GST साठी ॲमनेस्टी स्कीम म्हणजे काय

ॲमनेस्टी स्कीम म्हणजे काय?

करदात्यांना प्रलंबित रिटर्न दाखल करण्यासाठी 31 मार्च 2019 च्या अंतिम मुदतीसह जुलै 2017 ते सप्टेंबर 2018 पर्यंत जीएसटी अॅमनेस्टी योजना सुरुवातीला सुरू करण्यात आली. कोविड 19 महामारीमुळे ही योजना पुन्हा उघडण्यासाठी कर व्यावसायिक आणि उद्योग नेत्यांकडून कॉल होता. अखेरीस, जून 2021 मध्ये सेंट्रल बोर्ड ऑफ इंडायरेक्ट टॅक्स आणि कस्टम्सने जुलै 2017 पासून एप्रिल 2021 पर्यंत प्रलंबित GSTR-3B रिटर्न कव्हर करण्यासाठी योजना पुन्हा सुरू केली.

फेब्रुवारी 2023 मध्ये, जीएसटी परिषदेच्या 49 व्या बैठकीदरम्यान, मागील आर्थिक वर्षांसाठी जीएसटीआर-4, जीएसटीआर-10 आणि जीएसटीआर-9 दाखल केलेले करदात्यांचा समावेश करण्याची शिफारस करण्यात आली. याव्यतिरिक्त, रद्द केलेल्या जीएसटी नोंदणी असलेल्यांसाठी मदत प्रस्तावित केली गेली, ज्यांना त्यांची नोंदणी पुन्हा सुरू करण्यास अधिक वेळ देत आहे. काही करदात्यांना जून 30, 2023 पर्यंत रिटर्न देण्यात अयशस्वी झाल्यास विभाग 62 ला चालना देण्याचा निर्णय घेतला गेला.

GST ॲमनेस्टी योजनेचे लाभ

करदात्यांनी पुढील कालावधीत जाण्यापूर्वी प्रत्येक कर कालावधीसाठी त्यांचे GSTR-3B दाखल करणे आवश्यक आहे. जर ते सहा कालावधीसाठी किंवा तीन तिमाहीसाठी फाईल करणे चुकवत असतील तर ते त्यांचे GST रजिस्ट्रेशन गमावण्याचा धोका असतो. क्लायंट त्यांच्याशी व्यवहार टाळू शकतात किंवा करार रद्द करू शकतात म्हणून हे त्यांच्या व्यवसायाला हानी पोहोचू शकते. सुरळीत व्यवसाय कृतींसाठी वेळेवर GSTR-3B दाखल करणे महत्त्वाचे आहे.

GST ॲमनेस्टी स्कीम Covid 19 महामारीमुळे आव्हानांना सामोरे जाणाऱ्या करदात्यांना मदत करते. हे मोठ्या दंडाशिवाय प्रलंबित GSTR-3B दाखल करण्याची अनुमती देते. याव्यतिरिक्त, दाखल न केल्यामुळे रद्द केलेल्या जीएसटी नोंदणीसह असलेले व्यवसाय या योजनेंतर्गत पुन्हा नोंदणी करू शकतात. हा उपक्रम लॉकडाउनमुळे झालेल्या आर्थिक तणाव कमी करण्यास विशेषत: लहान व्यवसायांना फायदा देण्यास मदत करतो. तसेच, करदाता आता जास्त व्याज शुल्काशिवाय प्रलंबित रिटर्न क्लिअर करू शकतात.

जीएसटी अॅमनेस्टी योजनेंतर्गत विलंब शुल्क कपात

GST अॅम्नेस्टी स्कीम अंतर्गत करदात्यांना विलंब शुल्कावर सवलत दिली जाते. कर दायित्वासह GSTR-3B फायलिंगसाठी कमाल उशीरा शुल्क सीजीएसटीसाठी वाटप केलेल्या ₹500 आणि SGST साठी ₹500 सह प्रति रिटर्न ₹1,000 पर्यंत मर्यादित आहे. त्याचप्रमाणे शून्य GSTR-3B फाईलिंगसाठी कमाल विलंब शुल्क ₹500 प्रति रिटर्न समानपणे CGST आणि SGST दरम्यान वितरित केले जाते. 

मूलभूतपणे, करदात्यांना विलंबाच्या प्रत्येक दिवसासाठी किंवा निर्दिष्ट कमाल विलंब शुल्कासाठी अधिनियमानुसार गणना केलेल्या विलंब शुल्कापेक्षा कमी रक्कम भरणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, जर XYZ आणि कंपनीसारखे करदाता त्यांची जानेवारी 2021 GSTR-3B डेडलाईनद्वारे दाखल करण्यात अयशस्वी झाले तर कायद्यातंर्गत विलंब शुल्क 163 दिवसांसाठी ₹8,150 पर्यंत असेल. तथापि, या योजनेंतर्गत कमाल विलंब शुल्क ₹1,000 पर्यंत मर्यादित आहे. त्यामुळे, एक्सवायझेड आणि कंपनीला कायद्यानुसार कर दायित्व आणि लागू व्याजासह विलंब शुल्क म्हणून केवळ ₹1,000 देय करणे आवश्यक आहे.

