूर्वी टॅक्स टाळणे शक्य आहे.

परिणाम

टॅक्स चोरी बेकायदेशीर असल्याने, त्यामुळे तुरुंगवास किंवा दंड होऊ शकतो (कधीही). परंतु टॅक्स टाळणे कायदेशीररित्या केले जाऊ शकते. जर तुम्ही टॅक्स टाळण्यासाठी त्रुटी वापरत असाल तर तुम्हाला कायदेशीर दंड लागू शकतात. परंतु टॅक्स टाळणे कधीही गुन्हेगारी गुन्हा नाही.

टॅक्स चोरी बेकायदेशीरपणे केली जाऊ शकते, परंतु टॅक्स टाळणे सामान्यपणे टॅक्स प्लॅनिंग सारख्या कायदेशीर कृत्यांद्वारे केले जाते. त्यामुळे, हे मुद्दे टॅक्स चोरी आणि टॅक्स टाळण्यामधील फरक स्पष्ट करतात.

GAR प्रस्ताव

GAAR प्रामुख्याने टॅक्स लाभ प्राप्त करण्याचे किंवा कोणत्याही व्यावसायिक पदार्थाचा समावेश नसलेल्या व्यवस्थांच्या प्रकारांवर मूलभूत टॅक्स आकारण्याचा प्रस्ताव देतो. जेव्हा टॅक्स टाळण्याचे ध्येय काही बिझनेस तत्त्वांचे पालन करत नाहीत तेव्हा भारतात सामान्य अँटी अव्हायडन्स नियम लागू केले जाऊ शकतात.

तर, विदेशी गुंतवणूकदारांच्या बाबतीत काय होते? अशा परिस्थितीत, ज्या लोकांनी DTAA किंवा डबल टॅक्सेशन अव्हॉयडन्स ॲग्रीमेंट अंतर्गत लाभ घेतले नाहीत त्यांना GAAR लागू आहे.

आता DTAA म्हणजे काय? सोप्या भाषेत सांगायचे तर, डबल टॅक्सेशन अव्हॉयडन्स ॲग्रीमेंट (डीटीएए) परदेशात काम करणाऱ्या एनआरआयना निवासस्थानाच्या देशातून आणि त्यांच्या देशातून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर दोनदा टॅक्स भरणे टाळण्यास सक्षम करते.

GAR जनरल अँटी-एव्हायडन्स नियम काय आहेत?

GAAR तरतुदी प्रथम 1961's इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत दिसून आली. वित्त मंत्रालयाच्या अंतर्गत महसूल विभागाने 'गैर नियम' तयार केले आहेत. संस्थांनी केलेल्या आक्रमक टॅक्स टाळण्याच्या उपायांमुळे खजिन्यांना होणारे महसूल नुकसान कमी करणे हे या नियमांचे उद्दिष्ट आहे.

GAAR ला 2009's मध्ये प्रत्यक्ष टॅक्स संहितेमध्ये सुचवण्यात आले होते, परंतु नंतर ते संसदेच्या 2012's बजेट सत्रात भारतात सादर करण्यात आले. पार्थसारथी शेमच्या समितीने त्यांच्या प्रस्तावांचा आढावा घेतला. आणि आणखी तीन वर्षांपर्यंत प्रस्ताव स्थगित करण्याची शिफारस केली गेली. कर्मचार्यांसाठी प्रशासकीय यंत्रणा आणि ट्रेनिंग स्थापित करण्याची गरज बनली. त्यामुळे, कायदा 2017 मध्ये लागू करण्यात आला आणि 2018-2019 पासून लागू करण्यात आला.

GAAR लागू होण्यासाठी थ्रेशोल्ड लिमिट

जेव्हा भारतातील सामान्य अँटी-एव्हॉईडन्स नियम (जीएएआर) चा विषय येतो, तेव्हा या तरतुदी कधी लागू केल्या जाऊ शकतात हे निर्धारित करणारा एक महत्त्वाचा आर्थिक थ्रेशोल्ड आहे. प्रत्येक टॅक्स नियोजन धोरणावर GAAR लागू होत नाही, ते केवळ तेव्हाच सुरू होते जेथे दिलेल्या मूल्यांकन वर्षात व्यवस्थेमुळे उद्भवणारा टॅक्स लाभ ₹3 कोटी (₹30 दशलक्ष) पेक्षा जास्त आहे.

या थ्रेशोल्डची गणना व्यवस्थेकडून मिळालेल्या एकूण टॅक्स लाभावर आधारित केली जाते, टॅक्स आदाताच्या एकूण इन्कम किंवा उलाढालीवर नाही. दुसऱ्या शब्दांत, जर एकाधिक पार्टी एकाच व्यवस्थेत सहभागी असतील तर संयुक्त टॅक्स लाभ त्या वर्षात ₹3 कोटीपेक्षा जास्त असणे आवश्यक आहे, जेव्हा GAAR तरतुदींचा विचार केला जाऊ शकतो.

ही लिमिट निश्चित करण्याचा उद्देश आहे की, GAAR केवळ माफक बचत करणाऱ्या नियमित टॅक्स नियोजनापेक्षा लक्षणीय आणि संभाव्य अपमानास्पद टॅक्स टाळण्याच्या व्यवहारांना लक्ष्य करीत आहे.

रॅपिंग अप

भ्रष्टाचाराच्या विरोधात लढा देताना अर्थव्यवस्थेतील गुंतवणूकदारांचे हित संतुलित करण्यासाठी सरकारने अधिक स्पष्टीकरण आणि सुधारित मार्गदर्शक तत्त्वे आणली आहेत. त्यामुळे, टॅक्स अधिकाऱ्यांनी मूलभूत वास्तविकतेचा विचार करावा आणि त्यानुसार व्यवसाय सुरू करावे.