टीडीएस आणि टीसीएसमधील फरक

परिचय

भारतीय कर प्रणालीत अनेक घटक समाविष्ट आहेत, 1961 चा प्राप्तिकर कायदा या घटकांना विविध शब्दावलीद्वारे परिभाषित करतो. टॅक्स सिस्टीममध्ये काही घटकांना परिभाषित करण्यासाठी वापरले जाणारे दोन सर्वात सामान्य अटी टीडीएस आणि टीसीएस आहेत. तथापि, असे काही वेळ असते जेव्हा लोक दोन्ही अटी बदलून वापरतात, कर भरताना दोन्ही अटी लागू होण्याविषयी इतर करदात्यांना भ्रमित करतात. 

जर तुम्ही भारतीय करदाता असाल किंवा कर स्लॅब अंतर्गत येण्यासाठी तुमचे वेतन वाढविले असेल तर प्राप्तिकर कायद्याचे प्रभावी अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी TDS आणि TCS दरम्यानचा फरक समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.
 

टीडीएस म्हणजे काय?

टीडीएस आणि टीसीएसच्या समजूतदारपणामध्ये टीडीएसची मूलभूत व्याख्या समाविष्ट आहे. स्त्रोतावर कपात केलेला कर हा अप्रत्यक्ष कर आहे जो करदात्यांना उत्पन्न मिळाल्याबरोबर सरकार करदात्यांच्या उत्पन्नातून थेटपणे आकारतो आणि संकलित करतो. सामान्यपणे, कर्मचारी सारख्या व्यक्तीने भारत सरकारने परिभाषित केल्यानुसार टीडीएसची कपात केली जाते आणि कर्मचारी भरताना, प्राप्तिकर प्राधिकरणासह रक्कम जमा केली जाते. सेक्शन 194Q नुसार, भारत सरकारला कपातदाराला केलेल्या पेमेंटमधून विशिष्ट टक्केवारी कपात करणे आणि विशिष्ट कालावधीमध्ये सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे. फॉर्म 26AS किंवा वजावटीकर्त्याद्वारे जारी केलेले TDS सर्टिफिकेट यावर आधारित त्यांचे प्राप्तिकर रिटर्न भरताना कपात केलेल्या TDS साठी कपात क्रेडिट क्लेम करू शकतात. 

प्राप्तिकर कायद्याद्वारे निर्दिष्ट वेतन, व्याज, भाडे, व्यावसायिक शुल्क आणि इतर पेमेंटसारख्या पेमेंट प्रकारांवर टीडीएस लागू होते. टीडीएसचा दर देयक आणि कपातीची स्थितीनुसार बदलतो. TDS टॅक्सचे नियमित कलेक्शन सुनिश्चित करते आणि सरकारवरील भार कमी करते. हे कर बहिष्कार टाळण्यास देखील मदत करते आणि करांच्या वेळेवर देयकाला प्रोत्साहित करते. गुंतवणूक आणि उत्पन्नाचा पुरावा त्यांच्या नियोक्त्यांना परिभाषित करण्यासाठी ते कोणत्याही प्राप्तिकर स्लॅब अंतर्गत येत नाहीत हे कोणतेही टीडीएस देय करण्यास जबाबदार नाहीत. 

टीसीएस म्हणजे काय?

टीडीएसची मूलभूत व्याख्या समजल्यानंतर, टीडीएस वर्सिज टीसीएस समजून घेण्यासाठी सहभागी असलेली पुढील पायरी टीसीएसची मूलभूत व्याख्या शिकणे आहे. स्त्रोतावर कलेक्ट केलेला कर (टीसीएस) हा ग्राहकांना उत्पादने विक्री करणाऱ्या विक्रेत्यांवर भारत सरकारद्वारे लादलेला अप्रत्यक्ष कर आहे. येथे, विक्रेता विशिष्ट वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीवेळी खरेदीदाराकडून टीसीएस गोळा करतो. भारत सरकारला टीसीएस गोळा करणाऱ्या विक्रेत्याची आवश्यकता आहे, विनिर्दिष्ट कालावधीमध्ये सरकारकडे कर जमा करण्यासाठी. खरेदीदार त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न भरताना भरलेल्या टीसीएससाठी क्रेडिटचा क्लेम करू शकतो.