जीएसटी ॲमनेस्टी फॉर्म दाखल करण्याची प्रक्रिया

जीएसटी अॅम्नेस्टी योजनेच्या तरतुदींअंतर्गत करदात्यांना जीएसटी कर मागणी ऑर्डरसापेक्ष अपील दाखल करण्यासाठी जीएसटी फॉर्म एपीएल-01 चा वापर करणे आवश्यक आहे. जीएसटी कायद्याच्या कलम 107 च्या अधीन (1) नुसार, सीबीआयसीने जारी केलेल्या अधिसूचनेनुसार 31 जानेवारी 2024 पेक्षा नंतर जीएसटी एपीएल-01 वापरून अशा ऑर्डरसाठी अपील दाखल करणे आवश्यक आहे. GST ॲम्नेस्टी स्कीम अंतर्गत अपील सुरू करण्यासाठी केवळ हा निर्दिष्ट फॉर्म आवश्यक आहे.

ॲमनेस्टी योजनेंतर्गत GST APL-01 फॉर्म भरण्याची प्रक्रिया सुरू करण्यासाठी करदात्याला कर सूचना संपूर्णपणे किंवा अंशत: चुकीची आहे का याचे मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे. जर करदाता GST विवादित करत असेल तर ते विभागाला विवादित रकमेच्या 12.5% देय करतात. विवादित रक्कम ₹25 कोटी पेक्षा अधिक नसावी. तसेच, इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरचा वापर करून ठेवलेल्या रकमेपैकी किमान 20% रक्कम केली पाहिजे.

जीएसटीसाठी अॅमनेस्टी स्कीमची वैधता

29 ऑगस्ट 2021 रोजी जारी केलेल्या केंद्रीय कर अधिसूचना क्रमांक 33/2021 मधील सर्वात अलीकडील अपडेट जीएसटी अॅमनेस्टी योजनेच्या अंतिम तारखेचा विस्तार घोषित करते. 31 ऑगस्ट 2021 रोजी समाप्त होण्याऐवजी. आता ते 30 नोव्हेंबर 2021 पर्यंत सुरू राहते. हे विस्तार करदात्यांना जुलै 2017 पासून एप्रिल 2021 पर्यंत प्रलंबित GSTR-3B फाईलिंगसह करदात्यांना 30 नोव्हेंबर 2021 पर्यंत सादर करण्यास परवानगी देतो, कमाल उशीरा शुल्कासह.

आधी, केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर आणि सीमा मंडळाकडून नवीनतम अधिसूचनेनुसार 1 जून 2021 तारखेला जारी केलेल्या 19/2021 संख्येनुसार, जीएसटी अॅमनेस्टी योजना 1 जून 2021 पासून ऑगस्ट 31, 2021 पर्यंत लागू होती. या योजनेत करदात्यांना त्यांचे GSTR-3B फॉर्म जुलै 2017 आणि एप्रिल 2021 दरम्यान कर कालावधीसाठी देय तारखेपर्यंत सादर न केलेल्या करदात्यांना जीएसटी पोर्टलवर त्या कालावधीत सादर करण्याची परवानगी दिली आहे.

GST ॲमनेस्टी योजनेंतर्गत आव्हाने आणि समस्या

जरी जीएसटी अॅम्नेस्टी स्कीमचा हेतू नॉन-फायलर्सना त्यांचा जीएसटी डाटा सुधारण्यास आणि त्यांचे व्यवसाय कायदेशीररित्या सुरू ठेवण्यास मदत करण्याचा आहे, तरीही त्याला विविध आव्हाने आणि समस्यांचा सामना करावा लागतो.

व्याज देय रकमेमध्ये कोणतेही शिथिलता नाही

GSTR-3B दाखल करण्यात अयशस्वी झालेल्या थकित कर दायित्व असलेल्या करदात्यांना व्याज माफ केले जात नाही. 31 ऑगस्ट 2021 पूर्वी दाखल करण्यासाठी केवळ कमाल विलंब शुल्क शिथिल केले जाते.

इनपुट कर क्रेडिटची स्वीकार्यता नाही

काही कर तज्ज्ञ जीएसटी ॲमनेस्टी योजनेविषयी चिंता करतात कारण ते इनपुट कर क्रेडिट दावा करण्याच्या समस्येचे निराकरण करत नाहीत. जरी स्कीम मागील कालावधीमधून थकित टॅक्स भरण्याची परवानगी देते, तरीही त्याच कालावधीसाठी ITC क्लेम करण्याविषयी काहीही नमूद करत नाही.

CGST कायद्यानुसार, ITC क्लेम करण्यासाठी विशिष्ट वेळ मर्यादा आहे. तुम्ही पुढील वर्षाच्या सप्टेंबरसाठी GSTR-3B दाखल करण्याच्या देय तारखेपर्यंत किंवा वार्षिक रिटर्न यापैकी जे आधी आहे त्याद्वारे आर्थिक वर्षात जारी केलेल्या टॅक्स बिल किंवा डेबिट नोटसाठी ITC क्लेम करू शकता.

