जीएसटी संरचना योजना

GST कम्पोझिशन स्कीम म्हणजे काय?

GST कंपोझिशन स्कीम ही ₹1.5 कोटी पर्यंत वार्षिक उलाढाल असलेल्या लघु व्यवसायांसाठी उपलब्ध एक स्वैच्छिक योजना आहे (₹75 लाख विशेष श्रेणीच्या राज्यांसाठी). एकाधिक रिटर्न दाखल करण्याऐवजी आणि नियमित जीएसटी नियमांचे पालन करण्याऐवजी, पात्र बिझनेस त्यांच्या उलाढालीवर निश्चित दराने जीएसटी भरू शकतात आणि तिमाही एकच रिटर्न दाखल करू शकतात.

ही योजना विशेषत: लहान व्यापारी, उत्पादक आणि रेस्टॉरंटसाठी फायदेशीर आहे ज्यांना अनुपालन प्रयत्न आणि कर दायित्व कमी करायचे आहे.
 

GST रचना योजनेची मुख्य वैशिष्ट्ये काय आहेत:

• कमी टॅक्स रेट्स (व्यापारी आणि उत्पादकांसाठी 1%, रेस्टॉरंटसाठी 5%, सेवा प्रदात्यांसाठी 6%)
• मासिक ऐवजी तिमाही जीएसटी रिटर्न
• कोणतेही इनपुट टॅक्स क्रेडिट (आयटीसी) उपलब्ध नाही
• कमी पेपरवर्क आणि कमी अनुपालन
   

GST कम्पोझिशन स्कीम कोण निवडू शकतो?

स्कीम यासाठी उपलब्ध आहे:

• ₹1.5 कोटी पर्यंत वार्षिक उलाढाल असलेले उत्पादक आणि व्यापारी
• ₹1.5 कोटी पर्यंतच्या उलाढालासह रेस्टॉरंट (मद्याची सेवा देत नाही)
• ₹50 लाख पर्यंत उलाढाल असलेले सेवा प्रदाता (रेस्टॉरंट वगळता)

या स्कीमची निवड कोण करू शकत नाही?

खालील व्यवसाय पात्र नाहीत:

• आंतरराज्य व्यापारात गुंतलेले व्यवसाय
• ई-कॉमर्स विक्रेते (फ्लिपकार्ट, ॲमेझॉन इ. द्वारे विक्री)
• ऑनलाईन प्लॅटफॉर्मद्वारे वस्तू पुरवणारे व्यवसाय
• तंबाखू, आईस्क्रीम किंवा पान मसालाचे उत्पादक
   

GST कंपोझिशन स्कीम अंतर्गत टॅक्स रेट्स काय आहेत

हे रेट्स 5%, 12%, 18% आणि 28% च्या नियमित जीएसटी रेट्सपेक्षा खूपच कमी आहेत, ज्यामुळे ते लहान बिझनेससाठी आकर्षक पर्याय बनते.
 

जीएसटी रचना योजनेचे लाभ

1. कमी टॅक्स दायित्व
या योजनेंतर्गत बिझनेस जीएसटी म्हणून उलाढालीची निश्चित टक्केवारी देतात, त्यामुळे नियमित जीएसटी रेट्सच्या तुलनेत त्यांचा टॅक्स भार लक्षणीयरित्या कमी असतो.

2. सुलभ अनुपालन
खरेदी आणि विक्रीचे तपशीलवार रेकॉर्ड राखण्याची गरज नाही.
एकाधिक मासिक रिटर्न ऐवजी फाईल करण्यासाठी केवळ एक तिमाही रिटर्न (GSTR-4).
बिलाशी जुळण्याची आवश्यकता नाही.

3. सुधारित कॅश फ्लो
बिझनेस कमी टॅक्स रेट भरत असल्याने, ते अधिक नफा राखून ठेवतात, त्यांचा एकूण कॅश फ्लो सुधारतात.