टीसीएस मद्यपान, तेंदू पाने, वन भाडे, स्क्रॅप, मिनरल्स इ. सारख्या विविध वस्तू आणि सेवांवर लागू होते. वस्तू आणि सेवांच्या स्वरुपानुसार टीसीएसचा दर बदलतो. प्राप्तिकर विभागाने प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 206C अंतर्गत टीसीएस लागू असलेल्या वस्तू सूचीबद्ध केल्या आहेत. तथापि, टीडीएस आणि टीसीएस समजून घेण्यासाठी अन्य घटक समाविष्ट आहेत. जर खरेदीदार लाभावर पुढील ट्रेडिंगसाठी नसलेल्या वस्तू किंवा गोष्टींवर प्रक्रिया, उत्पादन किंवा उत्पादन करण्यासाठी वस्तूंचा वापर करेल याची माहिती देण्यासाठी कलेक्टरला लिखित रूपरेषेत घोषणापत्र देत असेल तर टीसीएसची वजावट जबाबदार असणार नाही.

टीडीएस आणि टीसीएसचे उदाहरण

टीडीएस आणि टीसीएस किंवा टीडीएस वर्सिज टीसीएस मधील फरक हा टीडीएस आणि टीसीएसच्या लागूतेची तपशीलवार माहिती देणाऱ्या उदाहरणाद्वारे चांगला समजला जातो. तथापि, टीडीएस आणि टीसीएस लागू असलेल्या अनेक पावत्या आणि देयके असल्याने, उदाहरण चांगल्या समजून घेण्यासाठी विशिष्ट देयक निवडेल. 

टीडीएस आणि टीसीएस: टीडीएस उदाहरण: कंपनी, पीक्यूआर लिमिटेडने रु. 80,00,000 च्या रकमेच्या कंपनीच्या नावात स्थावर प्रॉपर्टी खरेदी केली, जी टीडीएससाठी परवानगी दिलेल्या ₹50,00,000 सीमापेक्षा जास्त आहे. ₹ 80,00,000 ₹ 50,00,000 च्या सुरुवातीच्या मर्यादेपेक्षा ₹ 30,00,000 असल्याने, कंपनी ₹ 50,00,000 मधून 1% कपात करण्यास जबाबदार आहे. येथे टीडीएस रक्कम रु. 50,000 असेल आणि कंपनी त्याची कपात रु. 50,00,000 पासून करेल आणि विक्रेत्याला रु. 4,95,00,000 देय करेल. 

आता, स्थावर प्रॉपर्टी विक्रेता ₹50,00,000 मध्ये प्रॉपर्टी विक्री करण्यापासून कमाई दाखवेल, ज्यातून खरेदीदाराने आधीच ₹50,000 कपात केली आहे आणि टॅक्स दायित्व क्रेडिट म्हणून ₹50,000 मिळविण्यासाठी प्राप्तिकर रिटर्न दाखल करेल. 

TDS आणि TCS: TCS उदाहरण: समजा एखाद्या व्यक्तीने विक्रेत्याकडून ₹10,000 किंमतीचे टिंबर वूड खरेदी केले. टिंबर वूडच्या खरेदीवरील टीसीएस दर 2.5% आहे. या प्रकरणात, विक्रेता खरेदी मूल्याच्या 2.5% दराने खरेदीदाराकडून टीसीएस गोळा करेल, जे रु. 250 (रु. 10,000 चे 2.5%) आहे. येथे, खरेदीदाराला ₹ 10,000 + ₹ 250 = ₹ 10,250 भरावे लागतील. त्यानंतर विक्रेता ही टीसीएस रक्कम सरकारसह ₹ 250 डिपॉझिट करेल. 

आता, टिम्बर वूडचे खरेदीदार टॅक्स दायित्व क्रेडिट म्हणून टीसीएस म्हणून ₹250 मिळविण्यासाठी प्राप्तिकर रिटर्न भरताना एकूण खर्च म्हणून ₹10,250 दाखवतील. 
 