विलंब शुल्क कमी करून मागील कर कालावधीच्या GSTR-3B दाखल करण्यासाठी सरकारने वेळ मर्यादा वाढविली आहे, परंतु त्याच कालावधीसाठी ITC क्लेम करण्यासाठी वेळ मर्यादा वाढविली नाही. याचा अर्थ असा की मागील कर कालावधीसाठी GSTR-3B दाखल करताना करदात्या कायदेशीररित्या आयटीसीचा अहवाल देऊ शकत नाहीत आणि ते ॲमनेस्टी स्कीम अंतर्गत अशा आयटीसीचा दावा करू शकत नाहीत.

GSTR-1 च्या विलंब फाईलिंगसाठी कोणतीही मदत नाही

या योजनेत जीएसटीआर-1 परताव्याची उशिराची भरणी कव्हर केलेली नाही, अशा प्रकारे त्याच कर कालावधीसाठी GSTR-3B म्हणून प्रलंबित जीएसटीआर-1 भरण्यास कोणतीही माफी किंवा मदत मिळत नाही.
 

रद्द केलेल्या GST नोंदणीचे रद्द करणे

करदाता ॲक्टिव्ह GSTIN शिवाय प्रलंबित GSTR-3B रिटर्न दाखल करू शकत नाही. सेंट्रल बोर्ड ऑफ इनडायरेक्ट टॅक्स आणि कस्टमने 29 ऑगस्ट 2021 रोजी प्रेस रिलीज आणि सेंट्रल टॅक्स नोटिफिकेशन नंबर 34/2021 जारी केले. GSTR-3B दाखल न केल्यामुळे 1 मार्च 2020 आणि 31 ऑगस्ट 2021 दरम्यान रद्द केलेल्या GST नोंदणीसाठी अर्ज करण्यासाठी सप्टेंबर 30, 2021 पर्यंत वेळ मर्यादा वाढविणे.

तथापि, मागील GSTR-3B रिटर्न भरल्यामुळे आधीच रद्द केलेल्या GSTIN च्या रिव्होकेशन किंवा रिस्टोरेशन संदर्भात स्पष्टीकरण अभाव होता, विशेषत: संबंधित परिस्थिती जेथे चुकीचे करदाता आकर्षित करण्यास प्राधान्य दिला होता.

GST ॲमनेस्टी स्कीम 2021 विषयी सर्वकाही

जुलै 2017 मध्ये जीएसटीच्या स्थापनेपासून जीएसटी नियमनांमधील अनिश्चितता, वारंवार सुधारणा आणि करदात्यांमध्ये समजून घेण्याची कमतरता यासारख्या विविध घटकांमुळे अनुपालनाची लक्षणीय पातळी झाली आहे. याव्यतिरिक्त, दंड आणि उशिराचे शुल्क लागू केल्याने GST आवश्यकतांचे पालन करण्यापासून विना फायलर जारी केले.

या आव्हानांच्या प्रतिसादात गैर-फायलर्सना त्यांचे जीएसटी रिटर्न स्वेच्छापूर्वक सादर करण्यासाठी प्रोत्साहित करण्यासाठी जीएसटी अॅमनेस्टी योजना सुरू केली गेली. ही योजना करदात्यांमध्ये अनुपालनाला प्रोत्साहित करण्याच्या उद्देशाने विलंब शुल्काची एक वेळ माफी देऊ करते.

अलीकडेच, वित्त मंत्रालयाने 30 नोव्हेंबर 2021 पर्यंत GST ॲमनेस्टी प्लॅनसाठी अर्ज करण्याची अंतिम मुदत वाढविली. यापूर्वी, करदात्यांना कमी विलंब शुल्कासह जीएसटी रिटर्न दाखल करण्यासाठी 31 ऑगस्ट 2021 पर्यंत समाविष्ट होते.

जीएसटी अॅमनेस्टी स्कीम ही कठोर दंडाशिवाय त्यांच्या करांसह केलेल्या कोणत्याही चुकांचे निराकरण करण्याची दुसरी संधी आहे. सरकारने व्यवसायांना कोणत्याही त्रुटी प्रवेश करण्यासाठी आणि त्यांना कोणत्याही अडचणीत आल्याशिवाय त्यांना देय करण्याची ही संधी आहे.

यामुळे व्यवसायांना त्यांच्या कर जबाबदाऱ्यांचा मागोवा घेण्यास मदत होते आणि ते नियमांचे योग्यरित्या पालन करत आहेत याची खात्री मिळते. अखेरीस, कर अनुपालन सुधारण्यासाठी आणि कर प्रणालीला प्रत्येकासाठी योग्य बनवण्यासाठी व्यवसाय आणि सरकार दोघांसाठी एकत्र काम करणे हा एक मार्ग आहे.