4. लहान व्यवसायांवर कमी भार
सामान्य जीएसटी अंतर्गत अनुपालन जटिल आहे, समर्पित अकाउंटिंग प्रोफेशनल्सची आवश्यकता आहे. रचना योजना हा भार कमी करते, ज्यामुळे लहान व्यवसायांना वाढीवर लक्ष केंद्रित करण्याची परवानगी मिळते.
 

जीएसटी रचना योजनेचे तोटे

1. इनपुट टॅक्स क्रेडिट नाही (आयटीसी)
या योजनेंतर्गत व्यवसाय वापरलेल्या कच्च्या मालावर किंवा सेवांवर आयटीसीचा दावा करू शकत नाहीत, ज्यामुळे त्यांचा प्रभावी खर्च वाढतो.

2. मर्यादित बिझनेस स्कोप

• आंतरराज्य विक्रीमध्ये सहभागी होऊ शकत नाही.
• ई-कॉमर्स प्लॅटफॉर्मद्वारे विक्री करू शकत नाही.
• वस्तू किंवा सेवा निर्यात करू शकत नाही.

3. रिव्हर्स शुल्क आधारावर GST अद्याप देय आहे
जर बिझनेस रिव्हर्स शुल्काअंतर्गत वस्तू किंवा सेवा खरेदी करत असेल तर त्याला नियमित दराने जीएसटी भरावा लागेल.
 

जीएसटी रचना योजना बिल फॉरमॅट

जीएसटी कम्पोझिशन स्कीम अंतर्गत, रजिस्टर्ड टॅक्सपेयर्स स्टँडर्ड जीएसटी बिलापेक्षा भिन्न असलेल्या सुलभ इनव्हॉईसिंग फॉरमॅटचे अनुसरण करतात. बिलामध्ये अद्याप मूलभूत व्यवहार तपशील समाविष्ट असणे आवश्यक आहे, तर स्पष्टता आणि रचना नियमांचे पालन यावर भर दिला जातो.

सामान्य रचना बिलामध्ये खालील क्षेत्रे असणे आवश्यक आहे:

• पुरवठादार तपशील: रचना करदात्याचे नाव, पत्ता आणि जीएसटीआयएन.
• बिल नंबर आणि तारीख: बिलाच्या तारखेसह एक युनिक अनुक्रमांक.
• प्राप्तकर्ता तपशील: खरेदीदाराचे नाव आणि पत्ता (जीएसटीआयएन, लागू असल्यास).
• वस्तू किंवा सेवांचे वर्णन: जर संबंधित असेल तर संख्या आणि युनिटसह काय पुरवले गेले याचे स्पष्ट वर्णन.
• पुरवठ्याचे मूल्य: कोणत्याही कराला वगळून ज्यावर कर मोजला जातो त्याचे एकूण मूल्य.
• टॅक्स रेट: संरचना करदाते इनव्हॉईसवर स्वतंत्र एसजीएसटी, सीजीएसटी किंवा आयजीएसटी आकारत नाहीत, त्यामुळे लागू रचना दर (जीएसटी नियमांनुसार) नमूद केला पाहिजे.
• घोषणा: बिलाची विशेष स्थिती दर्शविण्यासाठी "संरचना योजनेंतर्गत देय कर - इनपुट टॅक्स क्रेडिटसाठी पात्र नाही" सारखे स्टेटमेंट.

कम्पोझिशन डीलर्स वस्तूनुसार टॅक्स रक्कम जोडत नसल्याने, बिल एकूण मूल्य आणि लागू कम्पोझिशन रेट दर्शविते, त्यानुसार टॅक्स दायित्वासह कॅल्क्युलेट केले जाते. हा इनव्हॉईसिंग दृष्टीकोन लहान करदात्यांसाठी जटिलता कमी करतो आणि नियमित जीएसटी संरचनेऐवजी पुरवठादार रचना व्यवस्थेत आहे हे प्राप्तकर्त्याला स्पष्ट करतो.