टीडीएस आणि टीसीएसची तुलना

तुम्ही कर दायित्वाखाली येऊ शकता, त्यामुळे टीडीएस आणि टीसीएस मधील फरक जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे. टीडीएस टीसीएस फरकांच्या चांगल्या समजूतदारपणासाठी येथे तपशीलवार टेबल आहे: 

टीडीएस आणि टीसीएस डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी होण्याचे प्रभाव

भारतातील टीडीएस (स्त्रोतावर कपात केलेला कर) आणि टीसीएस (स्त्रोतावर कलेक्ट केलेला कर) डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी होण्याच्या प्रभावावर काही संभाव्य बुलेट पॉईंट्स येथे दिले आहेत:

● दंड: निर्धारित देय तारखेत TDS आणि TCS डिपॉझिट करण्यात अयशस्वी झाल्यास प्राप्तिकर कायदा 1961 अंतर्गत दंड लागतात. टीडीएसच्या विलंब ठेवीसाठी दंड प्रति महिना 1.5% ते 1.0% पर्यंत असू शकतो, तर टीसीएसच्या उशिराच्या ठेवीसाठी दंड प्रति महिना 1% आहे.

● इंटरेस्ट: दंडात्मकतेव्यतिरिक्त, सरकार टीडीएस आणि टीसीएसच्या उशिराच्या डिपॉझिटवर इंटरेस्ट आकारू शकते. इंटरेस्ट रेट सामान्यपणे प्रति महिना 1.5% किंवा TDS आणि TCS दोन्हीसाठी महिन्याचा भाग असतो.

● अनुपालन भार: टीडीएस आणि टीसीएसचे उशिराचे ठेव वाढले जाऊ शकते, कारण करदात्यांना सुधारित टीडीएस/टीसीएस रिटर्न दाखल करावे लागेल आणि मूळ रिटर्नमध्ये केलेल्या त्रुटी दुरुस्त करावे लागू शकतात. 

● निगेटिव्ह क्रेडिट रेटिंग: उशीरा टीडीएस आणि टीसीएस डिपॉझिट करदात्यांच्या क्रेडिट रेटिंगवर प्रतिकूल परिणाम करू शकतात, विशेषत: जर ते रिकरिंग समस्या असेल तर. नकारात्मक/कमी क्रेडिट रेटिंगमुळे बँका आणि इतर फायनान्शियल संस्थांकडून लोन आणि क्रेडिट सुविधा मिळविणे कठीण होऊ शकते.

● कायदेशीर परिणाम: टीडीएस आणि टीसीएस तरतुदींचे अनुपालन न केल्यास कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात, ज्यामध्ये 1961 च्या आयकर कायद्याअंतर्गत कायदेशीर परिणामांचा समावेश होतो. कारवाईमुळे तीन ते सात वर्षांपर्यंत कारावास आणि मोठा दंड होऊ शकतो.

निष्कर्ष

प्रत्येक देशातील नागरिक त्यांच्या देशाच्या सरकारवर अवलंबून असतात जेणेकरून देशाची अर्थव्यवस्था आणि पायाभूत सुविधा त्यांच्या जीवनाचा दर्जा राखण्यासाठी नेहमीच आरामदायी असल्याची खात्री करतात. देश विकसित करण्यासाठी आणि सकारात्मकरित्या आर्थिक घटकांची देखभाल करण्यासाठी सरकारांना दरवर्षी त्यांची उच्च भांडवली रक्कम असल्याची खात्री करावी लागेल. जरी सरकारांकडे अनेक क्षेत्रे आहेत, जसे की रेल्वे, त्यांच्या नियंत्रणाखाली, इतर पीएसयू सह, त्यांना देशाच्या निरोगी विकासासाठी संसाधनांची अद्याप आवश्यकता आहे. भारत सरकार प्राप्तिकर, प्रत्यक्ष कर आणि अप्रत्यक्ष कर आकारून भारतीय नागरिकांकडून हे निधी संकलित करते. 

नागरिक त्यांच्या सर्व वार्षिक कमाईवर प्राप्तिकर भरतात आणि थेट सरकारला थेट कर भरतात, तर विक्रेत्यांना सरकारला अप्रत्यक्ष कर भरावा लागेल. प्राप्तिकर भरणे आवश्यक असल्याने, भारतीय कर कायद्यांचे पालन करण्यासाठी टीडीएस आणि टीसीएस समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. आता जेव्हा तुम्हाला टीडीएस आणि टीसीएसमधील फरक समजतात, तेव्हा तुम्ही तुमचे टॅक्स प्रभावीपणे फाईल करू शकता.