कस्टमर आणि ऑडिटरला ट्रान्झॅक्शनचे स्वरूप समजून घेताना सुसंरचित रचना बिल अनुपालन राखण्यास मदत करते.

GST रचना योजनेसाठी अर्ज कसा करावा

स्टेप 1: पात्रता तपासा
तुमचा बिझनेस टर्नओव्हर आणि ट्रेड निकषांची पूर्तता करत असल्याची खात्री करा.

पायरी 2: CMP-02 फॉर्म फाईल करा
आर्थिक वर्षाच्या सुरुवातीला स्कीम निवडण्यासाठी GST पोर्टलवर फॉर्म GST CMP-02 सबमिट करा.

पायरी 3: तिमाही रिटर्न दाखल करा

• जीएसटीआर-4 (तिमाही रिटर्न) नंतरच्या तिमाहीच्या 18 तारखेपर्यंत दाखल करणे आवश्यक आहे.
• वार्षिक रिटर्न (GSTR-9A) आर्थिक वर्षाच्या शेवटी दाखल करणे आवश्यक आहे.
   

उदाहरण: जीएसटी रचना योजना कशी काम करते

उदाहरण 1: लहान रिटेलर
 मुंबईमधील स्थानिक किराणा स्टोअरमध्ये ₹80 लाखांची वार्षिक उलाढाल आहे. कम्पोझिशन स्कीम अंतर्गत, रिटेलर 1% GST (₹80,000) देय करतो आणि तिमाही रिटर्न दाखल करतो, अनुपालन त्रास कमी करतो.

उदाहरण 2: रेस्टॉरंट बिझनेस
 दिल्लीतील एक लहान रेस्टॉरंटची वार्षिक उलाढाल ₹1 कोटी आहे. योजनेंतर्गत, ते 5% GST (₹5 लाख) देय करते, जे नियमित 18% GST पेक्षा लक्षणीयरित्या कमी आहे.
 

तुम्ही GST कम्पोझिशन स्कीम निवडावी का?

जर स्कीम निवडा:

•  तुमची उलाढाल थ्रेशोल्डपेक्षा कमी आहे.
•  तुम्ही केवळ तुमच्या राज्यातच ऑपरेट करता.
•  तुम्हाला इनपुट टॅक्स क्रेडिटची गरज नाही.
•  तुम्हाला अनुपालन कमी करायचे आहे आणि वेळ वाचवायचा आहे.

जर स्कीम टाळा:

• तुम्ही तुमच्या राज्याबाहेर वस्तू/सेवा विकत आहात.
•  खर्च कमी करण्यासाठी तुम्हाला ITC ची आवश्यकता आहे.
•  तुम्ही ई-कॉमर्स बिझनेस चालवता.
   

निष्कर्ष

GST कम्पोझिशन स्कीम हा अनुपालन भार आणि टॅक्स दायित्व कमी करण्याची इच्छा असलेल्या लघु व्यवसाय आणि व्यापाऱ्यांसाठी एक उत्तम पर्याय आहे. तथापि, हे त्याच्या मर्यादांसह येते, विशेषत: इनपुट टॅक्स क्रेडिट किंवा आंतरराज्य व्यापार आवश्यक असलेल्या व्यवसायांसाठी. ही स्कीम निवडण्यापूर्वी, तुमची बिझनेस संरचना आणि फायनान्शियल गरजा विश्लेषण करणे महत्त्वाचे आहे.

योग्य टॅक्स संरचना निवडून, भारतीय इन्व्हेस्टर आणि उद्योजक त्यांचे नफा वाढवू शकतात आणि जीएसटी नियमांचे पालन करू शकतात. जर तुम्ही पात्रता निकष पूर्ण केले तर रचना योजना तुमच्या बिझनेससाठी खूपच उपयुक्त असू शकते!